贸易公司财务管理制度.docx

《贸易公司财务管理制度.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《贸易公司财务管理制度.docx（23页珍藏版）》请在课桌文档上搜索。

1、财务管理制度第一章总则第二章货币资金管理第一节现金第二节银行存款第三节其他货币资金第四节账户保护第三章费用报销管理第一节差旅费第二节业务款待费第三节工伤药费第四节其他费用第四章销售管理第一节销售合同第二节出货第三节收款第五章采购管理第一节采购定单第二节收料第三节付款第六章存货管理第一节原材料第二节产品第三节低值易耗品第四节清点及盈亏处置第七章本钱核算第八章工资核算第九章资产管理第十章财务报表及分析报告第十一章罚则第十二章安全与保管第十三章附则第一章总则第1条为成立并慢慢完善公司的财务体系，全面准确地反映公司的经营功效，全面监督公司各项财产的利用及流转，以保护公司集体的权益，特制定本制度。第2条

2、公司财务部直接受控于公司股东并对其负责，财务部依据公司章程制定本财务管理制度，并按如实际情况及需要修订本制度。第3条公司各部门应踊跃配合财务部工作及增进本制度的实行，相关人员应当依照本制度的精神及规定严格执行公司所制度的各项财务制度，其他各部门所制定的规章制度除不得与国家法律法规相抵触外，还不得违返公司章程及本财务制度的相关规定。第二章货币资金管理第一节现金管理第1条公司应当依照国家现金管理的有关规定合理利用现金。第2条本公司现金利用范围包括：支付工资、日常费用报销、员工个人借款、预借差旅费、支付小额购物款、公司备用现金等及其他必需以现金支付的支出。第3条出纳应当严格依照现金付款程序支付现金，

3、即报销/申请付款必需由申请人填写报销单/借款单，经相总领导批准并由财务进行审核后，出纳方可支付现金。第4条报销单/借款单金额在100元（不含100元）以下的，出纳可予支付现金；金额在100元及以上的，出纳以银行汇款形式支付，总领导特批除外。第5条出纳收到现金应填写现金收款单，并有交款人签名，对于所收现金数额较大的，应即时送存银行，避免做支现金及风险。第6条出纳应在现金收、付款单上详细注明款项来源或者用途，以便于财务作账。第7条出纳应对所收、付的现金及时记录现金流水账，当天下班前结出账面现金余额并与实际库存现金查对。第8条出纳应当日将收、付现金单据送交财务部，并按期与财务部对账，不符时应即时查明

4、原因，做处相应处置。第9条对于出纳保管的库存现金发生长短款时，应即时查明原因，并做出书面报告经总领导批准后交由财务部进行相应账务处置。第10条公司当日库存现金不得超过2000元。若超过，出纳需及时存入银行，总领导特批除外。第二节银行存款管理第1条公司办理货款支付及回收销货款，原则上均应通过银行转账方式进行，其他收、付款金额较大的款项支付也应通过银行转账进行。第2条通过转账付款的，付款人填写付款申请单，由财务审核、总领导批准后，方可收出纳办理付款。第3条出纳应当日将收、付银行存款单据送交至财务部，财务部应当按期与银行对账单进行查对。第4条浮现银行存款账面数与银行对账单不符时，必需查明原因，直至查

5、对正确为止。第三节其他货币资金管理第1条公司因业务需要利用或者收到其他形式的货币资金，如支票、银行本票等，应进行项记录管理，并将复印件送交财务部入账。第2条对于收到的其他货币资金，出纳应即时办理银行入账手续，以避免超期。第3条对其他货币资金的收付，对照银行存款管理的规定行。第4条出纳需妥帖保管单据，因个人原因保管不善，保管人员负全责。第四节账户保护第1条出纳按如实际情况对于公司公户进行保护，及时缴纳账户保护费用、银行对账、证书更新、资质更新等。第2条出纳妥帖保管银行支付工具、银行支付密码器、支第3条出纳按如实际情况，每15天，对于账户进行测试,确保账户能够支付款。第4条支付账户及支付密码等进行

6、统计并设置密码和禁止编辑修改，打印一份存入保险柜。公司账户密码等信息严禁记录在个人笔记本中。第5条支付账款时，双人查对。严禁单人操作汇款，违者重罚。第6条密码输错一次后，未查明原因前，严禁第二次输入。第三章费用报销管理第一节差旅费报销第1条差旅费指公司业务人员、管理人员等因公外出（本地或者外地）所发生的交通费、住宿费、餐费、出差津贴等费用。第2条出差旅人员应本着合理、必要、节简的原则支付各项费用。第3条公司员工划分为领导级、主管级、普通级三大类，出差人员按照各自相应级别与出差地，按相关规定的限额内报销出差费用（暂不执行）。第4条为鼓励出差人员节省差旅费，享有某一级别待遇的出差人员若是实际采用了

