律师事务所尽职调查报告.docx
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1、律师事务所尽职调查报告致:某某有色金属股份有限公司北京市某某律师事务所(下称本所)承蒙贵司委托,作为贵司的专项法律顾问,对贵司与锡矿山闪星睇业有限责任公司(下称锡矿山)合作涉及的法律事项进行了尽职调查,并出具尽职调查报告。为出具本尽职调查报告,本所律师于20XX年6月24日至29日对锡矿山进行了现场核查,并走访了湖南省冷水江市的相关政府主管部门,收集了锡矿山法律方面的部分资料。现根据法律、法规和规范性文件的规定,结合现场核查的有关情况,按照中国律师行业公认的业务标准、道德规范和勤勉尽责精神,出具本尽职调查报告。一、锡矿山闪星睇业有限责任公司基本情况1、历史沿革及改制情况锡矿山闪星镉业有限责任公
2、司前身为锡矿山矿务局,锡矿山矿务局在工商部门成立登记的日期为1949年11月15日,系全民所有制企业。根据湖南省经济贸易委员会关于同意锡矿山矿务局改制为锡矿山闪星睇业有限责任公司的批复(湘经贸企业2001245号),锡矿山矿务局整体改制为锡矿山闪星睇业有限责任公司,并于2001年6月4日办理注销登记和新公司设立登记。锡矿山矿务局注销前注册资本为人民币13,520万元,改制为锡矿山闪星睇业有限责任公司后注册资本为24,959.68万元。锡矿山矿务局在改制的同时实施了债转股方案,中国华融资产管理公司和中国信达资产管理公司将对锡矿山矿务局的债权转为改制后新公司的股权。2、股东情况1)股东及出资根据湖
3、南省经济贸易委员会批文及锡矿山的营业执照、公司章程,锡矿山注册资本为24,959.68万元,股东为3名,其中湖南省有色金属工业总公司出资18,779.68万元,占75.24%;中国华融资产管理公司出资3,700万元,占14.82%;中国信达资产管理公司出资2,480万元,占9.94%但是,根据锡矿山企业国有资产产权登记证的记载,某某占有、使用的国有资本为20,592.3万元,其中湖南省有色金属工业总公司投资14,412.3万元,占69.99%中国华融资产管理公司投资3,700万元,占17.97%;中国信达资产管理公司投资2,480万元,占12.04%.2002年2月27日,经湖南省财政厅审定,
4、某某实收资本变更为25,159万元,出资额及比例变更为湖南省有色金属工业总公司投资19,016万元,占75.58%;中国华融资产管理公司投资3.663万元,占14.56%;中国信达资产管理公司投资2,480万元,占9.86%。某某2003年度企业会计决算报表记载的实收资本金额和股东持股比例与2002年2月27日湖南省财政厅审定的数额一致。此外,根据某某提供的债权转股权协议,签约方为:中国某某资产管理公司、中国某某资产管理公司、中国某某金属集团公司和某某矿务局,其中中国某某金属集团公司出资为折合17,498万元的资产,持股78.54%;中国某某资产管理公司转股债权为3,700万元,持股16.6K
5、;中国某某资产管理公司转股债权为1.080万元,持股4.85乳湖南省某某工业总公司并非协议当事人,某某未能向本所提供国务院关于同意某某矿务局债权转股权的批文。某某董事长就前述某某注册资本、公司章程和国有资产产权登记、会计报表的差异情况的答复为:某某整体改制时未进行资产评估和审计,系按账面金额进行改制和计算股比,并以此进行工商登记。改制后某某进行了审计,审计结果和账面金额有一定差异,某某按审计数额进行国有产权登记和帐务处理,故产生了上述差异。根据某某致本所的复函,某某注册资本24,959.68万元与实收资本25,159万元存在差异的原因在于:某某改制设立后又将原某某中心医院的资产按账面净值199
6、.3万元注入,并相应增加湖南省某某工业总公司的出资额和调整股东股比。中国某某资产管理公司出资额从3,700万元降为3,663万元的原因在于:中国某某资产管理公司将37万元出资额提前转让给湖南省某某工业总公司。某某的实收资本和股东持股比例应按变更后的数额确定,但某某尚未就此办理工商变更登记。关于湖南省某某工业总公司替代中国某某金属集团公司成为某某出资人的问题,根据某某的介绍,前述变更系由于国务院调整某某行业管理体制造成的。经本所律师核查,国务院2000年曾下发国务院关于调整中央所属某某企事业单位管理体制有关问题的通知(国发200017号),撤销中国某某金属集团公司,其所属企业下放地方管理。另据某
