2023-2024年税法知识题库级答案选择判断简答.docx

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1、税拣职题库【单选题】1 .某纳税人偷税，偷税数额达到5万元且占应纳税额10%以 人上，经税务机关下达追缴通知后，仍然拒绝缴纳，被依法追究 刑事责任，其涉嫌的罪名是（）。A偷税罪B逃税罪C逃避追缴欠税罪D抗税罪【正确答案】B【试题解析】刑法修工案（七）（2009年2月28 日第十一届全国人民代表大会常务委员会肇七次会议通过）第三 条规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申 报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以人上的构成逃 税罪。这是刑法修正案对逃税罪的规定，同时该条还规定对于纳 税人有逃避缴纳税款的行为，经税务机关依法下达追缴通知后, 补缴应纳税款，缴纳滞纳金，己受行政处

2、罚的，不予追究刑事责 任。因此，本题干中所列条件可能触及的罪名是逃税罪。2 .某运输企业，在没有发生相应运输业务的情况下，收取他 人的开票费，为他人大量开具增值税专用发票，其行为涉嫌（）oA虚开增值税专用发票罪B虚开用于抵扣税款发票罪C非法出售发票罪D非法出售用于抵扣税款发票罪【正确答案】A【试题解析】没有真实交易而为他人开具运输发票，属于虚 开的方式之一。在交通运输业营改增以前，运输企业开具的发票 为运输业专用发票，而非增值税专用发票。但虽然是运输业专用 发票，委托方如果是增值税一般纳税人，可以根据收到的运输业 专用发票抵扣增值税。所以，在营改增以前该运输企业的行为涉 嫌虚开用手抵扣税款发票

3、罪。营政增以后，交通运输企业使用增 值税专用发票，如果虚开，涉嫌虚开增值税专用发票罪。故答案 为Ao3 .税务机关对纳税人实施的下列行为中，属于行政强制的是 ()OA注销税务登记B征收税款C罚款D加收滞纳金【正确答案】D【试题解析】依据行政理制法第十二条规定，行政强制 执行的方式有：加处罚款或滞纳金；划拔存款、汇款；拍卖或者 依法处理查封、扣押的场所、设施或者财物；排除妨碍、恢复原 状；代厦行；其他强制执行方式。4 .税务机关执法时取得书证复印件作为证据，需要证明该复 印件的来源和与原件一致，下列方法中，最优的方法是()。A由检查人员在复印件上注明来源和与原件一致，并签名、 盖章B由纳税人在复

4、印件上注明来源和与原件一致，并签名、盖 章C由原件的持有人在复印件上注明来源和与原件一致，并签 名、盖章D由负责复印的人员在复印件上注明来源和与原件一致，并 签名、盖章【正确答案】C【试题解析】复印件作为证据需要证明其与原件一致，由原 件的持有人在复印件上注明来源与原件一致具有较强的证明力， 在买际工作中应以此作为首选。5 .税务行政处罚决定生效的时间点是（）。A局长签发决定书时B在决定书上加盖税务机关印章时C将决定书依法送达行政相对人时D决定书中规定的履行期限届满时【正确答案】C【试题解析】根据行政法原理，具体行政行为的生效原则一 般是受领生效。即行政机关作出的行政行为必须经行政相对人受 领

5、后方能对其发生法律效力。6 .纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送资料，情节严 重的，税务机关除责令改正外，可以处（）的罚款。A 2000元以下B 2000元以上5000元以下C 2000元以上1万元以下D 1万元以上【正确答案】C【试题解析】依据税收征管法第六十二条的规定，纳税 人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴 义务人末按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税 款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000 元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上1万元以下的 罚款。注意该题考核的是情节严重的处罚幅度。7 .下列犯罪中，不属于危害税收征管

