2023年整理-某某年度以来增值税法规汇编.docx

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1、2003年以来增窗髓规忙骗I、国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控相关系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣相关问题的通知国税发200317号发文单位国家税务总局发文日期2003-2-14各省、自治区、直辖市和Il戈IJ单列市国家税务局：为贯彻国务院办公厅转发国家税务总局关于全面推广应用增值税防伪税控相关系统意见的通知（国办发200012号）的要求，根据国家税务总局增值税防伪税控相关系统管理管控办法和现行增值税进项税额抵扣政策的规定，现就增值税一般纳税人取得防伪税控相关系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣相关问题规定如下：一、增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控相关系统开具的增值税专用发票

2、，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。二、增值税一般纳税人认证通过的防伪税控相关系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。三、增值税般纳税人取得防伪税控相关系统开具的增值税专用发票，其专用发票所列明的购进货物或应税劳务的进项税额抵扣时限，不再执行国家税务总局关于加强增值税征收管理管控工作的通知（国税发1995015号）中第二条有关进项税额申报抵扣时限的规定。四、增值税一般纳税人申请抵扣2003年3月1日前防伪税控相关系统开具的增值税专用发票，应于2003年9月1日前按照本通知的规定报主管税

3、务机关认证，否则不予抵扣进项税额。五、增值税一般纳兑人违反本通知第一条、第二条和第四条规定抵扣进项税额的，税务机关按照中华人民共和国税收征收管理管控法的有关规定予以处罚。六、本通知自2003年3月1日起执行。各级税务机关应做好本通知的宣传工作，采取各种方式及时通告纳税人，使纳税人及时了解和准确执行增值税新的进项税额抵扣政策。2、国家税务总局关于进一步明确推行防伪税控相关系统和金税工程二期完善与拓展有关工作的通知国税函2003139号发文单位国家税务总局发文日期2003-2-14各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：国家税务总局关于正式恢复推行防伪税控相关系统和对金税工程二期进行完善与拓展

4、有关工作的通知（国税发明电200252号）对正式恢复推行防伪税控相关系统和完善与拓展金税工程二期的有关工作进行了部署，现对有关相关问题进一步明确如下：一、2003年7月1日起，增值税一般纳税人必须通过防伪税控相关系统开具专用发票，同时全国统一废止增值税一般纳税人所用的手写版专用发票。2003年10月1起，增值税一般纳税人所用的手写版专用发票一律不得作为增值税的扣税凭证。税务部门为小规模纳税人代开的手写版专用发票，可继续使用。二、从事集中开票服务业务的社会中介机构，其所需防伪税控开票相关系统共享设备（以下简称共享设备）,必须在国家税务总局指定的生产厂家范围内选购。目前暂定以下厂家为供应商：航天信

5、息股份有限公司、宁波金禾电子信息公司、杭州广翔计算机软件有限公司。没有社会中介机构提供集中开票服务的地区，由税务部门为小型企业进行集中开票，所需共享设备由国家税务总局集中采购配发。对于采纳集中开票方式的纳税人，不得收取防伪税控培训费，对其收取的防伪税控专用设备维护费也应大幅度降低收费标准。防伪税控服务单位可以向社会中介机构收取培训费，社会中介机构可以向乡内税人收取专用发票开票费。总局正在会同有关部门研究制定上述培训费、开票费、维护费的收费标准，在统一标准公布前，可暂由各省、自治区、直辖市和计划单列市国税局自行确定开票费标准，并与航天信息股份有限公司设在各省的分公司商定社会中介右胸培训费和对纳税

6、人收取的维护费的标准。三、金税工程二期完善与拓展的各项具体工作的时间进度安排如下：（一）关于完善工作专用发票抵扣联信息企业采集方式税务端软件，5月1日至6月30日安装调试，7月1日起全国推行。网络版防伪税控税务端软件，3月1日至4月30日进行培训，5月1日至6月30日安装调试，7月1日起全国推行。因防伪税控发行相关系统和发售相关系统分开而需配备发售相关系统专用设备的工作，于3月底完成。红字专用发票稽核软件，5月1日至6月30日安装调试，7月1日起全国推行。完善涉嫌违规发票查处流程有关软件及监控台软件，7月份安装调试，8月I日起全国推行。（二）关于拓展工作发票内部管理管控相关系统、增值税一般纳税

