【调研报告】减税降费政策实践调研报告.docx

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1、【调研报告】减税降费政策实践调研报告2022年，各级政府继续加强宏观经济调控，充分运用财政政策工具，为经济平稳运行创造条件。减税降费作为政府财政政策的工具之一，一直发挥着“急先锋”和“指向标”的作用。2022年减税降费突出表现为“优惠覆盖面广、减退力度大、经济影响深”的特点，激发了企业发展活力，为企业持续发展夯实了基础。本文以XX省XX县减税降费实践情况及成效为基础，调研了XX县减税降费政策落实措施，进行了典型案例分析，探讨了减税降费对县域经济的影响，最后提出相关可行性建议。一、XX县减税降费落实情况（一）退减金额大“真金白银”惠及广大纳税人,纵向看,从2019年开始，XX县连续三年减免金额依

2、次为19559万元、77915万元、82062万元，退减幅度实现阶梯式上涨。2022年，XX县新增减税降费金额17865.86万元，涉及全部共19个行业，尤以制造业减、免、退税最多，累计达9176.58万元。（二）涉及范围广2022年，更深层次、更大范围、更具影响的“组合式”税费政策开始落地实施，主要政策包括制造业中小微企业缓缴、六税两费减免、增值税留抵退税政策等；涉及对象主要包括制造业中小微企业、个体工商户、小规模纳税人以及全行业小微企业。对XX县九成以上小规模纳税人来说，本轮减、免、缓政策基本影响至县域全局。（三）经济影响深2022年国家、省、市推行的新增“三项”退税，相较以往，重点更为突

3、出，层次更加分明，目标更趋清晰。如：大规模留抵退税集中退、快速退、提前退直接为企业增加现金流，缓解了企业回笼资金压力，提振了企业发展信心；“六税两费”减免进一步减轻了资本少、风险应对能力弱的企业的税收负担，增强了市场主体活力；缓缴政策由2021年第四季度延长至6个月，进一步巩固了实体经济基础，厚植长远经济发展税基。2022年XX县共办理各项留抵退税3028.79万元，办理缓税5700.63万元，小规模免征2097.03万元，“六税两费”减免3721.66万元，四项累计办理14548.11万元。二、XX县减税降费政策实践措施（一）强化工作统筹，让行动更有“力”为全面落实关于进一步加大增值税期末留

4、抵退税政策实施力度的公告文件精神及省市县各级会议相关部署要求,XX县人民政府高度重视，第一时间成立减税降费政策落实工作领导小组，由县委副书记、县长XX任组长，县委常委、常务副副县长XX任副组长，财政、税务、经信、市场监管、人社、相关专业银行等负责人为成员；各相关单位也成立了减税降费工作领导小组，全县有条不紊开展减税退税工作。为提升工作时效性与针对性，县税务局经党委领导决定，成立退税减税专班小组（含六税两费和缓税专项工作），抽调各成员单位内工作能力突出、责任心强的业务骨干，以集中办公形式提高其工作效率，从工作推进来看，专班小组工作效率高，专人专岗，在规定工作日内确保了进度，第一时间保证了退、减、

5、缓工作进度，顺利完成了既定工作目标。（二）强化鼓劲造势，让宣传更有“方”对内宣传辅导上，XX县财政局、XX税务局一方面充分利用政策优势，以点带面，大水漫灌扩大政策覆盖面。印发2022新的组合式税费支持政策指引2000份，通过微信群、QQ群、短信等方式，针对关于制造业中小微企业继续延缓缴纳部分税费有关事项的公告内容，精准向制造业中小微企业法人、财务人员、办税人员发送短信共计2965条。针对实施小微企业“六税两费”减免政策的公告内容，精准向小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户发送政策宣传短信IooI1.条。另一方面，XX县财政局、XX县税务局充分利用管辖优势，以点促面，点滴精灌提高政策精准点，点