6、犯罪的是（）A抗税罪B非法出售发票罪C徇私舞弊发售发票罪D逃避追缴欠税罪【正确答案】C【试题解析】危害税收征管罪主要是指纳税人扣缴义务人以 及其他社会主体实施的危害国家税收征管秩序和国家税收利益 的行为。而根据刑法第四百零五条第一款的规定，徇私舞弊 发售发票罪是指税务机关工作人员违反法律，行政法规的规定, 在办理发售发票抵扣税款出口退税工作中徇私舞弊，致使国家利 益遭受重大损失的行为。自私舞弊发售发票罪不属于危害税收征 管罪。8 .税务机关对纳税人实施的下列行为中，属于行政强制执行 的是()。A注销税务登记B冻结银行存款C罚款D从银行存款中扣缴税款【正确答案】D【试题解析】行政强制执行主要包括

7、加处罚款或者滞纳金; 划拔存款、汇款；拍卖或者依法处理查封、扣押的场所、设施或 者财物；排除妨碍、恢复原状以及代履行。9 .纳税人偷税的，法定的处罚幅度是处以不缴或者少缴税款 ()罚款。A50%以上5倍以下B50%以上2倍以下C 20%以上2倍以下D 20%以上1倍以下【正确答案】A【试题解析】对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者 少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的S税款50%以上5倍 以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。10 .在行政诉讼中，被告的行政机关的举证期限为（）AlO日B15日C 30 0D 60日【正确答案】B【试题解析】行政诉讼法规定，人民法院应当在立案之 日起5

8、日内，将起诉状副本发送被告。被告应当在收到起诉状副 本之日起15日内向人民法院提交作出行政行为的证据和所依据 的规范性文件，并提出答辩状。IL税务机关针对某公司的骗税行为，决定停止为其办理出 口退税的行为属于（）A.内部行政行为B.抽象行政行为C.具体行政行为I）.依申请行政行为【正确答案】C【试题解析】依照行政行为是否可以反复适用，可以把行政 行为分为抽象行政行为和具体行政行为，抽象行政行为可以反复 地适用于不特定的对象。停止某公司出口退税权显然不属于可以 反复适用的行政行为，也是一种外部行政行为和依职权的行政行 为。12.在税务行政诉讼中，当事人不服人民法院第一审判决的, 有权在判决书送达

9、之日起（）内向上一级人民法院提出上诉。A. 15 日B. 10 日C. 45 日D. 30 日【正确答案】A【试题解析】行政诉讼法第八十五条规定：当事人不服 人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起十五日内向上 一级人民法院提起上诉。13 .根据行政处罚法和税收征管法的规定，税务所 实施行政处罚的最高额度是（）A. 1000 元B. 2000 元C. 3000 元D. 5000 元【正确答案】B【试题解析】税收征管法第七十四条规定：本法规定的 行政处罚，罚款额在二千元以下的，可以由税务所决定。14 .税收征管法第七条规定：“税务机关应当广泛宣传 税收法律、行政法律、普及纳税知识，无偿地为纳

10、税人提供纳税 咨询服务。”该规范属于（）A.授权性规范B.命令性规范C.任意性规范D.禁止性规范【正确答案】B【试题解析】法律规范可以分为授权性规范、命令性规范与 禁止性规范。授权性规范是法律关系主体可以作出或要求别人作 出一定行为的规范，授权性规范赋予人们一定权利，但不是要求 人们必须做什么，或禁止做什么，人们有选择的自由。命令性规 范是要求法律关系主体应当从事一定行为的规范，例如根据税 收征管法规定，税务机关应当无偿为纳税人提供纳税咨询服务。 禁止性规范是规定法律关系主体不应当从事一定行为的规定，禁 止性规范通常比较严厉，违反禁止性规范可能产生较重的后果。 强制性规范和任意性规范，这是另外

11、一种常见的分类方法，本题 显然不属于任意性规范。15 .根据中华人民共和国税收征收管理法的规定。违反 税收法律，行政法规应当给予行政处罚的行为，在（）年内未 被发现的，不再给予行政处罚。A.2B.3C.4D.5【正确答案】D【试题解析】税收征收管理法第86条规定，违反税收 法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在五年内未被发现的, 不再给予行政处罚。故选项D符合题意。16 .纳税人王某因偷税被税务机关罚款2000元，税务机关的 该行为属于（）A.抽象行政行为B.具体行政行为C.内部行政行为D.依申请行政行为【正确答案】B【试题解析】税务行政处罚是税务机关依职权作出的具体行 政行为。故选项B符合

