财务制度资金管理内部控制制度.docx

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1、XXX资金管控管理管控内部控制规章制度规章校发2002lll号一和总则XXX资金管控管理管控内部控制规章制度规章第一条为加强我校资金的内部控制和管控管理管控，确保资金安全，根据财政部关于印发内部会计控制规范一基本规范（试行）内部会计控制规范一货币资金（试行）的通知（财会200141号）和教育部和财政部关于清理检查资金往来情况和加强资金管控管理管控和确保资金安全的通知（教财20022号）文件相关要求，制定本规章制度规章。第二条本规章制度规章所称资金是指单位所拥有的现金和银行存款和其他货币资金。第三条本规章制度规章包括以下单位：（一）学校财务部（-）实行会计派驻制的非独立核算单位（三）企业化管控管

2、理管控的事业单位第四条校和系办企业等法人单位应根据国家有关会计法规建立本企业资金管控管理管控内部控制规章制度规章。第五条各单位相关相关本次项目人对本单位资金管控管理管控内部控制规章制度规章的建立健全和有效实施相关相关本次项目。二和XXX财务部资金管控管理管控内部控制规章制度规章第一章审核办公室内部控制规章制度规章第一条根据不相容职务相互分离规章制度规章，审核岗位和复核岗位不得由一人承担。第二条审核相关有关人员应根据国家统一的会计规章制度规章，审核各类原始凭证并编制记账凭证，做到会计科目使用正确和有关内容真实完整和金额准确无误和原始凭证张数与实际张数相符。严禁超支或赤字支付。第三条审核相关有关人

3、员应在填制的记账凭证上本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或加盖本人印章。第四条审核相关有关人员要依法履行对经济业务事项的审核责任，对因不履行或不认真履行审核责任而导致的损失负直接责任。第五条复核相关有关人员应根据国家统一的会计规章制度规章，对审核相关有关人员编制的记账凭证进行复核。复核有关内容包括：会计分录是否符合规定的相关要求；科目使用是否正确；摘要是否准确；有无超支或赤字支付。第六条凡有上述问题的，复核相关有关人员有权退还给审核制单相关有关人员，相关要求更正或重新审核。第七条复核相关有关人员要对重大和特殊的经济业务加强检查力度，除认真审核记账凭证外，还要对审批手续是否完整，支出

4、是否符合规定等进行重点审查，发现问题要及时报告室主任。第八条复核相关有关人员在复核无误的记账凭证上本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或加盖本人印章。第九条各岗位相关有关人员应当根据业务需要和具体情况定期轮岗，同时具体分管不同经济业务的审核相关有关人员也应当定期轮换，期限暂定为两年。第十条贯彻有效的内部报告规章制度规章，逐级审批，层层把关。凡涉及到大额资金业务时，财务相关有关人员应当根据XXX关于大额资金使用审批的规定及相关的法律法规，在自己的职责授权范围内按照具体审批有关内容办理。对于超出本岗位权限和重大的经济业务，应该层层向上级主管请示报告，在获得授权批准之后方可执行，不得超越审

5、批权限擅自做主处理。第二章出纳办公室资金管控管理管控内部控制规章制度规第十一条货币资金的收支（一）出纳相关有关人员应根据有审核和复核相关有关人员本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章的记账凭证，办理货币资金收付业务，并及时登记现金和银行存款日记账。发出支票时，银行出纳应在“银行支票发放表”上本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章。（二）严禁未经授权的相关有关人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。第十二条银行结算凭证的填制和传递和保管（一）出纳办公室指定专人相关相关本次项目现金支票和转账支票的购

6、买和保存。出纳领取支票时，应在“领用支票登记簿”登记。（-）现金支票由现金出纳保管，领取现金时，现金出纳将现金支票交银行出纳逐项打印和填写，后经室副主任本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章。银行出纳应在支票登记簿”上记录经济业务事项的金额和有关内容，同时经办人签名。（三）银行转账支票由银行出纳保管，使用转账支票时，银行出纳应根据记账凭证填写支票，并在“领取支票登记簿”上本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章，后将转账支票交出纳办公室副主任本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章。（四）银行出纳每日送往银行的票据应在“

