税收征管制度岗位模拟试题及答案.docx
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1、税收征管制度岗位模拟试题及答案一、单选L扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的,税务机关 的处理正确的是(XA、自发现之日起5日内责令其限期改正,并可处以2000 元以下的罚款B、自发现之日起3日内责令其限期改正,并可处以1000 元以下的罚款C、自发现之日起3日内责令其限期改正,并可处以2000 元以下的罚款D、自发现之日起5日内责令其限期改正,并可处以1000 元以下的罚款正确答案:B答案解析: 扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的,税务机关应当 自发现之日起3日内责令其限期改正,并可处以IOOO元以 下的罚款。2、下列有关税收优先的表述,正确的是(A、税收优先于留置权B、破产企业欠税的
2、,税收一律不得优先于所欠职工工资C、税收优先于无担保债权D、税收优先于抵押权正确答案:A答案解析:对走逃、失踪的纳税户以及其他经税务机关蛰无下落的纳税 人欠税的,由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局公 告3、对走逃、失踪的纳税户的欠税进行公告的,公告的税务 机关是(A、省局税务机关B、市级税务机关C、县级税务机关D、国家税务总局正确答案:A答案解析:对走逃、失踪的纳税户以及其他经税务机关查无下落的纳税 人欠税的,由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局公 告。4、税务机关发现纳税人超过应纳税额缴纳税款的,税务机 关的下列处理正确的是(A、退税利息按照办理退税手续当天中国人民银行规定的活 期
3、存款利率计算B、自发现之日起10日内办理退还手续C、除退还多缴的税款外,加算银行同期存款利息D、自结算缴纳税款之日起三年内发现的,退还纳税人,超 过三年发现的,不再退还正确答案:B答案解析:纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即 退还;纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的,可以向 税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税 务机关及时查实后应当立即退还。税务机关发现纳税人多缴 税款的,应当自发现之日起10日内办理退还手续。5、税务机关检蛰纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料等资料时,下列处理错误的是(XA、调回以前会计年度的账簿等资料的,应经县以上税务局 (分局)局
4、长批准B、将账簿等资料调回检直的,应当开付清单C、调回当年的账簿等资料检蛰的,应在1个月内完整退还D、调回以前会计年度的账簿等资料检查的,应在3个月内 完整退还正确答案:C答案解析:经县以上税务局(分局)局长批准,可以将纳税人、扣缴义务 人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调 回税务机关检查,但是税务机关必须向纳税人、扣缴义务人 开付清单,并在3个月内完整退还;有特殊情况的,经设区 的市、自治州以上税务局局长批准,税务机关可以将纳税人、 扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调 回检查,但是税务机关必须在30日内退还。6、扣缴义务人支付纳税人款项扣缴税款时,纳税人拒绝
5、扣 缴的,扣缴义务人的处理正确的是(A、可正常支付款项,并在三日之内报告主管税务机关B、暂停支付相当于应纳税款的款项,并在五日之内报告主 管税务机关C、暂停支付相当于应纳税款的款项,并在一日之内报告主 管税务机关D、可正常支付款项,并在五日之内报告主管税务机关正确答案:C答案解析:对纳税人拒绝扣缴税款的,扣缴义务人应暂停支付相当于纳 税人应纳税款的款项,并在一日之内报告主管税务机关。7、建筑业纳税人到异地提供建筑服务,跨区域涉税事项报 验管理的有效期为(XA、1年B、90 天C、建筑合同执行期限Dx 180天正确答案:C答案解析:取消跨区域涉税事项报验管理的固定有效期。税务机关不再 按照180
