酒吧-筹备-酒吧收益分析.docx

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1、酒吧经营收益分析一、酒吧经营的成本分析现以相关资料为基础，以半年时间为期限，对海口市某经营中的酒吧的实际收入和开支进行分析，作为本次成本收益分析的数据依据。对于新开业的酒吧用试算收益来进行成本收益分析，试算收益反映的是对未来某一时期财务状况的预测，包括一定时期内的收入、支出、利润或亏损。现开始对每个月（平均27天）收益进行分析，得出年收益率。试算收益表是按每日满座销售收入来计算，每日销售额度为8.1万元左右，因项目所在海口市区域位置不能保证每日客流量超过300人，而且酒吧经营会受外界天气等因素影响，因此项目试算按每月27天计算。试算收益表计算方法为，把它看成销售收入的一定比例，通过对其他同类酒

2、吧的销售收入和成本的分析，确定在本次计算中销售成本占饮品销售收入的比例为35%试算收益表项目演算依据及过程金额（万元/月）所占营业额百分比（%）酒水、饮料、食品、水果每月平均销售天数27天，每日销售额度8.1万元，则收入为8.1万X27（天）=219万21991.25%其他娱乐项目（即酒吧进场公关提成项目）根据郑州苏荷酒吧调查，并结合海口实际情况可知：月收入金额为21万218.75%销售收入总计销售收入的总额为酒水、饮料、食品、水果与其他娱乐项目之和，即219+21=240万240100.00%销售成本销售成本实际占销售收入的35%,这是以相关资料和郑州市苏荷酒吧的实际收入和开支作为进行成本收

3、益分析得数据依据。由销售收入和销售成本占销售的百分比可知销售成本为240X35%=84万8435%毛利销售总额为240万，销售成本为84万，可得毛利为240-84=156万15665%二、酒吧经营收益分析酒吧运作需要日常的财务支出，现以相关资料为基础，以半年时间为期限，对海口市某经营中的酒吧的实际收入和开支进行分析，作为本次成本收益分析的数据依据。对每月运行27天状态下做出相关的费用支出预算，根据相关预算可以得知日常开支的重点，而且能根据试算收益表中的毛利润得知酒吧一个月运营的纯利润所占毛利润的百分比。费用支出比例表费用支出演算依据及过程金额（万元/月）所占营业额百分比（）薪金员工薪金由酒吧成

4、本预算分析表得出，即：服务部（4.86万）+综合部（4.41万）+财务部（0.78万）+演艺部（3.66万）+营销（0.52万）+客户经理提成（25%）+流动人员（2万）比25万/月。2510.42%员工餐费为员工提供晚餐和夜宵补助3元,人数由酒吧成本预算分析中的人员配备可知：服务部（36人）+综合部（29人）+营销（2人）+财务（4人）+演艺部（7人）=78人，可知餐补为78X3X30=7020元/月。0.70.29%瓷器、玻璃器皿、银器、餐巾、吸管、牙签根据苏荷酒吧经营，以及相关资料搜索，得出酒吧瓷器、玻璃器皿、餐巾等属于易耗品，每月必须备足量，储备量价值一般在0.5万/月元。0.50.2

5、%清洁器具每月的清洁器具所用清洁剂，耗费人工等费用总计300元/月。0.030.01%水、电、气能源水、电、气能源消耗根据郑州苏荷、88调查得知电为最大消耗能源，三者总计为7.2万/月元。7.23%音乐、娱乐、表演结合苏荷酒吧调研，可得知，酒吧走场费用为200元起步，演出、表演费用为1万起步，按两周周一场表演和6个走场，平均一个月费用为3万/月左右。31.25%鲜花及装饰酒吧在举行特色表演和日常营业所需的鲜花及小装饰费用，参考苏荷数据，可预算海口酒吧费用为0.5万兀O0.50.2%行政和一般开支行政上的日常支出,按酒吧行业一般开支和郑州苏荷酒吧经营开支可得，行政和一般开支为1万元/月。10.4