7、送支票登记簿”上逐笔登记，送票相关相关本次项目人本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章。（五）拿回现金送款单据，现金出纳应在“银行回单登记簿”上本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章。银行回单应由银行出纳在“银行单据交接表”上本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章，并在“银行回单登记簿”上逐笔登记，室主任核实无误后本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章。（六）支票作废后，银行出纳应逐笔在“支票作废登记簿”上登记，转账支票还要在“银行支票发放签名表”上注明“作废”字样，月末与室主任核实无误后销

8、毁。第十三条货币资金的核对检查（一）室主任每日核实“银行支票发放表，核实无误后本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章。（二）室主任定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。（三）出纳办公室设专人相关相关本次项目学校与银行账的核对工作，并在每月5日前完成上月银行存款余额调节表，将银行对账单交部长审查。第十四条印章的保管（一）个人名章必须本人或者其授权人保管。（二）出纳办公室应加强银行预留印鉴的管控管理管控，室主任保管财务专用章，副主任保管名章。未经授权，其他任何人不得接触财务专用章。第三章资金运作内部控制规章制度规章第

9、十五条为加强资金管控管理管控，确保资金安全，在资金运作工作中要严格执行审批和本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法规章制度规章。第十六条资金运作由财务部部长，分管计划办公室的副部长批准和检查，由出纳办公室副主任和资金运作部副部长具体执行。第十七条资金存出时，出纳办公室副主任根据“资金运作情况本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法表”上财务部部长和分管计划办公室副部长的批准本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法，允许出纳开出支票，并在本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法表上本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法，资金运作部副部长在取得支票后，在本相关本次

10、项目联系相关公司正式正式合约生效方法表上本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法，并填制记账凭证。第十八条资金取回时，资金运作部副部长应根据实际发生金额填制记账凭证，在本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法表上本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法，有特殊情况在关键重要备注栏里标明；出纳办公室副主任要准确核对收回资金的金额和入账科目，核对无误后，在本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法表上本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法；分管计划办公室副部长在出纳办公室副主任本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法后，核对相关数字，无误后，在本相关本次项目联系

11、相关公司正式正式合约生效方法表上本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法；部长在看到以上三人本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法并核对无误后，在本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法表上本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法。第十九条“资金运作情况本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法表”由资金运作部副部长保管。第四章定期存款的内部控制规章制度规章第二十条为加强资金管控管理管控，确保资金安全，定期存款的资金往来要严格执行审批和本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法规章制度规章。第二十一条定期存款由财务部部长和分管出纳办公室的副部长相关相关本次项目

12、，由指定经办人（资金运作部副部长或专人）相关相关本次项目执行。第二十二条资金存出时，出纳办公室副主任根据“定期存款本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法表”上财务部部长和分管出纳办公室副部长的批准本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法，允许出纳开出支票，并在本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法表上本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法，经办相关有关人员拿到支票后，在本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法表上本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法，并填制记账凭证。第二十三条资金取回时，经办相关有关人员应根据实际发生金额，填制记账凭证，在本相关本次

13、项目联系相关公司正式正式合约生效方法表上本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法，有特殊情况在关键重要备注栏里标明；出纳办公室副主任要准确核对收回资金的金额和入账科目，核对无误后，在本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法表上本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法；分管出纳办公室副部长在出纳办公室副主任本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法后，核对相关数字，无误后在本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法表上本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法；部长在看到以上三人本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法并核对无误后，在本相关本次项目联系相关公司

14、正式正式合约生效方法表上本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法。第二十四条定期存单的转存背书及本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章应履行上述手续。第二十五条定期存单由相关相关本次项目出纳办公室的副部长和资金运作副部长（或专人）两人保管，钥匙分拿。第二十六条“定期存款签名表”由资金运作部副部长保管。第五章结算中心资金管控管理管控内部控制规章制度规章第二十七条结算中心设四个岗位，由现金出纳岗位，银行出纳两个岗位，会计岗位组成。第二十八条现金出纳相关相关本次项目办理现金收付业务，要认真和准确逐笔登记现金日记账，做到日清月结，账实相符。第二十九条银行出纳岗位（1）相

