xx县预算绩效管理实施细则.docx
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1、XX县预算绩效管理实施细则第一章总则第一条为全面加强预算绩效管理,推进预算绩效管理制度化、规范化、科学化进程,建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系,根据中华人民共和国预算法中华人民共和国预算法实施条例中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见(中发(2018)34号)中共陕西省委陕西省人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见(陕发(2019)3号)中共XX市委XX市人民政府关于印发(XX市全面实施预算绩效管理的实施方案的通知(宝字(2019)78号)(xx市加快实现预算绩效管理改革目标行动方案(X市财办检(2021)16号)及XX县全面实施预算绩效管理推进工作方案的通知(扶财办绩(
2、2021)5号等有关法律法规、文件规定,结合我县实际,制定本实施细则。第二条预算绩效管理是以提高预算收支质量和效益为目的,将绩效理念融于预算申请、编制、执行、监督全过程,实现预算与绩效有机融合的管理活动。预算绩效管理由事前绩效评估管理、绩效目标管理、事中绩效运行监控管理、绩效评价管理、事后绩效评价结果应用管理共同组成。第三条预算绩效管理涵盖所有财政性资金,包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保障基金预算。涉及一般公共预算等财政资金的政府投资基金、主权财富基金、政府和社会资本合作(PPP)、政府采购、政府购买服务、政府债务项目也应实施预算绩效管理。第四条凡与县财政部门发生预算
3、缴拨款关系的所有党政机关、企事业单位、社会团体以及其他组织的预算绩效管理,均适用本办法。第二章职责分工第五条县财政部门牵头组织开展全县预算绩效管理工作,负责制定全县预算绩效管理制度、办法等;组织、指导、监将各预算部门和单位开展预算绩效管理工作,包括目标编制、运行跟踪、绩效评价、结果运用、监督检查等:构建预算绩效评价共性指标体系框架,健全预算绩效标准体系:审核各预算部门、条位提交的预算绩效目标、指标、报告:加强预算绩效管理宣传培训,推进预算绩效管理信息化建设等。第六条各预算部门和单位是本部门本单位预算绩效管理的责任主体,负责制定本部门本单位预算绩效管理制度、办法等,组织实施本部门本单位预算绩效管
4、理工作,构建本行业本领域预算绩效评价指标和标准体系,建立健全本版位预算绩效管理工作机制,组织开展本部门本单位绩效自评,指导所属版位开展自评,公开评价信息,自评报告需提交财政部门备案,配合县财政部门完成预算绩效管理等相关工作。第三章预算申请环节事前绩效评估管理第七条事前绩效评估是预算绩效管理的重要环节,是预算决策的重要改革举措,对提高项目效益、政策执行力具有重要意义。拟出台实施且需县财政预算资金安排的政策和项目均需开展事前绩效评估。第八条事前绩效评估的依据:相关法律法规和规章:全县经济社会发展规划和方针政策:国家财政部及省市县财政部门制定的预算管理制度、资金及财务管理办法:预算部门和单位职责、中
5、长期发展规划和年度工作计划:相关行业政策、行业标准及专业技术规范等。第九条事前绩效评估按实施主体分为县财政部门组织开展事前绩效评估、预算部门和单位组织开展事前绩效评估、其他部门组织开展事前绩效评估;按评估对象分为项目事前绩效评估、政策事前绩效评估。第十条预算部门和单位对本部门本单位新增项目、新增政策支出开展事前绩效评估。开展事前绩效评估可结合项目可行性研究论证、预算评审一并进行。第十一条县财政部门对县政府新增重点项目和重大政策支出进行事前绩效评估。所谓重点项目,一般指涉及民生、教育、医疗、乡村振兴、基础建设等,对社会和经济发展有重要影响、社会受益面大的财政支出项目。所谓垂大政策,一般指在计划实
6、施周期内需安排财政资金在50万元(含)人民币以上的政策。第十二条其他部门(如投资主管部门)主要对本部门管辖的资金进行事前绩效评估,可结合资金申请审批相关工作一并进行。第十三条项目事前绩效评估内容主要包括立项必要性、投入经济性、绩效目标合理性、实施方案可行性、筹资合规性等。(一)立项必要性.主要评估项目设立是否与国家、省市县、相关行业政策相符,是否与部门和单位职能、规划及年度工作重点相关,是否有迫切的现实需求和确定的服务对象,是否属于财政资金支持范阐等。(二)投入经济性。主要评估项目投入产出比是否合理,成本测算是否充分,成本控制措施是否科学有效等。(三)绩效目标合理性。主要评估项目绩效目标是否明
7、确,是否与相关规划、计划相符,是否与现实需求相匹配,绩效指标是否细化、量化、可衡量,指标值是否合理、可考核等。(四)实施方案可行性。主要评估项目实施方案是否合理可行、是否经过前期论证,是否制定有效的过程控制措施和保证项目绩效可持续发挥的配套机制等。(五)筹资合规性。主要评估项目资金来源渠道、筹措程序是否合规,财权与事权是否匹配,财政投入方式是否合理,筹资风险是否可控等。第十四条政策事前绩效评估内容主要包括政策设立的必要性、政策目标的合理性、政策资金的合规性、政策保障的充分性以及政策的可持续性等。(二)政策设立的必要性。主要评估政策设立是否具有现实需求,与国家法律法规、国民经济和社会发展规划、行