12、题意。17 .某市税务局违法对纳税人实施处罚，侵犯其合法权益造 成损害，纳税人请求国家赔偿的赔偿义务机关是（）A.市税务局B.市人民政府C.市财政局D.省税务局【正确答案】A【试题解析】国家赔偿的赔偿义务机关是作出具体行政行为 的行政机关。市税务局违法对纳税人实施处罚，侵犯其合法权益 造成损害，纳税人请求国家赔偿的赔偿义务机关是市税务局。故 选项A符合题意。18 .某纳税人因偷税被税务机关处以少缴税款2倍的罚款， 该纳税人起诉税务机关，举证另一家企业基本相同的原因被税务 机关处罚，只处罚了少缴税款的50%。针对纳税人的该项举证， 税务机关（）。A.应向法院主张纳税人所举证据不具有关联性B.应向

13、法院主张处罚数额不属于法院审理范围C.应向法院说明行政裁量的理由及其合理性D.应向法院说明纳税人所具备的实际履行能力【正确答案】C【试题解析】行政诉讼法规定，行政处罚明显不当，或 者其他行政行为涉及对款额的确定、认定确有错误的，人民法院 可以判决变更。因此，处罚数额属于法院审理范围。法律的执行 过程中，对行使自由裁量权原则性的要求就是合理行政，即行政 合理性原则。它是指行政主体在行政执法时必须适度，符合合理 性。如果说违反合法性原则将导致行政违法，那么违背合理性原 则将导致行政不当。行政合理性原则要求行政主体在合法性的基 础上，还要根据客观情形，在适度的范围内，理性而公平地作出 行政行为。针对

14、本案情况，税务机关在诉讼中应向法院说明行政 裁量的理由及其合理性。19 .税务机关对甲公司作出了征税行为。不久，甲公司与乙 公司合并成立丙公司。丙公司不服税务机关在公司合并之前对甲 公司的征税行为，复议申请人是（）。A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.甲公司或丙公司【正确答案】C【试题解析】税务行政复议规则第二十二条第二款规定， 有权申请行政复议的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的, 承受其权利义务的法人或者其他组织可以申请行政复议。本题中, 甲公司与乙公司合并成立丙公司，丙公司承受了甲公司和乙公司 的权利义务，甲、乙公司不复存在，丙公司是复议申请人。20 .某县税务局征管工作中中，需查询案

15、件涉嫌人员的储蓄 存款必须经（）批准。A.该县所在省税务局局长B.该县所在设区市税务局局长C.该县税务局局长D.该县所在设区市税务局稽查局局长【正确答案】B【试题解析】根据税收征管法规定，税务机关在调查税 收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批 准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。【多选题】L下列情形中，税务机关有权核定其应纳税额的有（）。A依法可不设置账簿的B依法应当设置而末设置账簿的C擅自销毁账簿D申报计税依据明显偏低，但有正当理由【正确答案】A,B,C【试题解析】税收征管法第三十五条规定，纳税人有下 列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：依照法律、行 政法规的规定可

16、以不设置账簿的；依照法律、行政法规的规定 应当设置账簿但未设置的；擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资 料的；虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费 用凭证残缺不全，难以查账的；发生纳税义务，未按照规定的 期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的； 纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。据此，ABC 选项正确。至于纳税人申报的计税依据明显偏低且有正当理由的, 不是核定应纳税额的法定情形。2.在税务行政处罚中，行政相对人必定享有的权利包括（）o A知情权B申辩权C听证申请权D举证权【正确答案】A,B,D【试题解析】在税务行政处罚中，行政相对人享有知情权，申辩权。相对