15、关相关本次项目转账支票和现金支票的保管，对每天售出的转账支票和现金支票进行仔细核对，逐笔详细记录。第三十条银行出纳岗位（2）相关相关本次项目对送往银行交换的支票及汇款的金额和支票号和开户行及银行回单进行登记并本协议合同支付资金服务本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章作详细记录。第三十一条银行出纳岗位（2）要按会计核算软件系统规定的相关相关流程操作，当日账务当日完成，做到账和表余额相符。第三十二条会计岗位相关相关本次项目保管银行印鉴，每月核对银行账，编制“银行存款余额”调节表，了解开户单位的资金动态，对开户单位发生大额支出进行询问并记录，每月给部长报送报表和银行对账单

16、。第六章外汇管控管理管控内部控制规章制度规章第三十三条为加强对外汇资金的内部控制和管控管理管控，确保外汇的安全，根据内部会计控制规范一基本规范和内部会计控制规范一货币资金（试行），结合我校外汇工作实际情况，制定本规章制度规章。第三十四条外汇业务应根据财政部关于进一步加强非贸易非经营性购汇人民币限额财务管控管理管控的通知和国家外汇管控管理管控的有关政策和规定办理。第三十五条外汇业务的岗位分工和授权批准（-）外汇业务设会计和银行出纳和现金出纳三个岗位，并严格按照管控管理管控办公室岗位经济责任制履行各自的职责。（二）会计应根据学校有关职能机构部门机构的审批文件为用汇人办理换汇手续；报销时应在用汇人手

17、续完备，原始凭证真实和完整的基础上及时和准确入账。（三）会计每月终了及时同银行对账，核对银行存款和外汇额度余额，编制“银行存款余额调节表”，室副主任复核后，将银行对账单交部长审查。（四）出纳根据复核后的记账凭证正确办理现金支付业务，金额要当面点清。收取零星外币现金和汇票要逐笔登记。（五）出纳现金款项应做到日清月结和核对准确和账实相符。（六）出纳根据复核后的记账凭证正确开具支票，后由会计检查无误后本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章。（七）使用现汇账户资金时，由出纳填写“支取凭条”，会计审核制单，室副主任复核无误后方可本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖

18、章或签字或盖章。（A）外汇定期存单的审批程序执行“定期存款管控管理管控的内部控制规章制度规章”的规定。第三十六条现金和银行账户的管控管理管控（一）外币现金收入应定期（一般情况下两周一次）或累计超过5万美元时送交银行结汇。（二）外国专家工资按月领取，库存现金数量控制在月工资总额的1.5倍之内。（三）支票购买后应在“支票登记簿”上逐号登记，由室主任核对。（四）出纳相关相关本次项目保管库存现金，副主任应定期和不定期地检查库存现金。（五）严格外汇现汇和额度账户使用范围，特殊情况应有部长或主管副部长的批准。第三十七条票据及有关印章的管控管理管控（一）会计要妥善保管好印鉴，因印鉴丢失或被盗用而造成的损失，

19、会计负主要责任。（二）出纳相关相关本次项目保管转账支票和统一发票和银钱收据和支票登记簿和现汇使用证等有关文本。因支票丢失或被盗用而造成的损失，出纳负主要责任。第七章工薪办公室内部控制规章制度规章第三十八条工资和助学金业务（一）工薪办公室设审核和复核岗位相关相关本次项目工资和助学金的管控管理管控。（二）审核相关有关人员相关相关本次项目对人事部和有关职能机构部门机构的工资变动信息扣款资料进行审核和录入。复核相关有关人员对录入的信息进行复核，确保数据准确无误。（三）审核相关有关人员相关相关本次项目对学工部和教务部和研究生院的学籍变动通知和助学金变动通知进行审核和录入，复核相关有关人员对录入的信息进行