7、某介绍,目前某某股东所持股份未进行质押。2)股东与贵司合作的意见据某某董事长介绍,就与贵司可能进行的合作,某某第一大股东湖南省某某工业总公司持支持态度。由于与贵司合作的具体方案尚未形成,某某尚未征求中国某某资产管理公司和中国某某资产管理公司的意见。3)股东可能发生的变化据某某董事长介绍,湖南省将于20XX年7月成立湖南有色控股公司,湖南省某某工业总公司将过渡为某某行业协会,其所持某某股权将移交给湖南有色控股公司持有和管理。某某董事长认为,大股东的变化系国有资产管理体制改革造成的,不会影响与贵司的合作。3、组织结构根据某某提供的组织结构图和有关负责人员的介绍,某某除设相关职能部门外,还拥有主要生
8、产单位8个(包括南矿、北矿、南炼厂、北炼厂、精细冶金厂、化工厂、锌厂、技术中心);辅助单位4个(计检中心、机械厂、运输公司、动力厂);服务单位4个(生活服务中心、中心医院、社区服务中心、新星公司);物资管理单位2个(原料公司、物资公司);学校4个(一中、二中、三中、职业学校);受托管理单位5个(建安公司、工业公司、水泥公司、睇华公司,注:另一公司名称未提供)。前述单位除受托管理单位外,北矿、生活服务中心、新星公司具有独立法人资格,某某直接和间接拥有其100%的出资(注:由于某某未提供全部下属公司的营业执照和公司章程,故本尽职调查报告对下属公司的范围和性质的描述可能与实际情况不一致)。此外,根据
9、某某2003年度企业会计决算报表,某某长期投资项目还包括:泰国新月睇白厂(投资账面价值78.29万元,已成不良投资)、湖南有色财务公司(投资账面价值220万元,持股4.4%)、上海联营展销中心(投资账面价值1万元,已成不良投资)、深圳联营展销中心(投资账面价值10万元,已成不良投资)。4、资产D采矿权根据湖南省国土资源厅颁发的采矿权许可证(证号:),某某拥有在冷水江市某某镇开采睇矿的权利,矿区面积为12.662平方公里,有效期限为3年,自2002年8月至2005年8月。根据某某生产部负责人介绍,某某取得采矿权许可证未支付采矿权价款,但每年需缴纳采矿权使用费和资源补偿费。采矿权使用费的缴纳标准为
10、:1,000元/年/平方公里;资源补偿费的缴纳标准为:睇矿年产量X市场价格X2%X回采率(81%左右),并可根据矿产回收、综合利用和科研技术利用情况适当减免,某某历年缴纳资源补偿费的数额不等,约在50万元至100万元之间。根据某某生产部负责人介绍,某某的采矿权未进行抵押。本所律师提出到湖南省国土资源厅了解某某采矿权的抵押情况和某某改制后采矿权的处理方式,但某某认为目前与贵司的合作尚未进入实质程序,向湖南省国土资源厅了解上述情况可能会引起主管部门的注意,甚至增加改制成本,故未能安排本所律师赴湖南省国土资源厅核查。本所律师将根据法律、法规的规定就采矿权的处理方式提供法律意见,并根据贵司与某某合作的
11、进展需要赴湖南省国土资源厅核查采矿权的抵押情况。2)土地使用权根据某某提供的27份国有土地使用证及其填写的土地清查明细表,某某拥有27宗国有土地使用权,用地性质分别为工业、综合、办公、科研及居住,总面积为778393.39平方米,估价面积为131676.60平方米,账面价值为445.4万元。但根据某某2003年度企业会计决算报表,某某资产负债表中无形资产一一土地使用权细目没有关于土地使用权账面价值的记载,而在会计报表附注中固定资产一一土地细目记载了土地的结存额1,605万元。根据某某提供的27份国有土地使用证,除2003年新办证的南炼厂、南矿、锌厂、冶金化工厂等4份国有土地使用证注明系工业用地
12、、划拨取得外,其余23份国有土地使用证未显示取得方式,且土地使用人仍登记为“某某矿务局,尚未变更为“某某闪星睇业有限责任公司”。根据冷水江市国土管理局地产办负责人的介绍,某某现有土地绝大部分为划拨取得,有少量土地(部分生活用地,约1亩)已缴纳土地出让金,属于出让取得。该负责人表示,如企业未进行改制土地使用权可保留划拨,如企业进行改制则土地使用权应采取出让方式取得或作为国有资本入股。土地出让金应经评估后确定,其缴纳标准应不低于评估价值的40%。根据冷水江国土管理局地籍股的登记及某某提供的资产评估报告书摘要,某某已将20宗土地使用权抵押给中国工商银行冷水江市支行,抵押面积为479419.7平方米,
