把握创优要点 提升项目质量 创建优秀审计项目经验探讨（资料汇编）.docx

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1、大家好！今天我跟大家交流下如何在全过程中把握和提升审计质量。个人认为，准备、实施、提炼，是提升审计质量、创建优秀项目的三部曲，其中准备占20%、实施占60%、提炼占20%。准备是为审计实施打基础，提炼是为审计实施做升华。实干出精品，优秀项目说到底是踏踏实实干出来的。那么如何在审计全过程中提升审计质量呢？我想从以下几点来向大家分享。一、做“细”审前准备。第一是吃透评分标准。我们知道，署优标准共分为4大部分，通俗来说，就是增收节支金额、案件线索情况、审计信息提报、制度建设推动，各占了四分之一比重。所以在创优前，我们要对这套标准烂熟于心，在准备项目的时候，要找准发力点，考察一个项目具不具备创优的条件

2、和基础。第二是做好审前了解。每一个项目，每一个单位，都有他自己独特的职能和特点，甚至同一个职能部门在不同地域，也会变得不一样。比如有的地方农业发展特别好，那他的农口专项资金就会很多，农业农村、自然资源等部门就是审计重点；有的地方发展特别快，建设项目特别多，那他的交通、住建就是审计重点等等。在每一个项目开始前，要对被审计的单位、地域做足充分的了解，调查好各类外围信息，也就是常说的“画像式”审计。第三，人员的筹备、分组、分工和培训，也是重要的环节。比如我们之前准备一个县的经责项目，专门在党校组织了一次培训交流，就该县的特色产业、财政改革、部门管理、基建项目、发展情况等内容向大家进行介绍。在培训前，

3、我们已将人员进行分组、分工，明确工作重点，比如国土环保审什么？镇街审什么？都有个统一的讨论，大家畅所欲言，进行思想碰撞，就很多问题和重点发表自己的看法。实际上，审计组中也存在新手多骨干少的问题。但通过这种形式，做到了让每一个人都参与进来，都有压力和动力。二、做“活”审计思路和方法审计常用方法我们都知道，但在在实施过程中，如何能做“活”？下面我向大家分享一点经验。一是大数据分析利用要“巧”。数据分析是发现审计疑点和确定延伸重点的重要手段，很多问题可以通过大数据分析的方式确定疑点。对于数据比对分析，可能大家第一反应就是批量数据比对，再去延伸发现问题。其实数据分析有时候也可以倒过来做。这里举一个非常

4、典型的案例。我们在对一个地区交通局进行审计时，对该单位的财务、业务进行了审查，没发现什么可疑问题。但实际上这个地区的财务管理水平不高，存在问题很多。所以我们没有草草结束，而是再次梳理了当时跟他们局长座谈的情况。后来我们发现，这个交通局的车辆检测中心等几个下属单位有经营性收费，并且正常开具发票，不需要上缴国库。当时负责这个单位审计的小组组长，是一个审计经验非常丰富的老同志，她立马向运管所调取近两年该地区的货运车辆数据。大家都知道，车辆收费是有标准的，全年收入是可以预估的,于是我们和开票数据一比对，发现差距非常明显。而通过我们进一步审计，最终挖出了这个检测中心隐匿收入形成的“小金库，我觉得这就是一

5、个很好的数据运用典型，也是一个思路和方法结合的特别好的一个案例。第二是突击监督盘点要“稳准”。突击监督盘点是发现问题、查找案件线索的有效途径。什么时机进行盘点，什么方式盘点，盘点要点是什么，这些都是按照我们的审计计划和审计进度来安排的。在突击监盘前，一定要通过调取外围信息,对被审计单位的机构设置、人员情况进行了解摸底，判断需要盘点的机构、环节及内容；根据工作量大小调配审计人员，做到同时出击；盘点时聚焦单位的现金、收据、印章、账簿等各类财务及业务资料，避免遗漏等等。比如上面我们提到的这个例子，就是在审计中对车辆检测中心进行突击盘点，也是带着很强的针对性和目的性去的。三是座谈了解要“扎实我在审计一

