集团公司投资项目后评价管理办法(1).docx
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1、集团公司投资项目后评价管理办法第一章总则第一条为加强XX集团有限责任公司(以下简称“集团”)对投资项目的管理,规范项目投资行为,提高投资决策水平、项目监管水平和投资效益,更好地履行出资人职责,根据市国资委相关管理办法并结合集团实际制定本办法。第二条本办法适用于集团及集团所属各级全资、控股子公司经集团审批的投资项目,包括集团直接投资以及集团所属企业投资的固定资产投资项目和股权投资项目。固定资产投资是建造和购置固定资产的经济活动,包括固定资产更新(局部和全部更新)、改建、扩建、新建等活动。股权投资是指企业以股权收购、出资设立子企业、股权置换、行政划拨等方式获得境内外其它企业的管理控制权及各类财产权
2、益的非固定资产投资行为。建设移交项目(BT)、建设运营移交项目(BOT),工程总承包项目(EPC)等类项目视同固定资产投资项目进行项目后评价管理。第二章项目后评价的内容第三条投资项目后评价是指投资项目实施完成并运行后的某一时点,对项目的实施过程、结果及其影响进行全面系统的回顾和总结,将项目的实施过程及项目完成后的最终结果和影响与项目决策时确定的各项计划和目标以及技术、经济、环境、社会指标进行对比,找出差异,分析原因,总结经验教训,提出对策建议,通过信息反馈,改善投资管理和决策。第四条项目后评价必须遵循独立、客观、科学、公正的原则。评价过程要有独立性,排除干扰;评价依据要客观,去伪存真;评价方法
3、和手段要科学,合理适用;评价结论要公正,实事求是。第五条投资项目后评价的主要依据:(一)项目前期文件,包括项目建议书、可行性研究报告、尽职调查报告、项目评估报告以及相关的批复文件等;(二)项目实施文件,包括主要合同、招标投标文件、工程建设类项目初步设计文件、监理报告、竣工验收报告、审计报告、资产评估报告以及相关的批复文件和资料等;(三)投资项目自评报告,即项目实施完成后对项目进行的全面系统的总结;(四)与项目相关的集团发展规划、直属企业发展规划、主要业务发展规划等;(五)其他资料,包括国家和地方政府部门有关投资项目的法律、法规、规章及规定,国家和地方有关行业发展政策和产业发展规划。第六条项目后
4、评价的重点主要包括:(一)对集团发展战略的主要影响;(二)项目财务指标的实现程度;(三)对项目所在地社会经济的重要影响;(四)对集团未来的投资项目决策及项目管理的影响和借鉴作用;(五)项目采用的新模式、新方法、新技术、新工艺、新设备、新材料以及示范效应;(六)项目建设中遇到的特殊情况以及发生的重大变化;(七)政府主管部门和社会舆论对该项目的重要关注点。第七条项目后评价的主要内容包括项目实施过程评价、项目效益和影响评价、项目目标实现程度和持续能力评价、项目后评价结论等。(一)项目实施过程评价,即对投资项目的立项审批决策、实施准备、实施过程到实施完成和开始运营的全过程进行分析评价;(二)项目效益和
5、影响评价,即对投资项目的经济效益、环境效益、社会效益、管理效果以及技术成果等进行分析评价;(三)项目目标实现程度和持续能力评价,即对投资项目目标的实现程度、完成情况及其适应性、项目的持续发展能力等进行分析评价;(四)项目后评价结论,即对投资项目作出结论性后评价意见,包括项目综合评价、成功度评价、经验教训和对策建议等。第三章项目后评价的方法第八条项目后评价的方法主要有逻辑框架法、对比法、调查法等。第九条逻辑框架法是综合评价方法,即通过投入、产出、直接目的、宏观影响四个层面对项目进行分析和总结的综合评价方法。项目后评价的逻辑框架表目标层次验证对比指标原因分析可持续性项目原定指标实际实现指标差别或变
