资产评估的风险及防范措施.docx

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1、资产评估的风险及防范措施资产评估，即资产价值形态的评估。是指专门的机构或者专门评估人员，遵循法定或者公允的标准和程序，运用科学的方法，以货币作为计算权益的统一尺度，对在一定时点上的资产发展评定估算的行为。你知道资产评估有哪些风险吗?下面是为大家带来的资产评估的风险及防范措施的知识，欢送阅读。资产评估风险有多种理解，如资产评估风险是指“与资产评估有关单位或者个人因资产评估事项所遭受损失的可能性”；是指“由于评估价值区间与客观价值的偏离，以及评估主体行为的失误（非舞弊或者违法行为）产生危害评估报告使用者利益及评估者承当相应责任的可能性”；是指“资产评估机构对委托资产的评估值严重偏离现行市场价格，而

2、给客户、第三者及其他不确定的厉害关系人造成重大经济损失，由此引起的法律诉讼带给资产评估机构及评估人员的行政处分、民事赔偿、刑事处分的相关法律责任”。由于资产评估活动所涉及经济领域的广泛性，因此，资产评估风险有多种表现形式，可以归纳为两类，即不可控风险和可控风险。不可控风险又称刚性风险，是资产评估机构本身不能直接控制的，但又可能导致评估结果发生错误或者重大偏差的风险。这种风险是由外部因素造成的，评估机构和评估人员无法控制。其表现形式主要有：1 .法律法规欠缺带来的风险。截至目前，我国尚未制定中国资产评估师法，评估行业本身也没有制定完整的法规体系。我国评估监视体系尚未形成，资产评估结果的客观公正性

3、也很难验证。评估人员缺乏充分的执业法律依据。2 .政府行政管理行为带来的风险。目前我国资产评估的行政主管部门不统一，各部门在详细实施管理职能和制定执业标准时造成政出多门的场面，影响了资产评估工作正常有序地发展。一些地方政府和行业主管部门为特定目的干预评估活动，强行参预评估，甚至认为控制评估结果，严重影响了评估结论的公正性，造成资产评估值严重失实。3 .市场信息不完善带来的风险。由于我国资本市场开展的不完善，很难找到公平的估价标准。会计信息失真现象严重，市场交易信息、相关技术参数不充分，信息的可靠性不高，增大了评估师的评估风险。4 .行业自身开展不成熟产生的风险。我国资产评估行业形成和开展的时间

4、较短，理论界和实务界对评估理论与方法的研究仍处于探索阶段。资产评估准那末体系尚未形成，使评估师缺乏充分的职业依据而带来风险。可控风险又称柔性风险，是资产评估机构和评估人员能够控制和防范的风险，这种风险取决与评估机构内部评估质量控制制度建立和评估人员自身综合素质的上下。它主要表现在以下方面：1.评估机构内部管理不健全可能带来的风险。比方，个别评估构造法制观念淡薄，将某些不合法或者有争议的资产也发展评估;采取压价、垄断等不正当竞争的手段承揽业务;在承揽业务时违规操作，为关联方或者有直接利益关系的客户提供评估效劳;评估机构规模大小、人员构造、执业水平等因素与评估目的存在差距等。这些状况都可能给评估机

5、构带来风险。5 .职业道德水平不高可能带来的风险。我国资产评估职业道德准那末一一根本准那末规定：资产评估师应当老实朴重，勤勉尽责，恪守独立、客观、公正的原那末。但在实际执业过程中，有些评估师过分依赖委托方提供的信息资料，无视对资产价值尺度判断的市场性，无原那末地满足委托方的不当要求，明显高估或者低估委托资产价值等，由此导致评估风险。6 .评估人员专业水平有限、执业能力缺乏而带来的评估风险。我国资产评估职业道德准那末一一根本准那末中规定：资产评估师应当经过专门教育和培训，具备相应的专业知识和经历，能够胜任所执行的评估业务。但是，实际中评估师个体的知识构造和评估经历总是有限的，而评估对象及面临的客