6、线10年，如果说审计中最“难”的是什么，我觉得是座谈。政策法规，只要我们下功夫，就能学明白；财务账目，学会计就可以；数据分析，计算机用多了自然也就熟练了。但座谈，我觉得是一个特别难，特别费神，特别考验人逻辑能力的一个工作。座谈，重点是谈什么，怎么谈，怎么出效果。我们审计一个单位，座谈至少要进行2到3次。在前期的外部调研都进行了一定了解之后，我们首先进行一次大规模座谈。我们根据不同对象列谈话提纲，跟领导谈，就谈大方向大模块，在任期间干了什么大事，有什么成效，业务如何切块、如何运转，把这个单位具体化、形象化；跟科室负责人就往细里谈，什么业务有什么环节，什么环节需要什么资料，什么人什么权限，分别涉及

7、哪些分管领导，业务多长时间办结等，了解细节东西。之后的座谈，都是对具体事项和存在疑点进行座谈。这个环节的座谈，我觉得“特别”的考验人逻辑能力和审计基础，考验我们基本功扎实不扎实。谈的时候需要精力高度集中，才能让问题环环相扣，才能充分去思考对方回答的逻辑性和合理性。举个简单例子，我们看见别人中午吃馒头的照片了，那我们座谈的时候，问这人中午吃了几个馒头啊，他说吃了2个，我们不会觉得有问题；但要是这人说,我吃了20个，我们就一定会觉得这不符合一个人的饭量啊，怎么吃那么多，是真吃了吗？还是带回家了？或者他说我中午没吃馒头，吃的米饭,米饭老好吃了，我们就会知道，哎，这个人说谎了啊，这里面有事儿啊。座谈也

8、是这个样子,但往往没有这么明显，而且对方的说辞听着还挺有道理,都能够形成逻辑闭环。而我们可能限于专业知识和水平、限于临场反应能力和逻辑思维，导致被对方绕进去，谈不出成果来；或抓不到对方痛点，找不出前后矛盾，谈不出问题。这里面我认为是经验问题，也是技巧和逻辑问题。所以座谈时，需要我们问的有技巧，听得有门道，追的有逻辑。上面说了这么多审计方法和技巧，其实总结下来，审计的实施重点，概括成9个字，就是“重点钱”、“重点人”、“重点事，重点钱，我们就关注来源、支出、使用、绩效；重点人，就要对重要岗位的人员、有决策权的人员、部门负责人、具体经办人员进行关注，从他们角度换位思考，以问题导向去想一想；重点就是

9、要关注专款分配、收费处罚、手续办理等各业务环节的执行和操作，判断是否在体制、机制上存在漏洞，存在权力寻租空间。我觉得在审计中，只要充分开动脑筋，再将各类审计方法综合运用好，我们审计实施质量一定是很好的。三、提炼环节的项目质量控制审计现场实施结束后，我们就要总结、提炼、升华审计成果，每个环节的要点也在课件中提到了。在这里重点说一下报告信息的提炼。如果说促进增收节支、揭露违法违纪，是我们攻坚克难的硬实力，那么通过审计来理顺体制机制、完善制度政策、提高政府效率，则是我们的软实力；如果将增收节支这样的问题和移送比作治标，那么完善体制机制则是治本。所以起草提炼审计专报、建议等信息,揭示体制机制漏洞和隐患

10、，并提出意见建议这是一个项目的精华所在。在报告环节，因为准备创优的项目都特别大，发现的问题也一定会特别多，所以对报告、信息、专报一定要高度凝练、表述准确、突出要点，真正发挥出审计的作用。以上就是我的一点小经验，分享给大家。谢谢。对打造全国优秀审计项目的几点思考所谓的优秀审计项目，可以理解为审计程序合法，查处问题准确、恰当，审计成果突出，落实整改有力、成效显著，具有较大社会影响，并且可以在一定范围内得以推广的审计项目就是优秀审计项目。打造优秀审计项目，不仅是审计人员价值的体现，也是审计组集体智慧的结晶，更是审计机关审计水准的反映。下面，谈一谈打造优秀审计项目的构思和设想。一、以目标为导向，着力提

11、升创优意识。（一）未雨绸缪，提前谋划。凡事“预则立，不预则废“，在年初制定审计项目计划时，就应对所有项目进行全面分析，科学研判，锁定1至2个项目作为优秀项目目标。如可选定党委、人大、政府确定的中心工作，权力集中、资金密集、资源富集的部门或单位，财政同级审计，行业审计、专项审计调查等。（二）掌握标准，有的放矢。对标审计署、审计厅“优秀项目评选标准”中“地方审计机关参评项目评分标准不难看出，项目要想在国、省的评比中脱颖而出，必须突破以下四个难点：第一是违规金额要大，审计查处的违法违规资金量越大,在促进增收节支减少损失浪费方面排名会越靠前；第二是信息质量要高，揭示和反映重大经济运行风险或者安全隐患问

