财务管理资料2023年整理-对我国农村信用社改革中不良资产问题的研究.docx
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1、中南财经政法大学自学考试本科毕业生论文论文题目:对我国农村信用社改革中不良资产相关问题的研究考生姓名:张小俊专业:国际金融准考证号:014408210186通讯地址:填写自己的学校或家庭住址邮政编码:430081联系电话:123456789日期:2009年9月9日中南财经政法大学自考办制解决农村信用社的不良资产相关问题也是加强我国信用体系建设的客观要求。农村信用社的不良资产相关问题从一个侧面反映了我国信用体系建设的滞后和缺失。我们运用合理模式处置农村信用社不良资产、防范化解农村金融风险,将有助于增强全社会的金融信用意识,实现金融安全和社会信用建设的良性互动,提高农村金融运行的质量和效益。把农村
2、信用社的不良资产处置过程变成促进政府信用、社会信用、企业信用和个人信用建设的过程,将有助于我国物质文明、精神文明和政治文明建设,是一件意义深远的大事是一个全国性相关技术难题,原因在于农村信用社承担了农村经济发展与金触改革的主要成本。这一成本的直接体现是其不良资产的三个基本成因政策性转嫁相关问题、乡镇企业贷款相关问题和企业逃废债务间题。资产处置中的作用进行了逻辑归纳政府政策扶持、履行承诺、承担责任,监管当局完善法规、放宽限制,信用社提足拨备、加快核销、创新思路、专业清收。关健词:农村信用社不良贷款金融改革AbstractToresolvenon-perfbrmingassetsofruralcr
3、editcooperativestostrengthenChinascreditsystemisalsoanobjectiverequirement.Thenon-perfbrmingassetsofruralcreditcooperativesreflectsoneaspectofthecreditsystemconstructionofChinaslaggingbehindandmissing.Weapplytherationalmodeofdisposalofnon-perfbrmingassetsofruralcreditcooperatives,guardagainstanddefu
4、sefinancialrisksinruralareas,willhelptoenhancesocialawarenessoffinancialcreditandachievefinancialsecurityandsocialinteractionofCreditConstructiontoimprovetheruralfinancialoperationsqualityandefficiency.Theruralcreditcooperativestobecomenon-perfbrmingassetsdisposalprocessforgovernmentcredit,socialcre
5、dit,corporatecreditandpersonalcredit-buildingprocess,Willcontributetoourmaterialcivilization,spiritualcivilizationandpoliticalcivilization,isafar-reachingsignificanceoftheeventisanationaltechnicaldifficultiesbecauseofcommitmenttoruralcreditcooperativesinruraleconomicdevelopmentandreformofthemajorcos
6、tofgoldtouch.Thecostofadirectreflectionofitsnon-perfbrmingassetsofthethreefundamentalcausesoftheshiftofpolicyissues,townshipenterprisesandcorporateloansanddebtevasionquestion.Thedisposalofassetsoftheroleoftheinductivelogicofgovernmentpolicysupport,itscommitment,responsibility,supervisoryauthoritiesi