20、复核，确保数据准确无误。（四）办公室主任对工资和助学金实行总额控制。主任相关相关本次项目汇总和制作转卡软盘，副主任办理与银行数据的交换和款项的划拨。（五）办公室主任每年必须同人事部进行一次工资基础数据的核对，确保工资发放数据的准确无误。第三十九条住房公积金业务（一）审核相关有关人员根据人事部的相关有关人员变动通知给职工办理住房公积金的开户和封存和销户等业务。（二）复核相关有关人员对缴存额及缴存比例进行核对,确保数据准确无误。（三）办公室主任根据复核无误的数据办理住房公积金的缴存和支取业务。三和实行会计派驻制的独立核算单位(-)总务部财务室资金管控管理管控内部控制规章制度规章为进一步加强资金管控

21、管理管控，堵塞漏洞，消除隐患，建立健全资金往来内部责任制，明确相关机构部门机构和岗位的职责权限，相互制约和相互监督，确保资金安全，根据财政部和教育部教财20022号文件精神，特制定以下内控规章制度规章。第一条明确资金使用审批权限总务部财务由总务部部长相关相关本次项目，原则上由部长一支笔审批。日常维修及日常行政开支由部长授权副部长相关相关本次项目。维修工程在5万元以内的相关本次项目，由主管运行的副部长相关相关本次项目审批本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法，日常常规的行政开支由主管行政的副部长相关相关本次项目审批本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法。对内和对外投资必须要经总务

22、部部务会论证通过，重大投资相关本次项目必须报主管校长审批。第二条规范资金使用程序总务财务室三个财会岗位各负其责，并相互制约。工程资金的管控管理管控必须根据协议合同协议和工程进度表和本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章通知单本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章，10万元以上的工程款项必须经财务室主任审查。运行经费的管控管理管控按照总务部部务会通过的当年综合预算，经财务主任审查,原则上按季度支付。运行办公室按规定对预算执行情况进行检查和监控，如预算

23、执行出现问题，运行办通知财务室扣付预本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章。第三条严格支票管控管理管控出纳相关相关本次项目支票保管，对开具10万元以上支票必须经主任同意，并在支票上本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法。审核与出纳每天核对支票使用张数和支出金额，核对银行支出数与支票开具金额是否相符并本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法。第四条及时核对银行余额银行账先由出纳按时核对，做好银行余额调节表。审核相关有关人员核对银行账与银行对账单的余额是否相符，核对相符双方本相关本次项目联系相关公司正式正式合约

24、生效方法后交主任审查。主任及时抽查银行账面数与实际银行存款数，核对无误后报总务部部长审查并本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法，作为会计档案保管。第五条严格银行账户管控管理管控总务部在学校的资金结算中心开立资金账户和不得擅自在银行开户或在校外非金融机构存款。（二）基建财务室资金管控管理管控内部控制规章制度规章根据财政部关于印发内部会计控制规范一一基本规范（试行）内部会计控制规范一一货币资金（试行）的通知，按照学校有关相关要求，结合基建财务室具体情况，制定本规章制度规章。第一条岗位分工及授权批准（一）基建财务室岗位设置确保办理资金业务的不相容岗位相互分离和制约和监督，不得由一人办理货币

25、资金业务的全过程。基建财务室设会计岗位2名，出纳岗位1名。（-）基建财务的货币资金业务遵循严格的授权批准规章制度规章，所有货币资金业务的办理（含工程款的拨付和办公经费的签批）必须有基建工程部主管财务相关领导人的本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法批准，以及基建工程部经办相关有关人员的本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法，并且附相关有效的附件。货币资金业务经办相关有关人员在授权批准的范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。第二条现金和银行存款的管控管理管控（一）基建财务室根据现金管控管理管控暂行条例的规定，结合本单位的实际情况，确定现金的开支范围，办理各项现金业务。（-

26、）基建财务室严格按照支付结算办法等国家有关规定，加强对基建银行账户的管控管理管控，严格遵守银行结算纪律，依法办理各项存款和取款和结算业务。（三）基建财务室由出纳相关有关人员定期核对银行账户，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符，会计相关有关人员对其进行复核。第三条票据及有关印章的管控管理管控财务专用章与个人名章由出纳和会计分别保管。第四条监督检查基建财务室接受上级财务和审计机构部门机构对货币资金业务的监督和检查。（三）资产管控管理管控部资金管控管理管控内部控制规章制度规章资产部财务室有财会相关有关人员三人，其中会计2人，出纳1人。职责是全校仪器设备采购供应和大型仪器对