12、题的审计信息，还要得到相关领导批示；第三是审计成果要多，审计移送案件线索、被采用审计信息、党委政府、主管部门和被审计单位出台制度等审计成果越多，加分项目就越多；第四是成果利用要好，审计决定落实情况，被审计单位建章立制情况，移送案件线索处理情况等审计成果的利用情况，直接关系到项目规范性方面的分数；且所有加分项是越多越好，上不封顶。（三）组建高效、复合型审计团队。要打破传统的科室限制，发挥每位审计人员的特长，取长补短，由统筹协调能力强、政策理论水平高的领导担任审计组组长，以担任过多个大项目组长（主审）的中高级审计师为主审，注重审计人员的知识结构、年龄结构等的优化组合和优势互补，审计组中既有精通审计

13、相关知识、审计理论实务和审计经验丰富的审计老将，又有能熟练进行计算机审计的大数据审计高手，也有善于撰写审计专报、审计要情等审计信息的写作能手。一个优秀审计项目的产生，是集体努力的结果和集体智意的结晶。高效复合型审计团队的组建，是打造优秀审计项目的必要条件。二、以问题为导向，着力提升审计质量。（一）审前准备阶段。首先要高度重视审前调查。坚持问题导向，以查处大案要案、促进制度健全完善等为着力点，详细、深入、细致地调查了解被审计单位的全面情况，以掌握第一手资料。其次精心编好审计实施方案。明确审计方向，锁定审计内容和重点。要根据审计人员的知识结构和业务专长，对审计人员进行合理分工，从而为有的放矢地开展

14、审计做好准备。然后抓好审前培训。要根据审计方案的内容、重点等，做好审前学习培训和讨论交流。（二）审计实施阶段。一是熟悉被审计单位的业务流程。业务流程中相互不牵制，就易形成薄弱环节，就容易出问题。二是重点关注权力和资源配置。被审计单位权力是否公开化运行，固定资产等资源处置是否办理相关手续，是否存在不透明、不公开、不民主等问题。工程项目是否办理了招投标等手续。深挖重大违法违规违纪案件线索。三是认真研读上级下达的指标文件。在上级下达的指标文件中，一般都有资金管理使用的相关依据或各级配套比例，往往可以从中发现问题线索。四是充分运用多种审计方法。如抽样审计、内查与外调、AO数据分析等方法。五是适时召开审

15、中碰头会。相互交流、互通有无、相互学习，以提高审计工作效率，节约审计成本，为下一步审计工作少走弯路指明方向。（三）审计现场结束阶段。审计报告要客观公正地反映被审计单位的基本情况,实事求是地进行审计评价，审计发现的问题及处理处罚意见要做到事实清楚、数据确凿、定性准确，提出的审计建议要通俗易懂、切实可行，让被审计单位或审计报告使用者能够看得懂、好理解，通俗易懂，易于采取可行措施对审计发现的问题进行整改落实。三、以效果为导向，着力提升审计成果。（一）撰写高质量的审计专报和审计信息（要情）。一是撰写问题类审计专报，典型性问题、揭示出体制机制制度深层次问题，及时以专报的形式向党委、政府主要领导报送，以便

16、引起重视和得到批示；二是撰写总结性、经验类审计信息。从审计项目准备到结束，将打造成为优秀审计项目的思路以信息的形式进行宣传，同时将成功的经验、好的做法进行归纳总结、宣传推广。（二）督促整改落实，提高审计整改的质量和效果。项目审得优，被审单位整改得好，才算完美收官。因此，要在审计决定整改落实时限内及时跟踪督促被审计单位的落实情况。要加强协作配合，与纪检监察机关、组织部门、巡视机构、公安机关、政府督查部门建立协调配合机制，形成整改合力。要采取反复协调、定期审计回访等方式方法，以诚恳的态度推动整改，并及时收集审计整改的台账资料和问题线索的查处结果等。（三）总结创新经验，注重审计成果提炼。要创新审计理