6、对点制定“个性套餐,据统计，XX税务部门线下开展组合式税费支持政策培训会8次，共计821人参加培训。同时以落实“便民办税春风行动”为契机，组建“春风送暖”小分队，向纳税人发放宣传手册630余份，现场答疑150余次。对外汇报宣传上，税务部门多次向当地县委县政府汇报组合式退税减税政策减收影响，其中报送收入分析6篇，月度经济指标分析5篇，情况汇报4次；媒体宣传报送60余篇，其中中央级采用10篇，省级10篇，市级8篇。（三）强化满意度提升，让服务更有“为”XX县认真落实“非接触式”办税相关要求，全力落实延时服务、“最多跑一次”和“一次不用跑”等服务制度，做好“线上”服务，专人辅导、专岗咨询、专区受理；

7、做到快速审核“不掉线”，全程服务“不打洋二县财政、县税务部门设立专岗，对留抵退税中遇到的问题第一时间进行解答；在办税服务厅设立退税受理专区，提供全程辅导服务，事前一次性告知纳税人退税所需资料，手把手辅导纳税人填写退税申请，避免纳税人“反复跑”“多头跑”。另外，加快推进领导走访、辅导制度。2022年，XX县财政局、XX县税务局党组（委）班子成员先后上门走访纳税人80余户次（包含3家“专精特新”企业和20余家涉税中介机构）,通报税收情况，宣传优惠政策，征求对“组合式”减税退税政策的意见建议。（四）强化全流程监督，让程序更合“规”一方面，XX县税务部门积极稳妥推进2021年度纳税信用评价工作，共完成

8、4140户企业的信用等级评价工作，确保信用等级准确无误。同时利用“金三软件”与人工比对，完成留抵退税企业划型初审终审工作，累计办理1500户，良好完成前期准备工作。另一方面，XX县税务部门通过风控、法制、纪检监督及自我审查，充分发挥“监察哨”的作用。结合XX市财政局、XX市税务局下达的减税降费风险疑点核查工作部署，按照“1日扫描、3日分析、10日应对”的“1310工作时限”要求，精心组织留抵退税风险扫描分析及应对工作，并发布38项风险事项，对留抵退税风险进行分类分级处置。共计对30户纳税人进行分析，排除风险疑点10余户，对20户余户纳税人开展风险疑点提示提醒，留抵税额退税退回30多万元。结合减

9、税降费督察工作清单，共办理12期，共计对6批次55户纳税人留抵退税疑点进行了核查。另外，税务局内各部门积极开展自查整改，尚未存在优惠政策适用错误情况，不存在“六税两费”减免退税大于入库数情况,不存在退税补缴情况；通过对退税清册、金三系统查询，不存在享受即征即退企业缓税退税或多退情况，不存在审批完成后未及时开具收入退还书和涉嫌骗取出口退税的情况。三、减税降费政策对XX县域经济的影响（一）对企业发展的影响其一，有助于提前回笼资金，提高现金流。留抵退税政策对企业现金流量有直接影响，2022年初，XX县共办理留抵退税3028.79万元，两月退税总额已超2021年全年留底总额2794万元。在全县200余

10、户留抵退税企业中，约六成企业主要用于日常资金留存和员工工资增补发等，说明退税企业投资性现金净流量进一步增加，融资、投资环境得到进一步改善。另外，2022年一季度XX县规模以上工业企业流动资产合计达63.5亿元，较同期54.4亿元涨幅高达16.7%,流动资金增多与企业上游取得发票增幅基本保持一致，反映企业库存增多，从一线数据上看，主要反映在企业特别是制造业企业销量较好，市场规模进一步扩大。其二，有助于提升企业创新能力，加速产品新陈代谢。在大规模减税降费优惠政策影响下，加之地方引资调整，XX县企业转型动能和研发投入力度明显增强。其中科技型创新企业新增9家（制造业企业），累计达到34家，2021年研

11、发费用投入增加至1.1.亿元，2022年持续保持此投入力度，县域科创沃土进一步得到培育巩固。企业销售上，开票金额及开票户数明显上升，金额同期上涨约4.02%,户数同期增加约5.61%,户销呈“两旺”态势。以XX高隆磷化工为例，该企业属高新技术企业且为制造业小微企业，企业所得税上享受减税2.5%,同时享受缓缴政策和六税两费减免政策，2022年减免195.48万元。面对实实在在的“真金白银”，企业鼓足干劲，一方面加大原材料的购进以扩大生产，另一方面预购进专项设备（反应釜）来提升工作效率，实现高新技术企业技术更高、效率更快、实力更强。其三，有助于激发企业投资热情，释放产业动能。受制造业缓缴、留抵退税

