1.广东省财政厅资产清查业务培训.ppt

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1、行政事业单位国有资产清 查 业 务 培 训,目录,资产清查政策依据和概念,清查基准日和清查范围,资产清查工作内容和流程,资产清查报表指标解读,资产清查工作相关要求,资产清查政策依据和概念,资产清查工作原则和目标,行政事业资产清查,政策依据,行政事业单位资产清查核实管理办法 关于开展2016年全国行政事业单位国有资产清查工作的通知,行政事业资产清查,概念,资产清查是指各级政府及其财政部门、主管部门和行政事业单位，根据专项工作要求或者特定经济行为需要，按照规定的政策、工作程序和方法，对行政事业单位进行账务清理、财产清查，依法认定各项资产损溢和资金挂账，真实反映行政事业单位国有资产占有使用状况的工作

2、。,行政事业资产清查,目录,资产清查政策依据和概念,清查基准日和清查范围,资产清查工作内容和流程,资产清查报表指标解读,资产清查工作相关要求,资产清查工作原则和目标,资产清查工作原则和目标,行政事业资产清查,工作原则,统一政策,分级实施,统一方法,统一步骤,统一要求,行政事业资产清查,工作目标,全面摸清家底,完善管理制度,完善监管系统,实现两个结合,工作目标,行政事业资产清查,目录,资产清查政策依据和概念,清查基准日和清查范围,资产清查工作内容和流程,资产清查报表指标解读,资产清查工作相关要求,资产清查工作原则和目标,清查基准日和清查范围,行政事业资产清查,清查基准日,此次资产清查以2015年

3、12月31日为基准日,5,6,行政事业资产清查,清查范围,清查基准日前经机构编制管理部门批准成立，执行行政、事业单位财务会计制度的各级各类行政事业单位、社会团体。,执行民间非营利组织会计制度，并同财政部门有经费缴拨关系的社会团体等单位,行政事业资产清查,清查范围,行政单位附属的未脱钩企业,实行企业化管理并执行企业财务会计制度的事业单位,事业单位兴办、具有法人资格的企业,不列入此次清查范围的单位,1,2,3,行政事业资产清查,目录,资产清查政策依据和概念,清查基准日和清查范围,资产清查工作内容和流程,资产清查报表指标解读,资产清查工作相关要求,资产清查工作原则和目标,资产清查工作内容和流程,行政

4、事业资产清查,工作内容,单位基本情况,对单位户数、机构和人员状况等基本情况的全面清理。,对各项资产进行全面的清理、核对和查实。,对各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金、对外投资以及各项资金往来等基本账务情况进行全面核对和清理。,对资产清查工作中发现的问题，进行全面总结、认真分析，提出相应整改措施和实施计划，建立健全资产管理制度。,财产清查,账务清理,完善制度,行政事业资产清查,工作流程,填写资产清查明细表,盘点实物等资产,生成资产清查报表,审核、汇总资产清查报表,行政事业单位,主管部门,财政部门,审核清查报表,汇总资产清查报表,行政事业单位应收票据清查明细表行政事业单位应收账款清查明细表行

5、政事业单位预付账款清查明细表行政事业单位其他应收款清查明细表行政事业单位存货清查明细表行政事业单位应付票据清查明细表行政事业单位应付账款清查明细表行政事业单位预收账款清查明细表行政事业单位其他应付款清查明细表行政事业单位借入款项清查明细表行政事业单位固定资产损溢清查明细表行政事业单位无形资产损溢清查明细表,行政事业单位资产负债清查表行政事业单位机构人员情况表行政事业单位资产盘盈、财产损失表行政事业单位固定资产情况表行政事业单位房屋构筑物情况表行政事业单位车辆情况表行政事业单位大型设备情况表行政事业单位无形资产情况表行政事业单位占有使用土地情况表行政事业单位在建工程情况表行政事业单位资产出租出借

6、情况表事业单位对外投资情况表行政事业单位担保情况表行政单位附属后勤服务单位基本情况表行政单位未脱钩经济实体基本情况表行政事业单位国有资产产权待界定情况表,填制行政事业单位固定（无形）资产盘点单,行政事业资产清查,目录,资产清查政策依据和概念,清查基准日和清查范围,资产清查工作内容和流程,资产清查报表指标解读,资产清查工作相关要求,资产清查工作原则和目标,资产清查报表指标解读,行政事业资产清查,盘点单,填报说明：该表内应剔除重复入账或录入不正确的资产卡片，信息不正确的卡片应予以修正；存在产权有纠纷或产权不清晰的资产应在“产权是否清晰”中选择“否”；盘盈资产可通过增行录入，但不可填写账面数，可暂估

