XX县财政局关于开展2021会计监督检查工作实施方案.docx

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1、XX县财政局关于开展20XX年度会计监督检查工作实施方案为切实履行财政部门法定的会计监督职责，充分发挥会计监督服务宏观调控和财政管理、保障财税政策执行、提升会计信息质量的重要作用、进一步加强财政资金监管力度和巩固拓展落实中央八项规定精神成果，根据年度工作计划,结合本县实际情况，现将20XX年度会计信息质量检查、落实中央八项规定精神1+X专项督查和乡村振兴相关财政资金政策落实情况合并开展，检查工作具体有关事项通知如下：一、检查时间、范围及检查单位户数我县20XX年会计监督检查工作从发文之日起至10月25日前结束，主要检查各单位2020年度的会计信息质量、落实中央八项规定精神、乡村振兴相关财政资金

2、的管理使用情况，必要时可追溯检查以前年度或延伸检查至20XX年。根据工作安排，结合我县实际情况，今年财政监督检查数量为7家单位（详见附件）。二、检查重点和内容（一）财务人员会计基础工作现金和银行存款管理情况。检查现金及银行存款保管情况，是否存在公款私存、超范围超限额使用现金，长期占用单位现金的情况。会计、出纳岗位职责是否形成有效牵制，是否按规定设置会计账簿，是否存在伪造、变造会计账簿,是否存在长时间不记账，不按规定保管会计资料的行为。往来账是否及时清理，关注时间较长、金额较大的往来款项,重点关注应收款项中有无个人长期借款。（二）农业农村相关领域的财政资金管理使用情况将农业农村相关行业（领域）作

3、为检查重点，重点检查设施农业温室大棚补助资金的管理使用情况。重点关注是否存在虚假收支、虚构投资规模、执行财政资金制度规定的不当不法等行为。（三）疫情防控资金的管理使用情况结合新冠肺炎疫情防控工作，选择部分承担疫情防控任务重点单位开展会计信息质量检查。关注被检查单位会计信息的准确性与真实性，是否存在新冠肺炎疫情防控资金管理和使用问题。（四）落实中央八项规定精神“1+X”专项督查为巩固拓展落实中央八项规定精神成果，对部分行政事业单位开展“1+X”专项督查，重点关注“三公”经费、差旅费、会议费等日常经费是否存在超标准、超范围开支、管理不规范等问题。重点整治以办公用品、会议费等虚假名义报销，将大额消费

4、拆分为小额发票报销等行为。（五）政府采购制度落实情况政府采购项目是否按规定程序办理。是否按规定编制政府采购预算，是否存在达到公开招标限额而未公开招标现象。达到政府采购起点金额或限额标准的政府采购项目，是否委托社会代理机构采购。集中采购目录内未达到集中采购金额起点的，采购人是否通过XX省政府采购网上公开信息系统编制采购实施计划并备案。采购人是否按照采购需求和采购合同约定，对采购的货物、服务、工程等进行实质性验收，并出具验收书等。（六）行政事业单位的内控情况、银行账户管理、资产管理情况、预决算公开情况、账表一致性等方面。三、工作要求（一）严格依法行政，防范行政风险。开展会计监督是中华人民共和国会计

5、法赋予财政部门的职责，是财政工作的一项重要的基础性工作。检查组将严格依法、依规、依程序开展检查，全面建立案件审理制度和探索建立专家咨询制，有效控制行政执法风险。将切实加大对编制多套财务报表、故意出具虚假审计报告、骗取财政资金、偷漏税款等违规行为的处理处罚力度，严肃追究相关责任人的法律责任。对相关单位和个人的处理处罚做到事实清楚、定性准确、证据确凿、程序合法、尺度统一。对不属于财政部门职责范围的事项，将按照财政监督检查案件移送办法（财政部令第53号）移送有关部门处理。（二）增强纪律意识,严守廉政纪律。检查组要严肃财经纪律，认真贯彻中央八项规定精神等各项要求，严格遵守各项检查纪律和廉政规定，不得妨碍被检查单位的正常活动,不得索取和收受财物或谋取其他利益。检查组工作人员及其他专业人员对检查过程中知悉的国家秘密和商业秘密负有保密义务。（三）规范政务公开，完善公示公告。根据财政部及政务公开的要求，检查组将按照财政部的要求对会计信息质量检查要全面实行查前公示和查后公告，并在财政部门网站等相关媒体公开。加大违法违规典型案例曝光力度，加强检查处理处罚与诚信体系建设有机结合，切实增强监督检查工作的社会影响力和威慑力。