27、外开放和住房基金和部分房租和供暖费的管控管理管控与核算，以及物资供应中心的业务核算。会计相关有关人员应合理分工，各负其责，以保证财务内部的相互制约，杜绝管控管理管控漏洞。全体财会相关有关人员必须熟悉国家有关政策和法规及规章规章制度规章，坚持原则，廉洁奉公。一和出纳1和相关相关本次项目现金和银行支票的收付业务。2和严格执行现金管控管理管控规章制度规章和银行管控管理管控规章制度规章，做到日清月结，账目清楚，账实相符。3和妥善保管财务公章和银行支票。支票和密码应分开存放。4和存取大额现金，必须有两人以上同行。5和相关相关本次项目核对银行存款账，月末编制“银行存款余额调节表”,保证账面余额与结算中心对

28、账单余额相符，对未达账款要及时查询。调节表及时送交本单位会计和结算中心复核。6和出纳外出办事，应对现金和支票办理临时交接手续，返回后立即收回，并认真检查现金和支票使用是否有误，发现问题及时解决。二和会计1和相关相关本次项目审核以房产业务为主的各类原始凭证，编制记账凭证,真实和完整地反映资金活动情况。2和复核设备管控管理管控.业务所发生的全部凭证。3和相关相关本次项目历年住房基金的查询业务，做到账目清楚。4和相关相关本次项目复核“银行存款余额调节表”，及时了解银行存款的收付业务。5和相关相关本次项目收据本的领取和发放和上交，核对每笔收入是否进账,对使用过的发票要逐号注销。6和相关相关本次项目住房

29、押金和手续费的发放和收缴和核销工作。三和主管会计1和相关相关本次项目本机构部门机构财务管控管理管控工作，协调好财务工作中出现的问题。2和相关相关本次项目审核设备管控管理管控业务为主的各类原始凭证，编制记账凭证，真实和完整地反映资金活动情况。3和复核房产业务所发生的全部凭证。4和相关相关本次项目清理往来账，对长期拖欠款要找出原因，并及时将情况向主管相关领导人反映。5和相关相关本次项目与业务相关有关人员核对库存材料账，做到账账相符,账物相符，发现问题及时查找。6和相关相关本次项目气体票的领用和售出和结余情况登记核算，定期与物资供应中心对账。7和定期备份数据库，汇总和打印账本和报表。8和月末向资产部

30、相关领导人提供会计报表，及时反映本单位资金活动情况。年终根据会计报表编写财务总结与报表说明，有重点地分析全年主要经济活动情况。四和企业化管控管理管控的事业单位(-)勺园管控管理管控部资金管控管理管控内部控制规章制度规章第一章总则第一条为促进勺园自主经营和自负盈亏和自我发展和自我约束转换企业经营机制，提高企业经济效益，建立健全勺园管控管理管控部财务体制，特制定本规章制度规章。第二条本规章制度规章是在贯彻执行新会计法的基础上，根据勺园管控管理管控部多年自身经营状况和财务管控管理管控的实践制定的。第三条勺园管控管理管控部实行一级核算和对各业务机构部门机构的二级财务核算。勺园管控管理管控部总经理全面相

31、关相关本次项目财务管控管理管控工作，财务部协助总经理履行财务管控管理管控职能；财务部作为管控管理管控部的职能机构部门机构，在财务工作方面，机构部门机构经理应接受管控管理管控部和学校财务部的指导和监督。第四条勺园管控管理管控部各级相关领导人都应熟悉财务工作，支持财务工作。财务相关有关人员要不断更新财务知识，提高业务能力，认真履行会计职责，遵守职业道德，切实提高财务管控管理管控水平，当好相关领导人助手。第二章财务部职责第五条财务上岗相关有关人员须持有会计证，参加每年继续教育学习。财务相关有关人员要遵守会计法，严格执行会计相关人企业有关员工作规范和国家有关法规和规章制度规章。财务相关有关人员的职责是