6、天设置报验管理的固定有效期,改按跨区域经营合 同执行期限作为有效期限。合同延期的,纳税人可向经营地 或机构所在地的国税机关办理报验管理有效期限延期手续。8、已实行多证合一、一照一码登记模式的纳税人,办 理多证合一登记信息确认表中信息确认的时间是(工A、发生纳税义务之日起30日内B、领取工商营业执照之日起30日内Cs办理工商登记时D、首次办理涉税事宜时正确答案:D答案解析:已实行多证合一、一照一码登记模式的纳税人,首次办 理涉税事宜时,对税务机关依据市场监督管理等部门共享信 息制作的多证合一登记信息确认表进行确认,对其 中不全的信息进行补充,对不准确的信息进行更正。9、中共中央办公厅、国务院办公
7、厅印发的关于进一步深 化税收征管改革的意见中指出,深化税收征管制度改革, 建设智慧税务的驱动力是(A、放管服改革B、税收大数据C、电子税务局建设D、发票电子化改革正确答案:B答案解析:关于进一步深化税收征管改革的意见中指出,深化税收 征管制度改革,建设智慧税务的驱动力是税收大数据。知识 点:8.3进一步深化税收征管改革模块:8.党中央、国务院 重大决策部署10、负有纳税申报义务的纳税人,被认定为非正常的条件是A、连续三个月所有税种均未进行纳税申报B、连续三个月部分税种未进行纳税申报C、未按照规定的期限申报纳税,税务机关责令其限期改正, 逾期不改正D、未按照规定的期限申报纳税,税务机关责令其限期
8、改正 后,逾期不改正,税务机关派员实地检查,查无下落并且无 法强制其履行纳税义务正确答案:A答案解析:纳税人负有纳税申报义务,但连续三个月所有税种均未进行 纳税申报的,税收征管系统自动将其认定为非正常户。IL我们实行更加积极主动的开放战略,构建面向全球的高 标准自由贸易区网络,加快推进自由贸易试验区、海南自由 贸易港建设,共建的国际公共产品和国际合作平台是()oA、海上丝绸B、自由贸易C、一带一路D、丝绸之路正确答案:C答案解析:我们实行更加积极主动的开放战略,构建面向全球的高标准 自由贸易区网络,加快推进自由贸易试验区、海南自由贸易 港建设,共建一带一路”成为深受欢迎的国际公共产品和 国际合
9、作平台。知识点:2.1党的二十大报告模块:2.党的 二十大及二十届中央委员会历次会议精神12、纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支 付价款、费用的,税务机关的处理正确的是(XA、对企业作出特别纳税调整的,应当对补征的税款,自税 款所属纳税年度的当年1月1日起至补缴税款之日止的期间, 按日加收利息B、对企业作出特别纳税调整的,应当对补征的税款,自税 款所属纳税年度的次年1月1日起至补缴税款之日止的期间, 按日加收滞纳金C、有特殊情况的,自该业务往来发生的纳税年度起10年内 进行调整D、一般情况下,自该业务往来发生的纳税年度起5年内进 行调整正确答案:C答案解析:纳税人与其关联企业未按
10、照独立企业之间的业务往来支付 价款、费用的,税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3 年内进行调整;有特殊情况的,可以自该业务往来发生的纳 税年度起10年内进行调整。税务机关依法对企业作出特别 纳税调整的,应当对补征的税款,自税款所属纳税年度的次 年6月1日起至补缴税款之日止的期间,按日加收利息。13、向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的,是否 可免予逐笔开具发票,由()确定。A、省级税务机关B、市级税务机关C、县级税务机关办税服务部门D、县级税务机关正确答案:A答案解析:向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的,是否可免 予逐笔开具发票,由省税务机关确定。14、下列有关增值税最高开票限
11、额的表述,正确的是(A、最高开票限额的审批机关是区县税务机关和市级税务机 关B、申请最高开票限额不超过十万元的,主管税务机关不需 事前进行实地查验C、最高开票限额,是指单份专用发票开具的销售额和税额 合计数不得达到的上限额度D、因偷税被纳入辅导期管理的纳税人,最高开票限额不得 超过十万元正确答案:B答案解析:【最高开票限额,是指单份专用发票开具的销售额和税额合 计数不得达到的上限额度】:最高开票限额,是指单份专用 发票开具的销售额合计数不得达到的上限额度。【最高开票 限额的审批机关是区县税务机关和市级税务机关】:由一般 纳税人申请,区县税务机关依法审批。【因偷税被纳入辅导 期管理的纳税人,最高