7、人认定相关系统、增值税纳兑评估相关系统、成品油零售环节增值税管理管控相关系统等4个软件，于4月1日至5月15日进行培训，5月1日至6月30日安装调试，7月1日起全国推行。另外，根据金税工程二期完善与拓展工作的时间进度，各地要及时将红字专用发票稽核业务相关需求以及新拓展软件的业务相关需求和接口业务相关需求书面移交稽查局，从而使协查相关系统同步做好各项工作。（三）为保证时间进度，总局计划培训地市一级的师资,对地市级以下税务部门有关人员的培训I,由各省、自治区、直辖市和计划单列市国税局负责。关于总局举行培训的时间，防伪税控相关系统网络版、企业采集增值税抵扣联电子信息税务端软件的培训工作预计在3月进行

8、，其他软件的培训在4月份进行。四、要认真做好金税工程二期完善和拓展的环境准备工作。按照总局体化要求，所有金税工程二期完善与拓展相关系统均采用三层体系结构，数据统集中到地市，数据库服务器使用金税工程现有稽核协查数据库服务器，每个省局和每个地市新增加一台PC服务器安装Weblogic应用服务器软件。PC服务器硬件及相应的操作相关系统和应用服务器软件由总局统一采购配备，计划在今年4月份到货安装。在推行完善和拓展软件之前，各地要及时改进和完善网络以及客户端微机等相关系统环境条件，以满足实际运行中的需要。此部分由各地自行解决；推行增值税专用发票抵扣联信息网上认证相关系统，要求各地充分利用省一级的互联网W

9、EB网站，不满足要求的要尽快扩容，没有的要尽快建设，在4月底前完成。金税工程二期完善与拓展后，将增加些新的操作岗位，这些岗位都要配备相应的微机，由各地自行解决，按照每个子相关系统的推行时间和要求配备。请各地在今年预算中预留一部分资金用于金税工程二期拓展。五、各地相关技术部门在继续作好以上相关技术支持工作的基础上要做好以下工作：（一）及时解决运行故障。发生重大相关问题，要及时填写重大相关问题报告，统一报总局相关技术支持中心。（二）金税工程二期统一软件的版本维护。软件的升级必须按照总局的统部署进行，没有总局的许可，各地不得擅自升级软件，以免造成软件版本不一致，影响相关系统的正常运行。（三）确保网络

10、畅通。金税工程二期完善和拓展后，应用相关系统将全部上网运行，各地一定要确保网络畅通，遇到相关问题必须立即解决。（四）继续做好数据处理工作。今年，新推行的应用相关系统比较多，数据库的管理管控工作将更繁重，数据库的维护、备份等任务十分重要；有关应用相关系统全部进行网络化运行后，相关系统管理管控员的作用将更加突出，各级税务机关务必做好数据处理工作，确保整个相关系统安全运行。六、要进一步加强协查机构和队伍建设。各地要尽快解决好机构和人员相关问题，各省局稽查部门内部要设置专门的协查机构，配备适当数量人员，地市级局的稽查部门内部也酌情考虑成立专门的协查用胸，配备适当数量的专门协查人员，并要保持协查专业岗位

11、工作人员的相对稳定。七、要认真搞好廉政建设。金税工程建设，将不可避免地涉及到一些财、物的分配，将涉及到与防伪税控开票子相关系统服务单位的合作，将涉及到纳税人购买通用设备等相关问题，对此，各级税务机关和广大税务干部要认真遵守总局制定的有关廉政纪律，严格执行总局的有关廉政制度。3、财政部关于对白银恢复征收进口环节增值税的通知财税200344号发文单位财政部发文日期2003-2-27海关总署：为贯彻国务院关于白银管理管控体制改革的有关决定精神，自2003年1月1日起，对银精矿含银、其他有色金属精矿含银、冶炼中间产品含银及成品银恢复征收进口环节增值税。具体税号见附件。请通知各海关遵照执行。附件：白银产