6、化内部原因外部原因宏观目标(影响)直接目的(作用)项目产出(结果)项目投入(条件)第十条对比法是项目后评价的主要常用方法,即根据调查得到的项目实际情况,对照项目申报和批复时所确定的直接目标、宏观目标以及其它指标,找出偏差和变化,分析原因,得出结论和经验教训。对比法包括前后对比法、有无对比法和横向对比法。前后对比法,是以建设项目决策时所确立的目标以及各项技术经济指标,与项目完成后以及实际运行结果相比较,进行分析评价。采用前后对比法要注意前后数据的可比性。有无对比法,是有项目时的技术经济指标与没有本项目时的技术经济指标进行比较,对项目进行分析评价。横向对比法,是以项目完成的实际结果,与同行业类似项
7、目的技术经济指标进行横向对比,用以评价企业(项目)的绩效或竞争力。对股权投资项目而言,可以通过“有无对比”、用并购后企业的实际收益减去假设并购未发生条件下企业的可能收益,计算股权投资为投资方和目标企业带来的超额收益。对上市公司的股权投资,可以通过资本市场对于并购活动的反应程度,对股权投资的绩效进行评价。着重对比分析并购前后投资方、目标企业的股价、市盈率、交易量等指标的长期趋势。第十一条调查法是采集对比信息资料的重要方法,包括现场调查和问卷调查。第十二条项目后评价的方法选择将根据具体项目特点和后评价特定目的而确定。第四章项目后评价的实施第十三条集团本部固定资产投资及股权投资的管理部门应对其所主管
8、的投资项目进行跟踪管理,并于每年1月20日前将上一年度新增的符合本办法第十四条规定的项目情况统计表报送审计部备案。第十四条投资项目按下列方式进行自我评价:(一)集团直接投资项目,由项目单位进行自我评价;(二)集团所属企业投资项目,由集团所属企业组织项目单位进行自我评价。所属企业和项目单位应在项目投入运行6至12个月之后(固定资产投资项目应己全部建成,通过竣工验收,并通过6个月的商业运营;产权投资类项目产权交割完成,并投入运营12个月)的一个季度内完成自我评价报告(格式见附件1、附件2),由集团本部固定资产投资及股权投资的管理部门向集团审计部统一报送备案。第十五条投资项目在自我评价完成后,根据集
9、团确定的项目后评价范围,按下列方式进行后评价:(一)集团直接投资项目,由集团审计部牵头成立后评价小组,组织开展项目后评价工作;(二)集团所属企业投资项目,由集团所属企业组织项目单位完成项目后评价工作,并按集团要求的时限由集团直属企业报送集团审计部备案。第十六条集团确定开展项目后评价范围的依据主要包括:(一)直属企业和项目单位已经完成自我评价的项目;(二)对集团有重大影响的项目优先考虑,如投资规模较大、收益(或亏损)较大的项目;(三)集团新进入的行业优先考虑;(四)后评价项目的选择要体现代表性,兼顾不同的行业、兼顾各直属企业;(五)项目前期工作及建设过程中发生重大调整或问题的项目优先考虑;(六)
10、集团担保的项目优先考虑,使用债券融资、上市公司股权融资的项目优先考虑。第十七条集团制订项目后评价工作方案。集团审计部在每年初对上年度投资项目已完成情况、投资项目自我评价报告进行审阅分析,了解投资项目的实施进展情况和运营情况,拟订后评价项目名单和后评价工作方案,经协管或分管领导审批后开展。对于上级单位指定开展的投资后评价项目,集团审计部向集团协管或分管领导汇报后按照上级单位的要求直接开展投资后评价工作。第十八条投资项目后评价工作由集团统一组织实施。集团成立由集团投资评价职能的协管或者分管领导为负责人、相关职能部门负责人和具体人员组成后评价工作小组,具体开展项目后评价工作。集团直属企业、项目单位负
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