32、，对本单位的经济活动进行核算和监督，提供会计资料，加强经济管控管理管控，规范财务管控管理管控，提高管控管理管控水平。第六条财务部财务核算任务(一)按管控管理管控部规定，办理各机构部门机构日常会计收支，进行会计核算。(-)严格按照企业会计规章制度规章规定采用借贷记账法，使用统一的会计科目和编号，统一规定的会计凭证，按规定设置会计账簿。必须设置的账簿有：总分类账；现金日记账；银行日记账；其他应收款明细账；商品采购明细账；库存商品明细账；应付支付资金明细账；预收账款明细账；其他应本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章明细账；商

33、品收入明细账；商品销售成本明细账；营业收入明细账；营业成本明细账；营业费用明细账；管控管理管控费用明细账；根据需要增设外币兑换明细账（前三本账必须采用订本账,其他可采用活页账）。辅助账由各机构部门机构根据经营状况自行设置。（三）财务部相关相关本次项目管控管理管控部的工资管控管理管控，包括学校工资和机构部门机构奖金，组织对工资明细核算，按规定提取有关费用（按工资总额的14%提取职工福利费；2%计提工会经费；1.5%计提职工教育费）并集中管控管理管控使用。（四）相关相关本次项目对公积金职工福利费相关本次项目的报销和发放（参照XXX的有关规定）。（五）相关相关本次项目对管控管理管控部各业务机构部门机

34、构所发生的费用进行预算核算。（六）相关相关本次项目商品部的利税核算。1 .依法缴纳所得税和增值税和房产税和土地税及代扣代缴各种收入调节税,并由财务部统一计算缴纳。2 .相关相关本次项目税后留利分配，提取盈余公积金和公益金。3 .营业税和城建税和教育附加税，则根据勺园内部实际情况做交纳税款的工作。（七）相关相关本次项目管控管理管控部固定资产的明细核算，固定资产购建和本协议合同支付资金服务后需向学校资产部办理建卡手续方可入账。商品部和勺园管控管理管控部及勺园餐厅执行企业会计规章制度规章的规定计提折10,勺园管控管理管控部计提折旧的方法一般采用平均年限法。（八）做好各类发票的购置和发放和复核保管工作

35、，建立领用和核销规章制度规章。（九）统一组织筹划和实施勺园管控管理管控部会计电算化工作。（十）管控管理管控部应通过财务部对经营机构部门机构考核，指标包括:（I）商品销售收入和营业收入（2）利润金额（3）营业利润率。（十一）财务部每月10日前向管控管理管控部报送资产负债表和损益表及各种对比表，每季度做财务分析报告。（十二）根据管控管理管控部会计档案的需要，管控管理管控好会计档案，妥善保管财务印章，凭证账册，建立银行支票的领用登记管控管理管控规章制度规章。（十三）财务部应执行国家现金管控管理管控条例的规定，遵守结算程序和财经纪律。（十四）财务部应配合管控管理管控部物资机构部门机构进行年度不定期的财

36、产清查工作，保证账账相符，账实相符，账表相符。（十五）财务部要加强组织纪律性和请示报告规章制度规章，未经相关领导人同意不得越权办理财务事项。第三章公积金的管控管理管控第七条管控管理管控部应按国家财务规章制度规章规定加强企业公积金管控管理管控，按照规定提取资本公积金和盈余公积金，并按法定程序转增资本或用于弥补企业亏损。第四章流动资金管控管理管控第八条一切经济往来，必须通过银行转户结算，收取的销售支付资金和房费和餐费和车费和电传和复印和长话款等应及时存入银行，不得坐支。根据国家规定可在下列范围内使用现金：（一）工资和奖金和工资性津贴，个人劳动报酬，劳动福利性的当日报销，差旅费以及管控管理管控部相关

37、领导人批准的特殊性支出。（二）遵守银行核定的库存现金限额，对现金收入应于当日送存银行，财务机构部门机构支付现金应从现金库存中支付或从开户银行提取，不准坐支。向银行支现金应写明真实用途。（三）建立健全现金账目，逐笔记载现金收支，账目要日清日结，做到账款相符，不准白条抵库，不准机构部门机构之间互借现金，银行账号不得随便借用，凡未经相关领导人批准将账号借出所发生的款项，财务有权不予办理手续，责任由当事人自负。（四）财会相关有关人员应严格履行岗位责任制，坚持复核规章制度规章。第九条加强银行存款的内部控制规章制度规章。（一）开设银行账户必须经学校审批。（二）各机构部门机构在银行开立的账户应执行国家政策和

