会计电算化第一章.pptx

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1、会计电算化,第一章 会计电算化概述第二章 会计软件运行的环境第三章 会计软件的应用,第一章 会计电算化概述,会计电算化的概念及其特征会计软件的配备方式及其功能模块企业会计信息化工作规范,第一节 会计电算化的概念及其特征,会计电算化狭义：以电子计算机为主体的电子信息技术在会计工作中的应用,会计电算化广义：软件的开发应用、人才的培训、宏观规划管理、制度建设,考点：多选题，会计电算化狭义和广义概念。,第一节 会计电算化的概念及其特征,会计信息化：1981年8月正式提出“会计电算化”概念后，1999年4月正式提出“会计信息化”的概念。,依托于现代信息技术的广泛应用建立的“现代会计信息系统”，可以实时获

2、取、加工、传递、存储和应用会计信息，实现为企业经营提供决策依据。,考点：会计信息化与会计电算化的关系,第一节 会计电算化的概念及其特征,会计软件是软件系统和功能模块包括一组指挥计算机进行会计核算与管理工作的程序、存储数据及有关资料。会计软件功能：提供数据输入、生成会计资料、会计资料分析利用。,考点：会计软件的组成和功能,第一节 会计电算化的概念及其特征,会计信息系统（AIS）其实质是将会计数据转化为会计信息的系统，它是企业管理信息系统的一个重要子系统。分类按照信息技术的影响程度可以分为手工、传统自动化、现代三类按照功能和管理层次高低分为会计核算系统、会计管理系统、会计决策支持系统。考点：AIS

3、的实质以及不同的分类。,第一节 会计电算化的概念及其特征,企业资源计划（ERP）是指利用信息技术将企业内、外部资源进行整合、利用，其目标是通过加强“供应链”的有效管理，提高企业配置和使用资源的效率。ERP系统实现了业务集成数据共享协同工作应用集成，最核心的是财务、分销、生产、管理功能。会计信息系统是ERP系统的一个重要子系统。考点：ERP的概念以及ERP系统的作用。,第一节 会计电算化的概念及其特征,可扩展商业报告语言（XBRL）是一种业务报告技术标准。将国际会计准则与计算机语言相结合，通过对非结构化的数据统一进行特定的识别和分类，实现数据一次录入、多次使用、信息共享。XBRL的作用在于将财务

4、和商业数据电子化，促进了财务和商业信息的显示、分析、传递。具有6个优势,XBRL具有6个优势1、能够提供更精确的财务报告与更具可信度和相关性的信息。2、能够降低数据采集成本，提高数据流转及交换效率。3、能够帮助数据使用者更快捷方便地调用、读取和分析数据。4、能够使财务数据具有更广泛的可比性。5、能够增加资料在未来的可读性与可维护性。6、能够适应变化的会计准则的要求。,第一节 会计电算化的概念及其特征,XBRL发展历程经历三个阶段，分别是：1、上交所及深交所分别于2003年和2005年先后实施，二者并为别于2005年和2006年加入“XBRL国际组织”；2、2008年11月各部委牵头成立中国区组

5、织，并于2010年10月19日颁布了国家标准和企业会计准则通用分类标准；3、2011年财政部组织实施，并于2012年扩大实施范围。考点：XBRL的概念、作用、在我国的发展历史。,第一节 会计电算化的概念及其特征,会计电算化的特征：1、人机结合：人工录入数据，计算机处理数据；2、会计核算自动化、集中化：减轻工作负担，提高工作效率；3、数据处理及时准确：短时间精确处理数据、避免手工错误；4、内部控制多样化：人工与软件控制并存。考点：会计电算化的四个特征。,第一节 练习题,1、广义的电算化是指_。A.电子信息技术在会计工作中的应用B.与实现电算化有关的所有工作C.计算机技术用于会计核算中D.计算机技