12、开票限额不得超过十万元】:其他辅 导期一般纳税人专用发票最高开票限额应根据企业实际经 营情况重新核定。15、纳税人的下列资料应当保存5年的是(A、账簿B、发票存根联C、完税凭证D、记账凭证正确答案:B答案解析:已开具的发票存根联和发票登记簿,应当保存五年。账簿、 记账凭证、报表、完税凭证、出口凭证以及其他有关涉税资 料应当保存10年16、税务机关对纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的违 法行为进行处理,适用的规定是(XA、责令限期改正,可以处五万元以下的罚款B、责令限期改正,可以处少缴、未缴税款50%以上5倍以 下的罚款C、责令限期改正,并处五万元以下的罚款D、责令限期改正,并处少缴、未缴税款
13、50%以上5倍以下 的罚款正确答案:C答案解析:纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的,由税务机关责令 限期改正,并处五万元以下的罚款。17、从事生产、经营的纳税人向主管税务机关书面报告其基 本存款账户的时间是(A、开立基本存款账户之日起15日内B、开立基本存款账户之日起30日内C、领取税务登记证件之日起30日内D、领取税务登记证件之日起15日内正确答案:A答案解析:从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他 存款账户之日起15日内,向主管税务机关书面报告其全部 账号。18纳税担保人的下列情形属于具有纳税担保能力的是(XA、法人或其他经济组织实际拥有的资产净值超过需要担保 的税额及滞纳
14、金的B、法人或其他经济组织财务报表资产净值超过需要担保的 税额及滞纳金的C、法人或其他经济组织财务报表资产公允价值超过需要担 保的税额及滞纳金的D、自然人依法可以处分的未设置担保的财产的价值超过需 要担保的税额及滞纳金的正确答案:D答案解析:纳税保证人,是指在中国境内具有纳税担保能力的自然人、 法人或者其他经济组织。法人或其他经济组织财务报表资产 净值超过需要担保的税额及滞纳金2倍以上的,自然人、法 人或其他经济组织所拥有或者依法可以处分的未设置担保 的财产的价值超过需要担保的税额及滞纳金的,为具有纳税 担保能力。19 .纳税人缴纳税款后,采取假报出口或者其他欺骗手段,骗 取所缴纳税款,尚未构
15、成危害税收征管罪,则纳税人的税收 违法行为属于(A、骗取出口退税B、妨碍追缴欠缴C、编造虚假计税依据D、偷税正确答案:D答案解析:纳税人缴纳税款后,采取假报出口或者其他欺骗手段,骗取 所缴纳税款的,依照偷税的规定处罚;骗取税款超过所缴纳 的税款部分,依照骗取出口退税处罚。20 .中国共产党廉洁自律准则的修订基础是(XA、中国共产党纪律处分条例B、中国共产党纪律检查委员会工作条例C、中国共产党党员教育管理工作条例D、中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则正确答案:D答案解析:中国共产党廉洁自律准则由党中央根据党的十八大以来 全面从严治党新的实践需要,在2010年中国共产党党员 领导干部廉洁从政若
16、干准则基础上修订而成。模块:4.中 国共产党重要党内法规知识点:4.3中国共产党廉洁自律准 则21 .实行简易申报、简并征期申报纳税方式的对象,最恰当的 是()0A、其他个人B、实行定期定额缴纳税款的个体工商户C、增值税小规模纳税人D、实行定期定额缴纳税款的纳税人正确答案:D答案解析:实行定期定额缴纳税款的纳税人,可以实行简易申报、简并 征期等申报纳税方式。22 .下列有关纳税人到主管税务机关申请代开发票的表述,正 确的是()0A、自然人申请代开发票时,应缴纳个人所得税B、自然人申请代开发票时,超过增值税起征点的应缴纳增 值税C、自然人申请代开发票的,应提供身份证、合同等资料D、小规模纳税人申
17、请代开专用发票时,无需缴纳增值税,按期办理增值税申报时再缴纳正确答案:B答案解析:【自然人申请代开发票的,应提供身份证、合同等资料】: 无需提供合同。【自然人申请代开发票时,应缴纳个人所得 税】:无需缴纳个人所得税。【小规模纳税人申请代开专用发 票时,无需缴纳增值税,按期办理增值税申报时再缴纳】: 应缴纳增值税。23为确保完整、准确、全面贯彻新发展理念,需要强化的是A、监察监督B、政治监督C、日常监督D、纪委监督正确答案:B答案解析:习近平谈治国理政第四卷收入习近平总书记在中共十九 届中央纪委六次全会上的讲话(2022年1月18日)习近平 总书记指出,要强化政治监督,确保完整、准确、全面贯彻
