出口退税与农产品.pptx
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1、,出口退税与农产品,一、关于出口退税,出口货物退免税(Export Rebates),简称出口退税,其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税。出口货物退税制度,是一个国家税收的重要组成部分。它是各国为鼓励本国对外贸易发展所采取的普遍措施和制度。出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担,使本国产品以不含税成本进入国际市场,与国外产品在同等条件下进行竞争,从而增强竞争能力,扩大出口创汇。“在任何缔约方领土的产品进口至任何其他缔约方领土时,不得由于此类产品被免除在原产国或出口国供消费的同类产品所负担的税费或由于退还此类
2、税费而征收反倾销或反补贴税。“关税与贸易总协定,二、知识储备(一),出口退税作为财政激励机制具有经济合理性、并得到认可成为各国在追求贸易自由化时代背景下可采用的宏观调控工具。通过调整出口退税率,以刺激出口来扩大内需,是我国一项财政政策。理论分析出口退税、外贸出口与经济增长的互动效应(即出口贸易带动经济增长)根据宏观经济学原理,国内生产总值构成可用下式表示:Y=C+I+G+(X-M)由上式可见,进出口贸易是国民经济重要组成部分。当出口增量X增加时,净出口(X-M)必然增加,从而带动GDP以“贸易乘数”成倍增加,即:Y=I+(X-M)/(I-C),二、知识储备(二)贸易乘数效应,出口是拉动经济增长
3、的“三驾马车”之一。据估算,外贸出口每增长10%,基本能推动GDP增长1%。乘数效应理论是这样分析的:一国的出口和国内投资一样,属于“注入”,对就业和国民收入有倍增作用;而一国的进口,则与国内储蓄一样,属于“漏出”,对就业和国民收入有倍减效应。当进口增量 M一定时,海外净需求,净出口(X一 M)也必然增加“净出口贸易总量增加,带动GDP以贸易乘数倍增,即 将税收和GDP联系在了一起。出口退税和经济增长之间关系揭示了这样的经济现象:不但反映了经济增长是对出口退税的有力支持,而且反映了增加出口退税不一定增加政府财政负担。,二、知识储备(三),IS-LM模型,凯恩斯交叉图,出口退税在提高出口贸易量同
4、时,会通过乘数效应,带动GDP增长,增加政府财政收入,从而进一步对出口退税提供有力支持。,二、知识储备(四)IS-LM曲线,当出口退税率(提高)时,出口退税额,IS曲线从IS1右移至IS2,Y1Y2,r1 r2,其中Y1Y2是出口退税率而产生的产出增加的效应。从理论上看,出口退税的提高能够提高产出水平,从而促进经济增长。,二、知识储备(五)财政政策,IS、LM曲线的斜率决定着政策作用的效果,我国IS曲线具备市场经济条件下的一般特征,即向右下方倾斜,但仍比发达国家IS曲线更陡峭;而LM曲线较平坦。由于现阶段我国IS曲线斜率大,LM曲线斜率较小,可知,在相同政策力度的条件下,我国采用财政政策比货币
5、政策更有效。,三、2002一2010年农产品出口退税调整一览表,2002一2010年农产品出口退税调整一览表,四、农产品出口退税政策的理论依据,1、国际惯例。关税与贸易总协定GATT,以及世界贸易组织都认可出口退税为一种促进贸易的合法措施。2、国民待遇(避免双重征税)。根据国民待遇原则,一国国内税(间接税,制要求进口商品与国内商品的税负相同,进口国往往会依照消费地原则对进口商品征收间接税。在这种情况下,实行出口退税是一种避免重复征税的有效措施。3、属地税收管辖权。根据间接税的属地原则,各国的消费者只负担本国的纳税,没有义务承担别国税收,而对货物出口征税就等于一国政府向他国消费者征税。4、宏观调
6、控。国家在制定出口货物退税政策时,既要符合出口货物退税国际惯例,又必须体现本国经济政策。国家一定时期的产业政策会影响出口退税政策的制定,国家对某些出口产品的鼓励或限制在政策制定时都会有所体现。大部分国家都是通过出口退税,以实现其税收杠杆的作用。,五、农产品出口退税的经济学意义,农产品出口退税率的提高有效增加出口,促进国民经济发展农产品销售价格降低 国际市场需求增加 国际市场农产品供应量增加(即出口量增加)GDP增长 税收增加 财政支持力度增强(良性循环)具有”贸易乘数“效应,六、出口退税政策产生经济联动效能,出口通过进口拉动经济增长获得规模经济利益出口扩大还会加强部门之间的相互联系,促进国内统
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