12、等多重减税退税政策因素影响，企业有更多资金投入生产，投资热情得到较大激发。2022年14月，XX县固定资产投资同比保持了17.7%的增速，其中，支柱产业制造业投资同比增幅高达70.5%,基础设施投资增幅首次破百万亿，高达114.9%,房地产投资增幅达18.4%,县域支柱性行业投资力度增加保证了对经济的必要拉动，县域经济GDP维持在7%的较高增速，县域活力得到持续巩固与加强。其四，有助于巩固产业链条，强化产品供需关系。企业上下游进销持续向好，省内市场联系进一步紧密。在企业上下游购销数据中，购进增幅远大于销售，反映出企业购进原材料增多，库存一定程度增加表明投资者对市场的良好预期。2022年月全县企

13、业从上游购进发票金额达242.99亿元，同期增幅39.47%,向下游销售发票金额达260.96亿元，同期增幅5.61%。在购销区域分布上，购销主要市场在省内，企业上游购进更依赖省内市场。（二）对税费收入的影响一是培养了县域优质税源。从中长期看，减税降费旨在“放水养鱼”，以减税降低企业成本，鼓励企业加大创新投入,提升竞争力，实现“减税退税一固本培元一扩大税基、培育税源”的良性循环。其中固本培元体现在企业发展，税基扩大表现在新增税源增多。仅2022年，XX县新办理税务登记纳税人共1020户。二是孕育了税收增长后劲。长期看，一系列减税退税政策会让企业缓解资金压力，扩产升级。2022年14月XX县工业

14、总产值达94.5亿元，绝对增速保持在28.6%o以XX县支柱行业制造业来说，诸多利税龙头企业厚积薄发，企业发展动能强劲。2022年制造业累计减免金额达13945万元，其中XX钛业有限公司减免金额达4484万元，企业为继续延长投资链条，将资金用在了新建年产15万吨的磷酸铁锂和年产20万吨钛白粉后处理项目，利税达15亿元；XXX磷制品有限责任公司减免金额达2943万元，企业将减免资金用在了磷酸技术设备改造升级上，进一步提高了企业生产效率；XXX塑业有限公司减免金额达238万元，同时企业申请并经XX省税务局批准成为科创型企业，2022年首次享受研发费加计扣除的优惠政策，该企业又属政府财政扶持企业，全

15、年利税达520万元。（三）对县域宏观经济的影响第一，降低宏观税负水平。从纳税人资格类型上看，小规模、个体工商户远低于全县平均税负（4.48%）。其中小规模纳税人自2021年实行月销售额15万以下免征增值税政策后，全县正常小规模纳税人共10644户，其宏观税负水平降为0.45%；个体工商户税负水平降为0.018%。从行业上看,按税收收入与应税收入之比测算税负，制造业税负降为2%,批发零售业降为1.2%。第二，促进居民就业。小规模及个体工商户多是劳动密集型行业，有关研究表明同样的资金投入，小规模企业可吸纳就业人员平均比大中型企业高出4到5倍。新一轮减税降费由过去的小规模扩围至小微、个体工商户，生产

16、规模相应扩大，劳动力需求上升，增加就业机会，对XX县经济发展、社会稳定具有重要意义。2022年5月，小微企业吸纳就业人数较同期增加约6610人，增幅达5%,就业人数上升直接带来县域消费水平及能力的上升，并进一步拉动县域GDP的增长。企业增加投资拉动经济增长，经济增速又反哺带动就业，形成“个人-家庭企业-社会”四方联动有机循环。第三，提高了消费水平。2022年一季度，XX农村常住居民人均可支配收入为5811元，增速9.4%；城镇人均可支配收入为8628元，增速7.6%。增速全市排第四，居中等水平，人均可支配收入增速基本与全县GDP增速保持一致。社会消费品零售总额为36.8亿元，增速5.9%,在7