12、品税则号（略）4、国家税务总局关于印发国家税务总局关于辽宁省增值税般湖兑人停止开具手写版增值税专用发票的公告的通知文号国税函2003324号发文单位国家税务总局发文日期2003-3-24各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：现将国家税务总局关于辽宁省增值税一般纳税人停止开具手写版增值税专用发票的公告（以下简称公告）印发给你们，请你们切实做好公告的印制和发放，并通知各级税务征收机关将公告张贴于所有办税服务厅。附件：国家税务总局关于辽宁省增值税般纳税人停止开具手写版增值税专用发票的公告鉴于截止2003年3月底、辽宁省（不含大连市，下同）增值税一般纳税人已经全部纳入防伪税控相关系统，从2003

13、年4月1日起,在辽宁省范围内增值税一般纳税人必须通过防伪税控相关系统开具增值税专用发票（以下简称专用发票），停止开具手写版专用发票，同时废止增值税一般纳税人所用的手写版专用发票（税务部门为小规模纳税人代开的手写版专用发票可继续使用）。从2003年7月1日起，辽宁省增值税般纳税人开具的手写版专用发票一律不得作为增值税扣税凭证（税务部门为小规回峨人代开的手写版专用发票除外）。特此公告。5、国家税务总局关于推广应用增值税专用发票抵扣联信息企业采集方式的通知国税函2003327号发文单位国家税务总局发文日期2003-3-27各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：为了解决目前增值税专用发票抵扣联认

14、证时间较长,企业排队现象严重的相关问题，优化为纳税人服务，总局决定推广应用增值税专用发票抵扣联信息企业采集的方式，允许纳税人自行采集增值税专用发票抵扣联电子信息报送税务部门进行批量认证。现将有关事项通知如下：一、关于增值税专用发票抵扣联信息企业采集方式增值税专用发票抵扣联信息企业采集方式，是指由企业自行扫描、识别或人工录入抵扣联票面信息，生成电子数据，以磁盘或通过互联网方式报送税务机关，由税务机关完成认证比对，并将认证结果信息返回企业的方式。增值税专用发票抵扣联信息企业采集方式软件包括企业端软件和税务端软件两部分（分别在企业和税务部门使用）。二、关于企业端软件的推广应用原则（）总局对各地推荐的

15、软件开发商所提交的增值税专用发票抵扣联信息企业采集软件测试评审工作已经完成，有关软件开发合格单位名单附后（共21户）。纳税肪诞择的企业端软件必须是经总局评测合格的软件，评测不合格或未参加评测的软件一律不得使ffl。（二）纳税人采用增值税专用发票抵扣联信息企业采集方式，或者仍按现在方式直接报送纸质抵扣联到税务部门扫描认证，由纳税人自愿选择。（三）税务部门不得干预软件开发企业的正常销售、培训和相关技术支持服务工作，不得参与企业的商业性活动，也不得强制纳税人使用。三、关于税务端软件税务端软件由总局统一组织开发，并下发到各地，请注意作好与当地企业端软件的衔接。税务端软件将分两步实施：（一）2003年4

16、月中旬，对现有单日版认证子相关系统进行升级。相关系统升级后，既支持目前方式的扫描认证，也能够接收企业报盘方式，暂不能实现互联网报送方式。（二）6月上旬，将单机版认证子相关系统升级到网络版，以进一步实现互联网报送方式。具体升级时间和要求，总局将另行通知。四、各地要做好宣传解释工作，积极引导纳税人采用增值税专用发票抵扣联信息企业采集方式进行认证。附件：总局评测合格企业名单（共21户）1 .航天信息股份有限公司2 .北大青鸟商用信息相关系统有限公司3 .北京久其软件股份有限公司4 .北京中税华通科技发展有限公司5 .河南航天金穗电子有限公司6 .杭州中天软件有限公司7 .哈尔滨工业大学软件工程公司8

17、 .天津天大天财股份有限公司9 .中软网络相关技术服务有限公司10.嘉泰创新科技有限公司11.神州数码软件有限公司12.长城计算机软件与相关系统有限公司13.广州市瑞智相关系统集成有限公司14.浪潮集团山东通用软件公司15.交大龙山软件有限公司16.上海沪友科技发展有限公司17.北京天畅伟业科技有限公司18.广州粤税科技有限公司1 9.北京市中兴通电子相关技术有限公司2 0.上海华博信息服务有限公司3 1.泰和数码科技公司6、财政部关于进口农药原料及中间体进口环节增值税先征后返有关相关问题的通知财税200368号发文单位财政部发文日期2003-3-28海关总署：为支持农业生产，经国务院批准，对