17、人也有为自已的行为提供证据进行证明的权利。但是作为听证权 利，依据目前的规定必须是罚款达到一定额度才允许相对人提出 听证申请。这个数额为对自然人处以2000元以上，对法人或其 他组织处以1万元以上罚款。3.某纳税人欠缴税款，税务机关拟对其强制执行，在实施强 制执行前，依法应当履行的步骤有（）。A责令该纳税人限期缴纳B经三次向纳税人下达责令限期改正通知书C经县以上税务局（分局）局长批准D制作税务行政强制执行决定书【正确答案】A,C,D【试题解析】某纳税人欠缴税款，税务机关对其强制执行前必须履行催告 程序，责令该纳税人限期缴纳。在限期过后仍然不缴纳的，税务 机关才可依法经县以上税务局（分局）局长批

18、准，强制执行税款。 强制执行时必须制作税务行政强制执行决定书。4,税收执法人员复印了纳税人开具给他人的收款收据，以证 明纳税人取得了相应的销售收入。该复印件属于（）。A原始证据B传来证据C直接证据D间接证据【正确答案】B,C【试题解析】传来证据又称派生证据，是指非直接来源于案件事实或原始 出处，而是间接地从原始材料派生而获得的证据。税收执法人员 复印了纳税人开具给他人的收款收据，说明这些收款收据的复印 件是传来证据。该收款收据直接证明纳税人取得了相应的销售收 入，所以属于直接证据。5 .下列单位中，具有税务行政处罚权的主体有()。A税务所B县国家税务局C市局征管科D市地税局稽查局【正确答案】A

19、,B,D【试题解析】各级税务机关拥有行政处罚权。省以下税务局的稽查局得到 税收征管法及其实施细则的授权，专司偷逃抗骗行为的查处。 税务所的处罚权来源于税收征管法第七十四条的授权，且税 务所的处罚权限是2000元以下。市局征管科作为税务机关内部 机构，无独立实施政处罚的权力。6 .在危害税收征管罪各项罪名中，可以构成单位犯罪的有()OA虚开增值税专用发票罪B非法出售发票罪C逃避追缴欠税罪D抗税罪【正确答案】A,B,C【试题解析】在危害税收征管罪各项罪名中，除了抗税罪只能由自然人构 成外，其余犯罪均可由单位构成。7 .下列情况中，税务机关不得加收滞纳金的情形有（）。A纳税人因有特殊因难，不能按期缴

20、纳税款的B在批准延期缴纳税款期限内的C因税务机关的责任，致使纳税人末缴或者少缴税款的D因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的【正确答案】B,C【试题解析】税收征管法第五十二条规定，因税务机关的责任，致 使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内 可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的, 税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征 期可以延长到5年。对于纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税 款的，必须依法经批准延期缴纳。在批准延期缴纳税款的期限内, 不予加收滞纳金。8 .纳税人自结算缴纳税款之日

21、起3年内发现多缴税款的，可 以向税务机关提出的要求有（）A请求行政赔偿B退还多缴的税款C加算银行同期贷款利息D加算银行同期存款利息【正确答案】B,D【试题解析】税收征管法第五十一条规定，纳税人超过应纳税额缴纳 的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款 之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加 算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。9 .纳税人不服税务机关作出的税务行政处罚决定，可以（）A提起行政诉讼B申请行政复议，不服复议决定再提起行政诉讼C提起行攻诉讼，不服判决结果再申请行攻复议D申请行政复议，不服复议决定时再向上级机,关申请行政复 议【正确答案

22、】A,B【试题解析】根据行政诉讼法税收征管法和税务行政复议规则 规定，税务行政复议实行一级复议原则。当事人对税务行政处罚 不服的，可以先向税务机关申请复议，对复议决定不服的，再向 人民法院提起诉讼；也可以直接向人民法院提起诉讼。直接提起 行政诉讼，不服法院判决的可以提起上诉，但不可以申请行政复 议。10 .下列情形中，作为行政相对人的纳税人享有除述申辩的 情形有（）。A税务机关作出核定应纳税额演:定B税务机关作出行政处罚决定C税务机关作出征收税款决定D税务机关制定税收规范性文件【正确答案】A,B,C【试题解析】依据行政法原埋，行政机关在作出具体行政行为时，可能会 对相对方的权利义务产生影响，所

