山东科技大学《财政学》教学大纲.docx

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1、财政学教学大纲总学时：90面授学时：30自学时数：60学分：5适用专业：财务会计，金融与证券，经济管理，金融学，审计学。大纲说明一、课程的性质和任务财政学是财务会计、经济管理等经济类专业的一门基础理论课，它为学生系统地学习专业课程打下必要的公共部门经济学基础。财政学的任务是介绍社会主义市场经济体制下财政分配活动、财政政策、财政制度的建立、运行状况等基本理论和规律。通过本课程的学习，使同学们掌握财政基本职能、财政收入与支出的主要内容和方法、了解税收理论和制度、国债理论与管理及国家财政政策应用等方面的知识，培养学生分析问题和解决问题的能力，为学习后续课程和从事理论研究及财政实际工作打下坚实的基础。

2、二、课程的主要内容和基本要求课程的主要内容有四部分：财政基本理论，财政收支内容，政府预算与体制，财政政策。课程的基本要求：1、使学生懂得在市场经济体制中非市场机制（政府及对社会、经济运行的调节）的必要性及重要作用。2、使学生懂得财政运行方式及制度要求，能从理论与实践的结合上了解国家干预经济的政策依据和基本制度建构，增强执行财政政策的自觉性。3、使学生懂得我国经济体制改革的目标模式及改革途径，增强经济体制改革和财政改革的认识。4、使学生增强分析问题和解决问题的能力，并为以后专业课程的学习奠定知识基础。本课程的内容是按照经济管理专业的公共课的要求安排和取舍的，各不同专业应结合本专业特点并依据本课程

3、教学大纲决定内容的取舍。三、课程的重点和难点（一）财政基本理论财政基本理论的重点：财政的概念；财政职能的概括与分类的思路；资源配置职能；收入分配职能；经济稳定与发展职能。财政基本理论的难点：财政的经济稳定与发展职能。（二）财政收支内容财政收支内容的重点：公共物品供给的理论依据；财政支出的规模与结构分析；社会消费性支出；财政投资性支出；社会保障与财政补贴；财政收入的规模与结构分析；税收原理与我国现行的税收制度；国债管理与国债市场。财政收支内容的难点：财政支出效益的分析方法；基础产业财政投资与财政投融资；社会保障支出的性质；我国财政补贴同经济制度的配合：税收效应分析；国债市场及其功能。（三）政府预

4、算与体制政府预算与体制的重点：政府预算体系；预算制度改革；分级分税预算管理体制的基本内容与理论依据；中国的分税制改革。政府预算与体制的难点：预算外资金的管理；我国进一步完善分税制的思路。（四）财政政策财政政策的重点：财政政策的传导与效应；财政政策与货币政策的协调配合；中国积极的财政政策。财政政策的难点：财政政策的传导机制；财政政策与货币政策的相对效力与时滞。四、本课程与其它课程的关系本课程的先导课程是政治经济学、西方经济学、高等数学等，后继课程是税收学、政府预算、财政政策学等课程。五、教学进度或教学方法的建议1、本门课程的教学应安排在西方经济学讲完宏观经济学之后，即专科二年级的第二学期进行。2

5、、授课教师可以根据专业的需要适当增减某些内容。3、作业题量60题左右。大纲内容导论现实生活中的种种财政现象和财政问题；财政学的对象和学习目的；财政学的研究和学习方法；以马克思主义的基本原理为指导；借鉴西方财政学；紧密结合中国的实际；继承和发展。一、财政概念和财政职能1、政府与市场：市场失灵与市场缺陷；公共物品和公共需要；政府的经济作用。2、财政概念：“财政”一词的由来；财政是一种国家（或政府）的经济行为；财政的基本特征；社会主义市场经济条件下的财政；关于财政概念暨“公共财政”。3、财政职能：财政职能的概括与分类的思路；资源配置职能；收入分配职能；经济稳定与发展职能。二、财政支出的基本理论1、政

6、府与公共物品的提供：公共物品的提供方式；混合物品的提供方式；公共生产。2、财政支出中的公平与效率：公平与效率一致；财政支出效率；财政支出的公平；社会主义市场经济的稳定与发展是兼顾公平与效率的体现。3、财政支出效益分析：财政支出效益及其意义；“成本一效益”分析法；最低费用选择法；公共定价法,4、财政决策的民主化与法制化：公共选择理论简介；我国财政决策的民主化与法制化。三、财政支出规模与结构1、财政支出分类：按支出用途分类；按费用类别分类；按经济性质分类；国际分类方法。2、财政支出规模：衡量财政活动规模的两个指标；财政支出规模的发展趋势；瓦格纳法则；影响财政支出规模的因素。3、财政支出结构：政府职

7、能与财政支出结构；财政支出的经济性质与财政支出结构：财政支出结构的调整与优化。四、购买性支出1、社会消费性支出：社会消费性支出的性质；行政管理费和国防费；文教科卫支出。2、财政投资性支出：财政投资支出的一般分析；基础产业财政投资与财政投融资；农业的财政投入：住宅财政投资体制的改革。五、转移性支出1、社会保障支出：社会保障支出的性质；社会保障制度的建立和发展；我国社会保障制度改革。2、财政补贴：财政补贴的性质和分类；作为经济调节手段的财政补贴；财政补贴同经济制度的配合；中国的财政补贴改革。六、财政收入规模和结构分析1、财政收入及其分类：财政收入分类的依据；按财政收入形式的分类；按财政来源的分类。