18、国家计划内安排进口的农药原料、中间体继续实行进口环节增值税先征后返,现对2003年度执行上述政策的有关事项通知如下：一、2003年度对55种进口农药原料及中间体实行进口环节增值税先征后返政策，具体产品名称及数量见附件。二、具体返还办法按财政部、国家经贸委、国家税务总局、海关总署关于部分进口商品予以退税的通知（94）财预字第042号执行。享受进口环节增值税先征后返的进口农药原料和农药中间体，必须用于生产农药，如挪作他用将如数追回己返还的增值税税款，并按有关规定予以处罚。三、仍由中国化工供销（集团）总公司承担进口农药原料及中间体进口任务，并由该公司统一办理返税手续。四、上述进口增值税先征后返政策的

19、执行期限为2003年1月1日至2003年12月31日。附件：2003年增值税先征后返进口农药原料及中间体清单序号税号商品名称进口量125030000硫黄155029333210六氢哦咤0.1227073000粗二甲苯I5129333990三氯哦咤醇钠0.08327074000蔡152293339903甲基毗咤0.1427075000芳煌混合物1.55329333990三氯毗咤酚钠0.05528251010水合朋0.35434021100十二烷基苯磺酸钙0.1672837111029012910氟化钠异戊烯0.80.155534029000十二烷基苯磺酸钙甲醇溶液0.1829023000甲苯37

20、、财政部关于进口农药（成药和原药）税收政策的通知929036110邻二氯苯0.5财税200375号发文单位财政部发文日期10112904202029051100对硝基甲苯甲醉0.552003-3-281229051210正丙醇0.5海关总署：1329053200丙二醇1.2经国务院批准，现就2002年、2003年农药（成药14290539901.4丁二醇0.8和原药）的进口税收政策通知如下：1529071211间甲酚0.15一、2002年已征收的进口农药（成药和原药）税款1629071212邻甲酚0.15不再退还。1729071910邻仲丁基酚035二、2003年对进口农药（成药和原药）暂按法

21、定增1829071910邻异丙基酚032值税率征收保证金。19202909410029094300二甘醇乙二醇丁酸20.3请通知各地海关遵照执行。2129094990三甘醇0.28、国家税务总局关于印发国家税务总局关于山东省和2229121900正丙醛0.2大连市增值税般纳税人停止开具手写版增值税专用发2329121900乙二醛0.1票的公告的通知2429124900苯酸醛（间苯氧基苯甲醛）0.09国税函2003373号发文单位国家税务总局发文日25262912500029126000四聚乙醛多聚甲醛0.0082.5期2003442729141200丁酮1.8各省、自治区、直辖市和计划单列市国

22、家税务局：2829141300甲基异丁基甲酮03现将国家税务总局关于山东省和大连市增值税一2929155010丙酸0.8般纳税人停止开具手写版增值税专用发票的公告（以下3029159000三氯乙酰氯0.1简称公告）印发给你们，请你们切实做好公告的3129159000异辛酸0.2印制和发放工作，并通知各级税务征收机关将公告32332916201029162090二澳菊酸二氯菊酰氯0.0040.05张贴于所有办税服务厅。3429162090DV菊酰氯0.05附件：3529172010四氢苯醉0.1国家税务总局关于山东省和大连市增值税般纳税3629211910二正丙胺0.05人停止开具手写版增值税专

23、用发票的公告3729211990三乙胺0.2截止2003年3月底，山东省（不含青岛市，下同）3829212110乙二胺0.8和大连市增值税一般纳税人已经全部纳入增值税防伪税3929212900二乙烯三胺0.2控相关系统管理管控，从2003年4月1日起，在山东省4029212900三乙烯四胺0.05和大连市范围内的增值税一般纳税人必须通过防伪税控4129214300邻甲苯胺0.6相关系统开具增值税专用发票（以下简称专用发票），停4229221200二乙醇胺1止开具手写版专用发票，但税务部门可继续使用手写版4329241000二甲基甲酰胺0.5专用发票为小规模纳税人代开。为此，各地增值税一般442