7、价填写清查数；基准日后已按程序报批处置或投资的资产卡片，此次盘点仍应按无损益资产盘点。,行政事业资产清查,资产清查报表指标解读清查明细表,资产类明细表7张,负债类明细表5张,行政事业单位应收票据清查明细表行政事业单位应收账款清查明细表行政事业单位预付账款清查明细表行政事业单位其他应收款清查明细表行政事业单位存货清查明细表行政事业单位应付票据清查明细表行政事业单位应付账款清查明细表行政事业单位预收账款清查明细表行政事业单位其他应付款清查明细表行政事业单位借入款项清查明细表行政事业单位固定资产损溢清查明细表行政事业单位无形资产损溢清查明细表,行政事业资产清查,资产清查报表指标解读清查明细表（资产类

8、）,各科目都应明细填列，不得汇总填报 债务方单位（个人）名称应填写对方单位或个人全称 账面数不得填写负数，原会计科目因使用一个科目导致出现负数的，应重分类调整 清查数=账面数+清查变动数（增加-减少）,行政事业资产清查,资产清查报表指标解读清查明细表（资产类）,填报说明：将财务入账日期为基准日前的存货录入该表；可以将同类型的存货合并填列；清查价值变动数同一行内不得同时填写增加数和减少数；盘盈存货不可填写账面价值，应暂估填写清查价值变动数的增加数；基准日后已按程序报批处置或投资的存货，此次盘点仍应按无损益的存货。,这两张表数据取自盘点单 表内只包含资产损溢、资金挂账的固定资产、无形资产 应重点审

9、核损溢类型是否与实际相符,行政事业资产清查,资产清查报表指标解读清查明细表（负债类）,各科目都应明细填列，不得汇总填报 债权方单位（个人）名称应填写对方单位或个人全称 账面数不得填写负数，原会计科目因使用一个科目导致出现负数的，应重分类调整 清查数=账面数+清查变动数（增加-减少）,行政事业资产清查,资产清查报表指标解读清查明细表（负债类）,填报说明：将财务入账日期为基准日前的借款明细录入该表；款项性质分为：短期借款 长期借款；基准日后已归还的借款，此次盘点仍应按无损益借款录入。,行政事业资产清查,资产清查报表指标解读清查报表,行政单位填15张,事业单位填14张,行政事业单位资产负债清查表行政

10、事业单位机构人员情况表行政事业单位资产盘盈、财产损失表行政事业单位固定资产情况表行政事业单位房屋构筑物情况表行政事业单位车辆情况表行政事业单位大型设备情况表行政事业单位无形资产情况表行政事业单位占有使用土地情况表行政事业单位在建工程情况表行政事业单位资产出租出借情况表事业单位对外投资情况表行政事业单位担保情况表行政单位附属后勤服务单位基本情况表行政单位未脱钩经济实体基本情况表行政事业单位国有资产产权待界定情况表,行政事业资产清查,资产清查报表指标解读清查报表,该表部分数据取自盘点单、清查明细表及清查报表中部分表（如对外投资、在建工程等），还有部分数据需手工填写（如库存现金、银行存款、应缴税费等

11、）待处置资产损溢科目数据应调整还原到原转入的科目中 净资产账面数=资产账面数-负债账面数 净资产清查数=资产清查数-负债清查数+资产清查待处理,行政事业资产清查,资产清查报表指标解读清查报表,填报说明：本表反映单位基准日机构设置和人员编制及实有情况；,行政事业资产清查,资产清查报表指标解读清查报表,该表数据取自盘点单、清查明细表和部分清查报表（如对外投资等），无需手工填写 若发现该表某科目损溢原因有误，应返回到该科目相应明细表进行修改 资产负债类损溢额原则上应无数据 资金挂账金额=资产部类资金挂账金额+负债部类资金挂账金额,行政事业资产清查,资产清查报表指标解读清查报表,该表数据取自盘点单，无