6、术用于财务管理中,答案解析：单选题，选择B，本题考查会计电算化狭义与广义的概念。,第一节 练习题,2、下列关于会计信息化与会计电算化关系正确的是_。A.会计信息化是会计电算化的中级阶段B.会计信息化是会计电算化的最高级阶段C.会计信息化是会计电算化的初级阶段D.会计电算化是会计信息化的初级阶段,答案解析：单选题，选择D，相对于会计电算化而言，会计信息化是一次质的飞跃，会计电算化是会计信息化的初级阶段。,第一节 练习题,3、下列关于会计软件描述正确的有_。A.会计软件对会计资料进行转换、输出、分析、利用B.会计软件是专门用于会计核算、财务管理的计算机软件C.会计软件是以控制和管理计算机系统资源的

7、运行为任务D.会计软件为会计核算、财务管理直接提供数据输入,答案解析：多选题，答案ABD，本题主要考查会计软件的概念与主要功能。,第一节 练习题,4、下列属于ERP核心管理功能的有_。A.财务B.分销C.生产管理D.客户,答案解析：多选题，选择ABC，在功能层次上，ERP的核心管理功能为财务、分销和生产管理等管理功能，此外还集成了人力资源、质量管理、决策支持等企业其他管理功能,第一节 练习题,5、下列关于XBRL的表述中，正确的有_。A.基于互联网的计算机语言B.跨平台操作的计算机语言C.专门用于财务报告编制的计算机语言D.能够实现数据集成最大化利用的计算机语言,答案解析：多选题，选择ABCD

8、，XBRL以互联网和跨平台操作为基础，专门用于财务报告编制、披露和使用，用于非结构化数据尤其是财务信息的集成、交换和最大化利用。,第二节 会计软件的配备方式及其功能模块,企业配备会计软件的方式主要有购买、定制开发、购买与开发相结合三种方式。其中，定制开发包括企业自行开发、委托外部单位开发、企业与外部单位联合开发三种具体开发方式。考点：会计软件配备的几种形式。,第二节 会计软件的配备方式及其功能模块,购买通用软件：优点是投入少，见效快；技术可靠，运行稳定；维护服务周到；保证数据安全。缺点是通用性太强导致针对性太弱，无法满足企业个性化需求，同时设置过于冗余，操作过于复杂。,第二节 会计软件的配备方

9、式及其功能模块,定制开发自行开发：优点是软件设计具有很强的针对性和适用性，可以及时高效的对系统问题或业务需求作出反应；缺点是要求高，周期长，测试运行到上线时间周期长，需要配备大量的技术开发人员以及维护人员。,第二节 会计软件的配备方式及其功能模块,定制开发委托外部单位开发：优点是建立在缺点之上的，只要提供较高的委托开发费、多与开发人员做需求沟通才能在公司自身不耗费巨大人力的基础上开发出一套比较适合自己使用的软件，但软件的实用性也不一定很好，而且开发完成验收后，维护期的服务并不是很持久、可靠。,第二节 会计软件的配备方式及其功能模块,定制开发企业与外部单位联合开发：相比于委托单位开发，自身参与度

10、更高一些，使得系统的适用性和成熟度都比较高，但是同样存在开发周期较长，费用较高的问题。,考点：会计软件不同配备方式的优点及缺点，以及不同方式之间的比较。,第二节 会计软件的配备方式及其功能模块,完整的功能模块包括账务处理模块、固定资产管理模块、工资管理模块、应收、应付管理模块、成本管理模块、报表管理模块、存货核算模块、财务分析模块、预算管理模块、项目管理模块、企业管理模块。,第二节 会计软件的配备方式及其功能模块,1、账务处理模块：是会计软件系统的核心模块，与其他模块无缝衔接，实现数据共享。2、固定资产管理模块：实现固定资产的会计核算、自动计提折旧、设备盘点管理等功能，同时还能进行分析、统计。

