华东理工大学税法_期末考试复习题.docx

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1、税法.一、单选题1、我国契税相关法规规定:土地使用权、房屋的成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的,或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照()核定。AA、市场价格B、评估价格C、重置成本D、转让受益2、2009年增值税转型是将生产型增值税转为(A)A、消费型增值税B、生产型增值税C、成本型增值税D、收入型增值税3、根据企业所得税法规定,不得提取折旧的固定资产是(C)A、季节性停用的机器设备B、以经营租赁方式租出的固定资产C、以融资租赁方式租出的固定资产D、以融资租赁方式租入的固定资产4、税务机关属于税收法律关系中的(B)A、纳税主体B、主体C、客体D

2、、内容5、减免进出口关税的权限属于(D)。A、海关总署B、税务总局C、财政部D、国务院6、如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据,税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税,这样处理体现了税法基本原则中的(D)。A、税收法律主义原则B、税收公平主义原则C、税收合作信赖主义原则D、实质课税原则7、根据现行消费税政策,下列各项中属于应税消费品的是(C)。A、红木筷子B、翻新轮胎C、甲醇汽油I）、货车8、企业发生下列业务进项税额可以抵扣的是（C）oA、外购的货物用于个人消费B、外购的货物用于集体福利C、外购的货物用于捐赠D、外购的货物用于免征增值税的项目9、增值税暂行条例中所称的货物

3、，是指（A）A、有形动产B、有形资产C、无形资产D、商品10、以下不属于个人所得税综合所得的项目是（C）。A、工资薪金所得B、劳务报酬所得C、财产租赁所得D、特许权使用费所得11、纳税人将金银首饰与其他非金银首饰组成成套消费品销售的，计算征收消费税的依据是（B）oA、组成计税价格B、金银首饰与其他非金银首饰的销售额合计C、金银首饰的销售额D、金银首饰与其他非金银首饰的购销差额12、根据企业所得税相关规定，下列确认销售商品收入实现的条件，错误的是（B）。A、收入的金额能够可靠地计量B、相关的经济利益很可能流入企业C、己发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算D、销售合同已签订并将商品所有权相关的

4、主要风险和报酬转移给购货方13、国内某居民个人取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是（B）OA、因任某高校兼职教授取得的课酬B、按规定领取原提存的住房公积金C、因拥有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息D、被学校评为校级优秀教师获得的奖金14、某增值税小规模纳税人从国外进口设备一台，关税完税价格80000元人民币，假定关税率7%,其进口环节应纳增值税多少元？DA、 9672B、9847.79C、10400I)、1112815、下列所得，属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是(D)。A、甲公司会计张三利用每周末到乙事务所做业余审计助理的兼职所得B、李四出差取得的规定标准的差旅费津贴C

5、、任职于杂志社的记者王五举办盆景展取得的收入D、某公司总经理赵六兼任本公司聿事取得的董事费所得16、甲服装厂为增值税一般纳税人，2021年4月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为(B)元。A、19110B、 27300C、 28210D、 3640017、税法构成要素中,用以区分不同税种的是(B)。A、纳税人B、征税对象C、税目I)、税率18、纳税人无法确定金属和非金属矿产品原矿的数量时,可以将其精矿按选矿比折算成原矿数量,作为课税数量

6、,这个选矿比的计算公式应该是(A)eA、选矿比=精矿数量耗用原矿数量B、选矿比二耗用原矿数量精矿数量C、选矿比二销售精矿数量耗用原矿数量D、选矿比=耗用原矿数量销售精矿数量19、以下税种,采用地区差别固定税额的是(B)A、增值税B、耕地占用税C、车船购置税I)、印花税20、下列使用自产货物不属于视同销售行为,且不计算销项税额的是(A)A、将自产货物用于连续生产货物B、将自产货物用于对外投资C、将自产货物用于抵偿债务D、将自产货物用于职工福利二、简答题1、简述我国现行个人所得税的特点。我国个人所得税制主要有以下四个特点：实行分类征收。我国的个人所得税采用的是分类所得税制，即将个人取得的各种所得划