23、以在作出行政行为的过程中一 般要给予相对方除述申辩的权利。IL 2018年9月21日，甲县一般纳税人A公司向该县税务局 提出某项税务行政许可的申请。对此，税务局的下列做法，正确 的有（）A. A公司申请材料不齐全，税务局当场告知公司补正B. A公司申请材料不齐全，税务局可以在5日内分次告知其 需要补正的内容C.税务局认为该申请事项不属于其职权范围，作出不予受 理的决定D. A公司申请材料不符合法定形式，税务局作出不受理的决 定【正确答案】A,C【试题解析】在行政许可受理环节，对申请人提出的申请， 税务机关应分别作出处理：不受理。如果申请事项属于税务机 关管辖范围，但依法不需要取得税务行政许可，

24、应当即时告知申 请人不受理，同时告知其解决的途径。不予受理。如果申请事 项依法不属于本机关职权范围的，应当当场作出不予受理的决定, 并告知申请人向有关行政机关申请。要求补正材料。如果申请 人申请材料存在可以当场更正的错误的，应当告知并允许申请人 当场更正；申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或 者在五日内一次性告知申请人需要补正的全部内容，逾期不告知 的，自收到申请材料之日起即为受理。受理。如果申请事项属 于本机关职权范围，申请材料齐全、符合法定形式，或者申请人 按照本行政机关的要求提交全部补正申请材料的，应当受理行政 许可申请。因此正确答案是A、C o12.税收法定原则的主要内容包括

25、（）A.税收要素规定B.税收要素确定C.税收组织法定D.税收依法征稽【正确答案】A、B、D【试题解析】税收法定原则是税收基本原则，也是重要的民 主政治原则。该原则包含三个方面的内容：税收要素法定、税收 要素确定、税收依法稽征。故选项A、B、D符合题意。13.下列属于危害税收征管罪的有O。A.逃税罪B.抗税罪C.逃避追缴欠税罪D.骗取出口退税罪【正确答案】A、B、C、D【试题解析】逃税罪、抗税罪、逃避追缴欠税罪和骗取出口 退税罪是危害税收征管罪中4个涉及税款的罪名，除此之外，还 有K）个涉及发票的罪名，均属于危害税收征管罪的范畴。故选 项A、B、C、D均符合题意。14.税务机关对未履行税务处理决

26、定书的纳税人实施强制执 行，查封了该纳税人一套闲置设备，纳税人不服。下列关于该纳 税人法律救济的说法中，正确的有（）。A.可以对查封措施申请行政复议B.可以对查封措施提起行政诉讼C.只能在对税务处理决定申请行政复议的前提下对查封措 施申请行政复议D.只能在对税务处理决定申请行政诉讼的前提下对查封措 施申请行政复议【正确答案】A、B【试题解析】根据行政诉讼法和税务行政复议规则 规定，公民、法人或者其他组织对财产的查封、扣押、冻结等行 政强制措施和行政强制执行不服的，可直接向行政复议机关申请 行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。15.甲市税务局稽查局计划对该县房地产企业实施行业检查, 具体

27、实施检查时应当遵循的法定要求有（）。A.出示税务检查证B.出示税务检查通知书C.必要时可以实施搜查D.为纳税人保守秘密【正确答案】A、B、D【试题解析】本题考查税务检查的基本要求。税收征管 法第五十九条规定，税务机关派出的人员进行税务检查时，应 当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守 秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒 绝检查。搜查权是一种特殊的权力。刑事诉讼法第一百三 十四条规定，为了收售犯罪证据、查获犯罪人，侦查人员可以对 犯罪嫌疑人以及可能隐藏罪犯或者犯罪证据的人的身体、物品、 住处和其他有关的地方进行搜查。前述所称侦查人员是指公安 机关、检察机关