17、县市增速排名中居第二，仅次于XX的XX市，这些数据都从侧面反映XX县居民日常消费水平的进一步提升。四、政策建议为有效解决减税降费带来收入缺口的矛盾，需要地方政府及相关部门，尤其财政、税务部门主动作为：（一）严格执法，强化征管秉持“依法征收，一分不少”的原则，一方面财政部门、税务部门应严格执行“组合式”减税降费政策，确保政策落实落细；另一方面要进一步优化税收质量，强化税收征管力度，针对XX县小规模纳税人过多情况，需加大税收政策宣传，规范纳税人诚信经营、依法申报，做好积极督收，细化各环节检测指标，确保有税必缴，无税禁收。另外，税务部门应紧盯XX县打造的95个重点项目、7条制造业产业链和10大农业重

18、点产业链等项目建设，做好税收评估与税收分析,加大对包括“土地四税”在内的所有税种的督收、促收力度。（二）上下联动，严控风险由于机构改革，县级税务部门不再设置稽查局，由XX税务局的稽查局统一管理，稽查资源相对更为集中，稽查力度大大增强。作为县级税务部门，要进一步加强同市税务局第三稽查局联系，充分发挥跨区域稽查优势，对XX县重点税源企业及存在欠税的企业，进行深度排查，对涉嫌恶意偷逃骗税企业，及时移交稽查局和县公安经侦部门进行查处打击。（三）优化服务，提升体验一是建优服务模式。大力推行“一网力、一窗办、一次办、就近办、移动办、预约办、自助办”等便民办税举措,提高电子税务局应用率，全面推广银行端查询缴

19、税费业务和三方协议的签订，方便纳税人缴费人办税，提升服务时效。二是推行新办纳税人“套餐式”服务，严格精简注销材料,持续实行出口退（免）税业务全环节网上办理和无纸化操作,减少纳税人等候时间。三是抓优信用建设。加强纳税信用管理，加大诚信激励失信惩戒“3连A”落实力度。深化“银税互动”，发挥纳税信用增值效用，通过“云税贷”“出口退税贷”等项目，帮助纳税人缴费人解决融资难问题。（四）建立协税护税体系，加强信息共享协税护税是税收共建的永恒话题，是建立公平税收法治保障财政收入的最佳选择。建议由政府牵头，继续完善由税务、财政、自然资源和规划、住房、城乡建设、农业农村、市场监督管理、水利、商务、镇区等多单位参

20、与的涉税信息共享平台，便于信息互通，共管共治，及时发现并督促税款本地征收入库。（五）发挥政府扶持优势，加强招商引资按照XX县提出的“123”新发展思路，在擦亮一个品牌、深化两个融合、打造三个示范中，可以采取扶持与招商相结合、调结构与重税源双指标的思路，有所侧重加大对深加工企业的引进和扶持力度，增强税收贡献度。针对XX县高度依赖工业制造业企业，并缺乏如电子仪器类、机械装备制造类、化工及医疗制造类企业的现状，建议政府招商引资可重点围绕机械装备制造、信息技术、化工、医疗企业、专用设备制造、钢铁等行业开展，一方面可以弥补县域资源配置结构，另一方面对提高县域税负水平与税收贡献也有积极意义。（六）积极倡导

21、多方参与，加强税法宣传税法宣传是一项长期性工作，对落实国家税收政策、提升纳税人遵从度、推进税收工作具有重要意义，不能仅由财政、税务部门唱“独角戏”。建议建立由政府主导，财政部门、税务部门牵头，多部门参与的宣传格局，形成多样化、多维度、立体式的税法宣传体系，确保税法宣传取得实效。（七）进一步过好“紧日子”，用好用活财政资金减（退）税降费是用“政府过紧日子”换来“企业过好日子”。既要抓好各项减（退）税降费政策的落实，确保该减的减下来，实现“放水养鱼”；又要抓好财税收入，推进综合治税，将该收的坚决收上来。要坚持厉行节约的原则，在“保工资、保运转、保基本民生”的基础上，持续优化支出结构，集中有限财力，加大对全县重点建设和民生改善的资金投入,为实现“六稳”“六保”目标任务提供财力支撑。