污水厂财务人员业务管理及操作规程.docx

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1、污水厂财务人员业务管理及操作规程2.1现金管理规定1、现金管理要严格执行财务管理制度，不准设立帐外现金；不准白条抵充库存现金，不准利用工作之便挪用公款，不准私自将公款借给他人。2、出纳人员从银行提取现金时，要填写支票申请单（写明用途，同时附前日现金余额表）经财务主管签字后办理提款事宜。3、出纳人员当日取款后，必须将现金送回公司存入保险柜内，现金库存额不准超过公司现金的3日正常需用量，超过部分当天要及时送存银行，如违反规定出现问题（被盗）时，由经办人员赔偿全部损失。4、出纳人员应将当日报销单据情况与当日现金帐进行核对，并填写现金余额表。5、出纳人员要保管好现金及各种有价证券，如有丢失或短缺，照价

2、赔偿。2.2银行存款的管理规定1、出纳人员必须将所购银行支票按支票种类和支票号码全部登记在支票登记簿上。2、出纳人员只允许保管一枚银行印鉴。财务人员变更工作时，要及时到银行办理相关的变更手续，并通知各有关部门。3、出纳人员要催促支票领用人及时报销。多次催促不办者，给予支票金额10%的罚款，并在月终将未报销支票的员工在会上进行批评。4、出纳人员要及时掌握银行帐上的余额，不得签发空头支票，不准将银行帐户出租、出借给其它单位或个人结算。5、银行存款日记帐应与银行对帐单及时进行核对，月末要编制“银行存款余额调节表”，对未达帐款要及时查实核对。此表要随同当月的会计报表在次月的5日前报集团公司财务部。2.

3、3往来帐目管理规定1、会计人员要对公司的往来帐每月核对一次。2、个人借款帐要逐笔核对清理。严禁有借（欠）款不还而支付现金，对借款超过2000元长期不还的员工，财务要强制执行（从通知员工还款之日起直接扣减借款人工资，至借款抵扣完为止）。3、应收帐款管理规定：要按发生实际数额建帐，并定期和往来单位进行核对余额。4、预付帐款的管理规定：要根据发生业务的单位建帐，并与相关部门或经办人联系掌握往来单位变化情况，定期进行核对。5、应付帐款的管理规定：对购进的原材料、固定资产、其它材料等分别按单位建帐，要与综合管理部门或经办人联系掌握往来单位变化情况，并定期进行核对清理。2.4 实物资产管理规定1、原材料管

4、理会计人员每月与保管员的数量金额帐进行核对，并编制核对表定期进行实地盘存核对，数量金额相符后，由仓库保管员、综合管理部负责人、财务主管签字有效。2、固定资产、低值易耗品的管理财务人员每月要与负责实物资产管理的人员核对当月实物资产的增减变化情况。财务主管要根据帐面登记的实物数量进行实地盘点及做好相关的帐务处理。2.5 财务主管对重要信息资料及业务档案收集的规定主管会计对现金的管理负责，每月要在现金余额表上签字。主管会计对银行存款的管理负责，每月要在银行余额调节表上签字。主管会计要审核全部会计凭证并签字。主管会计对公司资产的管理负责，每月要在原材料核对表上签字，每季度末要在实物管理盘存表上签字，按

5、时进行实地盘点。主管会计负责编制会计报表并按时按质报送各种报表，财务报表要有月说明,季分析，年总结。财务报表报出时必须有经理审阅并签字。主管会计要对会计档案进行妥善管理。负责会计报表装订工作；组织会计帐簿的打印、装订工作；负责整理会计凭证，组织凭证的装订工作及管理好财务档案。2.6 会计凭证的审核规定财务会计每月要在非本人填制的会计凭证上签字。主管会计要在全部会计凭证上签字。2.7 会计工作检查汇报规定1、财务人员要接受集团公司财务部的监督。财务各岗位要主动配合内外部业务单位的核对工作及各级领导的检查工作。2、重大事项汇报工作：出纳人员每天必须提供银行存款余额，报经理和财务主管。出纳人员将所有

6、货币收入必须当天入帐，以确保资金的安全；每天要编制现金日报表，报经理和财务主管。贷款到期日前半个月提出资金还款计划;银行帐变更时必须在当日通知相关部门及部门负责人。每月进行成本控制情况汇报,并在25日总结当月的财务工作及制定下月的工作计划。建立报税工作记录本：将每次上报税务、财政的相关情况记录清楚。对临时交办的工作完成后要及时主动向相关负责人汇报。2.8 电算化操作管理及计算机硬件、软件和数据管理规定财务人员根据业务分工设定的内容和权限进行操作；操作人员对操作密码要严格管理，操作密码要在规定处备案；在离开计算机前应退出会计软件；记帐凭证的审核必须在计算机上完成。设专人保存必要的上机操作记录，包

