华大九天：关于中国电子财务有限责任公司风险评估专项审计报告.docx

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1、中国电子财务有限责任公司专项审计报告大信专审字2023第104535号大信会计师事务所（特殊普通合伙）WUYIGECERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSLLP.大信会计师骈务所WUYIGECertifiedPublicAccajntantS-LLP电话TetePhone：+86(10)82330558北京市海淀区知春路1号Room22062aFueyuanInternationalTower传真Fax：66(10)82327668学院国际大凰22层2206No.1ZhichunRoad1HaidanDtst.网址Internet：邮编IOoo83Beijing1China,100

2、083关于中国电子财务有限责任公司风险评估专项审计报告大信专审字2023第1-04535号北京华大九天科技股份有限公司：一、审核意见我们接受委托，审核了后附的中国电子财务有限责任公司（以下简称“中国电子财务公司”）编制的中国电子财务有限责任公司截止2023年6月30日风险评估专项说明（以下简称“风险评估专项说明”）。我们认为，中国电子财务公司编制的风险评估专项说明在所有重大方面公允反映了中国电子财务公司与财务报表相关的资金、信贷、投资、稽核、信息管理等风险管理体系的制定及实施情况的认定。二、形成审核意见的基础我们按照中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号一历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业

3、务（以下简称其他鉴证业务准则”）的规定执行了审核业务。审核报告的“注册会计师的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中国电子财务公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审核证据是充分、适当的，为发表审核意见提供了基础。三、中国电子财务公司管理层和治理层的责任按照企业集团财务公司管理办法如实编制风险评估专项说明，是中国电子财务公司管理层的责任，这种责任包括建立健全并合理设计风险管理体系并保持其有效性，保证风险管理政策与程序的真实性和完整性，采用适当的编制基础并使其公允反映。中国电子财务公司治理层负责监督风险评估专项说明的报告过程

4、。大信会计师骈务所北京市海淀区知春路1号 学院国际大发22层2206WUYIGECertified Public AccountantS-LLP Room 2206 2aFueyan Intemalionai Tower No.1 Zhichun Road1Haidan Dist.iTelephone： +86 (10) 82330558KfC Fax：S6 ： 10 ) 82327668lhl； Internet：邮编IOOO83Beijing1China.1 00083四、注册会计师的责任我们的目标是按照其他鉴证业务准则对后附的中国电子财务公司编制的风险评估专项说明进行审核，对其是否遵循了

5、企业集团财务公司管理办法的规定发表审核意见。在按照其他鉴证业务准则执行审核工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：（一）计划和执行审核工作以对中国电子财务公司是否按照企业集团财务公司管理办法相关规定编制风险评估专项说明。（二）了解与审核相关的内部控制，以设计恰当的审核程序。（三）实施审核程序获取相关的审核证据。（四）评价风险评估专项说明是否公允反映相关事项。五、其他说明事项本专项审计报告仅供中国电子财务公司开展金融业务报监管机构审核时使用，不得用作任何其他目的。由于使用不当所造成的后果，与执行本业务的注册会计师及其所在的会计师事务所无关。大信会计师事务所（特殊

6、普通合伙）中国注册会计师:中国北京中国注册会计师:二。二三年七月二十日中国电子财务有限责任公司截止2023年6月30日风险评估专项说明一、公司基本情况中国电子财务有限责任公司（以下简称“本公司”、“公司”）的前身是中国信息信托投资公司。中国信息信托投资公司1988年3月15日经中国人民银行批准，同年4月21日在国家工商行政管理局登记注册，为全国性非银行金融机构，是电子工业部的直属企业，业务受中国人民银行、国家外汇管理局领导、管理、监督、协调和稽核。2000年H月6日经中国银行业监督管理委员会北京监管局批准，中国信息信托投资公司改组为企业财务公司，并更名为中国电子财务有限责任公司，2001年起开

7、始正式运营，并领取金融机构法人许可证（编号：LOoMH211000001）,并获得由北京工商行政管理局颁发的营业执照（统一社会信用代码：91110000102090836Y）。2022年9月21日中国银行保险监督管理委员会发布了中国银保监会关于中国电子财务有限责任公司吸收合并振华集团财务有限责任公司等有关事项的批复（银保监复（2022）664号），本公司吸收合并振华集团财务有限责任公司并筹建贵州分公司。吸收合并完成后，振华集团财务有限责任公司解散。2023年5月，贵州分公司开业。吸收合并后中电财务注册资本变更为19.01亿元，振华集团财务有限责任公司原股东成为本公司股东，具体股权结构如下：（1

