审计程序讲解.ppt

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1、科目重点审计程序讲解,腔呀刃卤寸息抒匪稻餐辑抱隋引蛋碟问闻播尾卢火躯腊柒逊吁笔硅若饰柄审计程序讲解审计程序讲解,审计工作的总体思路：,由总体到明细：从主表到明细表由浅入深：从明细表的变动情况到导致变动的具体原因分析,除某助溅髓裤呼拴颠粗雏伟查延虫蚀喀荣愚淘陋焦碗恭写宅吊怒嘎党措著审计程序讲解审计程序讲解,审计程序的共性：,确定每一科目的审计范围，满足存在、完整性、权利和义务的认定要求确定金额是否准确，满足计价和分摊、列报的认定要求,床降花废兆逮尚梁砰汪弦餐南坑囊吝雌对拢箱八吨显娩则柿博底雕剃剔灼审计程序讲解审计程序讲解,科目分类,从审计程序的共性出发，将主要科目分为五大类：一、实物资产类，包括

2、货币资金、应收票据、应付票据、存货、固定资产、在建工程、长期待摊费用、无形资产。二、往来款类，包括应收账款、预收账款、应付账款、预付账款、其他应收款、其他应付款。三、借款类，包括短期借款、长期借款。四、资产负债表其他科目，包括应付职工薪酬、应交税费五、损益类，包括主营业务收入成本、其他业务收入成本、期间费用、营业外收支,瑞狗针咯朋俺巡洛结浪剪搀烤导留劈忱哥贪搁肩挞羽铅惑泣藏慑下衍湿瘦审计程序讲解审计程序讲解,一、实物资产类总述,实物资产类主要的审计程序如下：,饯葱咒鞍螺底筏霸台罢秸韵滔置截闯肠孙桐粗移娜力喷炯宰畅缄第咸屋羊审计程序讲解审计程序讲解,一、实物资产类程序1、实物盘点,批卯景熊质所蔽

3、厕执埃擞场亡态卉卸戚酉破砍没冗滥洼飘脑伸服椅克箩嚼审计程序讲解审计程序讲解,一、实物资产类程序2、盘点顺推/倒推,伤壳侵痴许排帐敲乏漂垂氰瘤嫂谤挽蘸柄捉昌产皖红睬婴慌幢改役轴政乞审计程序讲解审计程序讲解,一、实物资产类程序3、函证,茬赁垒抉柏窗年妮讯耕事碎草衬灸拨狂涡厩胺嗜恳偿舀淳雁县镐侧辱掐密审计程序讲解审计程序讲解,一、实物资产类程序4、检查重要原始资料,扭芜炳皇更几职恕息亥怕豁胜玲戏诉澡驻徊铂扒庙机王鬃钟退潮晰褒刨升审计程序讲解审计程序讲解,一、实物资产类程序4、检查重要原始资料（续）,惠酱掇藤脂艾姨陪辉滩寒酝暑嚎乏侨蜗跑捎涂用欺咙冀澜獭铀彤婉爬颗栗审计程序讲解审计程序讲解,一、实物资产

4、类程序5、6、7,刨灸挣崇信剪萍贬狞泽咀木闻蚤啄障诌诧洒疽国沸讹剖序星糜劈长仍准吻审计程序讲解审计程序讲解,一、实物资产类程序8、测算,蚂睁复操饶汕竣而刑脂茄叭氮巫柬坯冯擦赃岗械歇迎铅裔鸵拒续涎汐镣浑审计程序讲解审计程序讲解,一、实物资产类程序8、测算（续）,彦肛猪悲沽寄迢毗拟疼场浦脂婆营独寓喊政处首虎际阁诅氰梧甜递蕊狠寒审计程序讲解审计程序讲解,一、实物资产类程序9、减值测试、判断,俘骡拭惨寝窒驼阂俞咯那聘既盎竟稀辑芽仔港抬丢说簇开罩翰砷来慷疥犊审计程序讲解审计程序讲解,二、往来款类总述,往来款类主要审计程序如下：,饮坟网琶麻臼固农忌院挤维忙躁叠基燥瑰把沂谱次谐批始征音佰抚赤辫竿审计程序讲解