7、mprovethelaws,deregulation,creditunionssetasideenoughprovisionstospeedupwrite-off,innovativeideas,professionalclearincome.Keywords:ruralcreditcooperatives;non-performingloans;financialreforms摘要1一.我国农村信用社改革中不良资产的现状和存在相关问题3(一)农村信用社不良资产的现状31 .不良贷款占比大32 .风险程度高33 .时间跨度长3(一)不良资产已成为我国农村信用社可持续发展的桎梏4二,农村信用社不
8、良资产的原因分析4(一)农村金融体制改革成本,直接体现为政策性转嫁相关问题4(二)发展成本,直接体现为各类借款人逃废债务相关问题5(三)改革与发展交织的成本,典型体现是乡镇企业贷款相关问题5三,不良资产相关问题产生的影响6(一)农村信用社不良资产对农村信用社本身的影响6(二)农村信用社不良资产对农村经济的影响7(三)农村信用社不良资产对宏观金融体系的影响8四.应对农村信用社不良资产策略选择9(一)解决农村信用社不良资产处置相关问题的关键:选择有效模式91 .财政补贴核销模式的实施方式和效果分析92 .内部消化模式的实施方式和效果分析12(二)运用AMC模式是我国农村信用社处置不良资产的现实选择
9、141 .资产管理公司自身的优势152 .农村信用社自身发展的客观要求16结束语19参考文献21一.我国农村信用社改革中不良资产的现状和存在相关问题农村信用社不良资产的现状1 .不良贷款占比大截止2004年3月底,某些地区农村信用社不良资产总额为161919万元剔除已用央行票据置换剥离部分,占资产总额的15.10%。其中不良贷款151826万元,占贷款总额的24.3%,占不良资产总额的93.77%,其他不良资产10093万元(包括存放同业6527万元,同业拆借729万元,抵债资产770万元,其他资产2067万元),只占不良资产总额的6.23%o2 .风险程度高根据调查,这些不良资产中已有828
10、87万元形成实际损失,占不良资产总额的51.19%;有46606万元虽未形成损失但实际上难以收回,占不良资产总额的28.78%,有13057万元可部分收回,占不良资产总额的8.07%,仅有19369万元风险程度较低,有还款保证,仅占不良资产总额的11.96%。3 .时间跨度长成因复杂,清收难度大。从调查情况看,农村信用社不良资产最早的可追溯到包产到户的改革开放前的村集体贷款,其后在乡镇企业大发展时也形成了相当部分的不良资产,在本世纪初还因为政策性原因形成了部分不良资产(关于其成因相关问题后面还将详细分析)。经过近几年多次的“拉网式”清收,现存的不良资产可以说都是难啃的“硬骨头”,清收难度非常巨
11、大。我国农村信用社在2003年改革试点解决方案实施之前,截至2002年底,全国农村信用社各项存款余额19875亿元,各项贷款余额13938亿元,不良贷款5157亿元,不良资产率为36.59%,相当一部分农村信用资本金严重不足,经营已经陷入严重困境。至2003年末,中国农村信用社的各项存款余额为23595亿元,贷款余额为16713亿元,不良资产为5061亿元,不良贷款率29.57%。据调查,当时情况严重的农村信用社不良资产率平均在50%左右,在某些省份甚至高达80%以上,资本金严重不足。即使国家利用票据置换1650亿元的不良资产,仍然有高达3000亿元左右的历史包袱亟待解决。经过试点改革,截至2
12、004年底,农村信用社各项存款余额达27841亿元,各项贷款余额达19551亿元,不良贷款余额4516亿元,不良贷款率为23.1%。2005年6月末,全国农村信用社(含改制的农村合作银行和农村商业银行,下同)不良贷款余额3851亿元,不良贷款率17.53%(扣除专项票据置换因素),实际不良贷款率为21.23%;各项存款达30694亿元,资本净额达1037.18亿元,资本充足率达5.89%;各项贷款21968亿元。截至2005年末,全国农村信用社各项贷款余额22008亿元(占全部金融机构的10.9%),各项存款余额32626亿元(占全部金融机构的10.8盼,不良资产余额3719亿元,不良资产率为
