XX区公益创投项目财务管理规定.docx

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1、XX区公益创投项目财务管理规定一、资金管理使用原则（一）专账核算原则公益创投项目资金在财务核算上应实行专账核算。项目执行单位应当按照国家统一会计制度和项目资金管理的要求，建立健全项目的财务管理和会计核算制度，将项目资金纳入单位财务统一管理，进行项目资金的明细核算，按照资金来源、资金支出单独设置专项明细科目，准确核算、明确记录每笔经济业务的发生。（二）专款专用原则公益创投项目资金要专款专用，不得挪用，应与申报资金的用途相同，全部用于服务对象和公益服务活动。由项目负责人及项目团队根据项目进展需要申请使用，不得用于与项目开展无关的支出，也不得由项目团队以外的人支配使用。项目执行单位应建立严格的授权批

2、准制度，明确审批人对资金支出的授权方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求；审批人应当根据规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限；经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理相关业务。（三）预算管理原则所有的公益创投项目在申报时，都需提交公益创投项目专项资金使用明细预算。公益创投项目资金审批下达后，项目资金使用内容应与项目申报预算一致。二、项目经费预算编报项目经费预算，按照业务活动费、管理费、税费和其他费用等四类费用进行编报。（一）业务活动费业务活动费是指为了实现项目活动目标、开展项目活动或者提供服务所发生的费用。主要包括项目活动费和项目人员补贴。1、项目

3、活动费（包括宣传费用、场地费用、交通费用、活动物资费用等，不含人员劳务成本、项目管理费、税费、专职人员工资），列支相关费用需提供支出明细。（1）宣传费用的列支（包括制作横幅、折页、海报、易拉宝等宣传材料等）应不高于项目活动费用的10虹（2）活动场地一般由服务实施地点的社区免费提供，如活动确需租用场地，场租费的列支应不高于项目活动费用的10%o2、项目人员补贴包括社工补贴、志愿者补贴、专家补贴等费用。（1）社工补贴，原则上按照每人不超过80元/半天的补贴标准编报。（2）志愿者补贴，原则上按照每人不超过50元/半天的补贴标准编报。（3）专家培训讲课费的标准为：院士、全国知名专家每学时一般不超过15

4、00元，正高级技术职称专业人员每学时最高不超过100O元，副高级技术职称专业人员每学时最高不超过500元，中级技术职称专业人员每学时最高不超过300元。初级职称不列为专家。讲课费按实际发生的学时计算，每半天最多按4学时计算。其他人员讲课费参照上述标准执行。同时为多班次一并授课的，不重复计算讲课费。（4）全日制服务人员可列支工资（指服务于该项目的人员，包含五险一金），工资总额不得高于预算总额的50%,项目征集前已缴纳三个月以上社保资金，项目专职人员不得在项目中重复领取社工、志愿者补贴。（二）管理费管理费是指在实施项目过程中发生的管理费用。主要包括办公费、邮电费、交通通信费等费用。管理费原则上按照

5、不超过业务活动费用（含项目活动费、人员劳务成本；不含项目管理费、税费、专职人员工资）总支出10%的标准编报。（三）税费税费主要是指开具发票需缴纳的税金及附加费，按照国家规定的税率提取编报，最终根据项目实际使用资金核算税金。（四）其他费用其他费用是指无法归属到上述业务活动费和管理费中的费用。项目经费不得用于购买固定资产，不得给服务对象发放资金补贴。三、资金收支核算项目执行单位应将所收到的项目资金和社会资金分别设置明细科目进行核算。（一）收到资金的核算1、收到财政拨付的项目资金，项目执行单位应在“提供服务收入”科目下按“项目名称”设置明细科目，核算拨付的项目资金2、收到社会捐赠资金，项目执行单位应

6、根据资金的性质在“捐赠收入”科目下按“项目名称”设置明细科目进行核算，并可根据具体情况进行进一步的明细核算。（二）支出的核算项目资金的支出，项目执行单位应在“业务活动成本”下按“项目名称”设置明细科目，并按照项目申报书中的“预算支出明细”所列费用类型进一步设置明细科目，核算项目资金的使用。（三）项目资金结余的核算项目结束后，资金有结余的，结余资金退回财政，项目执行单位按退回金额冲减对应项目的“提供服务收入”。四、资金管理要求在项目实施过程中，应严格按照三方合同后附的项目申报书和项目预算执行。除下列原因外，不得随意变更或者终止项目预算。（一）项目在实施过程中，因计划不周或物价波动等原因，致使项目

7、内容发生变化，必须进行项目预算调整的，应及时提出书面申请，并按照批复意见进行调整。擅自调整项目预算内容的，视情况责令整改，整改不到位停拨或收回资金。项目执行单位必须严格依据项目预算开展活动，如因不可预见因素确需调整时，需履行以下调整程序：如需要调整某项预算的金额或用途，累计调整额度在2000元以下的，需在经费使用前5个工作日内通知第三方承办单位；如调整预算金额累计2000元至预算总额的20%,需要提前K）个工作日向第三方承办单位通报情况并提交书面申请；如擅自调整项目预算用途及金额，或项目预算调整金额累计超过预算总额的20%,视情责令整改,整改不到位停拨或收回资金。（二）因不可抗力等原因，无法继

