2023年减税降费政策指引.docx
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1、2023年4月带格式的:7体:(战认)微软雅思,(中文)微软雅:1带格式的:字体:(默认)微软雅黑,(中文)微软雅t,;1带格式的:7体:(就认)微软雅;也(中文)微软雅黑带格式的:讶体:(默认)微软雅黑,(中文)微软雁1.J带格式的:字:体:(默认)激软雅黑,(中文)微软雅带格式的:孑体:(我认)微软雅黑,(中文)微软雅J带格式的:字体:(默认)微软雅黑,(中文)微软雅/1黑概述,为方便纳税人、缴费人及时了解掌握、适用税费优惠政策,国家税务总局江西省税务局对财政部、税务总局2023年以来新出台税费优惠政策(截至,2023年?月底)和,2020年以来出台且,2023年继续有效执行税费优惠政策进
2、行了梳理,编制了2023年减税降费政策指引:2023年减税降费政策指引按照享受主体、优惠内容、享受条件、政策依据的编写体例,收录了支持小微企业发展、支持企业创新发展、支持集成电路产业和软件产业发展、支持文化产业发展、支持航空产业发展、支持汽车产业发展、支持创业就业、支持金融业发展、推进乡村振兴、改善社会民生等十个方面共夕6,条税费优惠政策。,本指引仅供学习参考,如需用请以哽氐式文件为准。如遇国家税收政策调整,按调整后的政策执行。带格式的:了体:(默认)激软雅黑中文)微软雅带格式的:字体:(默认)微软雅黑,(中文)微软难i,1橘格式的:字体:(默认)微软雅黑,(中文)微软雅31带格式的:字体:(
3、戏认)微软雅黑中文)微软雅尊格式的:字体:(默认)微软雅黑仲文)微软雅带格式的:字体:(默认)微软雅黑,(中文)微软雅带格式的:字体:(默认)激软雅黑.(中文)微软雅带格式的:N体:(践认)微软雅黑,(中文)微软雅1.1.带格式的:字体:(戏认)微软雅.黑中文)微软雅常式的:字体:(默认)微软雅黑幻微软雅带格式的:7体:(默认)微软雅黑,(中文)微软难Ir1带格式的:字体:(戏认)Itt软雅黑中文微软雅带格式的:字体:(默认)微软雅黑,(中文)微软雅带格式的:字体:(默认)微软雅黑,(中文)微软雅带格式的:了体:(戏认)做软雅乩(中文)微软雅带格式的:字体:(默认)微软雅黑,(中文)微软雅带格
4、式的:字体:(默认)微软雅黑,(中文)微软雅带格式的:字体:(戏认)Itt软雅黑,(中文微软雅带格式的:字体:(默认)微软雅黑,(中文)微软雅带格式的:字体:(默认)微软雅黑,(中文)微软雅帝格式的:字体:(默认)微软雅黑,(中文)微软雅带格式的:字体:(默认)微软雅黑,(中文)微软雅带格式的:字体:(默认)微软雅黑,(中文)微软雅带格式的:字体:(戏认)Itt软雅黑,(中文微软雅带格式的:字体:(默认)微软雅黑,(中文)微软雅带格式的:字体:(默认)微软雅黑,(中文)微软雅目录,带格式的:字体:(默认)微软雅黑,(中文)微软邪带格式的:字体:(默认)微软雅黑中文)微软雅虱V一、支持小微企业发
5、展Ii带格式的:字体:(默认)微软雅黑,(中文)微软雅t黑带格式的:字体:(默认)微软雅黑,(中文)微软雅i-!(-)增值税小规模纳税人减免增值税政策14(二)小微企业六税两费减免政策22(三)小型微利企业减征企业所得税政策44(四)金融机构向小微企业及个体工商户小额贷款利息收入免征增值税66(五)金融机构农户小额贷款利息收入企业所得税减计收入99二、支持企业创新发展11(六)增值税留抵退税政策I1.ii(七)研发机构采购设备增值税政策15is(A)研发费用加计扣除比例统一提高至IO0%政策.1616(九)企业投入基础研究税收优惠政策202G(十)设备器具一次性税前扣除政策2323(十一)对符
6、合条件的企业、事业单位改制重组减免契税国24(十二)上市公司股权激励个人所得税优惠政策2727三、支持集成电路产业和软件产业发展2929(十三)对符合条件的集成电路生产企业或项目减免企业所得税2929(十四)对符合条件的集成电路生产企业延长亏损结转年限31(十五)国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业定期减免企业所得税3353(十六)软件产品增值税超税负即征即退383S(十七)国家鼓励的软件企业定期减免企业所得税.3839(十八)国家鼓励的重点软件企业减免企业所得税.404i(十九)软件企业取得即征即退增值税款用于软件产品研发和扩大再生产企业所得税政策4245(二十)符合条件的软件
7、企业职工培训费用按实际发生额税前扣除4445(二十一)企业外购软件缩短折旧或摊销年限4647四、支持文化产业发展4848(二十二)对部分出版物在出版环节、部分印刷制作业务执行增值税先征后退政策4848(二十三)图书批发、零售环节免征增值税政策5151(二十四)科普单位、符合条件的科普活动的门票收入免征增值税5151(二十五)动漫产业增值税政策5252(二十六)文化事业建设费减免政策53S5五、支持航空产业发展5555(二十七)支持航空产业发展政策55(二十八)支持民用飞机发展政策5656六、支持汽车产业发展5858(二十九)新能源汽车免征车辆购置税政策5858(+)挂车减半征收车辆购置税政策5
8、959(三十一)二手车经销企业销售旧车减征增值税606七、支持创业就业6262(三十二)重点群体创业税费扣减政策6262(三十三)吸纳重点群体就业税费扣减政策6363(三十四)自主就业退役士兵创业税费扣减政策6666(三十五)吸纳退役士兵就业税费扣减政策6767(三十六)残疾人就业保障金优惠政策ZOTG(三十七)创业投资企业和天使投资个人有关税收优惠政策7174(三十八)科技企业孵化器等免征房产税、城镇土地使用税和增值税政策Z47S八、支持金融业发展m-(三十九)银行业金融机构、金融资产管理公司不良债权以物抵债有关税收政策rm(四十)保险保障基金有关税收政策为78(四十一)准备金企业所得税税前
