筹资预算编制方案全.docx

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1、筹资预算编制方案一、目的为满足公司资金需求，合理安排资金投入与筹资计划，特制定本方案。二、适用范围公司预算期内需要借人的长短期借款、经批准发行的债券以及原借款、债券还本付息的预算，都应按本方案执行。三、筹资预算管理体系1公司董事会筹资预算的最高决策机构负责确定公司年度经营筹资的目标任务、预算方案及其调整方案。2 .财务部财务部负责筹资预算的编制、初审、平衡、调整和考核等工作，跟踪监督预算的执行情况，分析招体实际执行的差异，提出改进措施和建议。3 .筹资专员筹资专员负责实施筹资预算，策划组织筹资活动。四、筹资预测的步骤筹资预算是对公司未来筹资需求的预测，主要分为以下五个步骤。1 .销售预测销售预

2、测结果要准确，预测结果高于实际销售量过多时，会造成资产积压或资金闲置:预测结果低于实际销售量过多时则会使筹资预算无法满足公司实际需求。2 .估计所需的资产根据历史数据得出资产与销售量的函数关系，计算出预测期内所需的资产。3 .自发增长负债与销售量呈函数关系的流动负债也可根据预测销售量计算得出，这种自发增长可减少外部筹资的数额。4 .估计收入、费用和保留盈余根据公司收入、费用与销售量的函数关系，可计算出公司的收入、费用和净收益。由净收益和股利支付率可确定公司保留盈余所能提供的内部筹资额。5 .估计所需要外部筹资根据预计资产总量减除已有资金来源、负债的自发增长和内部资金来源，可得出外部筹资额的需求

3、量。五、筹资预算内容筹资预算的主要内容有以下五个方面。1.预算期生产经营活动的资金流入、流出和余缺情况在产品、材料供求关系平稳的情况下，生产经营活动中的资金余缺情况直接反映了公司的盈利能力。2 ,预算期偿还外借经营债务的种类、偿还时间与金额生产经营中通过短期举债筹集的资金，除了定期支付的利息外，还要按照双方约定的时间偿还本金。3 .预算期经营资金余缺的运筹方案预算期经营资金的富余总量或缺口总量确定后，应制定调剂资金余缺的方案。如出现资金富余，应根据资金富余的数额、时间分别采取短期投资、定期存款等措施提高资金效益；如出现资金缺口，则应先制定在公司内部挖掘资金潜力的措施，然后再考虑向银行及非银行金融机构举债。4 .预算期新增外借经营债务的种类、时间与金额计划从公司外部筹集的资金，应在预算中逐项列明债权单位、借债种类、借债方式、借债时间、借债期间和借债金额等。5 .预算期外部债务的资金成本从外部筹集的资金应列明借款利率及筹资费用，以便于公司进行筹资决策和编制财务费用预算时使用，六、筹资预算报告财务部筹资预算完成后，应编制筹资预算报告并上交公司董事会批示。筹资预算报告书应根据公司所需资金数额，有针对性地提出完成筹资工作的可行性措施。筹资预算报告主要包括五个方面的内容，即筹资的基本情况说明，编制筹资预算的依据和目的，所筹资金的投资情况,投资项目资金预算的安排，资金筹措方式和筹资成本。