《审计原理》课程标准.docx

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1、审计原理课程标准一、课程说明课程名称审计原理标准简称审计适用专业会计修读学期第4学期制订时间2022.08课程代码1361100课程学时72制订时间4课程类型A类课程性质必修课课程类别专业核心课先修课程基础会计、会计技能、财经法规与会计职业道德、西方经济学、会计电算化、经济法概论、统计学原理后续课程无对应职业资格证或内容无合作开发企业无执笔人合作者无审核人制（修）定日期2022年8月注：1.课程类型（单一选项）：A类（纯理论课）/B类（理论+实践）/C类（纯实践课）2 .课程性质（单一选项）：必修课/专业选修课/公共选修课3 .课程类别（单一选项）：公共基础课/专业基础课/专业核心课4 .合作

2、者：须是行业企业人员，如果没有，则填无二、课程定位本课程是会计专业核心课程、专业必修课程。本课程是也会计专业的一门岗位课，适用于会计专业，属于理论类课程。本课程定位于培养熟知审计准则和企业会计准则及相关会计制度，能评估重大错报风险，会实施业务循环控制测试和实质性程序并获取充分适当的审计证据，能编制审计工作底稿，出具审计报告，具有强烈的诚信、责任、成本、团队合作等意识并具有较高素养的会计师事务所助理审计人员、内部审计人员。本课程的先修课程有基础会计、会计技能、财经法规与会计职业道德、西方经济学、会计电算化、经济法概论、统计学原理等。三、设计思路围绕着学校的高职办学特色，根据会计人才特点，结合我校

3、实际，经过长期总结和凝练得出审计学的课程设计思路：审计原理课程是以注册会计师审计为主线，以会计报表审计为重点，以内部控制为基础，以审计风险和审计目标为导向，以审计实务操作能力培养为根本，阐述审计基本理论和知识，介绍注册会计师审计基本技能的一门理论性很强的课程。该课程开课时间为第四学期，课时为72学时。本课程以就业为导向，是在行业专家对经管类专业所涵盖的岗位群进行任务与职业能力分析的基础上开设的。课程设置以审计活动为主线，根据高等职业院校经管类学生的认知特点来展示教学内容。在工作任务引领下以案例分析、分组讨论等形式展开教学，使学生真切体会到审计学在财会工作中的重要性。要求学生做学结合、边学边做，

4、以培养学生胜任审计的职业能力，提高学生分析和解决审计问题，适应该岗位实际运用需要，并为学习理解并应用其他相关专业课程做好铺垫。四、课程培养目标通过高职会计专业中审计原理课程的学习，使学生掌握审计的基本理论，基本方法和基本技能，为进一步学习和学好其他专业课程奠定一个坚实的基础；同时使学生具备审计方面的分析问题和解决问题的能力；也为将来做好审计工作和加强企业经济监督奠定必要的专业素质，以使毕业生在未来的经济监督工作中更好地发挥作用。1、专业能力：（1）理解社会主义市场经济条件下审计的职能和审计的目标；认知审计的基本理论和审计组织和审计人员的构成。（2）认知审计方法的基本内容和审计流程的主要阶段，理

5、解审计技术方法的运用技巧，理解审计计划阶段工作项目的重要性。（3）认知审计证据，审计工作底稿和审计报告的概念，理解它们在整个审计过程中重要性。（4）认知独立审计实务的主要构成内容，理解每个业务循环审计的主要内容。2、方法能力：（1）能运用审计的基本理论初步分析审计工作对整个社会经济生活的影响。（2）能正确把握审计主体与被审计单位的关系。（3）初步具备运用所学审计基础知识，进行审计文件的阅读、审计工作的组织，审计基础业务操作的能力。（4）能运用审计技术和方法开展具体的审计实务，能协助主审人员编写审计计划和审计报告。（5）具有分析审计理论与实务的改革和经济形势变化对企业、单位财务状况影响的能力。3

6、、社会能力：（1）具有实事求是的学风和客观公正的态度。（2）具有不断学习和更新知识的能力，不断提高专业胜任能力。（3）关心国家大事，初步具有观察社会经济生活变化，分析审计理论和实务的改革对现实社会经济生活的影响。五、课程内容、要求及教学设计（一）课程整体设计序号学习情境知识目标专业能力方法能力社会能力学时1审计概论L审计的概念；2 .审计的分类：3 .审计组织体系。L了解审计的产生与发展；2 .掌握审计的定义：3 .掌握审计的分类和组织体系。能运用审计的基本理论初步分析审计工作对整个社会经济生活的影响。初步具有观察社会经济生活变化，分析审计理论和实务的改革对现实社会经济生活的影响。22注册会计

