公司税务登记注销流程资料.docx

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1、公司税务登记注销流程资料一、需要办理税务注销的情形：（一）发生解散、破产、撤销、吊销以及其他情形，依法终止 纳税义务的，应当在向市场监督管理部门或者其他部门办理 注销前申请办理税务注销；（二）按规定不需要在市场监督管理部门或者其他部门办 理注册登记的，但经有关部门批准或者宣告终止的，应当自 有关部门批准或者宣告终止之日起15日内申请办理税务注 销；（三）被市场监督管理部门吊销营业执照或者被其他部门 予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之 日起15日内申请办理税务注销；（四）纳税人因住所、经营地点变动，涉及跨省改变主管 税务部门的，应当在向市场监管部门或其他部门申请办理变 更、注销

2、前或者住所、经营地点变动前，向迁出地主管税务 部门申请办理税务注销；二、税务注销流程：1办结未办税务事项-2电子税务局提 交注销申请3现场递交税务注销资料4税务部门审批一 5税务部门出具清税证明或中止、终止注销三、办理税务注销前，企业应自主办结以下事项：（一）办理各税种（含基金费，下同）的纳税申报，结清应缴 税费款（含欠缴税费款）、滞纳金和罚款；（二）企业所得税纳税人在年度中清税注销的，应当按规 定办理当期企业所得税年度汇算清缴;需进行企业所得税清 算的纳税人，应按规定办理企业所得税清算申报，就其清算 所得向主管税务部门申报并依法缴纳企业所得税；需要进行 土地增值税清算的纳税人，应当按规定办理

3、土地增值税清算; 纳税人跨区域经营的，应当按照规定结清经营地税务部门的 应纳税款以及其他涉税事项；（三）适用按预征率计算预缴税款方式或按累计销 售收入比例分配税款方式缴纳增值税的跨地区经营总分支 机构纳税人，办理分支机构注销时应当先取消该分支机构的 增值税缴税方式认定；纳税人具有出口退（免）税备案的，应 当先申请撤回出口退（免）税备案；（四）总分机构纳税人登记有分支机构的，应当先办理分 支机构注销税务登记；（五）应由纳税人自主办理的其他未办事项。（六）个 人独资企业、合伙企业向主管税务部门办税服务厅申请办理 税务注销前，其个人投资者应当按规定办理当期个人所得税 汇算清缴。个体工商户向主管税务部

4、门办税服务厅申请办理 税务注销前，应当按规定结清经营所得个人所得税有关纳税 事宜。四、需提交的资料：A、已进行实名认证的纳税人：（-）注销税务登记申请审批表或清税申请表；（二）未验旧的发票、未使用完的发票及税控专用设备； （三）破产企业应当提交人民法院终结破产程序裁定书。B、未进行实名认证的纳税人：需增加以下资料（一）经办人身份证件、税务登记证正（副）本、临时税务登记证正（副）本和发票领用簿；（二）市场监督管理部门吊销营业执照决定原件（复 印件）；（三）上级主管部门批复文件或董事会决议原件（复 印件）；（四）项目完工证明、验收证明等相关文件原件（复 印件）。注：某些税务部门还需要提供市场主体的

5、财务报表。五、关于税务简易注销：符合下列情形之一的，纳税人可直接向市场监督管理部门 提出简易注销申请，无需到税务部门进行清税申报，免予到 税务部门办理清税证明。（一）未在税务部门办理过涉税事宜的纳税人。（二）在税务部门办理过涉税事宜，但未领用发票、无欠 税费（滞纳金）及罚款的纳税人。市场监督管理部门通过省级信息共享平台向税务部门 传输简易注销申请信息，税务部门核实后通过省级信息共享 平台向市场监督管理部门反馈异议情况信息，协同办理简易 注销。未在市场监督管理部门领取加载统一社会信用代码证 照的纳税人需要注销的，应在规定期限内向主管税务部门办 税服务厅申请办理税务注销。六、税务注销流程的中止、终

6、 止：主管税务部门税源管理部门在办理税务注销过程中， 发现纳税人有下列情形之一的，中止税务注销程序， 并及时告知纳税人：（一）涉嫌逃避缴纳税款、骗取出口退税、虚开发票、 非法制售或伪造发票等，需要移交税务稽查处理的；（二）需要实施反避税调查的；（三）需要进行特别纳税调整的；（四）纳税人有欠税费（滞纳金）未缴纳的；（五）经依法核实纳税申报、税款缴纳情况或清税申 报情况后，作出相关处理决定，但纳税人不履行相应 义务的；（六）其他法定中止税务注销程序的情形。在税务注销过程中有下列情形之一的，税务注销程 序终止：（一）纳税人主动申请终止税务注销程序的；（二）纳税人查无下落，无法实施税务注销的；（三）注销中止时间超过20天仍无法恢复注销流程 的；（四）其他法定税务注销程序终止的情形。