11、3、工资管理模块：进行工资和管理，实现工资核算及发放、个税计算、分析查询等。4、应收、应付管理模块：管理企业的往来款项，实现账龄分析、坏账估计及冲销、统计查询等。,第二节 会计软件的配备方式及其功能模块,5、成本管理模块：提供成本核算、成本分析、成本预测功能，以满足会计核算的事前预测、事后核算分析的需要。6、报表管理模块：生成各类报表，分析报表并生成分析图。7、存货核算模块：通过核算存货的相关数据，确认采购成本，并将相关数据传递给其他相关模块。8、财务分析模块：运用各种分析方法对数据库中提取的数据进行加工分析，为决策者提供正确依据。,第二节 会计软件的配备方式及其功能模块,9、预算管理模块：制

12、定预算方案，编制预算，进行预算执行的查询。10、项目管理模块：对企业的项目进行核算、控制、管理。11、其他管理模块：根据企业管理的实际需要，一般包括领导查询模块、决策支持模块等。考点：会计软件各模块的功能。,第二节 练习题,1、下列不属于会计软件功能模块的有_。A.财务分析模块B.电子商务模块C.存货核算模块D.成本管理模块,答案解析：单选题，选择B，完整的会计软件的功能模块包括：账务处理模块、固定资产管理模块、工资管理模块、应收管理模块、应付管理模块、成本管理模块、报表管理模块、存货核算模块、财务分析模块、预算管理模块、项目管理模块其他管理模块。,第二节 练习题,2、通用会计软件和自行开发的

13、会计软件相比优点是_。A.通用性差，维护量大B.成本高，开发水平低C.维护费小，购置成本高D.通用性强，成本低,答案解析：单选题，选择D，通用会计软件是指软件公司为会计工作而专门设计开发，并以产品形式投入市场的应用软件。其通用性强，成本低。自行开发是指企业自行组织人员进行会计软件开发，专供本单位使用。,第二节 练习题,3、下列选项中，属于存货管理模块的核算内容有_。A.分配采购费用B.确认销售成本C.确认采购成本D.存货的出入库金额，余额,答案解析：多选题，选择ABCD，存货核算模块以供应链模块产生的入库单、出库单、采购发票等核算单据为依据，核算存货的出入库和库存金额、余额，确认采购成本，分配

14、采购费用，确认销售收入、成本和费用，并将核算完成的数据按照需要，分别传递到成本管理模块、应付管理模块和账务处理模块。,第二节 练习题,4、目前，许多商品化的账务处理模块还包括_等一些辅助核算的功能。A.往来款管理B.部门核算C.项目核算和管理D.现金银行管理,答案解析：目前许多商品化的账务处理模块还包括往来款管理、部门核算、项目核算和管理及现金银行管理等辅助核算功能模块。,第二节 练习题,5、存货核算模块不需将核算完成的数据传递给_。A.成本管理模块B.工资管理模块C.账务处理模块D.应付管理模块,答案解析：单选题，选择B，存货核算模块将核算完成的数据按照需要，分别传递到成本管理模块、应付管理

15、模块和账务处理模块。,第三节 企业会计信息化工作规范,一、会计软件和服务的规范1、会计软件应当保障企业按照国家统一会计准则制度开展会计核算，不得有违背国家统一会计准则制度的功能设计。2、会计软件的界面应当使用中文并且提供对中文处理的支持，可以同时提供外国或者少数民族文字界面对照和处理支持。3、会计软件应当提供符合国家统一会计准则制度的会计科目分类和编码功能。,4、会计软件应当提供符合国家统一会计准则制度的会计凭证、账簿和报表的显示和打印功能。5、会计软件应当提供不可逆的记账功能，确保对同类已记账凭证的连续编号，不得提供对已记账凭证的删除和插入功能，不得提供对已记账凭证日期、金额、科目和操作人的