24、9309090特丁硫醉0.7纳税人取得的山东省和大连市增值税一般纳税人于4529309090臻基乙酸0.12003年4月1日以后开具的手写版专用发票一律不得作4629310000二甲基硅氧烷0.05为增值税扣税凭证（税务部门为小规模纳税人代开的手4729310000三甲基氯硅烷0.2写版专用发票除外）。48492932110029333100四氧吠喃毗咤0.30.5特此公告。9、国家税务总局关于茴油、毛椰子油适用增值税税率的批复国税函2003426号发文单位国家税务总局发文日期2003-4-18广西壮族自治区国家税务局：你局关于茴油适用增值税税率相关问题的请示（桂国税发200362号）和关于毛

25、椰子油适用增值税税率相关问题的请示（桂国税发200372号）收悉，经研究，现批复如下：茴油是八角树枝叶、果实简单加工后的农业产品，毛椰子油是椰了经初加工而成的农业产品，二者均属于农业初级产品，可按13%的税率征收增值税。10、国家税务总局关于进一步加强增值税征收管理管控相关问题的通知国税函2003439号发文单位国家税务总局发文日期2003-4-28为进一步加强增值税征收管理管控,堵塞偷逃税漏洞，现就有关相关问题通知如下：、税务机关在认证增值税专用发票抵扣联时，应打印增值税专用发票抵扣联认证清单一式两份，一份交企业作为增值税纳税申报附列资料报主管税务机关,一份交纳税申报受理部门用于进项税额的审

26、核。二、税务机关在纳税申报期结束后，应当对纳税人开具的发票存根联（增值税专用发票和普通发票）与其申报的销售额进行认真审核，凡是申报销售额小于发票存根联合计数的均应补缴相应税款。三、各级税务机关要提高认识，明确责任，认真贯彻好本通知的合适的内容，切实做好增值税征收管理管控工作。11、财政部、国家税务总局关于伯金及其制品税收政策的通知财税200386号发文单位财政部、国家税务总局发文日期2003-4-28各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：为规范伯金交易，加强伯金交易的税收管理管控，经国务院批准，现将伯金及粕金制品的棚皿策明确如下：一、对进

27、口伯金免征进口环节增值税。二、对中博世金科贸有限责任公司通过上海黄金交易所销售的进口销金，以上海黄金交易所开具的上海黄金交易所发票（结算联）为依据，实行增值税即征即退政策。采取按照进口伯金价格计算退税的办法，具体如下：即征即退的税额计算公式：进口伯金平均单价=2（当月进口伯金报关单价X当月进口钳金数量）+上月末库存进口的金总价值（当月进口伯金数量+上月末库存进口伯金数量）金额=销售数量X进口伯金平均单价（1+17%）即征即退税额=金额X17%中博世金科贸有限责任公司进口的钳金没有通过上海黄金交易所销售的，不得享受增值税即征即退政策。三、中博世金科贸有限责任公司通过上海黄金交易所销售的进口销金，

28、由上海黄金交易所主管税务机关按照实际成交价格代开增值税专用发票。增值税专用发票中的单价、金额和税额的计算公式为：单价=实际成交单价（1+17%）金额=成交数量X单价税额=金额X17%实际成交单价是指不含黄金交易所收取的手续费的单位价格。四、国内伯金生产企业自产自销的伯金也实行增值税即征即退政策。五、对伯金N品加工企业和湘8企业销售的钳金及其制品仍按现行规定征收增值税。六、伯金出口不退税；出口伯金制品，对伯金原料部分的进项增值税不实行出口退税，只对伯金制品加工环节的加工费按规定退税率退税。七、伯金首饰消费税的征收环节由现行在生产环节和进口环节征收改为在零售环节征收，消费税税率调整为5%o具体征收

29、管理管控比照财政部、国家税务总局关于调整金银首饰消费税纳税环节有关相关问题的通知（94）财税字第095号和国家税务总局关于印发金银首饰消费税征收管理管控办法的通知规定执行。八、对黄金交易所收取的手续费等收入照章征收营业税。九、黄金交易所伯金交易的增值税征收管理管控及增值税专用发票管理管控由国家税务总局另行制定。十、本通知自2003年5月1日起执行。12、财政部、国家税务总局、海关总署、科技部、新闻出版总署关于鼓励科普事业发展税收政策相关问题的通知财税200355号发文单位国家税务总局发文日期2003-5-8各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局、科技厅（局）、新闻