8、）中国电子信息产业集团有限公司，出资10.96亿元人民币，出资比例57.66%；（2）南京中电熊猫信息产业集团有限公司，出资4.49亿元人民币，出资比例23.61%；（3）武汉中原电子集团有限公司，出资L02亿元人民币，出资比例5.37机（4）中国电子进出口有限公司，出资0.89亿元人民币，出资比例4.66%；（5）中国振华电子集团有限公司，出资0.75亿元人民币，出资比例3.93%；（6）中国振华（集团）科技股份有限公司，出资0.40亿元人民币，出资比例2.12%；（7）中电智能卡有限责任公司，出资0.38亿元人民币，出资比例2.02%；（8）中国中电国际信息服务有限公司，出资0.12亿元人

9、民币，出资比例0.63%。注册地址：北京市海淀区中关村东路66号甲1号楼二十、二十一层。注册资本：人民币190,100.00万元。法定代表人：郑波。经营范围：对成员单位办理财务和融资顾问、信用鉴证及相关的咨询、代理业务；协助成员单位实现交易款项的收付；对成员单位提供担保；办理成员单位之间的委托贷款及委托投资；对成员单位办理票据承兑与贴现；办理成员单位之间的内部转账结算及相应的结算、清算方案设计；吸收成员单位的存款；对成员单位办理贷款及融资租赁；从事同业拆借；经批准发行财务公司债券；承销成员单位的企业债券；有价证券投资。（市场主体依法自主选择经营项目，开展经营活动；依法须经批准的项目，经相关部门

10、批准后依批准的内容开展经营活动；不得从事国家和本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。）二、本公司内部控制制度的基本情况（一）控制环境本公司实行董事会领导下的总经理负责制。公司已按照中国电子财务有限责任公司章程中的规定建立了股东会、董事会和监事会，并且对董事会和董事、监事会和监事、经理层和高级管理人员在内部控制中的责任进行了明确规定，确立了股东大会、董事会、监事会和经理层之间各负其责、规范运作、相互制衡的公司治理结构。公司组织架构设置情况如下：审 计 部党群工作部纪检部）公司将加强内控机制建设、规范经营、防范和化解金融风险放在各项工作的首位，以培养员工具有良好职业道德与专业素质及提高员工的风险

11、防范意识作为基础，通过加强或完善内部稽核、培养教育、考核和激励机制等各项制度，全面完善公司内部控制制度。（二）风险的识别与评估公司编制完成了一系列内部控制制度，完善了风险管理体系，实行内部审计监督制度，设立对董事会负责的内部审计部门，建立内部审计管理办法和操作规程，对公司及所属各单位的经济活动进行内部审计和监督。各部门、机构在其职责范围内建立风险评估体系和项目责任管理制度，根据各项业务的不同特点制定各自不同的风险控制制度、标准化操作流程、作业标准和风险防范措施，各部门责任分离、相互监督，对自营操作中的各种风险进行预测、评估和控制。（三）控制活动1 .资金管理公司根据国家有关部门及人民银行规定的

12、各项规章制度，制定了同业投资授信管理办法同业存款管理办法同业拆借业务管理办法商业汇票转贴现及再贴现业务管理办法信托资产信托业务管理办法委托贷款管理办法等业务管理办法、业务操作流程，有效控制了业务风险。（1）在资金计划管理方面，公司业务经营严格遵循企业集团财务公司管理办法资产负债管理，通过制定和实施资金计划管理，同业资金拆借管理等制度，保证公司资金的安全性和流动性。（2）在成员单位存款业务方面，公司严格遵循平等、自愿、公平和诚实信用的原则保障成员单位资金的安全，维护各当事人的合法权益。（3）资金集中管理和内部转账结算业务方面，成员单位在公司开设结算账户，通过登入公司结算平台网上提交指令及通过向公

13、司提交书面指令实现资金结算，严格保障结算的安全、快捷、通畅，同时具有较高的数据安全性。其内部网络如下：每日营业终了，结算部将业务数据向财务部传递交账。财务部及时记账，换人复核，保证入账及时、准确，发现问题及时反馈，并将资金核算纳入到公司整体财务核算当中。为降低风险，公司将支票、预留银行财务章和预留银行名章交予不同人员分管。（4）对外融资方面，公司同业拆借业务严格按照同业拆借管理办法，通过全国银行间同业拆借中心的电子交易系统进行，拆入资金仅为资金头寸的短期调剂需要，发生同业拆借业务及时披露。2 .信贷业务控制(1)信贷管理贷款管理实行客户经理负责制，公司贷款的对象仅限于中国电子信息产业集团有限公

