xx地税局征管评估类试卷及答案(一).docx
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1、XX地税局征管评估类考试卷(一)及答案一、单项选择题(本类题共20分,每小题1分。每题只有一个符合题意的正确答案,请你将选定的答案编号用英文大写字母填入括号内。)1 .税务机关应当依据规定刚好对设立登记、(C)、涉税审批等事项进行提示。.逾期税务登记B.欠税状况C.纳税申报D.失踪状况2 .依据税务登记管理方法第四十条的规定,已办理税务登记的纳税人未依据规定的期限申报纳税,在税务机关责令其限期改正后,逾期不改正的,税务机关应当派员实地检查,查无下落并且无法强制其履行纳税义务的,由检查人员制作非正常户认定书,存入纳税人档案,税务机关(A)。A.暂停其税务登记证件、发票领购簿和发票的运用B.可以宣
2、布其税务登记证件失效C.可以注销其税务登记证件D.可以不追征其应纳税款3.税务机关应按规定的时间和程序,依据公正透亮、廉洁高效和便利纳税人的原则,刚好受理和审批纳税人申请的减免税事项。下列论述符合税收减免管理时限规定的是(C)OA.申请的减免税材料不齐全或者不符合法定形式的,应在10个工作日内一次告知纳税人须要补正的全部内容B.纳税人享受减免税的条件发生变更的,应自发生变更之日起10个工作日内向税务机关报告,经税务机关审核后,停止其减免税C.由纳税人所在地主管税务机关受理、应当由上级税务机关审批的减免税申请,主管税务机关应当自受理申请之日起10个工作日内干脆上报有权审批的上级税务机关D.县、区
3、级税务机关负责审批的减免税,必需在20个工作日内作出审批确定4 .从事生产、经营的纳税人外出经营,在同一地累计超过(D)的,应当在营业地办理税务登记手续。A.30天B.60天C.90天D.180天5 .纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时,(A必需先依照税务机关的纳税确定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者供应相应的担保,然后可以依法申请行政复议或依法向人民法院起诉B.必需先依照税务机关的纳税确定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者供应相应的担保,然后可以依法申请行政复议;对行政复议确定不服的,可以依法向人民法院起诉C.必需先依照税务机关的纳税确定缴纳或者解缴税款及滞纳金,实际缴清税款和
4、滞纳金之日起60日内提出行政复议申请,对行政复议确定不服的,可以依法向人民法院起诉D.可以申请行政复议,也可以干脆向人民法院提起行政诉讼6 .纳税担保试行方法规定,纳税保证是指纳税保证人向税务机关保证,当纳税人未依据税收法律、行政法规规定或者税务机关确定的期限缴清税款、滞纳金时,由纳税保证人依据约定履行缴纳税款及滞纳金的行为。纳税保证期间为(D)。A.纳税人应缴纳税款期限届满之日起15日B.纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起15日C.纳税人应缴纳税款期限届满之日起30日D.纳税人应缴纳税款期限届满之日起60日7 .因纳税人计算错误等失误,未缴或少缴税款的,税务机关(C)oA.在三年
5、内可以追征税款,不加收滞纳金,累计数额在5万元以上的,追征期为五年8 .在三年内可以追征税款、滞纳金,累计数额在5万元以上的,追征期为五年C.在三年内可以追征税款、滞纳金,累计数额在10万元以上的,追征期为五年D.在三年内可以追征税款、滞纳金,累计数额在10万元以上的,可以无限期追征8.如发觉执法过错线索,应当以书面形式列明责任人及责任人所属单位、执法过错行为的基本状况,并(A)。A.自发觉之日起三个工作日内提交本机关法制部门B.自发觉之日起五个工作日内提交本机关法制部门C.自发觉之日起三个工作日内提交本机关监察部门D.自发觉之日起五个工作日内提交本机关监察部门9,纳税人承认差异存在的事实,并
6、同意自查订正,主动把少缴的税款补缴入库,纳税评估结论应为(B)oA.纳税正常符合性结论B.纳税差异符合性结论C.纳税异样待查性结论D.纳税异样恶意性结论10 .在下列各项中,不属于纳税评估流程的有(B)。A.对象确定B.财产清查C.约谈、核实D.评估分析11 .2023年1月境外某公司在中国境内设立一代表处,该代表处2023年取得境内甲公司支付的贷款利息收入120万元;2023年3月购买境内乙上市公司股票,2023年6月获得乙公司支配的股息收入50万元,2023年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税(C)万元。A、25B、10C、42.5D、4012 .下列关于固定资产计税基础表述不正确的是(B
7、)oA、盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值为计税基础B、自行建立的固定资产,以达到预定可运用状态前发生的支出为计税基C、融资租入的固定资产,租赁合同未规定付款总额的,以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础D、通过非货币性资产交换方式取得的固定资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础13 .计算个体工商户生产经营所得的应纳个人所得税所得额时,不允许扣除的项目是(D)。A.以经营租赁方式租入固定资产的费用B.按规定缴纳的个体劳动者协会会费C.发生的及生产经营有关的财产保险费D.个体工商户业主每月领取的工资14 .中国公民王某2023年12月工资收