7、括操作人、操作时间、操作内容、故障情况等内容。要经常对计算机的有关设备进行保养，保持计算机的清洁。确保会计数据和会计软件的安全保密，防止对数据和软件的非法修改和删除,对磁性介质存放的数据要保存双备份。对正在使用的会计软件进行修改、升级和计算机硬件设备进行更换等工作要有审批手续；在软件进行修改、升级和计算机硬件更换过程中，要保证已有会计数据的连续和安全并由有关人员进行监督。健全计算机硬件和软件的管理，出现故障时要及时排除，保证会计数据的完整。禁止在财务专用计算机上玩游戏，防止计算机病毒传入，并要采用其他外部防毒措施。2.9 电算化会计档案管理的规定电算化会计档案，包括存储在计算机硬盘中的会计数据

8、（以磁性介质或光盘存储的会计数据）和计算机打印出来的书面等形式的会计数据；会计数据是指记帐凭证、会计帐簿、会计报表（包括报表格式和计算公式）等数据。严格执行安全和保密制度，会计档案不得随意堆放,严防毁损、散失和泄密。对电算化会计档案管理，要做好防磁、防火、防潮和防尘工作。重要会计档案应准备双份，存放在两个不同的地点。采用磁性介质保存会计档案，要定期检查，定期进行复制，防止由于磁性介质损坏，而使会计档案丢失。各种会计资料包括打印出来的会计资料以及存储会计资料的软盘、硬盘、计算机设备、光盘等，未经单位领导同意，不得外借和拿出单位。对违反会计档案管理制度的，应该进行检查纠正，情节严重的，应当报告本单

9、位领导、公司董事会或集团公司财务部进行严肃处理。2.10 财务管理实施细则及操作规程1、现金使用范围的规定:严格遵守国家现金管理制度，除下列事项可使用现金支付外，其它必须通过银行办理转帐结算。支付给员工的工资、奖金、补贴及个人劳务报酬；支付给出差人员的差旅费；支付500元以下的购货款；特殊情况由使用者写出书面申请，经部门负责人签字后，报经理批准。说明：差旅费借款金额，不应超过出差时间所应补助的费用标准加上往返车票费（一次借款不得超过3000元），如有特殊需要，超过借款的部分，应在借款时注明用途，报销时，严格按借款用途报销。对未经申请变更用途的不予报销。借款金额计算方式：出差天数X报销标准+往返

10、车票费对需购500元以下零星材料的借款可领取现金，超过500元以上的要通过银行转帐或汇款办理；购置大量生产物资要与供货单位签订购货合同，并将供货单位详细名称、帐号、开户银行、联系电话由采购员负责交到财务部门备案。2、支票领用规定领用支票需填写支票借用单，并将购物名称、单价、数量、总价写清，必须附物资采购申请单及相关付款合同。采购材料前要填写“材料物资采购申请单”，注明所购材料的名称、数量、单价，经过生产部和综合管理部负责人签字后，报总经理批准，另附上采购合同（除零星采购外）。购固定资产前要填写物资采购申请单，注明所购设备名称、数量、单价，经所需设备的部门负责人和综合管理部负责人签字后，报经理签

11、字批准。购低值易耗品前要填写物资采购申请单,注明低值易耗品名称、数量、单价，经所需物资的部门经理和综合管理部负责人签字后，报经理审批。请款人，必须提供收款人的详细单位名称、开户银行及帐号、联系电话。收回的发票要与给出支票所填写的单位名称一致,若不一致（增值税发票必须一致）,申请人必须写出书面情况，需经经理签字批准后办理。原材料采购必须开据增值税发票。采购人员领用支票需提供购货合同，一次付清款的合同附在支票申请单后，分期付款的合同必须在财务办理登记手续。超过一万元以上的大额支票须提供发票后，方可申领支票。特殊情况要到财务备案。支票申请单需要经办人、部门负责人、总经理签字后，到财务办理手续。注：各

12、部门所需要的材料、商品、其他物资或仓库某种货物的储备量已达到最低储备限额需要补充时，须填写“申购单”，凭“申购单”通知综合管理部门。“物资采购申请单”是经过审核后，授权采购人员办理购货事宜的手续。由采购员填写“物资采购申请单”。3、办理汇票的规定：除支票领用的规定外，申请人在汇款前报总经理批准后到财务办理手续。从汇款之日起20天内凭发票办理报销手续，不能在规定的时间内报销，又没写出书面说明，财务不给予办理其它借款手续。原所借款记入个人往来帐，从超过时间之日起按当期银行贷款利率计算收取利息，并通知其主管领导督促办理结帐手续。4、办理应付往来业务的规定：办理应付帐款业务时,经办人须持已报的发票报销