6、1%广告推销广告推销为酒吧开业做的广播宣传和酒吧外墙广告，根据郑州苏荷的推销和海口当地情况,可预估海口费用大约为5万元/月。52.1%税金根据郑州市苏荷缴纳税费情况，一般缴纳营业税5%-20%,根据海口市优惠政策，这里税金按9%计算，营业额按219万计算，可得219X9%=19.71万/月19.718.2%维修、保养酒吧正事的营业都会存在一个维修和保养费用，根据郑州苏荷酒吧，和海口酒吧的电话询问，得知平均每月维修费用在2000元左右。0.20.08%折旧酒吧的运营折旧,按一般物折旧及郑州酒吧行业调查可知，酒吧折旧平均每月为2万元。20.83%其他不可估计，关系维护，可变动的支出，根据郑州市苏荷

7、酒吧，结合海口当地情况，预算为1.5万元/月。1.50.63%费用总额费用总额为费用支出项目的总和，25+0.7+0.5+0.03+7.2+3+0.5+1+5+19.71+0.2+2+1.5=66.34万元/月，费用总额占营业额的百分比为66.34240=27.64%66.3427.64%利润已知，毛利为156万/月，费用总额为66.34万元/月。可知利润为15666.34=89.66万元/月。由营业额240万元，纯利润为89.66万元，可知其利润率为89.66240=37.36%89.6637.36%通过以上数据分析可以得知：（1）酒吧在确定运营费用支出比例的情况下可以得知其一个月的运营利润

8、为89.66万元，一个月的开支最大的项目为薪金项目和广告推销，其他类费用开支为可压缩成本开支。（2）由酒吧营业额240万，利润89.66万元，可知酒吧的纯利润占销售额百分比为89.66240=37.36%0三、酒吧经营的保本销售分析酒吧的合理经营，需明确一个基本的使其收入与支出相抵的销售额，即销售的保本点。对正在营业的企业，可根据企业历史资料进行分析，以便对未来的经营工作做出规划。在企业没有历史资料时，可对同类企业的资料进行分析，再根据经营情况进行预估计。假定投资计划为利用已有的建筑物改建成一个有70卡座和50散台的酒吧，经营人员对所需的投资及经营费用做出如下估计:现在酒吧必须知道保本销售额是

9、多少？要获得期望的投资收益率，酒吧的年营业收入至少应当是多少？可用量、本、利公式进行如下计算：注：1、保本销售分析表项目演算依据及过程金额（万元）地块面积1500位于海口市国贸中心，苏荷酒吧对面二楼，一楼为光大银行，有固定车位40个，非固定车位30个，地理位置好，客流大，消费水平居全市最高。租金30万/月。半年起租，押金为一年租金。可知每年租金为350万，按付租金一年半及押金，预算地块预算为350+350+175=875万875装修装修风格为金属，豪华装修费用450证件办理证件费用0.24万，其他为联络费用3人员投资人员筹备所需用的资金5.5人员配备员工薪金由酒吧成本预算分析表得出，即：服务部

10、（4.86万）+综合部（4.41万）+财务部（0.78万）+演艺部（3.66万）+营销（0.52万）+客户经理提成（25%）+流动人员（2万）25万/月。25优惠活动营业前期广告费用10万，试营业一个月7万，17营业物品购买及酒类储备用以酒吧营业前物品准备75总计投资总额为875+75+450+35.5+2524=1450.5万元。1450.5由以上方法可知，投资总额为1450.5万元2、预计年固定成本计算方法为，相关项目月支出（费用支出比例表）乘以12得出相关数据，例如折旧年金额:2万X12=24万元。预计年固定成本项目演算依据及过程金额（万元/年）折旧费已知每月折旧费为2万元,可得年折旧费

