理工大学基建、修缮工程项目审计实施办法.docx

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1、理工大学基建、修缮工程项目审计实施办法第一条为了规范学校基建、修缮工程项目审计工作，加强工程项目管理，提高资金的使用效益，根据关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见、XX省教育系统建设工程项目审计实施办法和XX理工大学内部审计工作规定等，结合我校实际，制定本办法。第二条本办法所称基建、修缮工程项目是指学校以各种资金投资的基本建设、扩建、改建、维修和装饰等工程项目。第三条本办法所称基建、修缮工程项目审计，是指审计处依据有关法律法规和制度规范，从项目立项至竣工验收决算活动全过程的合法性、真实性及效益进行的审计确认、评价及监督。第四条基建、修缮工程项目审计的目的是促进学校加强工程项目管理，有效控

2、制工程造价，降低项目成本，提高工程质量，正确评价投资效益。第五条基建、修缮工程项目审计应遵循的原则和方法：（一）事前审计、事中审计和事后审计相结合；（二）技术经济审查与审计控制和审计评价相结合；（三）以促进控制工程造价和规范工程管理为重点，并充分关注造价、工期、质量三者关系；（四）加强与建设、施工、监理及工程造价咨询机构的协调与沟通；（五）采用内部审计与委托审计相结合的办法。第六条对基建、修缮工程项目开工前审计的主要内容：（一）基建、修缮工程项目开工前的各项审批手续是否完备、合法、投资是否纳入或学校年度投资计划；（二）投资来源是否合法、建设资金是否能够落实；（三）工程项目的建设规模和设计标准是

3、否与可行性研究报告文件相符，有无擅自扩大规模或提高标准等情况；（四）工程招投标、承包是否符合规定，手续是否完备、合法,所签订合同或协议书中的责权利，质量、工期，取费标准、付款方式、奖罚、保修及时效等内容是否全面合规；（五）涉及拆除旧建筑物和构筑物的基建工程，对拆除旧建筑物的工作量、材料回收管理及折价等事项进行审计；（六）与设计单位签订的合同是否合法合规，收费是否合理。第七条对基建、修缮工程项目概（预）算执行情况审计的主要内容：（一）征地拆迁费用支出是否真实、合法，管理是否符合有关规定，道路、通水、通电等费用支出是否真实、合法；（二）调整概算是否符合规定的编制方法、定额和标准，是否经过论证和审批

4、；设计变更的内容是否符合规定，签证是否齐全、合规；有无擅自扩大规模和提高标准等问题；（三）项目资金的使用是否合规，有无转移、侵占、挪用建设资金和损失浪费等问题；（四）工程价款结算、往来账款和财务报表是否真实、合法，有无偷工减料、高估冒算、虚报冒领工程款等问题；（五）工程项目所需设备和材料等物资是否按设计要求采购，有无盲目采购等行为；设备和材料等物资的验收、保管、使用与维护是否有效；（六）审计人员要深入现场、调查研究，了解情况，对施工进度、施工管理、材料管理等进行过程监督，并就发现的问题及时向学校及相关部门提出整改建议。第八条对基建、修缮工程项目施工过程审计的主要内容：（一）施工过程中需要的材料

5、、设备应按规定进行招标；审计处参与考察、招标与商务谈判等全过程；（二）对工程项目实施过程中的单项竣工项目，由学校基建部门负责组织有关单位和部门对其进行竣工验收，形成统意见并签字,验收不能形成统意见时，由学校基建部门提出建议及解决办法，整改后重新组织验收，审计处参与其全过程。第九条对基建、修缮工程项目竣工结算审计的主要内容：（一）工程结算编制是否真实、准确，变更、签证等手续是否真实、齐全、符合要求；（二）工程量计算是否符合规定的计算规则，是否准确、有效,费用计取是否规范；甩项工程是否做减项处理；（三）暂定价确定是否按程序进行，是否符合相关要求，调整是否合理；（四）审计中遇到下列情况时，应当获取必

6、要的签证；1.施工情况与图纸不符，实物工程量与图纸不符；2 .施工用料发生变化；3 .施工情况与施工合同不符，施工中使用的工程材料、设备价格与合同不符；4 ,改变工程项目的性质，提高或降低建设标准；5 .计划外工程项目；6 .其他需要签证的情况。第十条对基建、修缮工程项目竣工决算审计的主要内容：（一）项目竣工决算书及说明书是否真实、全面、合法；（二）竣工决算的编制依据是否符合规定，资料是否齐全，手续是否完备，各项清理工作是否全面彻底；（三）与施工单位结算的工程量是否真实，套用定额项目及价格是否合理，计取的各项费用及执行文件、定额版本是否准确、合规；（四）项目概预算最终执行情况如何，各项支出依据

7、是否充分,手续是否完备，内容是否真实；（五）交付使用财产是否真实、完整，是否与建设标准一致，是否符合使用条件，移交手续是否齐全、合规，成本核算是否正确,有无挤占成本、提高造价、转移投资等问题；（六）项目结余资金情况，包括结余资金是否真实、准确；库存物资的实际存量是否真实，有无积压、隐瞒、转移、挪用等问题。第十一条基建、修缮项目管理部门、财务部门和施工、监理等单位要积极配合审计部门的工作，对工程项目进行审计时，基建、修缮项目管理部门要在规定的期限内提供下列资料：（一）项目的批准立项、建设、审计、监理、质量验收等有关文件报告；（二）承包合同或协议书及结算资料（包括招投标文件、施工图、竣工图、工程量

8、计算书、工程变更签证资料、隐蔽工程资料等）；（三）工程决算的财务资料以及影响工程造价的其他有关资料;（四）其他与工程有关的需要说明的问题资料。被审计单位应对提供资料的真实性、完整性负责，并承担因资料失实所造成的一切后果。第十二条基建、修缮工程项目送审要求：（一）送审项目必须立项合法、手续完备、内容完整，严格执行基本建设工程有关规定及取费标准，编制预、决算书符合客观实际；（二）工程竣工验收合格后，一般在一个月内由工程项目管理部门报送工程项目管理部门负责人和分管校领导签字盖公章后的工程决算书及有关文件资料；（三）工程决算材料报审、审计内容核对、审计谈判、审计报告接收等事宜，施工方和建设部门要专人负

9、责联系；第十三条审计处对不按要求送审或资料不全的送审项目不予受理。第十四条审计处对送审项目初步审查后，提出初步意见，并根据项目建设规模及投资性质，由学校审计处实施审计或按规定委托社会审计机构进行审计，所发生费用依照规定从基建经费中支付。第十五条未经审计的基建、修缮工程项目一律不准办理财务结算手续。第十六条审计处对审计查出的违反财经法纪和损害学校权益、决策失误和管理不善等造成严重损失的行为及其有关责任人，应当按照有关规定向学校提出处理、处罚的意见和建议。第十七条审计人员应做好审计资料保管工作，完成审计后要按照档案管理相关规定，及时归档资料。第十八条审计机关审计过的项目，上级主管部门和学校可利用其审计结果，一般不重复审计。上级内部审计机构安排的审计项目，学校不再审计，审计成果可以按序享用。第十九条本实施办法由学校审计处负责解释。第二十条本实施办法自印发之日起施行。原文件同时废止。