8、2、财政收入规模分析：我国财政收入增长变化趋势；经济发展水平和生产技术水平对财政收入的制约；分配政策和分配制度对财政收入的制约;价格对财政收入规模的影响。3、财政收入结构分析：财政收入的分项目构成；财政收入的所有制构成；财政收入的部门构成。七、税收原理1、什么是税收：税收的基本属性；税收的“三性”。2、税收术语和税收分类：1.税收术语：纳税人，课税对象，课税标准，税率，起征点与免征额，课税基础；2.税收分类：所得课税、商品课税与财产课税，直接税与间接税，从量税与从价税，价内税与价外税，中央税与地方税。3、税收负担分析：税收负担的含义及其衡量；税负水平分析；“拉弗曲线”简介。4、税负的转嫁与归宿

9、：税负转嫁与归宿的含义；税负转嫁的方式；税负转嫁的条件；我国的税负转嫁。5、征税中的公平与效率：税收应以公平为本；征税必须考虑效率的要求；税收公平与效率的两难选择。6、税收效应：收入效应；替代效应；税收的“中性”。7、最适课税理论：最适课税理论的基本含义；最适课税理论的主要内容；我国深化税制改革的基本思路。八、税收制度1、税收制度的组成和发展：税收制度的组成；税收制度的发展；我国税收制度的历史演进。2、商品课税：商品课税的特点和功能；商品课税的主要税种。3、所得课税：所得课税的特点和功能；所得课税的主要税种。4、资源课税和财产课税：资源课税和财产课税的一般特征；资源课税和财产课税的主要税种。九

10、、国债和国债管理1、概述：L国债的产生和发展：国债的涵义，国债的产生和发展，我国国债的历史演进；2.国债的功能：弥补财政赤字，筹集建设资金，经济调节；3.国债的负担和限度：国债的负担，国债的限度；4.国债的种类和结构：国债的种类，国债的结构，改进国债期限结构。2、国债的发行和偿还：国债的发行；国债的还本付息；国债发行价格与国债利率。3、国债市场：国债市场及其功能；国债的发行市场；国债流通市场,十、国有资产管理1、国有资产和国有企业：我国国有资产的分类和现状；国有企业的改革方向。2、国有资产管理体制：建立国有资产管理体制的原则；国有资产管理机构的构建；建立行业性控股公司，授权企业经营。3、国有资

11、产管理：国有资产产权管理；国有资产收益管理；国有资产专项管理。H一、国家预算1、国家预算的体系和原则：国家预算的含义，国家预算是政府的财政收支计划；国家预算的类别；国家预算的组成；国家预算的原则。2、国家预算法：国家预算法的指导思想；国家预算级次组成和总原则；预算编制、执行和决算程序；监督与法律责任。3、预算外资金：预算外资金的性质、范围和特点；我国预算外资金的历史和现状；加强预算外资金管理；积极、稳妥的推行税费改革。4、预算制度改革：部门预算；政府采购制度；国库集中支付制度。十二、预算管理体制1、概述：预算管理体制及其类型；分级分税预算管理体制的基本内容；分级分税预算管理体制的基本理论依据。

12、2、中国分税制改革：分税制改革的指导思想；分税制改革的主要内容。3、进一步完善分税制的思路：进一步明确各级政府的事权范围和各级预算主体的支出职责；规范收入划分；集权与分权关系的调整；完善转移支付制度是完善分税制的重点。十三、财政平衡1、财政平衡和财政赤字：如何理解财政平衡；财政平衡的计算口径问题；我国经济中的财政赤字；我国关于财政赤字的讨论。2、财政平衡与社会总供求平衡：社会总供给与社会总需求；财政平衡与总量平衡；总量失衡与结构失衡；国民经济中货币收支关系及总需求的扩张机制。3、财政赤字对的经济影响：财政赤字与货币供给；财政赤字扩大总需求的效应；中国财政赤字的排挤效应问题；财政赤字与发行国债。

13、十四、财政政策1、概述：什么是财政政策；财政政策主体；财政政策目标；财政政策工具；财政政策类型。2、财政政策的传导与效应：财政政策的传导机制；财政政策效应；财政政策效应偏差问题；财政政策乘数。3、财政政策和货币政策的配合：货币政策简述；财政政策与货币政策相互配合的必要性；不同的政策组合；财政政策与货币政策的相对效力；财政政策与货币政策的时滞,4、中国积极财政政策：实施积极财政政策的原因；实施积极财政政策采取的措施；成效十分明显；货币政策的积极配合；是否可以积极实施；坚持继续扩大内需的线路方针，鼓励和带动民间投资的增长。十五、开放经济下的财政问题1、国际税收：国际税收的实质；税收管辖权及其交叉或

14、冲突；国际重复征税及其减除；税收饶让；国际税收协定。2、关税：关税的发展与现状；关税与贸易条件；保护关税；保护关税的政策意义。3、外债：外债的功能；外债的种类与结构；外债的负担与限度；外债管理。4、开放经济下的财政一货币政策配合：浮动汇率下财政一货币政策的相对有效性；固定汇率下财政一货币政策的相对有效性；内外平衡与财政货币政策配合。教学学时分配表量欠课程内容自学时数面授时数作业题数号仑财政与财政学2120财政概念与财政职能42财政支出的基本理论21财政支出规模与结构42四购买性支出42五转移性支出4220六财政收入的规模与结构分析42七税收原理42八税收制度42九国债与国债原理42十国有资产管理42H-国家预算42十二预算管理体制4220+财政平衡42十四财政政策42十五开放经济下的财政问题42603060参考教材1 .财政学（第三版）、作者：陈共主编，出版社：中国人民大学出版社2002年版。2 .财政学教程，蒋洪等著，上海三联书店2001年版。大纲编制人：王鹏程