14、司的成员单位。公司根据各类业务的不同特点制定了综合授信业务管理办法、贷款业务管理办法、商业汇票贴现业务管理办法票据代理贴现业务管理办法委贷管理办法银团贷款业务管理办法等，规范了各类业务操作流程。建立了贷前、贷中、贷后完整的信贷管理制度：建立了审贷分离、分级审批的贷款管理办法。贷款调查评估人员负责贷款调查评估，承担调查失误和评估失准的责任；贷款审查人员负责贷款风险的审查，承担审查失误的责任；贷款发放人员负责贷款的检查和清收，承担检查失误、清收不力的责任。公司授信额度的审批及信贷资产的发放由贷款审批委员会决定。金融市场部门审核通过的授信及贷款申请，风险管理部门出具风险意见后，报送贷款审批委员会审批

15、。(2)贷后管理金融市场部门负责对贷出款项的贷款用途、收息情况、逾期贷款和展期贷款进行监控管理，对贷款的安全性和可收回性进行贷后检查。公司根据资产质量五级分类和资产损失准备金提取及核销管理暂行办法的规定定期对贷款资产进行风险分类，按贷款损失的程度计提贷款损失准备。3 .投资业务控制公司主要对存量投资产品进行管理，包括固定收益类公开募集证券投资基金和股票。公司为规范其有价证券业务，加强对投资业务的管理，根据国家有关政策规定及公司的相关规章制度，修改并制定了固定收益类有价证券投资业务管理办法债券投资管理办法交易所债券回购管理办法基金投资业务管理办法等制度，上线了投资信息系统加强投资审批、资金出款、

16、风险管控、数据统计、财务核算等管理。(1)金融交易部根据投资决策委员会批准的投资品种、投资比例、价格等要素，进行固定收益类有价证券的交易。严格控制操作风险，交易时，实行双人办理，一人主办，一人复核制，确保操作指令发送无误。(2)实行交易与清算分离制度。对固定收益类有价证券交易用款，由金融交易部投资业务岗经办人员提请资金划拨申请，由金融市场一部调拨资金、结算部负责清算划款、财务部负责记账。（3）建立公司自行检查、制约和调整内部活动的自律体系，以保证固定收益类有价证券投资业务运作的效率、保证业务报告的准确性、及时性并保证对法律法规的遵循。4 .中间业务控制公司中间业务主要是委托贷款业务。委托贷款业

17、务由公司金融市场部门负责办理。公司在办理委托贷款业务时遵循不垫款、不承担风险的原则，即委托贷款必须先存后贷，委托贷款总额不得超过委托存款总额，贷款未到期或到期未收回，委托人不能提取相应的委托存款。委托存贷款期间对其监督使用并且协助收回。5 .内部稽核控制公司实行内部审计监督制度，设立对董事会负责的内部审计部门一一审计部，建立内部审计管理办法和操作规程，对公司及所属各单位的经济活动进行内部审计和监督。审计部负责公司内部稽核业务。审计部针对公司的内部控制执行情况、业务和财务活动的合法性、合规性、风险性、准确性、效益性进行监督检查，发现内部控制薄弱环节、管理不完善之处和由此导致的各种风险，向管理层提

18、出有价值的改进意见和建议。6 .信息系统控制公司的管理信息系统主要包括新核心业务系统、统一数据平台、OA系统、用友财务系统、投资管理系统。其中新核心业务系统及统一数据平台由中电金信软件有限公司开发建设，于2022年11月7日正式投入运行，覆盖了公司资金结算、信贷管理、外汇管理、同业业务、票据业务等业务；投资系统开发商为上海蜂虎信息科技有限公司，2020年12月上线投入使用。公司各系统间衔接运行良好。公司对信息安全管理非常重视，全面做好技术防范措施及日常运维工作，未发生过由于网络安全原因导致的各类事故。公司核心业务系统主机、网络设备、安全设备等重要设备都采用双机热备的方式运行。核心业务系统的数据

