集团公司内控监督评价关注要点及工作程序.docx

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1、内控监督评价关注要点及工作程序内控监督评价以上一级单位为实施主体，在各单位全面自评基础上实施进行。一、总体要求内控监督评价应本着全面性与重要性相结合的原则，综合考虑实施成本和预期效果，统筹安排监督评价资源，遵循规范的评价工作流程和监督质量控制标准，既要全面覆盖各业务领域和所属单位，又要突出对重点单位、重点业务、重点环节及高风险领域的监督评价。集团公司每年选取三分之一左右单位开展内控监督评价，确保三年全覆盖。根据实际需要，对于管理基础薄弱、经营效果较差、风险相对集中、问题缺陷相对较多的单位，需增加监督评价频率。二、主要关注点内控监督评价属于专项评价范畴，应注意与内控自我评价区分，突出风险导向，抓

2、住重点与关键，从管理视角审视业务问题，贯彻“问题点切入，管理面输入”的工作方法，发掘管理问题背后的深层次原因，并提出解决方案。内控监督评价实施过程中应充分分析内外部形势，贴合管理需要，关注但不限于以下内容：1.重点业务：重点关注企业传统主营业务中涉及的高风险领域及薄弱管理环节，近年新开拓市场及进入的全新业务领域；有海外业务的单位，还需重点关注海外市场的布局及主要业务分布，海外风险管控及合规管理，海外项目的重大决策、重大项目安排、大额资金运作以及境外子企业公司治理等；对于特殊行业或业务，如金融业务应重点关注金融业务开展的合法合规性，是否存在未经批准开展金融业务情况，金融衍生品业务开展情况，金融业

3、务服务主业情况，金融业务的风险管控制度健全及实际运行情况，是否存在金融业务风险等。2 .关键环节：应根据重要业务流程认定关键环节，并综合考虑企业的行业特点、管理模式、发展阶段、风险偏好等。认定关键环节的重要参考是风险，关键环节必须对应明确的管理措施。可重点关注公司的发展战略、法人治理、组织架构、集团管控、改革改制、并购重组、人力资源、授权审批、资金管理、经营承揽、资本运作、法律合规等方面内容。3 .不相容岗位：重点关注不相容岗位管理制度的建立及实际落实，不相容岗位的分析和梳理，不相容岗位的分离措施及执行，对不相容岗位的日常管理和监督等，并关注不相容岗位工作机制的运行效率和效果。4 .年度重大风

4、险：重点关注重大风险评估、认定及实际管控情况，年度内是否发生重大风险事件，重大风险事件报告、处理及责任追究等。5 .年度重点工作：重点关注上级单位布置的工作任务完成情况，本单位年度计划重点工作，年度专项工作的落实情况等。6 .缺陷问题高发领域：重点关注日常检查、专项检查、自我评价、监督评价、内部审计、合规检查、财务监察、巡视巡察以及各类外部检查、审计多次认定的缺陷以及所属单位普遍存在的问题。7 .自我评价：集团公司内控评价要求贯彻落实情况，自我评价工作组织实施情况，评价覆盖面及关键领域、高风险业务关注情况，内控缺陷认定及整改、内控考核及结果运用，是否存在重大、重要缺陷等。三、工作程序内控监督评

5、价工作程序主要包括前期准备、现场实施、后续管理等。1.前期准备。主要包括制订监督评价工作方案、组建监督评价工作组、工作组成员培训、监督评价前分析等环节。(1)制订监督评价工作方案。监督评价牵头部门，应当按照三年监督评价规划或计划，结合外部监管或上级单位要求，收集、分析当年被监督评价单位经营管理情况，初步评估风险状况、内部控制水平，合理确定监督评价范围、内容、时间安排、工作分工等内容。(2)组建监督评价工作组。监督评价牵头部门，吸收总部各专业部门业务骨干或抽调下属单位风险内控工作人员组成工作组。工作实施前，可根据需要对工作组成员进行培训，培训内容包括但不限于监督评价工作方案、相关业务知识、缺陷认

6、定标准及监督评价工作纪律等。(3)监督评价前分析。监督评价工作组应在监督评价具体实施前，针对被评价单位个体进行研究分析，包括财务报表、相关业务资料、各类监督检查发现问题、内控审计及评价发现共性缺陷等，以风险为导向合理选取监督评价内容，确定监督评价重点，提高现场评价质量和效率。2 .现场实施。主要包括进点启动会议、访谈及调阅业务资料、现场评价测试及验证、反馈发现问题等环节。(1)进点启动会议。监督评价工作组进驻被监督评价单位后，可根据需要统一组织进点会谈，听取被监督评价单位工作汇报，向被监督评价单位说明监督评价目的、内容、范围和要求等。(2)访谈及调阅业务资料。监督评价工作组应充分利用现场访谈和

7、业务调研方式，调阅、分析相关文件、资料。要规范业务资料特别是运行证据样本量的抽取，确保抽样数量满足测试要求。(3)现场评价测试及验证。基于访谈和资料审阅，监督评价工作组应综合运用专题讨论、穿行测试、实地查验、比较分析等方法，对被监督评价单位高风险领域、重点监督评价事项、关键控制环节进行测试、验证。(4)反馈发现问题。监督评价工作组根据现场测试情况,按照内控缺陷认定标准，提出内控缺陷初步认定意见并与被监督评价单位及责任部门沟通、确认后，对发现的问题编制清单，同时基于具体问题和业务，从管理层面评判监督评价重点，提炼经验、分析原因，出具基本评价意见一同反馈给被监督评价单位。3 .后续管理。主要包括监

8、督评价工作报告、工作通报、整改跟踪等内容。(1)监督评价工作报告。监督评价工作完成后，工作组应编制工作报告向单位主管或相关会议汇报，主要内容包括监督评价工作开展概述、被查单位基本情况、监督评价发现问题及原因分析、处理意见、下一步工作建议等。(2)监督评价工作通报。在对发现问题形成相应的处理意见后，监督评价实施主体应统一印发工作通报，将监督评价实施情况、结果、发现问题及意见建议、下一步工作要求向所属单位进行传达。(3)整改跟踪。对监督评价发现的问题整改情况，监督评价牵头部门或主责部门应加强业务指导，持续跟踪整改情况，保证监督评价成果的有效应用。监督评价工作应注意整理留存评价相关文件、资料、访谈记录、工作底稿以及评价结论、报告等，做好档案管理。