30、出版局、海关广东分署、各直属海关，新疆生产建设兵团财务局、新闻出版局、解放军总政治部宣传部、新闻出版局：经国务院批准，现将鼓励我国科普事业发展的税收政策相关问题通知如下：一、2005年以前，对综合类科技报纸和科技音像制品在出版环节的发行收入,实行增值税先征后退的办法。综合类科技报纸是指以普及科学知识、倡导科学方式方法、传播科学思想、弘扬科学精神为宗旨的科技报纸。其具体范围是，新闻出版管理管控机关在报纸批准登记时分类与认定的综合科技类报纸，详见附件1。科技音像制品具体范围是，中国标准音像制品编码分类代码（ISRe）中的A马克思主义、列宁主义、E泽东思想，B-哲学，D-政治、法律，E-军事，F一经

31、济，K一历史、地理，N自然科学总论，。一数理科学和化学，P天文学、地球科学，Q一生物科学，R一医药、卫生，S一农业科学，T工业相关技术，U交通运输，V航空、航天，X环境科学、劳动保护科学。科技报纸和科技音像制品的增值税退税，按照财政部、国家税务总局、中国人民银行关于税制改革后某些企业实行“先征后退”有关预算管理管控相关问题的暂行规定的通知（94）财预字第55号的有关规定办理。违规出版物和多次出现违规的出版社、报社不得享受本通知规定的税收优惠政策。二、对科技馆、自然博物馆、对公众开放的天文馆（站、台）和气象台（站）、地震台（站）、高校和科研机构对公众开放的科普基地的门票收入，以及县及县以上（包括

32、县级市、区、旗等）党政部门和科协开展的科普活动的门票收入免征营业税。三、2005年以前，对科技馆、自然博物馆、对公众开放的天文馆（站、台）和气象台（站）、地震台（站）、高校和科研机构对公众开放的科普基地，从境外购买自用科普影视作品播映权而进口的拷贝、工作带，免征关税，不增收进口环节增值税，免征对境外单位转让上述播映权等无形资产应代扣（缴）的营业税；以其他形式进口的自用影视作品，免征关税和进口环节增值税。进口影视作品的税号范围见附件2o四、对企事业单位、社会团体按照捐赠法的规定，通过中国境内非盈利的社会团体、国家机关向科技馆、自然博物馆、对公众开放的天文馆（站、台）和气象台（站）、地震台（站）、

33、高校和科研日跑对公众开放的科普基地的捐赠，符合中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则第十二条规定的，在年度内纳税所得额的10%以内的部分，准予扣除。五、科技馆、自然博物馆、对公众开放的天文馆（站、台）和气象台（站）、地震台（站）、高校和科研机构对公众开放的科普基地的认定标准和办法、以及县及县以上党政部门和科协开展的科普活动的认定标准和办法另彳询定。有关单位进口的自用科普影视作品,由省、自治区、直辖市和计划单列市科委（厅、局）认定。六、经认定享受税收优惠政策的科普基地和科普活动，由税务部门凭相关证明办理税收优惠手续。经认定享受税收优惠政策的科普影视作品,由海关、税务部门凭相关证明办理免税手续。

34、七、本通知自2003年6月1日起执行。附件：1、综合类科技报纸名单（略）2、进口影视作品税号范围（略）13、财政部、国家税务总局关于铜原料进口增值税先征后返有关相关问题的通知财税200381号发文单位财政部、国家税务总局发文日期2003-5-9海关总署：根据国务院领导的批示精神，为支持我国大中型铜冶炼企业，促进我国铜冶炼工业的健康发展，对重点铜冶炼企业自2003年1月1日至2003年12月31日，在核定数量范围内进口的铜精矿、废杂铜、粗铜缴纳的进口环节增值税按30%的比例实行先征后返,返还的税款,继续用作企业的相关技术改造。现将有关具体事项通知如下：一、退税企业名单及数量。享受铜原料进口增值税