19、除了本地实时备份，每天日终操作之后还做一次全面备份并从集团总部机房远程传送到公司机房，做到了生产数据的多重备份。（四）内部控制总体评价公司的内部控制制度是完善的，执行是有效的。在资金管理方面公司较好地控制资金流转风险；在信贷业务方面公司建立了相应的信贷业务风险控制程序，使整体风险控制在合理的水平。三、公司经营管理及风险管理情况1 .经营情况公司2023年上半年度财务报表，截至2023年6月30日，银行存款246.31亿元，存放中央银行款项18.66亿元；实现利息净收入3.76亿元，实现利润总额3.56亿元，实现税后净利润2.61亿元。2 .管理情况公司自成立以来，一直坚持稳健经营的原则，严格按

20、照中华人民共和国公司法中华人民共和国银行业监督管理法金融企业会计制度企业集团财务公司管理办法和国家有关金融法规、条例以及公司章程规范经营行为，加强内部管理。3 .监管指标根据企业集团财务公司管理办法规定，公司的各项监管指标均符合规定要求：（1）资本充足率不低于银保监会的最低监管要求资本充足率;资本净额/应用资本底线及校准后的风险加权资产合计=15.56%高于银保监会的最低监管要求。（2）流动性比例不得低于25%流动性比例;流动性资产总和/流动性负债总和*100妒64.78乐不低于25%o（3）贷款余额不得高于存款余额与实收资本之和的80%各项贷款余额/（各项存款余额+实收资本）=46.66%,

21、未高于80%。（4）集团外负债总额不得超过资本净额集团外负债总额/资本净额=16.95%,未超过资本净额。（5）票据承兑余额不得超过资产总额的15%票据承兑余额/资产总额=3.40%,未超过资本总额的15%.（6）票据承兑余额不得高于存放同业余额的3倍票据承兑业务余额/存放同业余额=6.44%,未高于存放同业余额的3倍。（7）票据承兑和转贴现总额不得高于资本净额（票据承兑+转贴现）/资本净额=33.60%,未高于资本净额。（8）承兑汇票保证金余额不得超过存款总额的10%承兑保证金存款/各项存款=0.10乐未超过存款总额的10%,（9）投资总额不得高于资本净额的70%投资总额/资本净额=4.34

22、%,未高于资本净额的70%。（10）固定资产净额不得高于资本净额的20%固定资产净额/资本净额=0.71%,未高于资本净额的20%。4.其他事项说明2023年上半年度，公司对内控制度进行了梳理，截至到2023年6月30日公司对贷款业务管理办法商业汇票贴现业务管理办法商业汇票承兑业务管理办法投资决策委员会议事规则进行了修订。截止2023年6月30日，公司正在执行的内控制度如下：公司运营综合管理类：章程股东会议事规则董事会议事规则监事会议事规则独立董事工作细则董事会专门委员会工作规则董事履职评价办法监事履职评价办法授权管理办法董事会授权管理专项办法重大权限指引“三重一大”决策制度实施细则（试行）总

23、经理办公会议事规则高级经营管理人员业绩考核评价与薪酬管理暂行办法董事会提案规范暂行办法董事会决议执行情况跟踪与反馈管理暂行办法发展战略和规划管理制度会议管理办法会议室管理办法公餐卡使用规定印章管理办法签报管理办法公文处理办法督办管理暂行办法档案管理办法档案管理细则信息披露管理暂行办法员工聘用管理办法劳动合同管理办法员工考勤与各类假期管理办法薪酬管理办法员工职业发展管理办法绩效考核管理办法员工培训管理办法职工内退办法因公出国（境）人员管理办法因私出国（境）人员管理办法人事档案管理办法固定资产管理办法公车及交通费用管理办法采购管理办法采购招标管理办法办公用品管理办法介绍信管理办法保密工作管理办法安

24、全保卫工作管理办法突发事件应急预案职工计划生育管理办法节约能源和环境保护有关规定内部处罚办法（试行）其他人员履职待遇、业务支出管理暂行办法领导人员履职待遇、业务支出管理暂行办法职工住房供暖费管理规定职工养老金管理办法内部补充医疗保险暂行办法岗位轮换和强制休假暂行办法干部外派交流管理办法住房公积金制度实施办法品牌标识管理办法（试行）干部监督管理办法干部选拔聘用工作程序规定培训工作细则从业人员职业规范及行为守则员工履职回避制度管理办法微信公众号信息发布工作流程舆情管理工作方案重大经营风险事件报告工作规则中电财务疫情居家办公管理办法对外捐赠管理办法分公司总经理办公会议事规则分公司管理办法分公司印章管