16、修改功能。6、鼓励软件供应商在会计软件中集成可扩展商业报告语言（XBRL）功能，便于企业生成符合国家统一标准的XBRL财务报告。7、会计软件应当具有符合国家统一标准的数据接口，满足外部会计监督需要。,8、会计软件应当具有会计资料归档功能，提供导出会计档案的接口，在会计档案存储格式、元数据采集、真实性与完整性保障方面，符合国家有关电子文件归档与电子档案管理的要求。9、会计软件应当记录生成用户操作日志，确保日志的安全、完整，提供按操作人员、操作时间和操作内容查询日志的功能，并能以简单易懂的形式输出。10、以远程访问、云计算等方式提供会计软件的供应商，应当在技术上保证客户会计资料的安全、完整。对于因

17、供应商原因造成客户会计资料泄露、毁损的，客户可以要求供应商承担赔偿责任。,11、客户以远程访问、云计算等方式使用会计软件生成的电子会计资料归客户所有。软件供应商应当提供符合国家统一标准的数据接口供客户导出电子会计资料，不得以任何理由拒绝客户导出电子会计资料的请求。12、以远程访问、云计算等方式提供会计软件的供应商，应当做好本厂商不能维持服务情况下，保障企业电子会计资料安全以及企业会计工作持续进行的预案，并在相关服务合同中与客户就该预案做出约定。,13、软件供应商应当努力提高会计软件相关服务质量，按照合同约定及时解决用户使用中的故障问题。会计软件存在影响客户按照国家统一会计准则制度进行会计核算问

18、题的，软件供应商应当为用户免费提供更正程序。14、鼓励软件供应商采用呼叫中心、在线客服等方式为用户提供实时技术支持。15、软件供应商应当就如何通过会计软件开展会计监督工作，提供专门教程和相关资料。,二、企业会计信息化的工作规范（一）会计信息化建设1、企业应当充分重视会计信息化工作，加强组织领导和人才培养，不断推进会计信息化在本企业的应用。除委托代理机构记账的企业外，企业应当指定专门机构或者岗位负责会计信息化工作。未设置会计机构和配备会计人员的企业，由其委托的代理记账机构开展会计信息化工作。2、企业开展会计信息化工作，应当根据发展目标和实际需要，合理确定建设内容，避免投资浪费。,3、企业开展会计

19、信息化工作，应当注重信息系统与经营环境的契合，通过信息化推动管理模式、组织架构、业务流程的优化与革新，建立健全适应信息化工作环境的制度体系。4、大型企业、企业集团开展会计信息化工作，应当注重整体规划，统一技术标准、编码规则和系统参数，实现各系统的有机整合，消除信息孤岛。5、企业配备会计软件，应当根据自身技术力量以及业务需求，考虑软件功能、安全性、稳定性、响应速度、可扩展性等要求，合理选择购买、定制开发、购买与开发相结合等方式。,6、企业通过委托外部单位开发、购买等方式配备会计软件，应当在有关合同中约定操作培训、软件升级、故障解决等服务事项，以及软件供应商对企业信息安全的责任。7、企业应当促进会

20、计信息系统与业务信息系统的一体化，通过业务的处理直接驱动会计记账，减少人工操作，提高业务数据与会计数据的一致性，实现企业内部信息资源共享。8、企业应当根据实际情况，开展本企业信息系统与银行、供应商、客户等外部单位信息系统的互联，实现外部交易信息的集中自动处理。,9、企业进行会计信息系统前端系统的建设和改造，应当安排负责会计信息化工作的专门机构或者岗位参与，充分考虑会计信息系统的数据需求。10、企业应当遵循企业内部控制规范体系要求，加强对会计信息系统规划、设计、开发、运行、维护全过程的控制，将控制过程和控制规则融入会计信息系统，实现对违反控制规则情况的自动防范和监控，提高内部控制水平。11、处于

21、会计核算信息化阶段的企业，应当结合自身情况，逐步实现资金管理、资产管理、预算控制、成本管理等财务管理信息化。处于财务管理信息化阶段的企业，应当结合自身情况，逐步实现财务分析、全面预算管理、风险控制、绩效考核等决策支持信息化。,（二）、信息化条件下的会计资料管理1、对于信息系统自动生成、且具有明晰审核规则的会计凭证，可以将审核规则嵌入会计软件，由计算机自动审核。未经自动审核的会计凭证，应当先经人工审核再行后续处理。2、分公司、子公司数量多、分布广的大型企业、企业集团应当探索利用信息技术促进会计工作的集中，逐步建立财务共享服务中心。实行会计工作集中的企业以及企业分支机构，应当为外部会计监督机构及时