35、先征后返的具体企业名单及进口数量见附件k核定的年度进口量当年有效，不能结转下年使用。上述进口铜原料,仅限于企业生产自用,不得转让、倒卖。二、进口管理管控。严格按照国家计委办公厅、财政部办公厅关于继续对“专项”铜原料进口实行统一代理有关相关问题的通知（计办综合2003276号）执行。享受进口增值税先征后返政策的铜原料，一律由中国五金矿产进出口总公司所属五矿有色金属股份有限公司（以下简称“五矿有色”）代理进口。未经“五矿有色”统一询价、统一签订进口合同的铜原料，不能享受进口增值税先征后退政策。企Ik过去签订的长期合同，须经“五矿有色”确认后，方可纳入先征后返的范围。中国五金矿产进出口总公司每年应按

36、照本通知核定的进口数量及时订货，并向财政部提供分企业进口铜原料的实际订货数量，不在“五矿有色”订货数量内的进口铜原料，不予退税。三、进口铜原料的退税办法。（一）进口铜原料应退税款为海关填发的“海关专用缴款书”中进口单位广经缴纳入库的增值税税额。（二）进口铜原料退税的申报审批程序：1、进口铜原料的企业应在铜原料报关进口并且已经缴纳进口增值税后，如实填写“进口货物退税申请表”（见附件2）,经纳海关审核后，上报财政部并抄报海关总署。财政部会同有关部门审核确认无误后，由财政部批复有关海关，并抄送国家税务总局、海关总署、中央总金库和当地中央金库。有关海关根据财政部的批复，开具收入退还书并注明财政部的批件

37、文号，从当地中央金库中退付。2、进口铜原料的企业在申请办理退税时，必须提供以下证明材料：1 ）经海关、国库（银行）盖章齐全的“海关专用缴款书”原件和复印件各一份，“进口货物报关单”（复印件）。当地中央金库根据财政部批复退税后，在“海关专用缴款书”原件上盖“已退税”章，并退还给申请退税的企业，复印件留存备查。2 ）进口合同复印件。3 ）进口配额证明或登记证明（复印件）。4）进口货物单位提出申请退税的书面报告。5）“五矿有色”出具的已进口货物证明书（见附件3）。上述证明材料,经有关海关审核后一并上报财政部。（）进口铜原料的所退税款，应退给报关进口并缴纳进口增值税的申请退税企业。两个以上企业联营进口

38、的货物，由负责报关进口并缴纳进口增值税的收货人凭有关进口货物退税凭证，统一办理退税。（四）进口铜原料退税的管理管控与违章处理：1、税务机关和海关发现进口单位采取伪造、涂改、贿赂或其他m手段骗取退税税款的，应及时追回所退税款，并按照中华人民共和国税收征管法、中华人民共和国海关法的有关规定处理。对数额较大、情节严重的，应从重处罚或提交司法机关追究刑事责任。2、有关企业不得将进口铜原料复出口或将以加工贸易形式出口的粗铜复进口等形式套取退税。同时，也不得转让、倒卖进口铜精矿，以及滥用退税资金，如发现企业有以上行为，除终止享受进口增值税先征后返资格，并追回以前已退税款外，还应按国家有关法律法规予以处罚。

39、四、退税资金的使用。进口铜原料的退税税款,应用于企业相关技术改造。附件1：2003年铜原料进口分企业安排数量（略）立：万吨分配计划享受政策企业名称名称铜精矿粗铜铜陵有色金属（集团）公司公司341江西铜业集团公司1624.5云南铜业（集团）有限公司公司221.4大冶有色金属公司140.1进口经营单位废杂铜铜陵有色金属（集团）15江西铜业进出口公司云南铜业（集团）有限1.5大冶有色金属公司山西中条山有色金属集团有限公司山西中条山有色金属集团有限公司60.2白银有色金属公司白银市红鹭贸易有限责任公司5030.1金川集团有限公司金川有色金属进出口公司100.31.5葫芦岛锌厂葫芦岛东方铜业有限公司10

40、0.1洛阳铜加工集团有限责任公司洛阳铜加工集团有限责任公司20.5天津大通铜业有限公司天津大通铜业有限公司15.5上海鑫冶铜业有限公司上海鑫冶铜业有限公司21.5芜湖恒鑫铜业集团有限公司芜湖恒鑫铜业集团有限公司1烟台鹏晖铜业有限公司烟台鹏晖铜业有限公司31上海大昌铜业有限公司上海大昌铜业有限公司1合1201021计附件2：进口货物申请退税表申请单位银行帐号开户银行进口货物退税申请表编号:单位：元、角、分进口进口海关专计量进口关税完税已征关税已征进批准退货物批文用缴款单位货物价格税额口增值税金额名称文号书号码数量美元人民币税税额i+主管部门审核意见:年月日申请单位（盖章）：负责人:年月日附件3：