17、念、组织方式，充分运用计算机审计方法,对大数据进行分析,利用AO实施现场审计等，并及时总结提炼审计项目在“两统筹”、大数据审计技术方法应用等方面取得的好经验好做法。审计技巧：关于争创优秀审计项目的几点想法我在基层审计机关，从事审计业务工作已经快8年，我就如何争创优秀审计项目，提升审计质量，防范审计风险，谈以下三点想法：一、目前优秀审计项目较少的原因。（一）审计项目的任务较重。近年来，审计任务较重，审计的难度也加大，审计业务人员相对较少，审计工作压力较大，审计人员平时忙于审计项目，疲于应付，延伸审计不够深入，一些审计成果难以体现。（二）审计方法的研究较少。面对不断变化的审计环境，审计工作的要求越

18、来越高，需要审计人员不断研究新的审计办法，增强创新创优意识，提高审计业务水平，特别是发现大案要案的能力。（三）审计资源的整合不够。审计资源的配置，基本以处室为界限，而未从项目实际出发，审计项目的成果，过多依赖审计组长或是主审，难以发挥审计人员的比较优势，没有形成整体合力。二、审计争创优秀项目的措施。（一）审计立项要准。选准项目，是成功的关键。立项前，要做大量的审前调查和研究工作，要围绕全国审计工作会议精神和当地政府的中心工作，对领导关注的，一些热点部门或资金，进行审计；民生审计还需要倾听民声，对群众关心的，反映强烈的资金，要纳入审计范围；涉及政策调整变化的，或是政策执行效果的，予以审计；由于受

19、审计权限的限制，一些省级以上单位，长期未接受审计，要争取上级审计机关的授权，消除审计盲点。（二）审计成员要优。根据审计工作的需要，可以在当地地级市范围内，整合审计资源和力量，选优审计人员，审计科学分工，分工要充分发挥出每个成员的自身优势。审计组既需要对某行业审计经验丰富的审计老手，梳理审计思路；也需要善于发现疑点线索，追踪深入的审计能手，寻找问题的突破口；还需要熟练掌握计算机运用方面的审计高手，筛选数据，锁定审计疑点和重点，条件许可,还可聘请某些行业的专家加入，审计组成员之间，密切配合，形成合力。（三）审计视角要高。从哪些方面入手，查清哪些问题，如何定性，必须明确。审计视角要从落实科学发展观出

20、发，具有一定的高度和广度，不能简单地为了查问题而查，要揭开问题的表象，发现深层次的问题。审计人员要多问几个为什么，要善于发现一些潜在性、苗头性或是普遍性的问题。对于一些违规的问题,研究是否由于制度不合理或缺失等。在绩效审计方面，要做积极地探索，选准角度，把好尺度，比较分析，揭示存在问题，比如对于一些涉及政策调整的部门，有些收费项目取消之后，会产生哪些影响等。（四）审计方法要活。审计方法，需要在实践中不断地总结和摸索。在组织形式上，市县审计部门可以联动，互通信息，便于发现违规问题；在审计手段方面，需要多种方法的结合使用：以熟悉被审计单位的业务操作流程或看项目现场与财务资料审查相结合；以注重对被审

21、计单位业务数据审查与财务数据审查相结合；通过网站、报刊、电视等媒体，让群众知晓审计，参与审计，提供有价值信息；通过设计一些无记名的调查问卷，争取被审计单位知情人的配合，检查被审计单位管理上的漏洞或是薄弱环节；通过随机走访群众，召开座谈会，获取第一手资料，核实情况等。（五）审计延伸要深。审计人员必须严谨细致，注意原始凭证上的蛛丝马迹,注意一些不经意的批注，或是涂改的信息，注意一些不合常理的经济业务往来，注意经济合同、会议纪要等方面存在一些逻辑错误，发现有价值的信息，这些往往可以查出“小金库”或是发现案件线索，可以锁定为审计延伸的重点内容。审计延伸主要包括三个方面：一是延伸被审计单位其他年度的情况

22、，发现是否存在异常；二是顺着资金流向，逐级延伸相关单位，进行核对，注意有无单方核算的情况；三是抓住被审计单位的资金账户的发生，了解每笔资金的往来。（六）审计移送要快。进一步强化审计部门与纪检、检察部门的协作配合机制，力争实现双赢互补的目标，为审计成果的深化，创造良好的外部环境。在弄清事实的基础上，审计部门及时跟纪检、检察部门沟通，将审计案件线索进行移交，趁热打铁，对审计的事项能够采取果断措施，有所突破。（七）审计建议要实。审计发现问题，不是最终目的，而是要促进审计整改,这就需要审计能提出好的建议。好的可行的建议，容易得到被审计单位采纳，有效推动被审计单位纠正问题，促进规范管理，也容易得到领导的