12、需手工填写 若发现该表数据有误，应返回盘点单进行修改，若属于资产卡片数据错误，则应先修改资产卡片数据，再重新提取数据。,行政事业资产清查,资产清查报表指标解读清查报表,该表主要统计房屋情况，数据取自盘点单 有房产证，且权利人为本单位的在“是否确权”中填写“是”，否则填“否”该表数据应与固定资产情况表中的房屋数据相一致,行政事业资产清查,资产清查报表指标解读清查报表,填报说明：该表主要统计机动车辆，取自盘点单，部分数据需手工填列（如已行驶里程等）；原则上应填写权属证书（除无牌无证外），若持证人非本单位，则产权是否清晰项为“否”。,行政事业资产清查,资产清查报表指标解读清查报表,该表主要统计大型仪

13、器设备，不得包含因批量金额超过标准但不属于大型设备的资产（如图书、家具等）该表数据取自盘点单，无需手工填列,行政事业资产清查,资产清查报表指标解读清查报表,填报说明：该表主要统计无形资产，数据取自盘点单，无需手工录入；若发现该表数据有误，应返回盘点单进行修改，若属于资产卡片数据错误，则应先修改资产卡片数据，再重新提取数据。,该表主要统计土地情况，数据取自盘点单 土地权属证书、地籍图或土地批复文件上权利人为本单位的，在“是否确权”中填写“是”，否则填“否”单独土地原则上应作为无形资产入账,行政事业资产清查,资产清查报表指标解读清查报表,填报说明：该表主要统计在建工程情况，需手工增行填写；在建工程

14、若已完工并投入使用的，则在“是否已投入使用”中选择“是”，并填写投入使用日期，同时在”未转固原因“中填写原因。,行政事业资产清查,资产清查报表指标解读清查报表,填报说明：该表主要统计出租出借情况，可从盘点单提取，部分字段需手工录入；承租借方、出租借期限为必填项；出租（借）事项已按程序报批，则在”审批情况“和”批准文号“为必填。,行政事业资产清查,资产清查报表指标解读清查报表,该表由事业单位填写，主要统计基准日的对外投资情况，应明细填列 投资性质分为短期投资、长期债权投资和长期股权投资 若为长期股权投资，则被投资单位基本情况为必填 对外投资事项已按程序报批，则在”审批情况“和”批准文号“为必填。

15、,行政事业资产清查,资产清查报表指标解读清查报表,填报说明：该表主要统计担保情况，各单位如实填报；担保方式按一般保证、连带责任保证、抵押、质押、留置、定金选择填列。,本表由行政单位作为编报单位录入。用于反映行政单位所属机关服务中心等物业管理、汽车运营和维修、接待服务、餐饮、印刷、幼教、医疗等后勤服务单位的基本情况。后勤服务单位为事业单位的，除填报汇总信息外，再逐个填报下属各独立核算事业单位有关信息。为企业单位的，只填报直属的后勤服务企业有关信息，其子公司、分公司有关情况合并入一级单位反映。,本表由行政单位作为编报单位录入。用于反映行政单位附属的公司、企业集团等未脱钩经济实体的基本情况。未脱钩经

16、济实体包括后勤服务经济实体和其他未脱钩的经济实体两个部分，后勤服务经济实体有关信息填报财清综11表，不在本表反映。行政单位债权投资的有关内容在本表中填列。,行政事业资产清查,资产清查报表指标解读清查报表,填报说明：该表主要统计产权存在纠纷或产权归属不清晰的资产；该表数据取自盘点单，其中有部分字段需手工填写（如待界定类型等）；待界定类型：按实际情况填列“产权存在纠纷”或“产权不清晰”；产权待界定原因为必填项。,行政事业资产清查,资产清查报表指标解读清查汇总报表,行政事业单位资产负债清查汇总表行政事业单位机构人员情况汇总表行政事业单位资产盘盈、财产损失汇总表行政事业单位固定资产情况汇总表行政事业单

17、位房屋构筑物情况汇总表行政事业单位车辆情况汇总表行政事业单位大型设备情况汇总表行政事业单位无形资产情况汇总表行政事业单位占有使用土地情况汇总表行政事业单位在建工程情况汇总表行政事业单位资产出租出借情况汇总表事业单位对外投资情况汇总表行政事业单位担保情况汇总表行政单位附属后勤服务单位基本情况汇总表行政单位未脱钩经济实体基本情况汇总表行政事业单位国有资产产权待界定情况汇总表,行政事业资产清查,目录,资产清查政策依据和概念,清查基准日和清查范围,资产清查工作内容和流程,资产清查报表指标解读,资产清查工作相关要求,资产清查工作原则和目标,资产清查工作相关要求,行政事业资产清查,资产清查相关工作要求工作要求,行政事业资产清查,Thank You!,