8、入1800元,年末一次性取得奖金4200元,王某本月应缴个人所得税为(D)oA.175元B.200元C.505元D.210元15 .投资方企业应在(A)时确认投资所得的实现。A.被投资方作出利润支配确定的日期B.被投资企业会计账务实际做利润支配处理C.被投资企业向投资方支付利D.投资方实际收到分得股利16 .我国境内新办软件生产企业经认定后,自(A)起,第一年和其次年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税。A.获利年度B.取得第一笔生产经营收入C.企业起先生产经营17 .企业从事下列项目中,(DA.花卉、茶以及其他饮料作物的种植C,海水养殖业18 .下列合同中,免征印花税的是(A.违
9、约合同术转让合同C.无息、贴息贷款合同合同D.企业工商登记之日)项目的所得免征企业所得税。B.香料作物的种植D.水果、坚果的种植C )。B.技D.分包和转包19.下列各项中,应征收土地增值税的是()。A.个人之间互换自有居住用房B.兼并企业从被兼并企业得到的房地产C.抵押期满权属转让给债权人的房地产D.通过民政部门赠送给社会公益事业的房地产20.纳税人经营自用的房屋缴纳房产税的计税依据是(D)。A.房屋原值B.房屋净值C.市场价格D.计税余值得分评分人二、多项选择题(本类题共20分,每小题1分。每题有两个或两个以上符合题意的正确答案,请你将选定的答案编号用英文大写字母填入括号内,不选、少选、多
10、选、错选均不得分。)1.减免税分为报批类减免税和备案类减免税,备案类减免税是指取消审批手续的减免税项目和不需税务机关审批的减免税项目。下列关于备案类减免税的论述正确的是(ACD)o.纳税人享受备案类减免税,应提请备案,经税务机关登记备案后,自登记备案之日起执行B.主管税务机关应在受理纳税人减免税备案后10个工作日内完成登记备案工作,并告知纳税人执行C.纳税人在执行备案类减免税之前,必需向主管税务机关申报减免税政策的执行状况、主管税务机关要求供应的有关资料备案D.纳税人未按规定备案的,一律不得减免税2 .税收管理员发觉所管纳税人有(ABC),应向所在税源管理部门提出管理建议。A.未按规定开具、取
11、得、运用、保管发票等违章行为的B.未按期申报纳税、申请延期申报和延期缴纳税款或催缴期满仍不缴纳税款的C.经纳税评估发觉申报不实或税收定额不合理的D.涉嫌发票违法犯罪行为的3 .有关部门非法供应的证明,纳税人获得了减免税,导致未缴、少缴税款。税务机关对有关部门的处理是(AC)oA.没收其违法所得B.追缴不缴或者少缴的税款、滞纳金C.可以处未缴、少缴税款1倍以下的罚款D.处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款4 .因有特别状况,税务机关要将某纳税人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查,应当(BC)。A.经县以上税务局(分局)局长批准B,经设区的市、自治州以上税务局局长批准C.
12、出具调取账簿资料通知书,开付清单,必需在30日内退还D.出具调取账簿资料通知书,开付收据,并在3个月内完整退还5 .纳税人有(BCD)情形之一的,税务机关可要求其供应纳税担保。A.纳税人因有特别困难,不能按期缴纳税款的B.纳税人有躲避纳税义务的行为,并在限期缴纳税款的期限内有明显转移其应纳税商品的迹象C.欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人须要出境的D.纳税人同税务机关在纳税上发生争议时,须要申请行政复议的6 .主营业务收入变动率及主营业务利润变动率在正常状况下,二者基本同步增长。当(ABC)时,可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围问题。A.比值1,且相差较大,二者都为负8 .比值1且相差
13、较大、二者都为正C.比值为负数,且前者为正后者为负D.比值为负数,且前者为负后者为正7 .以下属于经济及税源关系统计分析基本方法有(ABD)oA.对比分析法B.因素分析法C.指数平滑法D.平均分析法8 .依据规定,下列资产损失,应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有(CD)oA、库存现金盘点损失金额小于IOoO元的B、发生火灾导致近期购入的设备报废毁损C、公允交易下,企业买卖股票的损失D、正常经营下,企业转让非货币性资产产生的损失E、因债务人破产导致销售货物的货款无法收回确认的损失9 .在中国境内无居处但在境内连续居住满5年的个人,从第6年起以后的各年度中,在计算缴纳个人所得税时,下列表述正
14、确的有(BC)。A、在境内居住不满183天的,应当从再次居住满1年的年度起计算5年期限B、在境内居住满1年的,应当就来源于境内、境外所得申报纳税C、在境内居住不满1年但超过183日的,仅就其该年度来源于境内的所得申报纳税D、在境内居住不满90日的,其来源于中国境内的所得,由境外雇主支付的部分并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分,也应申报纳税E、应就来源于中国境内和境外的所得申报纳税10 .某政府机关及甲公司共同运用一幢办公用房,房产价值6000万元,政府机关占用房产价值5000万元,甲公司占用房产价值100O万元。2015年3月1日政府机关将其运用房产的40%对外出租,当年取得租金收
15、入150万元。2015年8月1日甲公司将其运用房产的30%对外投资,不担当生产经营风险,投资期限4年,当年取得固定利润分红8万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%。依据上述资料,下列说法正确的有(BC)oA、政府机关免征房产税B、政府机关应纳房产税18万元C、甲公司应纳房产税9.36万元D、甲公司应纳房产税7.68万元E、该办公用房当年合计应缴纳房产税25.68万元11 .关于契税计税依据的下列表述中,符合法律制度规定的有(BCDE)oA、购入土地运用权的,以评估价格为计税依据B、受赠房屋的,由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据C、受让国有土地运用权的,以成交价格为计税
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