7、下一级别出差人员待遇标准花费费用，公司可以将两级待遇差额部份的50%补偿给出差人员（暂不执行）。第5条出差人员外出，估计所需费用在200元以上的，可向公司预借差旅费，借款人填写借款单由总领导批准后送至财务审核。第6条预借差旅费在出差人员报销时冲抵报销款，报销时实行多退少补的原则。第7条普通人员、主管级人员的报销单别离由部门主管、领导批准，再交由财务审核后方可至出纳处领款，领导级人员的报销单先由财务审核后送交总领导批准，再到出纳处领款（暂不实行）。（全数报销单由总领导批准）第8条对于超过差旅费用规定的标准而需要报销的，报销单必需先交总领导特殊批准，后由财务审核，再至出纳处报销领款。第9条差旅费费

8、用控制标准由公司按照人员级别+出差地+津贴+其他制定，具体详细标准另行专门制定。第二节业务款待费报销第1条业务款待费指公司业务人员陪同、款待客户用餐、住宿、交通、送礼等所花费用，包括在本地与外地款待客户所花生的各项费用。第2条业务陪同人员应本着必要、适当、合理、节简的原则，款待好公司的客户及其派出的代表。第3条公司将客户分为A、B、（:三大类，A类客户为定单业务量大，又有可能发展为长期稳定合作关系的大客户，B类客户为定单量较多，合作关系相对稳定的客户，C类客户为其他普通客户。第4条业务款待费按照客户类别及人数控制费用上限标准,业务陪同人员应按照客户情况适当按捺陪同人数，业务招待费费用控制标准由

9、公司另行专门制定。第5条业务款待人员按照需要可向公司预借款待款，所借现金需经总领导审批方可至出纳处领款。第6条费用报销人员填写报销单经总领导批准、财务审核后，方可至出纳处报销领款。第7条业务费报销金额超过费用标准时，报销人员必需将报销单交由总领导审批，未经审批的，出纳按照报销总额扣除财务注明超标金额后的余额支付报销款。第8条业务人员出差至外地，同时有发生款待客户费用情况时，业务款待费按照公司标准结合异地物价情况适当调整报销上限，报销人员应当将自身差旅费与异地业务款待费别离填差旅费报销单及业务款待费销单进行分项报销。第三节工伤医药费报销第1条工伤医药费是指公司员工在工作进程中或者其他因公浮现工伤

10、事故时发生的费用，包括医药费、医疗费、工伤补偿费等。第2条员工发生普通性的工伤事故，可凭正规医院出具的诊疗书及发票填写费用报销单，经总领导批准、财务审核后到出纳处报销领款。第3条公司员工发生重大工伤事故急需用款时，总领导口头批准后直接至出纳处借款，事后借款人应即时补填借款单并交由总领导补签批准，再由财务审核后交由出纳留底及入账。第4条重大工伤事故当事人的借款及费用报销按照情况可由部门主管负责代为办理，报销单均需由财务审核后交由总领导批准，再至出纳处领款或者冲预借款。第5条员工工伤事故的工伤补偿费由当事人自行提出申请,经总领导批准、财务审核后方可至出纳处领款。第四节其他费用的报销第1条其他费用的

11、报销指除差旅费、业务款待费、工伤医药费之外的日常营业费用的报销。第2条其他费用的报销由报销人填写报销单经总门主管批准后送交财务部，财务按照公司相关规定审核报销项目，有相关规定的，经财务审核后可直接至出纳处领款，无相关规定的，需由总领导审批后方可至出纳处领款第四章产品销售管理第一节销售合同第1条公司业务员与客户签定定单，均需以公司的名义与客户签定书面销售合同。第2条业务员签定合同后应即时将合同正本送交至财务部,合同被取销时，应即时告知财务部。财务部需妥帖保管相关单据。第3条公司合同专用印章和公章应由专人保管，所有销售合同应当经总领导审批后才干加盖，未经审批的合同，由此产生的合同责任由签单人自行承

12、担，若是合同有加盖章章的，印章保管人承担连带责任。第二节销售出货第1条业务部按照产品完工情况拟定发货通知单，通知单交由总领导审批后分送至财务部及仓库。第2条仓库按照发货通知单填写发货单，仓库主管应对货物出库及装车进行监督并负责。第3条财务部对仓库开具的发货单进行审核，并按照审核过的发货单开具销售发票。第4条已发出的货物如因质量等问题客户要求退货的，应取得本公司业务部的允许，仓库按照业务部的退货通知书办理产品的退库手续，未经本公司允许，客户退回的产品仓库暂只做代管商品处置。第5条成品仓仓管人员应严格依照发货通知单及相关程序组织发货，并即时填写发货单，发货单应当即时送交财务部。第6条仓管应在产品出