8、续履行合同约定的，应及时提出书面申请，经核实后，未履行合同的项目资金按原出资渠道全额收回。不得以任何形式转让服务项目。（三）项目周期进行至一半时，将进行中期评估，如评估结果不合格，则项目予以终止，但仍需按照第三方承办单位要求进行整改，同时扣除经第三方承办单位核定的已使用项目资金，结余资金予以收回。如中期评估需整改的，资金暂停拨付，整改合格后拨付下一期资金，整改不合格的，项目予以终止，扣除经第三方承办单位核定的已使用项目资金，结余资金予以收回。如评估结果合格，但资金使用低于已拨付资金50%的，则第三方承办单位将结合项目实际开展情况，报主办方核准，采用资金延拨或不拔的方式。待结项时按项目资金实际使

9、用情况拨付。（四）项目结束后，将进行结项评估，如评估结果不合格，则尾款不予拨付，但仍需按照第三方承办单位要求进行整改，同时扣除经第三方承办单位核定的已使用项目资金，结余资金予以收回。如评估结果合格，但未按照第三方承办单位要求进行整改的，尾款暂停拨付，待整改合格后按核定的已使用项目资金拨付尾款；整改不合格的，尾款不予拨付，扣除经第三方承办单位核定的已使用项目资金，结余资金予以收回。如评估结果合格，按第三方承办单位核定的已使用项目资金拨付尾款，但前期拨付资金有结余的，则尾款不予拨付，扣除经第三方承办单位核定的已使用项目资金，结余资金予以收回。（五）公益创投项目专项资金应做到收支平衡；项目结案后，资

10、金如有结余，资金拨付机关将按原出资渠道予以收回。五、财务支出规范项目执行单位费用支出必须取得或者填制符合规定的原始凭证；在购买商品、接受服务等支付款项时，应当取得合法票据；无票据或不符合规定的票据，不得作为财务报销凭证。员工工资的列支：与执行机构有劳动合同关系的全职工作人员可在项目中列支专职人员工资，工资发放需保留工资发放明细以及银行回单，并提供劳动合同备查。（一）原始票据原始票据的内容包括：单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等要素，发票抬头须与机构名称完全一致。原始票据的列支应当有经办人、证明或验收人、批准人签名等审批手续。勿列支各类购物消费卡票据和业务内容“模糊”票据。（二）物品购买

11、物品购买列支要附明细购物清单。物品购买列支时，要注明具体活动项目用途，并有经办人、验收人、批准人签名列支的审批手续。物品要有专人登记管理，对于经常发生或数量金额较大的物品，要办理出入库手续，购入时要填写入库单，领用时要填写领用单。（三）宣传印刷费发生的印刷、宣传等费用应属项目执行中必须发生的，除发票和付款记录外，应保留相关合同（印刷、广告等）、印刷清单、印刷的样品、刊登广告的媒介资料（样刊或录像）等相关资料。（四）交通通信费发生的交通费用应属项目执行中必须发生的，必须保留原始乘车票据。发生的通信费用应属项目执行中必须发生的，若发生邮寄费用，除发票和付款记录外，应保留邮寄清单等相关资料。（五）劳

12、务费发生的劳务费是指项目执行中必须发生的、支付给无工资性收入的临时聘用人员的劳务性费用，包括志愿者补贴和社工补贴。劳务费应按实际工作时间及项目执行地的物价水平据实发放。应当保留工作时间记录和劳务费支付表，劳务费支付表应列明领取人姓名、性别、身份证号码、联系电话、工作时间、劳务费金额、领取人员签字等内容。（六）专家费发生的专家费是指在项目执行过程中必须发生的、支付给临时聘请的专家的费用。专家费不得支付给参与项目执行与管理相关的工作人员。专家费应按实际情况及标注据实发放。应当保留专家费用支付表，包括姓名、性别、身份证号码、联系电话、工作时间记录、劳务费金额、领取人员签字等内容。（七）会议费发生的会

13、议费应属项目执行中必须发生的，除发票和付款记录外，应当保留会议通知、会议议程、会议材料、会场照片、相关合同（场地使用、印刷会议资料、购买会议用品等）、与会人员名单及签到簿（包括姓名、单位、职务、联系电话、通信地址）、会议场所消费的原始记录等相关资料。（八）培训费发生的培训费应属项目执行中必须发生的，除发票和付款记录外，应当保留培训通知、课程方案或日程、教材讲义、会场照片、培训人员名单及签到簿（包括姓名、单位、职务、联系电话）会议场所消费的原始记录等相关资料。（九）其他业务费用举办活动租赁车辆、租借场地和购买演出服等重要或较大业务经费支出，事先应签订协议合同。列支要附协议合同。六、XX市XX区公益创投项目财务管理规定（试行）自本规定发布之日起废止。