6、观环境在不断变化，这就会使评估结果存在发生错误的可能。即使执业经历丰富的评估师，也可能由于评估对象和环境的复杂性浮现判断失误而引起评估风险。实际工作中，可控风险和不可控风险之间并没有严格的界限，有时候两者是交织在一起的。如有些可控风险的产生就是源于不可控风险。通过对评估风险类型及其表现形式的分析，可以将评估风险形成的原因归纳为如下几个方面：资产评估在我国仅有十几年的开展历程，在法律法规建立发面还很不完善。目前，我国惟独国务院91号令国有资产评估管理方法以及其他相关的管理方法、条理作为资产评估师的执业依据。资产评估管理中不同部门有不同部门的行政法规，由此形成评估行业多头管理、法度不一、执业标准不

7、统一的场面。这些问题的存在都无形中加大了评估机构依法执业的风险。日益专业化、综合化和国际化的业务开展趋势为评估师提供了前所未有的广阔市场，也对评估师提出了更专业、更综合的要求。但是，目前除了财政部已实施的两项根本准那末和一项详细准那末之外，其他评估详细准那末、评估指南等尚在制定和修订之中。资产评估准那末体系的不完备必然会造成评估师执业本身的高风险。资产评估管理中不同部门有不同部门的行政法规，造成为了行业性的垄断和资产评估行业的条块分割场面，使各行业均有自己的一块领地，资产评估失去了自由竞争的土壤。在一些兼并、合并和转让等评估事项中，政府行政部门出于各种情况的考虑，会干预、操纵评估机构对资产的公

8、正估价，从客观上增加了评估机构的风险。目前，不少评估机构没有建立完善的内部管理制度和相应的质量监控制度，对评估中的工程接洽、协议签署、资产清查与鉴定、详细评定估算，以及评估报告的编写等方面缺乏质量监控，导致评估人员在评估操作中只注重工作速度和经济效益而无视评估的质量。风险意识淡薄是评估机构质量监控制度不健全的主要原因。评估质量好坏与评估人员的利益不挂钩，难以调动评估人员讲求评估质量的积极性，往往会给评估机构和人员带来潜在的风险。为了在有限的市场范围内，多做业务增加收入，评估师往往未能恪守职业道德准那末的要求，滥用评估假设，弄虚作假，随意选择评估参数，高估或者低估资产价值，从而为资产评估风险的发

9、生埋下了隐患。资产评估要求评估人员具有丰富的专业知识、工作经历和较强的执业能力。但是，由于我国的资产评估起步较晚，资产评估理论还不很成熟，评估人员缺乏学习的主动性，相关培训工作不到位，于是造成评估人员的业务素质低下、执业能力有限，直接导致评估风险的产生。通过上述对资产评估风险成因的分析，可以通过以下措施来防范资产评估风险:统一立法，加快资产评估法律、法规体系建立的步伐。鉴于我国资产评估的法律法规不健全、不统一，资产评估管理条块分割、多头管辖的现状，首先，应尽快制定资产评估管理法，将国有资产评估和非国有资产评估都纳入它的管理范围，以此作为资产评估全行业管理的法律标准。其次，为了加强资产评估师队伍

10、的管理，更好地发挥资产评估师维护各类所有者权益的效劳作用和在社会中的公信力，应尽快制定中华人民共和国资产评估师法。通过统一立法管理，将资产评估纳入法制轨道，使资产评估人员有法可依，以保证和促进资产评估行业安康、有序的开展。尽快建立资产评估准那末体系。鉴于许多评估领域还没有执业标准，导致评估工作中的主观性、低质量、高风险，评估协会应积极推动和开展资产评估理论与实务操作方法的研究，在目前已实施的资产评估准那末一一根本准那末和资产评估职业道德准那么一一根本准那末的根抵上，尽快制定评估详细准那末、评估指南、评估指导意见和资产评估质量控制准那末等，建立起我国统一的资产评估准那末体系，使资产评估师掌握起执