23、批示，为领导决策提供依据。（八）审计影响要大。优秀的审计项目，必须有较大的审计影响。审计人员可以对审计组织实施中好的做法、审计成果以及审计建议等方面,进行信息宣传;将审计结果报告在一定范围内进行公告，澄清有关事实，接受群众的监督，如果能够立案查处相关的责任人，必然扩大审计影响，树立审计权威。三、对于争创优秀审计项目的一些看法。（一）争创优秀审计项目需要一个循序渐进的过程。审计人员的理念和意识需要不断增强，审计人员的业务水平也只有在实战中，不断得到磨练和提高，只有持之以恒，必然会有所收获。(二)争创优秀审计项目，存在诸多不确定因素。不是每一个审计项目，必然有案件线索，审计手段的限制，也不能保证发

24、现所有违规问题，而现行的评价考核标准过多地强调查错纠弊、惩治腐败，而轻防范预警、规范管理，这必然导致一些好项目，考核加不了分，与优秀审计项目擦肩而过。(H)争创优秀审计项目，审计需要政府支持和其他部门的配合。审计发现的一些问题，屡审屡犯，审计整改的难度较大，审计的权威，难免会受到影响，有些问题的症结，非审计一个部门所能解决的。审计成果的转化，有关规范性文件或制度的出台，依赖于当地政府部门的重视程度和支持力度，移送的案件线索立案查处，也依赖于纪检部门的积极配合。三项举措精心培育优秀审计项目去年以来，县审计局创新审计理念，完善工作机制，强化优秀审计项目标准导向，精心培育优秀审计项目，审计工作质量逐

25、年提升，近两年13个审计项目或派出审计组被省市表彰为优秀审计项目或先进集体，其中获省级优秀审计项目三等奖2次，2019年、2020年连续被市审计局表彰为全市审计工作先进单位。第一，抓审计项目全程质量把控。要求每个审计组在审计过程中做好审计谋划，首先，做实审前调查，做细做准审计实施方案，有针对性地研究介入方式方法，做到审计方向准确、有的放矢，揭示问题有深度。其次，审计实施中，找准切入点和着力点，局组成督查组，不定期听取审计组工作情况汇报，对发现的问题，要求审计组深入揭示解剖产生原因，挖掘制度漏洞，有针对性地提出切实可行的意见和建议，促进政府和被审计单位建立长效机制。最后，审计项目现场结束后，定期

26、召开项目研判会议，局主要领导主持会议，总结项目得失，查漏补缺,进一步提升项目质量。第二，抓审计“后半篇文章L要求审计组根据审计发现问题及时总结撰写审计信息及审计要情向县领导报送。主要把握两个原则，一是审计信息要能及时揭示和反映县域经济运行中体制机制问题和风险隐患，促进经济高质量发展，促进全面深化改革;二是审计建议能发挥审计“免疫系统”功能，且具体实用可推广，助推审计发现问题整改落实。第三，抓案件线索成效。要求审计组提交的问题线索要能揭示重大违规违纪问题线索，促进权力规范运行，促进反腐倡廉，通过问题线索质量提升，进一步深化审计成果。一是案件线索数量显著增加，现在局案件线索由原来的集中在一个项目，

27、扩展到多个审计项目中均发现案件线索。审计项目的质量显著提升，审深审透已落到实处。二是线索移送几乎件件有结果，以前的移送线索或因质量不高或落实难而不了了之，近年来，因移送指向明确、事实清晰、认定准确，移送结果均有回复，且除党政纪处分外，还有刑事判决。下一步，SM审计局将继续提升政治站位，紧盯审计项目业务质量，规范审计程序，做好“后半篇文章”，务实培育优秀审计项目，推动审计更好服务县域经济发展。浅谈如何做好优秀审计项目摘要：优秀审计项目对口常审计工作具有较高的示范和引导作用，对持续提升审计创新方式，对充分发挥审计结果在提高经济效益和管理水平方面具有较为显著的促进作用。在参加2015年徽省电力公司优

28、秀审计项目评选中，供电公司审计部对供电公司原总经理任期经济责任审计和市县电价执行和电量电费管理审计调查两个项目获得综合优秀审计项目，结合项目的开展情况和日常审计管理工作，我从以下几个方面谈谈做好优秀审计项目的一点体会。关键词：审计项目；审计课题；审计质量；审计成果；审计资料一、选准审计课题在开展审计年度工作计划时，就明确优秀审计项目标，找准切入点、薄弱点、发热点，可以充分研读公司的报告，以及公司领导关注问题，结合公司发展实际，掌握情况，提出明确的审计项目。因为审计项目选题是否准确恰当，对于开展优秀审计项目，提升审计成果质量和水平至关重要。二、做实前期准备工作充分与被审计单位沟通，消除被审计单位