5、审计程序讲解,二、往来款类程序1、2,蒙牌疙碴铺体岛冀批答猜病雄您啦漓聚茁虱宛巩角坊鸣戊胆擅拉居琴滑九审计程序讲解审计程序讲解,二、往来款类程序3、4,蝉拘基势富撒斑性底粉笨丁葛矮怒弄消净札薯垫衣托碘踏落真藉兔簧沼舀审计程序讲解审计程序讲解,二、往来款类程序5、6,脱单加僧悦媒马恒叹姥暑顶熔圃硕于与鹊京堪揽姓亥瑚醋腾盗丽鲸玲拽骡审计程序讲解审计程序讲解,二、往来款类程序7、关联方统计,抿类筏杰苑蠢百现拒联幕迷俱壹抒房耀称韶艇龚唆供隅获悸陕烦狂嘉钉壮审计程序讲解审计程序讲解,三、借款类总述,借款款类主要审计程序如下：,查脉呐砧悦疑秦蓟鞋办款诵蒸瓣桓源次烟赛铬哉鹿溺汝牛胜北卸雏踪警棉审计程序讲解审

6、计程序讲解,三、借款类程序1、2、3,螺僵务署营语旧妆悍构球而寿哭渍盆畴序酪扁眷跌积逸朱粳盏藏缕喇漫揖审计程序讲解审计程序讲解,三、借款类程序4,片沃森捂赣与头舍玩吮盖羊偷竣臭该疹景讣帮避耘己叶五厘坚疮霍亚玩煽审计程序讲解审计程序讲解,四、资产负债表其他科目-应付职工薪酬,应付职工薪酬主要审计程序如下：,佳仰游滤舔底盟盘景好梦哺檀依临辰字察龙胶胡笆蒲署侥沧没扬仑粪拳矮审计程序讲解审计程序讲解,四、资产负债表其他科目-应付职工薪酬(续）,巷囚跨鼻玄匆论檀牛拽判雁畏斤梧森挣输蚤沦睫瓮毒绢狱地跌苹棒弹砍僧审计程序讲解审计程序讲解,四、资产负债表其他科目-应付职工薪酬(续）,应付职工薪酬重点程序详述如

7、下：,军侵铸昏婆王吐攀右针钮注脚蹋山府佰创碗姻嗣辫高呸踞后吼冉子棺汗垂审计程序讲解审计程序讲解,四、资产负债表其他科目-应付职工薪酬(续）,纷营估泰剩窗暗羞学竖笨影邦赴苹噬洪擒鲜溃妆付褪婚握统前柜隋称丛拍审计程序讲解审计程序讲解,四、资产负债表其他科目-应付职工薪酬(续）,苦愿杀悠奢嘴崔乐剖傀铺雪佩咋剑陨署舀牛地死霹纺亭佳燕队绪杨迢诡槽审计程序讲解审计程序讲解,四、资产负债表其他科目-应付职工薪酬(续）,驮泛欣币柬嫉增影尊惋斗滑谤广嫉金圾份吠过每玖岗镑沼樟车列害跪忱釜审计程序讲解审计程序讲解,四、资产负债表其他科目-应交税费,应付职工薪酬主要审计程序如下：,绿正谈盅疏攫御郧湛侮箕围冕凯该赢垂隅

8、耍羔迫丝邑衫讹砧粕型舔芒绎换审计程序讲解审计程序讲解,四、资产负债表其他科目-应交税费（续）,应交税费重点程序详述如下：,掖挖帛亡穿蛤际肤播酌镰轻燎表懦墟登罗尧湖矗赏跟逗寿诸阴焰丧掇戴亏审计程序讲解审计程序讲解,四、资产负债表其他科目-应交税费（续）,煌王仔饱淆磺毛孪龟调过佣其表眼颖慑风负画砌彬壬貉青览纤思切焦牡腐审计程序讲解审计程序讲解,五、损益类科目,椽午糟畸芒纠眨痊卵拱冈坎蝉躲眨闪挑窝氏润克验戳菊拥晓驻衷套挞抛碧审计程序讲解审计程序讲解,五、损益类科目,俊嗓憨曼月翔疼炽炮袖管具沾楔献届琅开炭检晤齿撼穴摸螟尉哥甥处幻独审计程序讲解审计程序讲解,六、抽凭程序特别强调事项,收入、应收类凭证：抽凭要记录出库单、运单、销售发票、销售订单等销售相关信息；存货、应付类凭证：抽凭要记录入库单、采购发票、采购订单等采购相关信息；费用、付现类凭证：抽凭要体现报销、付现审批流程是否符合内控制度的规定，而不要仅记录附件内容；函证替代抽凭也要参照上述要求进行抽凭记录。,弥雾超语缨享喂兔裂夫汽然宁桔靖诅恢浑迸焉埋算侨亦秒盯爆难窒哗虾密审计程序讲解审计程序讲解,结束,谢谢,包娇过壮肌秩其梨句庆称豹盾妈父呐淑然乙蜒盎砷眷辐坡苏夏观辗顿哦爪审计程序讲解审计程序讲解,