7、师执业准则体系与职业道德规范1 .注册会计师执业准则体系：2 .注册会计师职业道德规范。L了解注册会计师执业准则体系的基本框架；2 .熟悉质量控制准则的内容；3 .掌握职业道德基本准则的内容。能运用审计的基本理论初步分析审计工作对整个社会经济生活的影响。初步具有观察社会经济生活变化，分析审计理论和实务的改革对现实社会经济生活的影响。43审计目标与审计计划1 .审计目标；2 .审计计划。1 .掌握我国审计总目标的基本含义；2 .掌握管理层认定与具体审计目标内容及其相互关联。能运用审计的基本理论初步分析审计工作对整个社会经济生活的影响。初步具有观察社会经济生活变化，分析审计理论和实务的改革对现实社

8、会经济生活的影响。44审计证据1.审计证据；L了解审计证据的概念；能运用审计的初步具有观察6与审计工2.审计工作底稿2.掌握审计证据的特性；基本理论初步社会经济生活作底稿3.掌握获取审计证据的审计程序；分析审计工作对整个社会经济生活的影变化，分析审计理论和实务的改革对现实4.了解审计工作底稿的含响。社会经济生活义：5.熟悉审计工作底稿的内容、格式的影响。5重要性与审计风险1.审计重要性；2.审计风险1 .掌握重要性的概念及其应用；2 .掌握审计风险的构成要素；3 .掌握重要性与审计风险能运用审计的基本理论初步分析审计工.作对整个社会经济生活的影响。初步具有观察社会经济生活变化，分析审计理论和实

9、务的改革对现实社会经济生活6的关系。的影响。L了解测试项目的方法：6审计抽样1 .审计抽样概述：2 .控制测试中抽样技术的运用；实质性程序中抽样技术的运用。2 .掌握审计抽样的含义；3 .熟悉抽样风险和非抽样风险：4 .掌握审计抽样的过程；5 .掌握控制测试中的抽样技术运用。能运用审计的基本理论初步分析审计工作对整个社会经济生活的影响。初步具有观察社会经济生活变化，分析审计理论和实务的改革对现实社会经济生活的影响。67风险评估与应对L风险评估；2 .风险应对；3 .控制测试：4 .实质性测试。掌握重大错报风险的评估过程,熟悉针对风险的各种应对措施。能运用审计的基本理论初步分析审计工作对整个社会

10、经济生活的影响。初步具有观察社会经济生活变化，分析审计理论和实务的改革对现实社会经济生活的影响。68销售与收款循环审计L销售与收款循环概述；2 .销售与收款循环的控制测试；3 .销售与收款的掌握营业收入和应收账款的实质性程序。能运用审计的基本理论初步分析审计工作对整个社会经济生活的影初步具有观察社会经济生活变化，分析审计理论和实务的改革对现实社会经济生活6实质性程序。响。的影响。9采购与付款循环审U-1 .采购与付款循环概述；2 .采购与付款循环的控制测试；3 .采购与付款循环的实质性程序：掌握固定资产与应付账款的实质性程序。能运用审计的基本理论初步分析审计工作对整个社会经济生活的影响。初步具

11、有观察社会经济生活变化，分析审计理论和实务的改革对现实社会经济生活的影响。610存货与仓储循环审计L存货与仓储循环概述；2 .存货与仓储循环的控制测试；3 .存货与仓储循环的实质性程序掌握存货审计的实质性程序能运用审计的基本理论初步分析审计工作对整个社会经济生活的影响。初步具有观察社会经济生活变化，分析审计理论和实务的改革对现实社会经济生活的影响。611筹资与投资循环审计L筹资与投资循环概述；2 .筹资与投资循环的控制测试；3 .筹资与投资循环的实质性程序掌握筹资与投资审计的实质性程序能运用审计的基本理论初步分析审计工作对整个社会经济生活的影响。初步具有观察社会经济生活变化，分析审计理论和实务

12、的改革对现实社会经济生活的影响。612货币资金审计1货币资金与交易循环；2 .货币资金的控制测试；3 .货币资金的实质性程序。掌握货币资金的实质性程序能运用审计的基本理论初步分析审计工作对整个社会经济生活的影响。初步具有观察社会经济生活变化，分析审计理论和实务的改革对现实社会经济生活的影响。613终结审计及审计报告1.终结审计；2.审计报告。掌握如何出具不同类型的审计报告能运用审计的基本理论初步分析审计工作对整个社会经济生活的影初步具有观察社会经济生活变化，分析审计理论和实务的改革对现实6响。社会经济生活的影响。14机动、复习考核学生对各学习情境的掌握程度考核学生对各学习情境的掌握程度根据学习