29、人员的顾虑，这样被审计单位才能做好审计配合工作，审计工作才能高效的开展。在开展审计项目前，应全面了情况，才能选准重点，明确审计方向，实现审计目标，同时，学深学透相关的法规制度，审计人员才能得心应手。三、全过程控制审计质量做好审前培训，对审计质量提出相关要求，对审计过程中的三级复核制度要严格遵守。对于审计证据的收集，审计人员必须具备高度的职业敏感，对于发现的情况要敢于质疑，带着怀疑的眼光去看待、去分析问题，深度挖掘。对于记录、底设备的编制，应做到证据充分，用词恰当。其次，审计人员要充分借助审计信息化平台，去发现的疑点，从而进一步确保审计质量的可控。四、多角度地提炼审计成果优秀的审计项目在做到每个

30、审计环节依据、定性、数据都要真实、准确、完整的同注重审计成果的运用和提炼，多利用简洁明了、高质量的审计报告去阐述问题，要公司领导和被责任单位看到审计报告易懂。再次，要强化审计问题的整改督办工作，须明确责任人、责任单位，并制定详细的整改措施抓好审计建议的落实和整改以及机制的完善。五、注重审计资料的收集整理一个好优秀审计项目，必须是审计审计任务书、审前调查报告、总结、评价报告、整改报告等资料齐全，内容真实，为此，在做准备审计优秀项目的同时，必须对优秀项目资料的提及的数据进行全面核实，确保前后一致。其次，对审计资料应按相关要求做好整理工作，确保整齐、美观，便于审阅。做好优秀审计项目，不可i蹴而就，是

31、一个循序渐进的过程，为此，审计人员首先应强化自我约束，不断提升自身业务水平，在日常审计过程中不断积累，从审计项目的开始就以高标准去要求自己，注重每一个审计环节，才方能做好、做实优秀审计项目。打造银行内部优秀审计项目的思考摘要通过研究内部审计项目的作用和意义，总结归纳优秀审计项目所具备的特点，论述一个优秀审计项目发挥的作用及价值，进一步探索研究在今后的工作中如何通过健全的机制、配备齐全的人才队伍、严格控制审计工作质量、审计结果的广泛运用、审计工作后评估等五个方面打造优秀审计项目，明确打造银行内部优秀审计项目的现实效用。关键词内部审计优秀审计项目一、银行内部审计意义与作用（一）什么是银行内部审计研

32、究银行内部审计的含义，首先要了解什么是内部审计。国际内部审计师协会（IIA）为适应内部审计形势发展的需要，全面阐述了内部审计的第七次定义:内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动，其目的在于为组织增加价值和提高组织的运作效率。通过系统化和规范化的方法，评价和改进风险管理、控制和治理程序的效果、帮助组织实现其目标。而银行内部审计就是通过一系列活动为其所服务的银行实现目标的过程。从上述定义中不难看出，银行内部审计已经由原先单纯的监督型转变为服务导向型，为管理层提供建议决策，从而发挥其自身的监督、评价、支撑作用。（二）银行内部审计的作用L揭示风险。银行主要就是通过经营风险获取收益。内审的作用就是揭示

33、目前银行主要面临的风险，制止违法违纪行为，维护整个银行的权益。对于现阶段面临的风险状况作出判断，为管理决策者风险预判提出合理建议，确保投资决策和经营管理期间的重大决策的正确、可行，从而避免或终止错误的决策，有利于防止日常经营管理的重大失误。2 .促进合规。合规经营作为银行不可动摇的基石，所有日常管理、操作均在制度规范下，而银行内审通过日常的工作能够及时地发现和指出不合规的现象，并能提出相应的改正建议，促使银行管理人员最大限度地实现资源使用的综合优化，从而尽可能降低操作风险带来的损失，提高自身收益，维护银行的利益不受侵害，有效地促进制度落地执行。3 .监督履职。俗语有云”火车跑得快全靠车头带”，