9、扣除政策808(四十二)企业集团内单位之间的资金无偿借贷行为免征增值税81M(四十三)沪港、深港股票市场交易互联互通机制和内地与香港基金互认有关个人所得税政策8182九、推进乡村振兴83&3(四十四)企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策8383(四十五)扶贫货物捐赠免征增值税政策8484(四十六)支持公共租赁住房建设8585(四十七)支持农村饮水工程建设8787(四十八)支持易地扶贫搬迁8989(四十九)中国邮政储蓄银行三农金融事业部涉农贷款增值税政策90十、改善社会民生9393(五十)生产、生活性服务业增值税加计抵减政策.9393(五十一)全年一次性奖金个人所得税优惠政策9494(五十二)外籍个人
10、津补贴个人所得税优惠政策9595(五十三)阶段性降低失业保险、工伤保险费率政策.邱父(五十四)个人养老金递延纳税优惠政策96%(五十五)支持居民换购住房个人所得税政策9898(五十六)减免租金税收优惠政策9999(五十七)减免房土两税政策IO1.1.O1.(五十八)高校学生公寓免征房产税、印花税政策102102(五十九)城市公交站场等运营用地免征城镇土地使用税政策10313(六十)农产品批发市场、农贸市场免征房产税、城镇土地使用税政策1054G5(六十一)商品储备免征印花税和房产税、城镇土地使用税政策106106(六十二)物流企业大宗商品仓储设施用地减半征收城镇土地使用税108108(六十三)
11、从事污染防治的第三方企业减免企业所得税政策1094G9(六十四)支持疫情防护救治等免征个人所得税政策IUI1.I(六十五)医疗机构接受其他医疗机构委托提供医疗服务免征增值税112i42(六十六)国产抗艾滋病病毒药品增值税政策H3X-格式的:字体:(默认)微软雅黑,(中文)微软雅带格式的:字:体:(默认)激软雅黑,(中文)微软雅j1带格式的:Z体:(默认)微软雅出,(中文)激软雅 熏带格式的:疝过:忏行缩进:2字符带柘式的:揖体:(默认)微软雅黑,(中文)微软推 1带格式的错格式的 带格式的 带格式的带格式的带格式的带格式的一、支持小微企业发展,(一)增值税小规模纳税人减免增值税政策【享受主体】
12、增值税小规模纳税人,【优惠内容,1.自,2023年;1.月1.日至旦23年口月,31.日,增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过;1.o万元(以1.个季度为1.个纳税期的,季度销售额未超过3。万元,下同)的,免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过,10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过,10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策。2.目,2023年1.月1.日至旦23年口月31.日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售
13、收入减按,1%征收率征收增值税;适用,3%预征率的预缴增值税项目,减按.1%预征率预缴增值税。,按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人,凡-在预缴地实现的月销售额未超过10万元的,当期无需预缴税款。在预缴地实现的月销售额超过10万元的,适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。【享受条件】第1.项优惠享受条件为增值税小规模纳税人;第?项优惠享受条件为小规模纳税人适用,3%征收率的应税销售收入。,,【政策依据】,1,财政部税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告(财政部税务总局公告,2023年第,1号)(发文日期:,2023-01-09)2.,国家税务总局关
14、于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告(国家税务总局公告四旌第,1号)(发文日期:,2023-01-09)带格式的带格式的带格式的带格式的:缩进:首行缩进:2字符T=I己,(二微企业:六税两费减免政策享受主体A揖值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户,,【优惠内容1.2022年1.月1.日至,2024年;1.2月,31,日,对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户按.50%,的税额幅度减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。,享受条件,1.小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,且同时