13、资料的指导，独立完成任务创新、拼搏、吃苦耐劳的精神2合计讲授70学时、实践0学时、复习与习题课0学时，共72学时（二）课程学习单元内容与要求学习单元情境设计单元名称审计概论学时2学习要求掌握审计的审计的概念，了解审计产生和发展、认知审计本质、理清审计关系、明确审计的性质和职能及审计职业道德。任务分解任务1审计的产生与发展任务2审计的概念、对象、职能和作用任务3审计的分类学习单元情境设计单元名称注册会计师执业规则体系与职业道德规范学时4学习要求掌握注册会计师职业准则的框架体系及包含内容。掌握注册会计师的道德基本守则,掌握法律责任的认定和分类。任务分解任务1注册会计师执业规则体系任务2注册会计师职

14、业道德规范学习单元情境设计单元名称审计目标与审计计划学时4学习要求理解被审计单位管理层认定、具体审计目标、审计证据、审计程序之间的关系；着重掌握财务审计的总目标；两种不同的责任，了解审计过程，并能掌握审计业务约定书的基本内容。任务分解任务1审计目标任务2审计计划学习单元情境设计单元名称审计证据与审计工作底稿学时6学习要求掌握审计的方法并能应用方法解决审计实务，了解审计证据的特点。任务分解任务1审计证据任务2审计工作底稿学习单元情境设计单元名称重要性与审计风险学时6学习要求掌握重要性的概念及其应用；掌握审计风险的构成要素；掌握重要性与审计风险的关系。任务分解任务1重要性任务2审计风险学习单元情境

15、设计单元名称审计抽样学时6学习要求L了解测试项目的方法：2.掌握审计抽样的含义：3.熟悉抽样风险和非抽样风险：4.熟悉统计抽样和非统计抽样；5.掌握审计抽样的过程；6.掌握控制测试中抽样技术的运用；7.掌握实质性程序中抽样技术的运用。任务分解任务1审计抽样的含义任务2抽样风险和非抽样风险任务3控制测试与实质性程序中抽样技术的运用学习单元情境设计单元名称风险评估与应对学时6学习要求L熟悉风险评估程序；2.掌握了解被审计单位及其环境的内容；3.熟悉内部控制的含义及要素；4.掌握识别和评估重大错报风险的审计程序；5.掌握针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施；6.掌握针对认定层次重大错报风险的进

16、一步审计程序；7.掌握控制测试；8.掌握实质性程序。任务分解任务1风险评估任务2风险应对学习单元情境设计单元名称销售与收款循环审计学时6学习要求掌握营业收入和应收账款的实质性程序任务分解任务1营业收入的实质性程序任务2应收账款的实质性程序学习单元情境设计单元名称采购与付款循环审计学时6学习要求掌握固定资产与应付账款的实质性程序任务分解任务1固定资产的实质性程序任务2应付账款的实质性程序学习单元情境设计单元名称存货与仓储循环审计学时6学习要求掌握存货审计的实质性程序任务分解任务1存货审计涉及的主要业务活动任务2存货审计的实质性程序学习单元情境设计单元名称筹资与投资循环审计学时6学习要求掌握筹资与

17、投资审计的实质性程序任务分解任务1筹资审计的实质性程序任务2投资审计的实质性程序学习单元情境设计单元名称货币资金审计学时6学习要求掌握货币资金的实质性程序任务分解任务1货币资金的内部控制任务2货币资金的实质性程序学习单元情境设计单元名称终结审计及审计报告学时6学习要求掌握终结审计与如何出具不同类型的审计报告任务分解任务1审计工作的终结任务2审计报告六、课程考核与评价本课程考核采用过程考核和目标考核相结合的评价方法，过程考核主要是在教学过程中对学生的学习态度、出勤率、课堂讨论、作业等情况进行评价；目标考核是在课程结束时,对学生在知识和技能的整体掌握情况的评价。以公平地评价学生学习的效果。也使学生

18、更注重学习过程，提高了学生学习兴趣。本课程考核分为平时成绩和期末成绩两个部分，分别占总评成绩的50机50%,列表如下：总评成绩平时成绩期末成绩出勤平时作业课堂表现阶段性测试100%10%15%10%15%50%小计50%50%(1)平时成绩包括：出勤、平时作业、课堂表现、阶段性测试出勤占总成绩10%。迟到、早退一次扣1分，缺勤一次扣5分。正常请假不扣分。平时作业占总成绩15%,共计5次。作业成绩等级分A、B、C、D四类。独立完成、书写工整，结论正确为A；独立完成、书写工整，结论有少量错误为B；书写笔记难以辨认，结论有较多错误为C；作业不完整为D。课堂表现占总成绩10%,主要参考学生课堂学习和回

