一级建造师-工程经济-杨静 梅世强的重点.docx
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1、1Z101000工程经济Pl资金是运动的价值,资金的价值是随时间变更而变更的,是时间的函数,随时间的推移而增值,其增值的这部分资金就是原有资金的时间价值。其实质是资金作为生产经营要素,在扩大再生产及其资金流通过程中,资金随时间周转运用的结果。P2影响资金时间价值的因素主要有:资金的运用时间;资金数量的多少;资金投入和回收的特点;资金四周的速度。P2在工程经济分析中,利息经常被看成是资金的一种机会成本。P2利率的凹凸由以下因素确定:利率的凹凸首先取决于社会平均利润率的凹凸,并随之变动;在社会平均利润率不变的状况下,利率凹凸取决于金融市场上借贷资本的供求状况。借出资本要担当确定的风险,风险越大,利
2、率也就越高;通货膨胀对利息的波动有干脆影响,资金贬值往往会使利息无形中成为负值;借出资本的期限长短。P3以信用方式筹集资金有一个特点就是自愿性,而自愿性的动力在于利息和利率。P5复利计算有间断复利和连续复利之分。P6现金流量图三要素:现金流量的大小、方向、作用点(现金流量发生的时点)P6F=P(l+i)nF=P(FP,i,n)FP=-=F(l+i)-nP=F(PF,izn)F=J(1+iY1F=A(FA,i,n)1A=F0+;)“_A=F(AF,i,n)(1n1P=A;(1+i)nP=A(PAJzn)pAl+i,A=(1+力-1A=P(APJzn)Pll影响资金等值的因素有三个:资金数额的多少
3、、资金发生的时间长短、利率(或折现率)的大小。其中利率是一个关键因素。P12名义利率和有效利率:有效利率=(1+二)m;mP14经济效果评价就是依据国民经济与社会发展以及行业、地区发展规划的要求,在拟定的技术方案、财务效益与费用估算的基础上,接受科学的分析方法,对技术方案的财务可行性和经济合理性进行分析论证,为选择技术方案供应科学的决策依据。P14经济效果评价内容一般包括方案盈利实力、偿债雯力、财务生存实力等评价内容。P15在实际应用中,对于经营性方案,经济效果评价是从拟定技术方案的角度动身,依据国家现行财政、税收制度和现行市场价格,计算拟定技术方案的投资费用、成本与收入。对于非经营性方案,经
4、济效果评价应主要分析拟定技术方案的财务生存实力。P15经济效果评价的基本方法:确定性评价方法与不确定性评价方法二类。按评价方法的性质不同,经济效果评价分为定量分析和定性分析。按其是否考虑时间因素又可分为静态分析和动态分析。按是否考虑融资分类:融资前分析和融资后分析。按技术方案评价的时间分类:事前评价、事中评价和事后评价。P18技术方案的计算期是指在经济效果评价中为进行动态分析所设定的期限,包括建设期和运营期。运营期分为投产期和达产期二个阶段。P19 图确定性分析盈利实力分析财务内部收益;FIRR财务净现值FNPV总投资收益率ROI资本金净利润ROE经济效果评价偿债实力分析利息备付率ICR不确定
5、性分析敏感性分析盈亏平衡分析P33量本利模型:利润B=售价p -(变动成本Cu+税TU)*销量Q-固定成本CfP19静态分析指标的最大特点是不考虑时间因素,计算简便。所以对技术方案进行粗略评价,或对短期投资方案进行评价,或对逐年收益大致相等的技术方案进行评价时,静态分析指标还是可接受的。P19投资收益率是衡量技术方案获利水平的评价指标,它是技术方案建成投产达到设计生产实力后一个正常生产年份的年净收益额与技术方案总投资的比率。P20投资收益率R与基准收益率RC比较:RORc,可行;R0:满意基准收益率外,还能获得超额收益;FNPV=O:刚刚满意基准收益率;FNPVl,应详细分析,可能功能与成本支
6、配已较志向,或者有不必要的功能,或者应当提高成本。P76确定价值工程对象的改进范围1.Fi/G值低的功能计算出来的Vi12%表明新方案可行。二、折算费用法1 .当方案的有用成果相同时,一般可通过比较费用的大小,来确定优劣和取舍(1)在接受方案要增加投资时Zj=Cj+Pj*RcP79例题用此方法解:ZiIR=C11+P111*Rc=32+120*12%=46.4万元Z2新=C2新+P2新*Rc=26+160*12%=45.2万元Z23fiZ用,表明新方案可行(2)在接受方案不须要增加投资时Zj=Cj=CFj+CujQP80例题:某工程有二个对比方案:方案1为旧方案,方案2为新方案,方案1须要固定
7、费用60万,单位产量的可变费用300万;方案2须要固定费用80万,单位产量的可变费用250万,设生产数量为100oO个单位,试比选方案。解:干脆套公式:Z1=C1=Cfi+Cu1Q=60+1*300=360万Z2=C2=Cf2+Cu2Q=80+1*250=330万Z2Z1,表明新方案2在生产IO(X)O个单位时比方案1可行。2 .当方案的有用成果不相同时,一般可通过方案费用的比较来确定方案的运用范围,进而取舍方案。P80例题临界产量(二个方案成本一样时的产量)解:就是令Z=Z2时,求产量Q:60+300Q=80+250Q,解得Q=0.4万=40001Z101000工程财务P84财务会计的内涵确
8、定了财务会计具有核算和监督两项基本职能。会计计量属性包括:历史成本;重置成本;可变现净值;现值;公允价值。P85企业在对会汁要素进行评量时,般应当接受历史成本,接受重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的,应当保证所确定的会计要素金额能够取得并牢靠计量。会计信息的质量要求:1 .保证会计信息的真实牢靠。2 .企业供应的会计信息应当与财务会计报告运用者的经济决策须要相关。3 .企业供应的会计信息应当清楚明子,便于财务会计报告运用者理解和运用。4 .企业供应的会计信息应当具有可比性。5 .企业应当依据交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告。6 .企业供应的会计信息应当反映与企业财务状况、
9、经营成果和现金流量等有关的7 .企7对去易或善事项庇亍会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎。8 .企业对于已经发生的交易或者事项,应当刚好进行会计确认、计量和报告。P86会计核算的基本假设包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量。会计主体可以是一个特定的企业,也可以是一个企业的某一特定部分(如分厂、分公司、门市部等)。梅世强:法人主体确定是会计主体,但会计主体不愿定是法人主体(如项目经理部)。企业会计确认、计量和报告应当以持续经营为前提。会计期间分为年度和中期。会计年度可以是日历年,也可以是营业年。我国通常以日历年作为企业的会计年度,即公历1.1-12.31.企业会计应当以货币计量。我国通
10、常应选择人民币为记账本位币。P87会计核算的处理分为收付实现制(非盈利机构,实际发生流入流出才记账)和权责发生制(盈利机构)。会计准则规定:企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。会计准则规定:企业应当依据交易或者事项的经济特征确定会计要素。会计要素包括资产、负债、全部者权益、收入、费用和利润。资产的特征:1 .资产是由于过去的交易或事项所形成的。2 .该项资源必需为企业所拥有或限制。3 .该资源能给企业带来经济利益。4 .该资源的成本或价值能牢靠地计量。P87资产的分类:1 .流淌资产:如现金、银行存款、应收款项、短期投资、存货等。2 .长期资产:包括长期投资、固定资产、无形资产
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