13、库时起8小时内依照规定格式要求填写发货单，24小时内将发货单送交至财务部，退货单应自办理退货入库手续时起48小时内将退货单送交至财务部。第三节收取货款第1条财务部按照仓库的发货单及销售合同单价计算肯定应收账款的金额。第2条财务部按照出纳提供的收款凭证即时核销客户的应收账款，如为收取客户的订金，应先做预收货款入账，待尾款收齐时再予以冲销。第3条财务部按期制作客户对账单送交业务部，由业务部负责直接与客户进行对账。第4条财务部应按期检查应收账款的回款情况，对于未及时收回货款的客户，应通知业务部进行催收，仍无法收回货款的，应当即时告知总领导以便进行相应处置。第5条业务部或者财务部应告知客户本公司收款的

14、详细账号,客户应当将货款汇入本公司指定的账号，客户汇款后业务部应当以邮件或者方式即时告知本公司财务部。第6条仓库应按照原材料的类别、规格、性质、特征等别离寄存，各类原材料寄存区应标有物料标识卡，以便于收发及管理。第7条仓管人员应按期检查各类材料的状况，如发现变质、损坏等情形，应即时填写报告单送交总领导申请处置第二节产品第1条本处所指产成品包括已完工但未包装的销售成品、已包装可随时发货的库存成品及各类样品。第2条产成品是公司的重要财产，仓管人员应重点增强对产成品数量的管理，严防被盗、丢失，仓管应保证产品实际库存数与账面数相符。第3条浮现产成品丢失或者实有数与账面数不符时，仓管应即时查找原因，同时

15、向部门主管、总领导报告，并申请做出相应处置。第4条样品原则上均应先入成品仓并由专人负责管理，领出样品应依照依照领料材料的规定办理出库手续。第5条对于客户退回的产品，仓库收到退货后，填写退货单送交财务部。第三节低值易耗品第1条低值易耗品是公司生产、办公用的价值较低的消耗性物料，如机台配件、办公用品等。第2条低值易耗品的收发原则上都要通过仓管进行，通过仓库收发的依照材料的出入库规定办理手续，直接报销的，报销单所付的购料单应有仓管或者领用人的签名。第3条对于价值不高，使历时间较长但未做固定资产管理的生产用具、配件等，应由利用人或者相关部门指定专人负责管理，财务部成立备查账簿进行记录并按期进行检查,物

16、品用具不能使历时由相关负责人填写报废申请单经批准后予以报废。第四节清点及盈亏处置第1条仓管应做好仓库的日常管理工作，增强财产物资的安全性管理，仓库应当按期对库存材料、物料、半成品、成品等进行清点，清点方式采取仓管自盘，财务监盘或者抽盘。第2条公司对所有的存货进行通盘的次数每一年至少一次,通盘应当在停产停工的状态下进行，以保证清点数的准确性，非全面性的部份存货清点每一年不该少于三次，清点时应当暂停清点材料部份的收发料工作。第3条仓库按如实盘数量与账面数计算出盘盈或者盘亏的数量，对于账实不符的，仓库应制作清点盈亏处置意见申请报告，说明原因及处置意见，交由总领导批准。第4条财务部按照报告单进行相应的

17、账务处置，对于盘亏的存货，如非属于正常的损耗应追查仓管人员的责任。第七章本钱核算第1条财务部应按期核算公司的经营本钱，准确反映公司的各项费用及开支。第2条公司本钱核算采用定单法，按照销售合同定单归集结转本钱支出及费用。第3条其他本钱核算的方式由财务部另行具体规定。第八章工资核算第1条公司员工工资为计时工资，管理人员采用计时工资制，按实际出勤时间计算对付工资。第2条工资项目由大体工资、加班工资、全勤奖、奖金、津贴款及其他款组成，为员工代扣代缴的款项不列入对付工资。第3条工资的具体核算办法及程序由公司另行专门规定。第九章固定资产管理第1条固定资产指单位价值较高，利用期限在一个会计年度以上的衡宇、机

18、械设备、工具、配件等资产。第2条固定资产是公司的重要财产，对其增强管理主要表此刻对资产的安全性及利用功能上的管理，避免各类资产被盗、丢失及被损坏。第3条财务部应对公司的所有固定资产详细记录，制定固定资产目录表，成立固定资产管理档案，固定资产应指定专人负责日常管理，保证固定资产的既定利用功能。第4条固定资产应进行相应的分类，按照企业会计准则及实际情况对固定资产采用适当的折旧方式计提折旧。第5条对于不能利用而需报废的固定资产，资产管理人应填写报废申请单，经财务部审核后交由总领导批准。第6条对于丢失或者多出的固定资产，资产管理人员应填写报告单并查找原因，报告单交由总领导批准并做出处置意见后交由财务部