15、符合年度应纳税所得额不超过,300万元、从业人数不超2带格式的:字体:(默认)微软雅黑,(中文)微软雅熏带格式的:字体:(默认)微软雅黑,(中文)微软雅1.J带格式的带格式的带格式的带格式的带格式的带格式的带格式的:字体:(默认)微软雅黑,(中文)微软雅1.:1带格式的:字体:(钛认) j1微软雅黑,(中文)微软雅带格式的:字体:(默认) 熏微软雅黑,(中文)做软雅带格式的:字体:(默认)微软雅黑,(中文)微软雅带格式的:字体:(默认)软雅黑,(中文)微软雅带格式的:字体:(就认) 黑微软雅黑,(中文)微软雅带格式的:字体:(默认) r,J1微软雅黑,(中文)微软雅带格式的:字体:(然认)微软
16、雅黑中文)微软雅带格式的:字体:(默认) 熏微软雅黑,(中文)微软雅带格式的:字体:(默认) lj1微软雅黑,(中文)微软雅带格式的:字体:(默认)(7微软雅,黑,(中文)微软雅带格式的:字体:(就认) r!微软雅黑,(中文)微软雅带格式的:字体:(默认)微软雅黑,(中文)微软雅带格式的:字体:(默认) 7!微软雅黑,(中文)微软雅带格式的:字体:(默认)微软雅黑,(中文)微软雅1,:1带格式的:字体:(坡认)微软雅黑,(中文)微软雅(j!带格式的:7体:(默认)微牧雅黑,(中文微软雅带格式的带格式的 带格式的 带格式的 带格式的 带格式的 带格式的 错格式的 带格式的 带格式的 带格式的中格
17、式的 带格式的 带*式Q 带格式的 带格式的 带格式的 带格式的过,30。人、资产总额不超过,5000万元等三个条件的企业。/从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业:接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标,N应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:季度平均值二(季初值上季末值)2一年季度平均值二全年各季度平均值之和T-、年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作W为一个纳税年度确定上述相关指标。小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴结果;为准:N登记为增值税一般纳税人的新设立的企业,从事国家晶限制和禁止行业,且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、
18、资产总额不超过,5000万元等两个条件的,可在首次办理汇算清缴前按照小型微利企业申报享受财政部,良弋务总局关于进一步实施小微企业六税两费减免政策的告(,2022年第,10号)第一条规定的优惠政策。,、2.增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商诟N依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用*税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的,可叠加享受财政部税务总局关于进一步实W施小微企业六税两费减免政策的公告(,2022年第,10号)第一条规定的优惠政策。,N【政策依据】1.财政部一税务总局关于进一步实施小微企业六税两费”减免政策的公告(财政部税务总局公告,2022年
19、第,1。号)(发文日期:,2022-03-01)2,国家税务总局关于进一步实施小微金IU六税两费减免政策有关征管问题的公告(税务总局公告2022年第,3,号)(发文日期:2022-03-04)W江西省财政厅国家税务总局江西省税务局关于落实进一步实施小微企业六税两费减免政策的公告(江西省财政厅国家税务总局江西省税务局公告,2022年第,14号)(发文日期:,2022-03-29)带格式的带格式的,(三)小型微利企业减征企业所得税政篥享受主体小型微利企业【优惠内容】带格式的:字体:(默认)微软雅黑,(中文)微软雅黑带格式的:缩进:首行缩进:2字符.带格式的:7体:(默认)微软雅思,(中文偏软雅带格
20、式的带格式的带格式的目,2023年1.月1.日至,2024年,12月,31,日,对小型微利企业年应纳税所得额减按,25%计入应纳税所得额按,20%,的税率缴纳企业所得税。,,【享受条件】,小型微企也,悬指从事国家非限制和禁止行业2且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过a-,300人、资产总额不超过,5000万元等三个条件的企业。,带格式的带格式的带格式的,.1._人工-/f带格式的:字体:(默认)激软雅黑,(中文)微软雅从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标,业所得税时,按照相关政策标准判断符合小型微利企业条件的,
21、应按照截至本期预缴申报所属期末的累计情况,计算减免税额。当年度此前期间如因不符合小型微利企业条件而多预缴的企业所得税税款,可在以后季度应预缴的企业所得税带格式的纳企业所得税,均可享受小型微利企业所得税优惠政策。,【政策依据】,带格式的带格式的1.财政部一税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告(财政部公务总局公告,2022年第,13号)(发文日期:.2022-03-14)2.财政部税务总局关于小微企业和个体工商户所得税A-一优惠政策的公告(财政部税务总局公告,2023年第,6号)(发文日期:,2023-03-26)带格式的3.,国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的
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