38、法令和遵守银行结算规章制度规章和现金管控管理管控规定。（H）及时正确地记载与银行的往来业务，按规定方法登记银行存款日记账以及编制银行存款余额调节表，要重视对账工作，保证银行存款与银行对账单余额核对相符。第五章成本和费用的管控管理管控第十条管控管理管控部和商品部要严格执行企业会计规章制度规章，对经营活动有关支出采取有力措施，减少成本，降低费用或商品流通费用。第十一条为加强成本费用管控管理管控，制定财务预支款办法。（一）一切大额支出必须先办理预支款申请，审批后财务部方可办理予支款规章制度规章手续。各机构部门机构不得自行越权，未经批准不得擅自加大使用现金。（-）以下支出必须由管控管理管控部主管财务相

39、关领导人批准，会计主任核准后方可实行。1 .采购物品IOOO元以上。2 .各机构部门机构相关有关人员出差报销。3 .办公用品和劳保用品和汽车大修理以及印刷费及各机构部门机构月份采购计划。4 .职工福利费200元以上的开支。5 .以管控管理管控部名义对外捐赠赞助。6 .对外投资的资金。（三）下列支款由机构部门机构经理和财务主任审批。1 .采购日常计划内指标的物资单价1000元以下。2 .根据有关文件报销各机构部门机构职工差旅费和探亲旅费。（四）下列支款由办公室主任审批。1 .零星购买办公用品。2 .支付管控管理管控部相关公司正式正式合约生效方法费，稽核各机构部门机构使用相关公司正式正式合约生效方

40、法费。3 .支付管控管理管控部水电费，稽核各机构部门机构水电费使用情况。4 .职工培训报销的核准。（五）为保证各项支款及时支付并符合现金管控管理管控规章制度规章，特规定如下：1 .借支差旅费，原则上应提前两天办理预支款手续。财务提款后，方可办理支款手续。2 .各种活动要事先编制预算，以便财务部合理控制经费开支。3 .办公室的月份采购计划应附采购规定时间及预算，送财务部备案后以便安排经费支出。4 .采购领用支票限额周转四张，领取使用须在十天之内连同正式发票办理报销，转账支票应清理一笔，领取一笔，如不及时报账财务有权拒绝办理。（六）为严肃结算纪律，管控管理管控部原则上不为外单位来京办事相关有关人员

41、提供借款，特殊情况由主管财务的相关领导人批准，由管控管理管控部内部相关有关人员为经办人办理借款，经办人应相关相关本次项目在最短规定时间内追回借款。第十二条为减少费用开支，加速资金周转建立严格的内部报销规章制度规章。（一）出差或探亲相关有关人员应返回一周内到财务部办理报销手续，报销差旅费时应正确填制差旅费报销单，并附全部原始单据。总经理审批本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法后交财务部审核报销。（二）商品采购入库后，由经办相关有关人员将购货发票（签章齐全）和入库单等一并送交财务机构部门机构办理报销手续。第十三条业务招待经费支出，必须是与管控管理管控活动有关的支出，不得使用业务费进行私人

42、之间的请客送礼，业务费指标由总经理核定，各机构部门机构的业务招待应由办公室主任根据安排标准统一下单给餐厅，业务费的指标则按当年营业收入来核定，核定标准按企业会计规章制度规章的规定。（二）出版社资金管控管理管控内部控制规章制度规章为进一步完善现代企业规章制度规章，更好地适应社会主义市场经济发展的需要，XXX出版社不断建立健全互相制约和互相监督的内部控制规章制度规章。主要有：一和货币资金控制（一）明确会计和出纳的职责权限，完善办理资金业务的不相容岗位相互分离和相互制约和相互监督，保管现金与记录现金相关有关人员的分工管控管理管控，不得由一人办理资金业务的全过程。（-）本相关本次项目联系相关公司正式正