25、理办法公文处理办法关联交易管理暂行办法；财务管理：全面预算管理办法会计核算暂行办法财务报告管理办法会计档案管理办法营业费用管理办法差旅费报销管理办法会计机构和会计人员管理办法现金、支票、财务印章和重要单证管理办法银行账户管理办法交易账户与银行账户划分管理办法资产负债比例管理办法统计工作暂行办法贷款损失准备与一般准备计提规则资产负债比例管理委员会议事规则发票管理暂行办法资本管理办法费用报销管理办法监管数据管理暂行办法分公司财务管理办法；信贷管理：授信工作尽职管理办法综合授信业务管理办法贷款业务管理办法法人账户透支业务管理办法担保业务管理办法银团贷款业务管理办法逾期贷款处置管理办法授信后管理办法存

26、款利率定价管理办法（试行）信贷利率定价管理办法（试行）抵（质）押担保管理办法商业汇票贴现业务管理办法商业汇票承兑业务管理办法小微企业授信工作尽职免责管理办法国内保理业务管理办法客户等级评定暂行规定征信合规与信息安全内控及问责管理办法征信合规与信息安全自查自纠管理办法融资租赁管理暂行办法客户信用评级管理办法（试行）中电财务金融市场部门绩效分配暂行办法（试行）征信业务管理办法；投资管理：参与上市公司定向增发业务管理办法有价证券投资业务管理办法新股申购管理办法交易所债券回购业务管理办法非标类资产投资业务管理办法债券投资管理办法债券投资交易操作细则银行理财投资业务管理办法基金投资业务管理办法资管产品投

27、资业务管理办法债权投资管理办法；同业及结算业务管理：同业投资授信管理办法同业存款管理办法同业拆借业务管理办法商业汇票转贴现及再贴现业务管理办法信托资产信托业务管理办法委托贷款管理办法银行类同业授信管理办法商业汇票代理贴现业务管理办法结算业务管理办法结售汇业务管理办法人民币外汇即期交易权限管理暂行规定存款准备金管理办法经常项目集中收付汇业务管理暂行办法人民币结算账户管理办法定期存款管理办法银行函证业务管理办法通知存款管理办法协定存款管理办法外汇自营交易管理暂亍办法）;风险管理：风险管理办法贷款审批委员会议事规则投资决策委员会议事规则经营风险处置预案市场风险管理暂行办法风险责任追究办法资产质量五级

28、分类审核委员会议事规则资产质量五级分类和资产损失准备金提取及核销管理办法业务连续性管理暂行办法流动性风险管理办法洗钱和恐怖融资风险管理办法洗钱和恐怖融资风险自洲古靖；法务管理：合规政策（试行）合规管理与问责实施办法法律事务管理办法规章制度管理办法合同管理办法案件防控管理办法内部控制管理办法企业主要负责人履行推进法治建设第一责任人职责实施办法外聘律师事务所管理办法；内审管理：授信业务内部审计规范委托贷款业务内部审计规范反洗钱工作内部审计规范结售汇业务内部审计规范自营贷款（含法人账户透支）内部审计规范信息系统运维内部审计规范内部审计细则银行类同业授信业务内部审计规范同业存放内部审计规范同业拆借内部

29、审计规范商业汇票承兑业务内部审计规范商业汇票贴现业务内部审计规范担保业务内部审计规范内部审计管理办法内部结算业务内部审计规范会计业务稽核规程票据转贴现再贴现内部审计规范银行函证业务内部审计规范国内保理业务内部审计规范同业存放业务内部审计规范；信息系统管理：信息系统运行维护管理管理办法信息系统应急预案信息系统外包管理暂行办法信息系统安全管理办法ACS综合前置子系统管理办法；党建管理：纪检监察信访举报工作暂行办法党委前置研究重大事项清单党委工作规则礼品上交登记管理暂行办法党委理论学习中心组学习办法（试行）工会委员会经费收支管理规定（试行）纪委工作规则。本公司严格按银保监会企业集团财务公司管理办法（中国银行保险监督管理委员会令2022年第6号公布）规定经营，经营业绩良好，截止2023年6月30日本公司与财务报表相关资金、信贷、投资、稽核、信息管理等风险管理体系不存在重大缺陷。中国电子财务有限责任公司二。二三年七月二十日