19、进行账务处置。第7条财务部应组织人员按期对公司的固定资产进行清点，全面清盘的次数每一年至少一次，对盘盈或者盘亏的资产，由资产管理人员填写盘盈/亏表，由财务签属处置意见，交总领导批准后财务部做出相应账务处置。第十章财务报表及报告第1条财务报表是反映公司资产状况、经营功效及现金流量等信息的大体资料，财务部应对公司的各项经济业务活动进行全面准确的核算，并按期向股东提交资产欠债表、利润表、现金流量表、费用支出表、销售报表及其他相关报表。第2条财务部在全面监督管理公司的财产及经营活动进程中，对发现的重要问题，应拟写相关财务报告送交总领导，并及时反馈相关信息，以增进问题的解决或者改善。第3条财务部除应按期

20、向董事会提交财务报表外，还应按期拟写工作报告，向股东及总领导详细反映及说明公司生产经营进程中存在的问题及不足，提出解决方案或者参考建议，并向总领导反映财务部监督、管理工作的执行情况。第十一章罚则第1条公司各部门及相关人员应严格执行财务部制度的各项财务制度及相关规定，为保证本制度的顺利执行，特制定本罚则。第2条本罚则所制定的惩罚办法包括：会议点名批评、全公司通报批评、罚款、辞退、开除等，其他部门制定的罚则与本罚则有冲突的，以财务部制定的内容或者解释为准。第3条各类原始凭证及单据是财务部工作的重要依据，单据分为从外部门/公司取得的原始单据（送货单、发票、收据等）和公司内部自制单据（材料入库单、采购

21、定货单、领料单、发货单、报销单等），对于应取得而未取得外部门/公司原始单据的相关人员，采取会议点名批评+罚款的惩罚办法，对于应填制而未填制内部自制单据的相关人员，采取全公司通报批评+罚款的惩罚办法。（按如实际情况而定）。第4条履行单据审批手续是制度执行的重要保障，对应当履行相关批准、审核、审批等手续而未履行的，首先采取会议点名批评的惩罚办法，但最多批评两次，以后再次违规的采取直接罚款的惩罚办法。第5条公司各部门间是一种合作共事的关系，财务部的工作更需要其他各部门的踊跃协助与支持，对于不踊跃协助其他部门开展工作的人员，采取全公司通报批评的方式惩罚，对于累教不改的（指次数为三次以上不含三次）采取罚

22、款办法。第6条财务部召集各类人员开会时，相关人员无合法理由不得缺席会议，无合法理由缺席会议的采取罚款办法，相关人员三次以上（不含三次）以一样或者类似的理由拒不出席会议的，视同无合法理由缺席会议（因出差或者总领导特批的例外）。第7条会议点名批评指在由财务部召集的会议或者有财务领导出席的会议上，对违规人员进行点名批评，全公司通报批评是指以公告的形式将打印的书面批评文件张贴于公司的宣传栏或者夺目位置，张贴时间不少于三日。第8条罚款指对个人进行现金扣款，按如实际情况而定。第9条因财务人员个人过失所造成的损失，其本人承担全数责任。第10条因出纳个人操作失误造成账户故障、因会计个人操作失误造成账户锁定等产

23、生的损失，当事人负有全数责任。第11条擅自开设银行帐户或者擅自转移银行存款或者擅自将公司资金转为储蓄或者出借银行帐户的予以开除。第十二章安全与保管第1条出纳需妥帖保管与账户相关的全数物品及密码并记录在册（公私户网银、支付密码器、银行卡、信用卡、支西笺）XJ、sJ/O第2条会计需妥帖保管会计用品及公司资质（金税盘、各公司证件、印章、等）并记录在册。第3条会计妥帖保管好公司记账凭证及公司报表。第4条公司印章及公司资质，需经总领导审批后才干利用并记录。第5条出纳需要按期保护账户并每一年进行密码更新。确保账户正常运行。账户浮现状何况无法处置需及时告知财务领导。第7条会计需要按期保护金税盘等并每一年进行密码更新。确保相关软件及硬件正常运行。浮现状何况无法处置需及时告知财务领导。第8条会计负责保管发票及重要会计工具，严禁丢失、严禁夕借第十三章附则第1条本制度由财务制定，并按如实际情况进行修改、增加或者删除，财务部负责本制度的解释。第2条本制度经总领导签字批准执行。