41、已进口货物证明书填表人（盖章）：申请单位己进口货物证明书编号：单位：元、角、分/吨海关专用已征进口进口货物进口合同缴款书进口货物关税完税价格已征关税增值税批准退税名称号号码数量美元人民币税额税额金额i+五矿公司审核意见（专用章、授权人签字）：年月曰企业所在地省、自治区、直辖市财政监察专员办审核意见（盖章）：年月曰申请单位（盖章）：负责人（签字）：填表人（签字）：年月日14、国家税务总局关于重新修订增值税一般纳税人纳税申报办法的通知国税发200353号发文单位国家税务总局发文日期2003-5-13各省、自治区、直辖市和Il戈IJ单列市国家税务局：为满足现行增值税税收政策的需要，进一步加强增值税的

42、征收管理管控，在广泛征求各地意见的基础上，国家税务总局对现行的增值税般纳税人纳税申报办法做了必要的修订，现将修订后的增值税般纳税人纳税申报办法印发给你们。自2003年7月1日起,凡使用国家税务总局认定公布的增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集相关系统的增值税一般纳税人，均应按照本办法进行增值税纳税申报，其他增值税一般纳税人仍按照国家税务总局关于修订增值税一般纳税人纳税申报办法的通知I（国税发199929号）的规定进行增值税纳税申报。附件：增值税般纳税人纳税申报办法根据中华人民共和国税收征收管理管控法及其实施细则、中华人民共和国增值税暂行条例和中华人民共和国发票管理管控办法的有关规定，制定本办法

43、。一、凡增值税一般纳税人（以下简称纳税人）均按本办法进行纳税申报。二纳税人进行纳税申报必须实行电子信息采集。使用防伪税控相关系统开具增值税专用发票的纳税人必须在抄报税成功后，方可进行纳税申报。三、纳税申报资料（一）必报资料1 .增值税纳税申报表（适用于增值税般纳税人）及其增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）；2 .使用防伪税控相关系统的纳税人，必须报送记录当期纳税信息的IC卡（明细数据备份在软盘上的纳税人，还须报送备份数据软盘）、增值税专用发票存根联明细表及增值税专用发票抵扣联明细表；3 .资产负债表和损益表；4 .成品油购销存情况明细表（发生成品油零售业务的纳税人填

44、报）；5 .主管税务机关规定的其他必报资料。纳税申报实行电子信息采集的纳税人，除向主管税务机关报送上述必报资料的电子数据外，还需报送纸介的增值税纳税申报表（适用于般纳税人）（主表及附表）。（二）备查资料1 .己开具的增值税专用发票和普通发票存根联；2 .符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联；3 .海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票及购进废旧物资普通发票的复印件；4 .收购凭证的存根联或报查联；5 .代扣代缴税款凭证存根联；6 .主管税务机关规定的其他备查资料。备查资料是否需要在当期报送，由各省级国家税务局确定。四、增值税纳税申报资料的管理管控（一）增值税纳税申报

45、必报资料纳税人在纳税申报期内，应及时将全部必报资料的电子数据报送主管税务机关，并在主管税务机关按照税法规定确定的期限内（具体时间由各省级国家税务局确定），将本办法第三条、第一款要求报送的纸介的必、报资料（具体份数由省一级国家税务局确定）报送主管税务机关，税务机关签收后，一份退还纳税人，其余留存。（二）增值税纳税申报备查资料纳税人在月度终了后，应将备查资料认真整理并装订成册。1 .属于整本开具的手工版增值税专用发票及普通发票的存根联，按原顺序装订；开具的电脑版增值税专用发票，包括防伪税控相关系统开具的增值税专用发票的存根联，应按开票顺序号码每25份装订一册，不足25份的按实际开具份数装订。2 .对属于扣税凭证的单证,根据取得的时间顺序，按单证种类每25份装订一册，不足25份的按实际份数装订。3 .装订时，必须使用税务机关统一规定的征税/扣税单证汇总簿封面（以下简称“封面”），并按规定填写封面合适的内容，由