34、一个机构经营的好坏关键在于一把手和领导班子。对于领导干部履职的监督管理显得尤为重要。银行内审包含业务审计、管理审计、财务审计等多种内容，不仅是对业务的监督与评价，同时也是对每个岗位的履职情况进行监督与服务。通过交流经验，吸取教训，提高管理水平。根据已发现的经验和暴露问题，促进管理部门改善管理状况，避免或减少再次出现类似的错误。如此良性循环才能提高银行整体管理水平。4 .服务建议。银行审计条线已通过年改革由原先的网点合规检查向现代商业银行审计转型。审计发现问题能力较强,作为向管理层提供决策支撑的服务作用，每次审计都应针对问题的解决和处理提出明确的建议。（三）银行内部审计与审计项目的关系审计项目的

35、开展作为银行内审工作的重要组成部分,是发挥审计监督、评价、支撑的重要载体，是审计工作的具体化、落地化的表现。充分发挥审计提示、改进和服务的“医生”职责，就需要打造优秀的审计项目，以树立优秀审计项目的形式提升审计工作的监督力与公信力。二、如何打造优秀的审计项目（一）什么是优秀的审计项目一个审计项目包含设定审计计划、统一审计标准、实施审计项目、报告审计结果以及终结审计项目五个部分。一个优秀的审计项目，我们可以理解为：科学的审计计划，合规统一的审计标准，实施质量高的审计过程，显著而有影响的审计报告。第一，审计计划的制定决定了审计项目的重要程度。是否按照科学严谨的态度进行论证而设立的审计计划是一个优秀

36、的审计项目应有的先决条件，每个计划的设立都应与银行经营发展所需的风险关注点有关才能做到审计项目的针对性以及示范性。第二，科学合理、可操作性强的审计方案是一个优秀审计项目应有的必要条件，只有经过充分的审前调查和科学的论证后的审计方案才能在实际审计过程中起到良好的指引作用。第三，审计报告作为审计项目成果的主要载体，承载着审计评价、发现、建议三个主要内容，只有一个高质量、言之有物的审计报告才能实现优秀审计项目的最终目标，为领导及报告使用者的正确决策提供合理有效的参考依据。（二）优秀审计项目的意义首先，优秀的审计项目能够起到重要的示范引领效果，对于贯彻银行内部审计工作水平、规范审计行为、提高审计工作质

37、量和效果有着重要意义。其次，优秀的审计项目能够扩大审计工作的影响力，对提升审计工作话语权地位有着良好的帮助。因为“精品”审计项目往往能够受到领导的重视与信任，甚至取得被审计单位的理解与支持。第三，优秀的审计项目能够促进审计工作人员自身素质的提高，高质量的审计项目往往对于参与审计项目的人员要求相应较高，需要一个优秀的审计团队齐心协力配合才能完成，所以经过一个优秀的审计项目的历练，对于参与审计项目的每一名审计成员都是一次难忘的历练，都是对其自身能力素质的提升。三、如何打造银行优秀的内部审计项目（一）建立健全审计机制建设，严谨执行审计程序打造优秀的内审项目，首先需要健全的审计管理机制。只有严格按照国

38、家审计准则执行，以行内各项规章制度为准绳规范审计人员日常工作，才能凸显审计工作公信力、影响力。制度建设是提升审计管理水平的重要基础，对此应建立健全各项规章制度，补充完善审计工作流程与规范，明确审计岗位工作职责，约束引导规范审计人员的行为。同时，严格控制审计工作质量是打造优秀内审项目的必然要求。而严格控制审计工作质量主要通过四个重要阶段来实现。1 .审前调查与分析。充足完备的审前调查与分析，审计项目前期应对被审计对象的背景、内容、趋势等一系列和项目有关的事项进行了解和分析，编制相应的审前分析报告及调查记录，为审计实施过程提供前瞻性分析指引。只有经过充分翔实的审前调研与分析才有可能初步把握被审计单

39、位存在的主要问题，为后期审计工作开展指明方向。2 .审计实施方案的编写。审计实施方案直接影响到审计过程实施质量的高低。一个良好的审计实施方案必须具备较强的可操作性与指导性。具体表现为：一是审计目的明确，必须对审计工作人员实际审计工作开展具有指引作用；二是人员分工明确，优化审计组人员组合，最大限度利用审计资源，提高审计人员工作效率；三是审计重点与内容详细，审计实施方法与步骤科学合理，能够对审计人员工作实施起到指导和帮助作用；四是审计进度控制合理，明确审计实施具体时间，确保审计工作按计划进行，有利于明确审计工作进度安排，确保审计工作按期完成。优秀的审计项目在制定实施方案时，通常会组织相关人员对实施