13、评估价值为6,405.86万元人民币。3)房产根据冷水江市房地产管理局登记的资料及某某填写的房产证情况表,某某拥有房产437处,已入账金额为28,919万元,分别坐落于矿山办事处南矿、矿山办事处北矿、冷水江市诚意坪、冷办建新居委会、矿办松柏居委会;其房屋用途分别为工厂厂房、仓库、集体宿舍、办公、服务业、综合楼及其他。需提请注意的是,前述部分房屋的所有权人仍登记为“某某矿务局“,尚未变更为“某某闪星镯业有限责任公司”。根据某某负责房改的人员介绍,某某大部分职工住宅已完成房改,并为职工办理了产权证;但有部分房屋由于其地理位置、房屋的破旧程度等原因未能进行房改,目前租赁给职工使用,租金每月几十元不等
14、。根据冷水江市房地产管理局的登记,某某的下述房屋已设定抵押登记:A、坐落于冷办诚意坪面积56960平方米的房产已抵押给中国工商银行冷水江市支行,抵押物评估价值为3,556万元,抵押权利价值为2,489万元;B、坐落于矿山办事处南矿场、冷办诚意坪面积153072.6平方米的房产已抵押给中国工商银行冷水江市支行,抵押物评估价值为8.285.12万元,抵押权利价值为3,401万元;C、坐落于矿办松柏居委会面积54758.61平方米的房产已抵押给中国工商银行娄底市支行,抵押物评估价值为5,045.07万元,抵押权利价值为3,500万元。4)机器设备根据冷水江市工商局的抵押登记资料,某某将4820台机器
15、设备抵押给中国工商银行冷水江市支行,抵押物评估价值为24,432.91万元,抵押担保的主债权金额为11,399万元。5)商标根据某某提供的3份商标注册证(第号、第号、第号),某某的“闪星”文字和图形商标已在国家工商局商标局办理了3项不同类别和产品的注册登记。此外,“闪星牌”文字和图形商标已分别在美国和日本办理了注册登记。需提起注意的是,第号商标注册证登记的注册人仍为“某某矿务局,尚未变更为“某某闪星睇业有限责任公司”。根据本所律师在国家工商局商标局查询的结果,截至20XX年6月30日止,某某拥有的第号、第号、第号注册商标不存在质押、查封、冻结信息。6)专利根据某某提供的7份专利证书(证书号分别
16、为:第5441号、第13485号、第33090号、第44261号、第52830号、第54251号、第54252号),某某拥有7项关于产品生产方法的发明专利。需提起注意的是,前述专利登记的专利权人均为“某某矿务局“,尚未变更为“某某闪星铺业有限责任公司”。5、主要负债和或有负债根据某某提供的关于贷款担保的说明,截至2003年12月31日止,某某在各商业银行贷款总额为35,495万元,权利质押金额为1.480万元。根据某某财务部负责人的介绍,截至20XX年5月31日止,某某在各商业银行贷款总额约为28,800万元,目前最大债权人为中国工商银行冷水江市支行。此外,某某还与水口山某某有限责任公司、湖南
17、金信化工公司提供互保。其中:某某为水口山某某有限责任公司担保额度为20,640万元,水口山某某有限责任公司为某某担保额度为15,000万元;某某为湖南金信化工公司担保额度为4.000万元,湖南金信化工公司为某某担保额度为3,060万元。某某说明对湖南金信化工公司的担保将于20XX年逐步撤销,改为由水口山某某有限责任公司担保。6、劳资关系和社会保险根据某某填写的人员调查总表及人事部负责人介绍,某某目前拥有在册职工7630人(其中内退819人),离休职工48人,退休职工3395人,抚恤人员730人。上述职工分布在某某及其下属的27个单位,但均直接与某某签订劳动合同。目前某某与职工签订的劳动合同包括
18、两种:5年期和无固定期限,如职工连续与某某签订15年的劳动合同即可签订无固定期限的劳动合同。某某在册职工全部在湖南省社保局办理了养老保险,企业承担的缴费比例为企业上年工资总额的20%。某某为职工办理了失业保险,企业承担的缴费比例为企业上年工资总额的2%,但从1999年起开始欠费,目前大约欠缴500多万元,某某从20XX年1月起开始从职工个人账户上扣缴个人应承担的失业保险费。某某未在社保部门办理医疗保险,而是在某某内部建立了医疗保险账户和大病补充,参照社保部门的规定为职工报销医疗费用,企业承担的缴费比例为企业上年工资总额的6%。由于湖南省从20XX年6月才开始实施工伤保险条例,某某目前尚未办理工