18、新发展理念。要把握新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新 发展格局、推动高质量发展,引导督促党员、干部真正悟透 党中央大政方针,时时处处向党中央看齐,扎扎实实贯彻党 中央决策部署,不打折扣、不做表面文章,纠正自由主义、 本位主义、保护主义,不因一时一的利益而打小算盘、耍小 聪明,确保执行不偏向、不变通、不走样。24 .下列有关数电发票的表述,错误的是(XA、全国统一赋码、智能赋予发票开具金额总额度B、不以纸质形式存在、不用介质开具Cs不需申请领用D、开票方通过二维码交付购买方答案解析:数电发票,就是指全面数字化的电子发票,是与纸质发 票具有同等法律效力的全新发票,不以纸质形式存在、不用 介质开具、
19、不需申请领用,而是将纸质发票的票面信息全面 数字化,通过标签管理,将现有的多个票种集成归并为电 子发票”单一票种,设立税务数字账户,实现全国统一赋码、 智能赋予发票开具金额总额度、自动流转交付。25 .纳税人被市场监督管理部门吊销营业执照的,其税务登记 的处理正确的的是(XA、自营业执照被吊销之日起15日内办理注销税务登记B、对吊销营业执照不服申请行政复议,行政复议的决定为 维持原处理决定的,在收到复议决定之日起15日内办理注 销税务登记C、组织清算,清算结束后15日内办理注销税务登记D、对吊销营业执照不服申请行政复议的,在行政复议期间 不办理注销税务登记 正确答案:A答案解析:纳税人被工商行
20、政管理机关吊销营业执照的,应当自营业执 照被吊销之日起15日内,向原税务登记机关申报办理注销 税务登记。26 .中国共产党的精神之源是(XA、遵义会议精神B、井冈山精神C、长征精神D、伟大建党精神答案解析:2021年7月1日,中共中央总书记、国家主席、中央军委 主席习近平在庆祝中国共产党成立100周年大会上的讲话 提到:一百年前,中国共产党的先驱们创建了中国共产党, 形成了坚持真理、坚守理想,践行初心、担当使命,不怕牺 牲、英勇斗争,对党忠诚、不负人民的伟大建党精神,这是 中国共产党的精神之源J模块:1.习近平新时代中国特色社 会主义思想知识点:1.5习近平谈治国理政第四卷27 .税务机关公告
21、送达税务文书的,送达的时间为公告之日起 满()日。As 30B、90C、60D、15正确答案:A答案解析:税务机关可以公告送达税务文书,自公告之日起满30日, 即视为送达。28 .税务机关需要将纳税人的发票调出查验时,应当向被蛰验 的单位和个人开具的资料正确的是(A、将空白发票调出查验时,开具发票换票证B、将空白发票调出查验时,开具清单C、将已开具的发票调出查验时,开具发票换票证D、将已开具的发票调出查验时,开具清单正确答案:C答案解析: 税务机关需要将已开具的发票调出蛰验时,应当向被查验的 单位和个人开具发票换票证。税务机关需要将空白发票调出 查验时,应当开具收据。29 .税务机关对于违反发
22、票管理法规,导致其他单位或者个人 未缴、少缴或者骗取税款的违法行为进行处理,适用的规定 是()0A、没收非法所得,可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1 倍以下的罚款B、没收非法所得,可以并处未缴、少缴或者骗取的税款50% 以上5倍以下的罚款C、没收非法所得,并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以 下的罚款D、没收非法所得,并处未缴、少缴或者骗取的税款50%以 上5倍以下的罚款答案解析:违反发票管理法规,导致其他单位或者个人未缴、少缴或者 骗取税款的,由税务机关没收非法所得,可以并处未缴、少 缴或者骗取的税款一倍以下的罚款。30 .下列有关停业登记的表述,错误的是(XA、停业期限不得超过一年B、停业登
23、记的对象包括比照定期定额户进行管理的个人独 资企业C、停业期间税务机关应暂停其税务登记证件、发票领购簿 和发票的使用D、纳税人申报办理停业登记时,应结清应纳税款、滞纳金、 罚款答案解析:【停业登记的对象包括比照定期定额户进行管理的个人独 资企业】:比照定期定额户进行管理的个人独资企业发生停 业的,应当在停业前向税务机关书面提出停业报告。【纳税 人申报办理停业登记时,应结清应纳税款、滞纳金、罚款】: 申报办理停业登记时,应如实填写停业复业报告书,说明停 业理由、停业期限、停业前的纳税情况和发票的领、用、存 情况,并结清应纳税款、滞纳金、罚款。【停业期间税务机 关应暂停其税务登记证件、发票领购簿和
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