11、业的武器，减少资产评估的风险。政府要实行统一的行政管理，主要是依据国家的法律法规对评估机构发展宏观方面的指导和监视。行政部门应当积极其资产评估机构创造公平竞争的环境，支持评估机构走企业化的自主开展道路。政府行政工作人员要转变思想观念，树立为中介效劳业效劳的意识，制止行政干预和人为障碍。评估机构不能只追求眼前利益，从长远利益来看，应当加强对资产评估风险的防范。建立一只高素质的职工队伍。资产评估机构要建立严格的用工标准，招收已经考取资产评估师执业资格的人员，着意培养一批业务骨干力量，同时注意队伍梯队建立。资产评估机构应定期举办有效的培训，鼓励工作人员自学，在工作中对他们发展监视和指导，以提高队伍的

12、整体素质。评估机构要建立对评估人员的奖惩制度，这样做不仅可以充分调动评估人员的工作积极性，提高执业质量，而且还会对防范风险起到有效的积极作用。招聘资产评估专家作为机构参谋。由于资产评估涉及的评估范围大，而每一个评估人员的知识面相对有限，因此，评估机构礼聘资产评估专家作为自己的参谋非常必要。评估构造可以根据自己所从事的主要评估领域，礼聘在财务会计、工程技术、经济管理、金融、法律以及特殊资产等方面有一定造诣的专家作为自己的参谋，就资产评估执业中的难点、疑点问题发展咨询，定期承受资产评估法律法规、执业标准等方面的培训、教育和专业指导。设立资产评估参谋，有助于提高评估工作质量，防范评估风险。进一步完善

13、资产评估报告的内容及格式。在评估实践中，由于存在评估人员在报告书中表述不当而在诉讼中败诉的实例，因此评估师应当按照不同评估范围来标准资产评估报告书来标准资产评估报告书的内容和格式，做到报告书中的数据资料都有据可查。同时，在资产评估报告书尽量增加一些保护性条款或者内容。资产评估报告的撰写要做到格式统一、内容标准、表述准确、语言精练。完善资产评估报告书的内容及格式有助于减少资产评估结果使用风险。建立资产评估风险保险制度。为了降低资产评估风险可能带来的经济损失，借鉴国内外同行业的做法，评估构造应建立评估风险保险制度，如评估机构和评估人员自身建立执业风险基金，发展自保，或者向保险公司申请设立评估执业责

14、任保险等等。加强评估机构内部管理，建立内部质量控制制度。资产评估机构要加强内部管理，建立健全各项规章制度，建立完整详尽的标准化执业程序，如执业操作标准制度、工程负责制度、内部审核制度、风险评价制度，最大限度地保护自身和评估人员的利益，将风险降低到最小程度。建立评估全过程的内部质量控制制度，包括评估全过程的内部质量控制制度，包括评估业务受理、评估前期准备、详细评定估算、出具评估报告，以及评估档案管理在内的整个评估过程的质量控制，在每一个阶段都应规定评估工作的重点和质量，以及评估人员防范风险应注意的问题。建立评估过程的内部质量控制制度，是躲避评估风险的关键性措施。为了防止被停顿执业等风险，评估人员

15、应努力提高自身综合素质，以取得个人事业的长足开展。转变思想观念，增强评估风险意识。资产评估人员必须转变思想观念，充分认识到资产评估风险是关系到自身生存开展和切身利益的大问题。评估人员要提高抵御风险的能力，就必须加强自身职业道德建立，树立终身学习的意识，不断提高业务理论和实践水平。加强自身职业道德建立。资产评估职业道德准那末一一根本准那末就标准资产评估师职业道德行为、提高资产评估师职业道德素质提出了明确的要求，资产评估师应当老实朴重、勤勉尽责、恪守独立、客观、公正的原那末。资产评估师在承揽业务、评估操作和评估报告形式形成过程中，不能受其他任何单位和个人的干预和影响，要在实质上和形式上保持双重独立，防止评估报告使用人的不当指控。大力提高自身业务素质。资产评估人员要通过理论学习和实践锻炼，充分理解和掌握有关资产评估方面的法律法规，严格遵循资产评估操作规程，熟练掌握资产评估的理论以及各种类型资产评估的方法。资产评估人员要树立终身学习的意识，自觉参加职业教育培训，开展各种形式的业务交流，提高评估过程中处理和解决实际问题的能力。