22、查询和调阅异地储存的会计资料提供必要条件。,3、外商投资企业使用的境外投资者指定的会计软件或者跨国企业集团统一部署的会计软件，应当符合会计软件和服务规范的要求。4、企业会计信息系统数据服务器的部署应当符合国家有关规定。数据服务器部署在境外的，应当在境内保存会计资料备份，备份频率不得低于每月一次。境内备份的会计资料应当能够在境外服务器不能正常工作时，独立满足企业开展会计工作的需要以及外部会计监督的需要。,5企业会计资料中对经济业务事项的描述应当使用中文，可以同时使用外国或者少数民族文字对照。6企业应当建立电子会计资料备份管理制度，确保会计资料的安全、完整和会计信息系统的持续、稳定运行。7、企业不

23、得在非涉密信息系统中存储、处理和传输涉及国家秘密，关系国家经济信息安全的电子会计资料；未经有关主管部门批准，不得将其携带、寄运或者传输至境外。,8、企业内部生成的会计凭证、账簿和辅助性会计资料，同时满足下列条件的，可以不输出纸面资料：（1）所记载的事项属于本企业重复发生的日常业务；（2）由企业信息系统自动生成；（3）可及时在企业信息系统中以人类可读形式查询和输出；（4）企业信息系统具有防止相关数据被篡改的有效机制；（5）企业对相关数据建立了电子备份制度，能有效防范自然灾害、意外事故和人为破坏的影响；（6）企业对电子和纸面会计资料建立了完善的索引体系。,9、企业获得的需要外部单位或者个人证明的原

24、始凭证和其他会计资料，同时满足下列条件的，可以不输出纸面资料：（1）会计资料附有外部单位或者个人的、符合中华人民共和国电子签名法的可靠的电子签名；（2）电子签名经符合中华人民共和国电子签名法的第三方认证；（3）所记载的事项属于本企业重复发生的日常业务；（4）可及时在企业信息系统中以人类可读形式查询和输出；（5）企业对相关数据建立了电子备份制度，能有效防范自然灾害、意外事故和人为破坏的影响；（6）企业对电子和纸面会计资料建立了完善的索引体系。,10、企业会计资料的归档管理，遵循国家有关会计档案管理的规定。11、实施企业会计准则通用分类标准的企业，应当按照有关要求向财政部报送XBRL财务报告。,（

25、三）会计信息化的监督管理1、企业使用会计软件不符合企业会计信息化工作规范（以下简称规范）要求的，由财政部门责令限期改正。限期不改的，财政部门应当予以公示，并将有关情况通报同级相关部门或其派出机构。,2、财政部采取组织同行评议，向用户企业征求意见等方式对软件供应商提供的会计软件遵循规范的情况进行检查。省、自治区、直辖市人民政府财政部门发现会计软件不符合规范的，应当将有关情况报财政部。任何单位和个人发现会计软件不符合规范的，有权向所在地省、自治区、直辖市人民政府财政部门反映，财政部门应当根据反映开展调查，发现会计软件不符合规范的，应当将有关情况报财政部3、软件供应商提供的会计软件不符合规范的，财政部可以约谈该供应商主要负责人，责令限期改正。限期内未改正的，由财政部予以公示，并将有关情况通报相关部门。,第三节 练习题,判断题：企业开展会计信息化工作，应当注重信息系统与软件环境的契合。,答案解析：错误，企业开展会计信息化工作，应当注重信息系统与经营环境的契合。,判断题：软件供应商应该在会计软件中集成可扩展商业报告语言（XBRL）功能，便于企业生成符合国家统一标准的XBRL财务报告。,答案解析：错误，鼓励软件供应商集成，而非强制集成。,谢谢大家,