13、单及收款单位名称、帐号、开户银行、联系电话，支票申领单（要有各级领导签字），经财务查帐后，方可办理支票领用手续。原材料已办入库，未开发票,估价入库的,经办人须持入库单第三联（绿联），支票申领单（要有各级领导签字），经财务查实核准后，方可办理支票领用手续，并在七天内将对方发票交到财务报销。办理预付帐款业务时，根据购货合同付款方式办理结算。5、原始发票报销规定：报销人按实际用途填写发票报销单，报销单上要有经办人、部门负责人、财务审核、总经理签字后报销，并且报销票据时要按规定附相关的原件。原件具体规定如下：材料报销凭发票及公司仓库保管员开具的入库单报销（购材料必须取得增值税发票）。固定资产报销凭正式

14、的设备发票及固定资产兼职管理员开具的入库单报销。购低值易耗品的报销凭正式的发票及综合管理部仓库管理员开具的入库单报销。购办公用品、书籍、软件的报销凭正式的发票及综合部负责管理办公用品审核签字后报销。差旅费的报销出差人根据公司差旅费报销规定填写报销单据。每次借款报销时必须结清帐务。运费报销报销人除提供运输发票外，应将收货人签收的货物清单或由仓库管理员收到的材料（清单）作为运输发票的说明附件。报销人必须取得正式发票：有税务局监制章、防伪水汞。说明：报销金额超过申请用款10%的不予报销，必须重新填写用款申请。实际报销发票的用途与申请用款时的用途不符的不予报销，必须重新填写用款申请。原始发票必须要有出

15、票单位的财务章或发票结算章，并注明单位名称，发票金额不能涂改，大小写金额必须一致，否则不予报销。专用发票抵扣联不允许折叠、不允许在发票正反面签字,要保持发票的整洁。对未付款项收回发票的，要及时到财务办理报销手续。报销时间的规定：领支票后7天内报销（必须取得发票或收据）；办汇票后20天内凭正式发票或收据报销；出差回公司后7天内报销；现金购买材料的3天内回公司报销。6、申报用款计划的规定为了加强公司对资金的使用与管理，及时发现资金缺口；合理安排资金的使用，确保生产所需资金及时到位；要求各部门每月25日前将用款计划由领导签字后报财务。按部门申报用款计划时以公司设定的职能部门为单位，对当月本部门预计所

16、需要的资金作出详细计划，并填写用款计划表进行申报。申报的内容及填写方式：计划采购与生产有关的材料、计划购买固定资产、计划购买低值易耗品、计划购买办公用品、计划差旅费及业务费等。用款计划审批程序：用款计划表由本部门负责人填写、报总经理批准后及时报送公司财务，由财务部门纳入公司当月用款计划。注：未报用款计划的部门原则上当月不再安排用款。特殊用款财务根据实际情况进行调整，并将结果上报总经理。7、财务收、支款程序规定1）、收款办理程序财务按月及时将污水处理费转入公司帐户，并将当月确认的收入开据发票。若污水收费管理部门延迟支付费用，财务按规定计收滞纳金，与当月污水处理费一并收取入帐。公司实行收支两条线的

17、财务管理，不允许直接从收入中支付费用。公司所有收入由财务出纳员统一签收（包括污水处理费收入以外的其它收入）。处理固定资产、废旧物资时，必须附有综合管理部门出具的经过经理批准后的处理申请单，交款时要附处理说明和仓库保管员开具的出库单（说明要有本部门负责人、财务主管、经理签字）。其它收入：经办人须将其收入的来源写出书面说明，交款时由出纳给交款人开收据。2）、办理支（付）款程序借款单据分支票领用单、汇款单、现金借款单。报销单据分支票报销单、发票报销单、现金报销单、差旅报销单。a）、借（付）款：购货、付劳务费、购办公用品、付其它款项借款人按财务制度填写借（付）款单。借（付）款单须经本部门主管签字后，到

18、财务办理相关审核手续，财务根据购货合同、劳务合同等付款计划进行审核，经财务主管签字后，报总经理批准。财务不能确认的用款或超过本月计划的用款,财务主管应在借款单上注明理由报经理审核批准。差旅费借款借款人按财务制度填写借款单，经本部门负责人签字到财务审核（出差借款限额认定、借款人是否仍有借款未还或其它情况等）后，报总经理批准才可付款。b）、购买材料、付劳务费、购买办公用品、其它费用的报销：报销人按财务报销制度填写好报销单据，经本人、部门负责人和财务主管签字审核，报总经理批准后到财务报销。C）、差旅费报销：报销人按财务报销制度填写报销单据，根据不同岗位和工作性质到财务办理审核手续，待总经理批准后方可报销。发票、收据管理规定财务设专人管理发票，按发票、收据的种类分别建立管理台帐。各种票据要按规定的要求填写，凡需填写的内容要整洁清楚，大小写金额必须相符，空格也要有符号标记。任何人不准领用空白发票，不准为外单位代开发票。严禁拆半单开和涂改发票，收款收据、发票的领取、使用、回收必须符合国家或主管部门有关规定。