40、方案的确定进行商讨，集思广益听取不同的意见完善实施方案，使方案更科学严谨，具有实际操作意义。3 .审计过程实施阶段。审计测试的开展，审计证据收集，审计工作底稿的记录。结合优秀审计项目评审原则，将审计质量控制作为实施审计过程的标杆，对于整个审计过程应该使用审计工作底稿进行翔实记录，秉承“一事一稿”原则，记录内容包含实施审计的步骤和方法、已获取审计证据名称及来源、己发现问题和结论以及己发现问题依据相关制度等。坚持审计工作底稿分级复核制，审计组长对组员所形成的底稿进行复核，以确保审计工作底稿的质量，以此控制降低审计工作风险。4 .审计报告的编写与使用。审计报告作为整个审计项目成果的主要输出载体，包含

41、了被审计单位概况、审计评价、审计发现、审计建议等主要内容。审计报告呈现了整个审计项目实施的最终结果，所以对于审计报告，不能仅单纯地罗列数字，笼统地提出问题与建议，缺乏实质性建议与解决问题的对策，而是要做到言之有物、发之有声，揭露问题充分全面、事实数据确凿准确、面对发现的风险隐患要提出切实有效的实际意见，提出具有针对性和可操作性的建议，努力发挥审计评价与服务的作用。(二)重视审计成果利用，发挥审计效果作用首先，审计成果的主要体现为审计报告，而审计报告的被重视程度决定了审计项目的价值大小，只有被审计对象切实采纳了审计人员的建议并遵照相应建议进行整改落实，才能真正发挥审计项目的实际意义，如此一来，审

42、计项目的作用得到体现，才能称得上是一个优秀的审计项目。其次，审计通讯与信息作为审计项目成果体现的另一种载体，能够将整个审计项目精简提炼，快速直接地将审计项目的成果展现给管理层及被审计单位，同时扩大审计工作的影响力与宣传面，从侧面发挥审计职能作用。第三，优秀的审计项目的主要目的不是“审”，而是“帮”和“促”，只有将审计发现的问题整改落到实处，才能发挥审计工作的真实效果，所以审计追踪落实显得尤为重要，只有领导重视审计发现，牵头部门主动积极作为组织落实整改，才能避免形式上整改，从根本上改进内部管理、发挥内控作用。(三)建立项目评选机制，开展项目后评估工作审计项目终结后，并不意味着审计工作的结束，优秀

43、的审计项目应及时召开项目总结会，总结归纳项目实施时存在的不足以及应当保持与改正的经验和教训，积累经验以备更好地开展下一个新的审计项目。另外，定期开展审计项目回头看，跟踪落实问题的整改落实情况与审计建议的采纳与执行情况，不断地修正项目的后续，不仅仅是对审计项目的跟踪落实，同时是对审计人员思维上的一种开拓，将日常的思路提炼转化为模型，可以通过非现场工作形式予以开展。(四)提升审计人员素质，确保审计工作质量审计工作涉及面广、业务量庞大等特点决定了对审计工作人员素质要求较高，需要审计工作人员具备审计、财会、法律、管理等多方面的知识，同时对人员分析和判断能力、文件汇总提炼能力都存在着较高的要求。想要完成

44、一个优秀审计项目离不开审计工作人员组织协调能力、基础业务能力、职业判断能力、洞察分析能力、表达辨析能力等综合能力的表现。所以，审计工作人员只有通过各种渠道充实自我，不断更新自身的知识储备，加强日常自我学习效果，不断提高自身综合素养，努力培养自己具备打造银行内部优秀审计项目所需要的人才，才能为打造一个优秀的内审项目发挥自己的力量。四、结语。打造银行内部优秀审计项目，需要健全的机制、配备齐全的人才队伍、严格控制的审计质量、审计结果的广泛运用、审计工作后评估等五个方面综合评价而成。优秀审计项目存在的意义有利于树立标杆楷模作用，培养审计人员的责任感、荣誉感，最大限度地发挥审计监督、评价、支撑服务的良好作用。参考文献1易瑞芳.如何打造工会优秀审计项目J.中国工会财会，2015(01).2岳海云.浅析银行内部审计的价值及其在银行管理中的作用J.中国商界(下)，2015(08).引曹玉娟，雷俊生.优秀审计项目评价标准新论J.财会通讯，2009(31).4徐鹤田对打造优秀审计项目的思考J.中国内部审计，2011(11).