8、业规划等是否相符,与政策主体部门职能是否相符,与其他政策是否交叉重叠,是否经过充分调研论证等。(二)政策目标的合理性。主要评估政策是否有明确的受益范围或对象,是否具有公共属性,绩效目标是否清晰明确,绩效指标是否细化量化、是否分解落实到具体任务,绩效目标和指标是否合理可行,预期绩效是否品著等。(三)政策资金的合规性。主要评估政策是否属于财政支持范围,财权与事权是否匹配,支持方式是否合理,资金分配依据和投入产出比是否合理等。(四)政策保障的充分性。主要评估政策组织架构、运行机制、技术路线选择、计划进度安排等是否能保障政策有效落实,风险分析是否全面深入、应对措施是否有效等。(五)政策的可持续性。主要
9、评估政策实施是否有可持续的组织保障环境,是否考虑了政策后续执行的相关风险,政策实施是否具备可持续的人员、资金、技术等条件和能力。第十五条事前绩效评估实行随报、随评、随入库管理。预算部门和单位要及时做好本部门本单位预算项目、政策事前绩效评估及入库工作,每年10月底前完成本部门本单位下一年度预算事前绩效评估工作,并将新增重点项目、垂大政策报送县财政部门开展事前绩效评估。县财政部门在接到评估申请或确定评估对象之日起,原则上1个月内完成评估工作,最长不超过45天。其他部门组织的事前绩效评估实施程序由本部门根据实际情况制定。事前绩效评估一般流程为:评估实施主体确定评估对象,组建事前绩效评估工作组:申报总
10、位按要求提供相关材料:工作组对资料进行审核,开展评估论证,并出具事前绩效评估结论和报告。开展事前绩效评估,可邀请人大代表、政协委员参与评估和监督,必要时可邀请第三方机构、专家参与评估论证。第十六条事前绩效评估方式包括专家咨询、现场调研、问卷调查、召开座谈会等。(二)专家咨询。对专业性较强、评估难度较大的项目和政策,对相关问题存在疑难点时,可邀请业务、管理、财务等方面专家参与评估论证和咨询工作,提供专业技术支持。(二)现场调研.对有一定物质基础的项目和政策,在资料收集过程中,可进行现场调研,实地勘察和了解项目、政策真实情况。(三)问卷调查。对利益相关方涉及对象多、作用范围广的项目和政策,在资料收
11、集过程中,可采用问卷调查的方式,向利益相关方了解梢况或征询意见。(四)召开座谈会。对涉及工作主体多、人员分散的项目和政策,在入户讲解、现场调研、召开评估会时,可组织特定人员开展座谈,了解项目、政策有关情况,集中收集各方意见和建议。第十七条事前绩效评估方法包括成本效益分析法、对比分析法、因素分析法、公众评判法及其他评估方法。(一)成本效益分析法。指通过开展成本核算,并对全部成本和效益进行对比来评估项目、政策投入价值,以实现投入最小的成本获得最大的收益为目标的分析方法。(二)对比分析法。指通过将绩效目标与预期实施效果、历史情况、不同部门和地区同类财政支出新增安排情况进行比较,对项目、政策进行评估。
12、(三)因素分析法。指通过全面统计影响绩效目标实现和实施效果的内外因素,综合分析内外因素对绩效目标实现的影响程度,对项目、政策进行评估。(四)公众评判法。指通过专家评估、抽样调查等方式,对相关情况提供咨询意见和结论支撑的评估方法。(五)其他评估方法。指其他能为评估结论提供支撑的方法.第十八条事前绩效评估结果包括评估结论和评估得分两部分。评估结论分为予以支持、部分支持和不予支持三种。对于立项必要性充分、实施方案可行性强、绩效目标明确合理、投入产出比较高的项目(政策),应予以支持;对于项目(政策)在部分内容上,立项必要性充分、实施方案可行性强、绩效目标明确合理、投入产出比高的,可予以部分支持:对于立
13、项必要性不够充分、实施方案可行性不强、绩效13标不够明确合理、投入产出比较低或不属于财政支持范围的项目(政策),不予支持。评估得分是工作组或专家组根据评估指标体系,对评估内容和要点进行评分得出的结果。评估得分作为问题分析和对同类项目、政策进行时比分析的主要依据。第十九条预算部门和单位组织开展事前绩效评估,结论为“予以支持或部分支持的,按照评估得分排序,纳入部门项目库管理,作为本部门本单位申报项目的参考依据;评估结论为“不予支持”的,不得纳入项目库管理,不得申请预算资金。县财政部门组织开展事前绩效评估,结论为予以支持或部分支持的,纳入县级财政项目库管理,并结合评估得分,在安排年度预算时予以优先考
14、虑:评估结论为“不予支持的,一定程度上核减部门和单位的项目、政策预算控制数。其他部门组织的事前绩效评估,评估结果应用由部门根据实际情况制定。评估结果作为安排预算的必备要件,并报县财政部门备案。第四章预算编制环节绩效目标管理第二十条绩效目标是预算部门和单位使用预算资金在一定期限内预期达到的产出和效果,编制绩效目标是申报预算的前置条件。第二十一条按照T隹申请资金,谁设定目标的原则,预算部门和单位根据全县经济社会发展水平、县委县政府工作部署、部门和单位职能、行业发展规划、年度工作计划等,全面设置本部门本单位预算绩效目标。第二十二条按照预算支出范围和内容划分为基本支出绩效目标、项目支出绩效目标、部门(
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