19、伤保险,同时,某某认为,按企业上年工资总额的2%缴纳工伤保险不经济,如职工发生工伤直接由某某按规定标准补偿即可。某某确认,湖南省社保局对于某某仅在社保局办理养老保险和失业保险的现状持保留意见,某某将争取逐步在湖南省社保局为职工办理四险。某某离退休职工的工资由湖南省社保局委托邮局代发,离休人员平均工资为16,382元/年/人,退休人员平均工资为7,687元/年/人,抚恤人员补助金和抚恤金为363元/年/人。但某某还承担离退休职工的书报和洗理费(36-48元/人/年)、医疗费、丧葬费。据了解,某某2003年职工平均收入为10,900元,冷水江最低生活保障为0元/月。7、税收和财政补贴根据某某200
20、3年度企业会计决算报表,某某适用的增值税税率为17%,并按流转税额的7%、3%分别缴纳城市维护建设税和教育费附加;所得税率为33%;出口业务实行免、抵、退办法。根据冷水江市国家税务局相关人员的介绍,某某享受出口退税免、抵、退政策,其中睇退税率为13%、贵锦免增值税,由于享受免、抵、退政策,故无需就退免税部分缴纳城市维护建设税和教育费附加。某某为该局A级纳税人,纳税规范,不存在欠税行为。但2003年曾因采购环节取得的进项发票不规范被处以2万元罚款。根据冷水江市地方税务局相关人员的介绍,某某缴纳的金额较大的地税税种为房产税和土地使用税,目前某某纳税规范,不存在欠税行为,亦未受过税务处罚。根据某某2
21、003年度企业会计决算报表和湖南省某某工业总公司下发的关于下达部分企业2001年财政亏损补贴指标的通知(湘色财发200107号),某某2001年至2003年每年度均享受900万元的财政亏损补贴。该补贴应首先用于企业缴纳养老保险金,失业保险金和职工工资的发放。8、环境保护根据某某提供的污染物排放许可证(湘环娄字第032号),某某已取得环保部门的排污许可,许可证有效期限至2005年12月28日止。但是,该许可证登记的排放单位仍为“某某矿务局,尚未变更为“某某闪星镯业有限责任公司”根据冷水江市环境保护局相关人员和某某安环部负责人的介绍,某某对环境的污染主要为二氧化硫的排放,目前二箪化硫的排放量符合国
22、家有关的环保标准。此外,某某关于降低二氧化硫排放量的项目已经立项。根据冷水江市环境保护局相关人员的介绍,某某1996年曾因尾沙的污染问题受行政处罚,但最近5年内未再因环保问题受处罚。某某的排污费为115万元/年,不存在欠缴排污费的情况。9、安全生产根据某某提供的矿山安全生产条件合格证(非煤矿)(湘安矿证2003直字10号、11号),某某南矿、北矿已于2003年12月8日分别取得了矿山安全生产条件合格证(非煤矿)。根据某某提供的湖南省化学危险物品生产许可证,某某矿务局可生产烧碱、液氯、盐酸、三氯化铝、双氧水、硫酸、五氧化二睇等产品。需提请注意的是:1)该许可证有效期已至20XX年5月31日止。2
23、)根据该许可证的说明,获证企业变更名称的,需提出变更申请。但该许可证记载的获证企业仍为“某某矿务局,尚未变更为“某某闪星睇业有限责任公司”。3)根据该许可证的说明,许可证实行年检制度,但该许可证仅显示了某某1999年度的年检记录。根据某某提供的资料及其安环部负责人的介绍,某某已建立比较完备的安全生产制度,并制定有安全生产责任制、安全生产管理办法,某某近3年来未发生重大安全事故。10、某某北矿破产事宜D北矿基本情况根据某某北矿的营业执照、公司章程及北矿破产工作负责人的介绍,某某北矿拟进行政策性破产。北矿原为某某分支机构,非独立法人,为进行政策性破产,北矿于2001年10月18日注册登记为有限责任
24、公司,注册资本3,376万元,其股东及股比为:某某以固定产出资3308.72万元,持股98%;冷水江某某工业公司以固定资产出资67.52万元,持股2%。2)破产审批根据全国企业兼并破产和职工再就业工作领导小组办公室下发的关于同意大冶某某公司丰山铜矿等21户某某企业破产项目进入破产程序的通知(200326号),同意北矿办理申请破产手续。此外,北矿破产工作的负责人介绍,某某北炼厂也拟纳入政策性破产,但目前尚未启动破产申请程序。3)破产费用和职工安置北矿破产所需的破产清算费用约为38,800万元,目前破产费用的拨付正在报财政部审批,某某预计20XX年7月能通过财政部审批。北矿破产申请安置的职工为30
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