13、16.9%。截至2006年末,按“一逾两呆”口径,全国农村信用社不良贷款额303亿元,不良贷款比例为11.56%,比2002年末下降25.37个百分点。农村信用社存款余额38843亿元,比2002年末增长95%;贷款余额26236亿元,比2002年末增长88%。农业贷款余额12105亿元,比2002年末增长117%,比同期各项贷款余额增幅高29个百分点。农业贷款占其各项贷款的比例由2002年末的40%提高到46%;占全国金融机构农业贷款的比例由2002年末的81%提高到91%。总之,农村信用社的深层次矛盾和相关问题并未得到根本解决,信用风险依然十分突出,农村信用社不良资产相关问题的解决任重而道
14、远。二.农村信用社不良资产的原因分析(一)农村金融体制改革成本,直接体现为政策性转嫁相关问题金融体制改革成本包括两部分,传统体制下的历史性成本累积和体制转型时期的新增风险。1994年前,农村信用社处于农业银行的直接领导之下,各种形式的不正当干预和风险转嫁给农村信用社的经营带来了消极影响。农业银行基层机构指令农村信用社发放的贷款,现在已有相当一部分形成不良贷款,19941996年行社分门办公时,农业银行个别机构采取“突击换据”的方式又将很多自身发放的不良贷款转嫁到农村信用社。可见,1996年改革以前的不良资产绝大部分可以归纳为传统体制下的沉淀成本。1999年后,因清理整顿农村合作基金会及城信社等
15、政策性原因导致农村信用社接收了相当部分的不良资产。据统计,某地区农行转嫁形成的不良资产有9824万元,承接的农村基金会不良资产有13185万元,并人的城市信用社不良资产有35853万元,仅此三项形成的不良资产就有58862万元占所有不良资产总额的36.35%。这是改革进程中的成本,也是农村信用社自身经营管理“可控制”范围之外的成本。在此情形下,受益的是金融体系的稳定性,而农村信用社自身却成为成本的直接承担者。(一)发展成本,直接体现为各类借款人逃废债务相关问题由于司法行为不规范和地方保护意识,农村信用社贷款诉讼案件胜诉率高而执行率却很低,费用名目繁多且越来越高,依法收贷得不偿失同时在企业破产过
16、程中,地方政府出于自身利益或局部利益考虑,纵容企业逃废债务,甚至组织企业通过破产逃废、悬空金融债务,致使金融债权不能充分行使。同时由于管理体制的原因,农村信用社在地方政府、司法机构打交道时“底气不足”,缺乏上级的支持,维权难度较其他银行机构更大。最典型的例子是2003年对供销合作社相关系统占用银行贷款的清理和落实,同期办理的农业发展银行贷款,经省、地、县联合行文已置换完毕,而农村信用社虽多次向上级反映,但借据的置换、利息的按季拨付相关问题始终没有得到解决。据统计,全市农村信用社因企业逃费债务形成的不良资产有26786万元,占所有不良资产总额的16.54%。实际上,这部分成本体现为农村信用社对地
17、方经济发展的转移支付,受益的是地方经济和某些个体,农村信用社再次成为成本承担者。(三)改革与发展交织的成本,典型体现是乡镇企业贷款相关问题大力发展乡镇企业一度被认为是解决“三农”相关问题的必由之路,是农村经济体制改革和农村经济发展的一个样板模式。因此,在一个特定的历史时期发展乡镇企业被当作各级政府的政治任务而遍地开花,农村信用社作为支农主力军当然要大力支持,投人了大量的信贷资金。部分乡镇企业在后来的发展中由于国家产业政策的调整、市场准入门槛的提高而成为清理对象,被政策性关闭,这部分损失理应视作改革的成本由政府承担。目前某地区农村信用社不良贷款中有40443万元的乡镇企业贷款,占不良资产总额的2
18、4.98%。同时在大力发展乡镇企业的过程中也不可避免的存在行政干预间题。由于政绩目标和局部利益的驭动,不少地方政府在缺乏市场调查的情况下盲目发展乡镇企业,视信用社为“出纳”,一度出现了“企业立项找政府,政府拍板定本次项目,信用社受命出资金”的不正常现象,迫使信用社很不情愿地发放了一些违规贷教,给信用社造成了无法挽回的损失。据统计,此种原因形成的不良资产有13977万元,占所有不良资产总额的8.63%。地方政府、村委会及税务、工商、司法等职能部门的贷款也有10195万元,占所有不良资产总额的6.30%。综合以上情况,即使按最保守的方式估计,因体制转型和支持农村经济发展所造成的“他致型”不良资产约