7、分为11类，分别适用不同的费用减除标准、不同的税率和不同的计税方法。累进税率与比例税率并用。其中，工资、薪金所得适用3%45%的七级超额累进税率；个体工商户的生产经营所得，对企事业单位的承包、承租经营所得，个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得，适用5%35%的五级超额累进税率；稿酬所得，劳务报酬，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得等均适用20%比例税率。对纳税人的应纳税额分别采取由支付单位和个人源泉扣缴、纳税人自行申报两种方法。以个人（自然人）作为纳税单位。2、简述税收管理的概念和内容。税收管理是国家以法律为依据，根据税收的特点及其客观

8、规律，对税收参与社会分配活动全过程进行决策、计划、组织、协调和监督控制，以保证税收职能作用得以实现的一种管理活动，也是政府通过税收满足自身需求，促进经济结构合理化的种活动。税收管理的具体内容包括税收法制管理、税收征收管理、税收计划管理、税务行政管理。3、简述税收的概念和性质。税收是国家（政府）公共财政最主要的收入形式和来源。它体现了一定社会制度下国家与纳税人在征收、纳税的利益分配上的一种特定分配关系。税收的本质是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。三、计算题1、某自行车厂（增值税一般纳税人），生产销售自行

9、车，出厂不含税单价为280元/辆。2020年8月该厂购销情况如下：1向当地百货大楼销售800辆,百货大楼当月付清款后,厂家给予了8%的现金折扣；【2】向外地特约经销点销售500辆,支付运输费用，收到运输单位（一般纳税人）开具的货物运输业增值税专用发票注明运费4454.55元。3当期销售货物发出包装物收取押金50000元,本月没收逾期未收回的包装物押金60000元。41购进自行车零部件、原材料取得增值税专用发票注明金额MOoOO元,增值税额18200兀。5从小规模纳税人处购进自行车零件,支付价税合计金额90000元,取得税务机关代开的增值税专用发票。（假定应该认证通过的发票均已通过认证并允许在当

10、月抵扣,增值税基本税率按13%计算,运输业增值税税率按9%计算）要求:根据以上资料,计算该厂当月应微纳增值税。1当月准予抵扣的进项税额=4454.559%+18200+90000/（1+3%）3%=21222.27（元）【2】当月销项税额=800X280X13%+500X28013%+60000/（1+13%）13%=54222.65（元）3当月应缴纳增值税=54222.65-21222.27=33000.38（元）2、某企业主要生产粮食白酒,2016年度生产情况为：【1】产品销售收入860万元（已扣除了给购货方的回扣20万元）。2产品销售成本540万元。3产品销售费用80万元、管理费用120

11、万元、财务费用40万元（其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元）。【4】应缴纳的增值税30万元、其他销售税费70万元。【5】营业外支出14万元（其中缴纳税收滞纳金4万元）。要求:计算该企业当年应纳企业所得税。（所得税率为25%）当期应纳税所得额=860+20-540-80-120-40-70-（14-4）=20（万元）；当期应纳企业所得税=20X25%=5（万元）。3、中国居民王某为境内某上市公司的职员,2021年7月份取得下列收入：1当月将旅游见闻向晚报和某杂志投稿,分别取得稿酬收入700元和1000元。2利用业余时间为其他单位进行一项工程设计,取得不含税收入4000元,按照合同约定,相关的个人

12、所得税由支付单位承担。3购买社会福利彩票中奖2000元。要求:根据上述资料,回答下列问题。11王某取得的稿酬收入,支付单位预扣预缴的个人所得税。【2】王某取得的工程设计收入,支付单位预扣预缴的个人所得税。3王某取得的彩票中奖收入应缴纳个人所得税。11王某取得的稿酬收入,支付单位预扣预缴的个人所得税二（IOOo-800）20%（1-30%）=28（元）。2个人取得不含税劳务报酬收入超过3360元的,应纳税所得额=（不含税收入额-速算扣除数）（1-20%）当级换算系数=（4000-0）X（1-20%）84斤3809.52（元），应缴纳个人所得税二3809.5220%=761.90（元）。或者M0001-（1-20%）X20%-4000=761.90（元）【3】王某取得的彩票中奖收入应缴纳个人所得税。2000X20%=400（元）