11、用2X12=24万24人工成本（固定部分）已知每月人工成本14.2万，可得年固定成本为14.2X12=170万170广告费已知每月平均广告费5万元,可得512=60万元60能源费已知，每月平均水、电能源费7.2万，可得7.2X12=86.4万元86.4其他已知，每月其他意外支出L5万，可得1.5X12=18万元18合计24+170+6086.4+18=358.4万元358.4以上图表可以得知年固定成本为358.4万元。为计算酒吧经营的保本销售额度，必须预计变动成本占营业收入百分比，由酒吧成本分析可知酒水、饮料、食品成本占营业收入百分比为35乐由酒吧经营分析可以得知人工成本（变动部分）占营业收入

12、百分比为7乐其他类占营业收入百分比为整。具体见下表。酒水、饮料、食品成本35%人工成本（变动部分）7%其他1%合计43%注：变动成本为相关成本的总发生额在一定范围内随着业务量的变动而呈线性变动的成本。以海口市某经营中的酒吧企业的数据依据可得知酒水、饮料、食品成本可变范围为15%-35%,人工成本（可变部分）可变范围为3%-10其他类可变范围为由以上数据可以得知：保本销售额=固定成本总额（IO0%变动成本在营业收入中所占百分比）=358.4（100%43%）=628.77万元即当年销售额为628.77万元时，酒吧收入正好抵去支出，利润为零。为达到年投资收益率37.36%的要求，需加入年投资期望收

13、益（年投资期望收益为每月酒吧纯利润89.66X12=1075.92万元）。因此可以得知到达期望收益的销售额=（固定成本总额+投资期望收益）Go0%变动成本在营业收入中所占百分比）=（358.4+1075.92）（100%43%）-2516.35万元如果对各种成本的估计是相当正确的，那么只要判断一下这个酒吧能否获得2516.35万元以上的年销售额。如果能实现这个销售额，则建造这个酒吧就是有利可图的。在上述计算中，“100%变动成本在营业收入中所占百分比”称为“边际贡献率”。边际贡献率是营业收入扣除变动成本之后的剩余部分,这个部分是对抵补固定成本和盈利所做出的贡献。四、酒吧经营投资回收期的计算投资

14、同收期的计算是将年现金流量与项目成本相比，从而确定PI收期，其计算公式为:回收期=原始投资额/年现金流量通过酒吧的经营成本、收益、保本销售分析可以得知以下数据：年利润为1075.92万元，折旧费为24万元，原始投资额为1601.26万元。由以上数据可以得知：年现金流量=年利润+折旧费=1075.92+24=1099.92万元回收期=原始投资额年现金流量=1450.51099.92F.3年由以上可知在确保37.36%收益率的情况下，投资回收期为1.3年。五、项目总投资预算项目投资预算表项目演算过程金额（万元）地块面积1500肝，位于海口市国贸中心，苏荷酒吧对面二楼，一楼为光大银行，有固定车位40

15、个，非固定车位30个，地理位置好，客流大，消费水平居全市最高。租金30万/月。半年起租，押金为一年租金。可知每年租金为350万，按付租金一年半及押金，预算地块预算为350+350+175=875万875装修装修风格为金属，豪华装修费用450证件费用证件费用0.24万，其他为请联络费用3人员投资费用人员筹备所需用的资金，找猎头公司等5.5人员筹备（薪金）员工薪金由酒吧成本预算分析表得出，即：服务部（4.86万）+综合部（4.41万）+财务部（0.78万）+演艺部（3.66万）+营销（0.52万）+客户经理提成（25%）+流动人员（2万）*25万/月。25广告及优惠活动营业前期广告费用10万，试营业一个月7万，17税金根据郑州市苏荷缴纳税费情况,一般缴纳营业税5%-20%,根据海口市优惠政策，这里税金按9%计算，营业额按219万计算，可得219X9%=19.71万/月，19.71X12=236.52折旧已知每月折旧费为2万元，可得年折旧费用2X12=24万24总计由以上项目相加可得总投资费用1711.02由项目投资预算表可知，酒吧运营所需资金为17.02万元。