19、占农村信用社不良资产的80%以上,而因自身管理因素导致的“自致型”不良资产低于20%o成本与收益的不对称既恶化了信用社的外部经营环境,也使其处于极端严重的经营困境之中。三.不良资产相关问题产生的影响(一)农村信用社不良资产对农村信用社本身的影响1.导致农村信用社资本金严重不足,在金融市场中丧失竞争优势。统计数据表明,2005年末全国农村信用社资本充足率达到8%的不足总社数的40%。巨额的不良资产数额和过低的资本充足率在侵蚀农村信用社资本、削弱农村信用社的实力的同时,还会导致许多农村信用社面临巨大的流动性风险,严重的会使农村信用社出现支付困难,增加农村信用社破产、倒闭的风险。不良信贷资产的增加还
20、使农村信用社丧失竞争优势。中国加入WTO后国内金融市场进一步开放、外资金融机构介入,中国邮政储蓄银行成立都使得农村金融领域的竞争更加激烈。对于根底薄弱的农村信用社来说,要抵御资金雄厚的国内外大银行的冲击,在竞争中求得生存,就必须发挥它们规模小、经营灵活、基层网点多的优势,不断扩大基层服务范围,扩充服务品种。不良资产的存在导致其资产负债结构的恶化、经营风险过大,从而使得它们的竞争优势无法发挥。2 .导致农村信用社收益相关能力下降,阻碍其可持续发展。农村信用社不良资产是指银行贷款本息不能按期足额回收甚至无法回收的资产,有多少不良资产,就会相应减少一定比例的收入,即不良资产与农村信用社收入负相关。一
21、直以来高额的不良资产,不仅减少了农村信用社的利润,还使农村信用社出现亏损,资产收益难以上升。由于借款人或企业普遍缺乏足够的还贷相关能力,为了保证利润实现增加,农村信用社只有一方面用新贷款充当旧贷款的利息,进行利息的资本化;另一方面将贷款利息简单转入未付的贷款本金中。这两种做法,虽然在账面上农村信用社是保有一定的利润,但反过来却加大了不良资产的增长速度。3 .加剧农村信用社资产业务与负债业务的非对称性,增加其流动性风险。我国其他商业银行信贷资金来源一般是通过吸收社会存款和发行金融债券,而我国农村信用社由于条件所限,主要是通过吸收存款方式来获得资金,其期限一般都相对较短,并且还允许存款人提前支取存
22、款。但贷款的期限一般都比较长,而且农村信用社一般不能要求借款人提前偿还借款,形成了“短借长贷”。这样,农村信用社就存在着资产业务与负债业务期限上的不对称,从而造成流动性风险的增加。一方面,农村信用社必须随时为自己的负债业务支付款项;另一方面,其资产业务却没有这种硬约束。在不良资产增加的情况下,资产收益减少,而负债支付并不减少,从而加剧了这种非对称性。这会导致农村货币供应的不稳定性,进而直接影响社会信用链条和人们对金融安全的信心。(一)农村信用社不良资产对农村经济的影响1 .阻碍农村金融体制改革的顺利进行。金融体制改革的最终目的在于建立一套有利于实现金融资源最优配置的市场机制。而这一机制有效的前
23、提条件是是否能够实现各竞争主体之间的公平竞争。目前通过国家的支持,国有商业银行已经实现不良债权的重组和资产负债结构的优化,而广大的农村信用社仍然背负着历史的沉重包袱,在这种情况下是无法实现金融机构之间的公平,也无法建立金融市场有效的竞争机制的。2 .造成农业发展的资金瓶颈。我国农业企业发展面临的最主要相关问题是资金问题。目前我国的农村信用社有两万六千余家,截至2006年末,全国农村信用社各项存款达38843亿元,贷款余额26236亿元,农业贷款余额12105亿元,占全国金融农业贷款比例的91%,而中国农业发展银行和国有商业银行所占比例分别为5%和2%,见图3.3。农村信用社已经成为农村经济发展
24、的主要资金融通渠道,它的高效、安全运转对农村经济的发展具有重要作用。但目前由不良资产大量沉淀而形成的风险制约了信用社信贷资金的进一步发放,不良信贷资产的比例越高,可用于信贷投放的资金就相对越少。这是由于不良信贷资产占用了本来可以用于信贷投放的资金,减少了可以用于信贷投放的资金余额;同时,由于不良信贷资产降低了农村信用社的盈利水平和流动性,农村信用社对新吸收来的资金必然小心使用,产生“惜贷”现象,相对减少贷款投放,从而相应地降低信贷资金对农村经济发展的推动作用,客观上起到紧缩金融投资的作用,也难以按市场机制有效地配置资源,从而形成制约农业经济发展的资金瓶颈。(三)农村信用社不良资产对宏观金融体系
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