19、答提问的积极性，课堂任务及练习的完成程度。其中学生回答一次课堂问题加2分，未完成课堂任务扣2分。阶段性测试占总成绩15%,在学期中期进行阶段性测试，复习阶段性学习内容，提高学生学习热情和积极性。(2)期末成绩占50%,为理论考试成绩，考试方式为闭卷。七、教材及相关资源1、使用教材审计学，俞静主编，西南财经大学出版社，2015年（普通高等教育“十二五”高职高专规划教材）。2、参考教学资料教学课件、图片库、视频库、习题案例库，图书馆拥有诸多各类版本的审计学教材，大量法律实务案例等书籍及相关的专著及图文资料。同时教师课后可通过E-mail,等手段与学生交流，及时了解学生课程学习的情况并指导学生解决学

20、习过程中遇到的问题，大大提高教学效率。八、任课教师要求任课教师或团队应具备研究生以上学历、硕士以上学位，拥有一定授课经历，并获得相应的职业技术证书（会计从业资格证、初级或中级会计专业技术资格）；未取得职业技术证书有一线实践经历的教师亦可。除此以外，本课程任课教师应具备审计方面工作的技术水平和技能能力，能够进行有效的教学设计和教学组织；还应具有较强的施教能力，即良好的语言表达能力、灵活组织课堂教学的能力、充分调动学生学习兴趣和积极性的方法能力和应变能力。九、教学实训场所教学场所主要在多媒体教室。主要配套的教学设施是计算机媒体方式。即计算机结合大屏幕的方式传授课程教案、课程PPt模板的模式运行。案

21、例分析采用多媒体播放影片结合分组讨论的模式运行。十、其它说明本标准由经济管理系财贸教研室制定，报学校教务处备案。十一、授课计划表周次学时授课内容目的要求作业12第一章第一节审计的概念掌握审计的概念12第一章第第二，三节审计的分类，审计组织体系掌握审计的分类和审计组织体系22第二章第一节:注册会计师执业准则体系掌握注册会计师执业准则体系22第二章第二节：注册会计师职业道德规范掌握注册会计师职业道德规范1.哪些因素可能损害注册会计师的独立性？2.会计师事务所和注册会计师应采取哪些措施防止有损独立性事项发生？32第三章第一节：审计目标掌握审计目标32第三章第二节：审计计划掌握审计计划42第四章第一节

22、：审计证据掌握审计证据简述搜集审计证据的主要方法42第四章第二节：审计工作底稿掌握审计工作底稿52第五章第一节：审计重要性掌握审计重要性简述确定重要性时需要考虑哪些因素52第五章第二节：审计风险掌握审计风险62第六章第一节：审计抽样概述掌握审计抽样62第六章第二节:控制测试中抽样技术的运用掌握控制测试中抽样技术的运用72第六章第二节：实质性程序中抽样技术的运用掌握实质性程序中抽样技术的运用72第七章第一节：风险评估，第二节:风险应对掌握风险评估和风险应对82第七章第三节：控制测试掌握控制测试82第七章第四节：实质性程序掌握实质性程序审计风云观后感102第八章第一节：销售与收款循环概述掌握销售与

23、收款循环概述102第八章第二节：销售与收款循环的控制测试掌握销售与收款循环的控制测试112第八章第三节：销售与收款循环的实质性程序掌握销售与收款循环的实质性测试简答销售与收款循环的主要业务活动112第九章第一节:采购与付款循环概述掌握采购与付款循环概述122第九章第二节：采购与付款循环的控制测试掌握采购与付款循环的控制测试122第九章第三节：采购与付款循环的实质性程序掌握采购与付款循环的实质性测试132第十章第一节:存货与仓储循环概述掌握存货与仓储循环概述132第十章第二节:存货与仓储循环的控制测试，第三节：存货与仓储循环的实质性程序掌握存货与仓储循环的控制测试，存货与仓储循环的实质性程序142第十一章第一节：筹资与投资循环概述掌握筹资与投资循环概述142第十一章第二节：筹资与投资循环的控制测试，第三节：筹资与投资循环的实质性程序掌握筹资与投资循环的控制测试，筹资与投资循环的实质性程序简答筹资与投资循环的主要业务活动152第十二章第一节：货币资金与交易循环、第二节：货币资金的控制测试掌握货币资金与交易循环、控制测试152第十二章第三节：货币资金的实质性程序掌握货币资金的实质性程序162第十三章第一节：终结审计掌握终结审计162期末复习复习本学期重点内容