43、式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章时，由会计先检查原始凭证是否齐全，核准范围是否符合权限。审核无误后，会计转交出纳开立支票。对于生产性支出的本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章，应每月作出本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章计划，报主管社相关领导人或社长审批后，由财务室按计划本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法或盖章或签字或盖章。（三）支付后

44、应在凭证上盖“付讫”章，并由领款人签名表示收讫。（四）支票应按编号顺序开付，若有支票作废应将作废支票妥善保存，未开的空白支票应有适当的控制。（五）所有收入款项，除留存作营业周转使用外，均应于当日解存银行。对于当日未及解存银行的款项，应有适当的控制。（六）每日结账时，出纳应根据当天现金收支编制“现金日报表”并清点库存现金余额是否与日报表相符。二和应收账款控制（一）应收账款明细账与未收款的出货单金额必须相符。（-）逾期的应收账款应查明原因。（）退货必须扣抵应收账款。（四）每一会计期应计坏账准备，金额力求适当和坏账冲销必须经过相应权限的核准。（五）会计机构部门机构应将作废发票等有关单据另卷保存，以便

45、查找发票作废的原因。（六）注意有无客户的退货次数较多，从而影响应收账款的准确性，需查明退货较多的原因。（七）销货折让或折扣必须经有关主管批准后才可办理。三和采购和加工控制（一）大额的采购和加工应通过招标的正式正式合约生效选择供应商和厂家。（-）所有采购要经采购机构部门机构填写请购单，请购单须经批准才能正式合约生效。（三）采购和生产机构部门机构应指派专人审批核准购货价格和印制工价。（四）应由采购和会计和仓储等以外的相关有关人员相关相关本次项目采购相关货物的本协议合同支付资金服务。（五）财务机构部门机构相关相关本次项目将购货发票和购货订单和本协议合同支付资金服务报告和入库单进行核对，核实数量和价格

46、及其他有关条款是否不一致。（六）采购的存货要安全和科学地保管，应保持最小存量，适时适量地供应生产，预防呆料和废料的发生。四和固定资产控制（一）对固定资产逐一和详尽地做好登记。（二）购置固定资产时，机构部门机构相关相关本次项目人从行政办公室领取固定资产购置申请单，并逐项认真填写，然后由办公室主任签署初步意见，并送交社长或主管社相关领导人进行审批。（三）大额固定资产的购买须由懂行的人组成采购小组来实施。（四）定期检查和盘点固定资产。（五）固定资产购置回来后，应及时到财务室和办公室建账立卡，并在有关账卡上本相关本次项目联系相关公司正式正式合约生效方法。（六）固定资产在社内机构部门机构之间转移，有关机

47、构部门机构相关相关本次项目人应到办公室办理转移手续。（三）社区中心资金管控管理管控内部控制规章制度规章1和单位相关相关本次项目人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整相关相关本次项目。2和经办人要在职责范围内，按照主任办公会的批准意见办理货币资金业务。3和建立货币资金业务的岗位责任制，禁止由一人办理资金业务的全过程。4和出纳相关有关人员办理货币资金支付时要根据审核无误的支出凭证，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。5和加强现金库存限额的管控管理管控，超过库存限额的现金及时存入银行。6和根据现金管控管理管控暂行条例的规定，结合本单位的实际情况，对

48、不属于现金开支范围的业务通过银行办理转账结算。7和货币资金收入要及时入账并存入银行，因特殊情况需要坐支现金的，事先报经资金管控管理管控部审查批准。8和借出款项严格执行批准程序，严禁擅自挪用和借出货币资金。9和做到日清月结，银行存款做到及时核对，发现不符，及时查明原因，及时纠正。上述资金管控管理管控内部控制规章制度规章，由燕园社区服务中心及产业中心共同执行。（四）北大印刷厂资金管控管理管控内部控制规章制度规章为了保护企业资产的安全完整，保证企业经营活动符合国家法律和政策，提高经营效率，防止舞弊，控制风险，根据会计法特制定本规章制度规章。一和本厂设置单独的会计机构一一财务室，相关相关本次项目全厂会计核算和会计监督