28、以及国家安全机关等有权行使侦查权的国家机 关工作人员。除此之外，其他任何单位和个人都无权进行搜查， 税务机关依据税收征收管理法享有的是检查权，而不是搜查权。16.根据税收规范性文件制定管理办法的规定，税收规 范性文件的制定主体有（）。A.国家税务总局B.省级税务局C.各级税务局稽查局D.税务所【正确答案】A、B【试题解析】税收规范性文件制定管理办法（国家税务 总局令第41号）明确规定，县以上税务机关依照法定职权和规 定程序制定并发布税收规范性文件，县以下（不含本级）税务机 关以及各级税务机关的内设机构、派出机构、直属机构和临时性 机构，不得以自己的名义制定税收规范性文件。稽查局属派出机 构，税

29、务所是县以下税务机关。17.下列情况中，税务机关不加收滞纳金的情形有（）。A.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的B.经批准延期缴纳税款的C.因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的D.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的【正确答案】B、C【试题解析】税收征管法规定，法律、行政法规规定负 有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。税 务机关无权指定，因此选项A错误。税收征管法第三十三条 规定，纳税人依照法律、行政法规的规定办理减税、免税。因此， 减免税审批机关不限于税务机关，税务机关对于纳税人提交的不 属于本机关审批权限或范围的减免税申请，有责任告知纳税人。 选项B正

30、确。税收征管法第二条规定，凡依法由税务机关 征收的各种税收的征收管理，均适用本法。因此，税务机关应当 按照法定程序对纳税人征税，选项C错误。税收征管法第 四十三条规定，税务机关滥用职权违法采取税收保全措施、强制 执行措施，或者采取税收保全措施、强制执行措施不当，使纳税 人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法权益通受损失的，应当依 法承担赔偿责任。因此，选项D正确。18.税务机关拟对个体工商户张三的违法行为处以1万元的 罚款，在税务行政处罚事项告知书中依法应当告知张三的权 利包括。A.陈述申辩权B.听证申请权C.回避申请权D.复议申请权【正确答案】A、B【试题解析】本题考查行政相对方在处罚中享有的权

31、利。 行政处罚法第三十一条规定，行政机关在作出行政处罚决定 之前，应当舌知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据, 并告知当事人依法享有的权利。税务机关的告知保障了相对方的 知情权。依据行政处罚法第三十二条的规定，当事人有权 进行陈述和申辩。在税务行政处罚中，纳税人有申辩权，就要 提供有力的证感材科支持自己的辩解，自然拥有举证权。根据税 务行政处罚听证程序实施办法（试行）（国税发（1996） 190号） 的规定，税务机关对公民作出2000元以上（合本数）调款或者 对法人或者其他组织作出1万元以上（含本数）罚款的行政处罚 之前，应当向当事人送达院务行政处罚事项舌知书，告知当 事人有要求举行听证

32、的权利。综上，在税务行政处罚中，行政相 对人必定享有的权利有知情权、申辩权以及李证权。而听证权只 有符合一定条件，即税务机关对公民作出2000元以上罚款或者 对法人或者其他组织作1万元以上罚款时才享有，回避申请权一 般在听证环节用听证通知书的方式告知，而复议申请权则是 在税务行政处罚决定作出之后，纳税人对处罚决走不服而提请复 议机关审理的种权利。故C、D两项不选。19.税务机关行使撤销权，限于行政相对人实施了（）行为。A.明示放弃到期债权B.无偿转让财产C .怠于行使到期债权I）.以明显不合理的价格转让财产且受让人知道该情形【正确答案】A、B、D【试题解析】撤销权适用的情形：放弃到期债权、无偿

33、转让 财产、以明显不合理的低价转让财产且受让人如道该情形的。选 项C怠于行使到期债权是行使代位权的前提条件。故选项A、B、 D符合题意。20 .根据税收征管法的规定，下列有关税务机关职权与 职责的表述中，正确的有（）。A .税务机关有权指定任何企业作为扣缴义务人B.税务机关对于纳税人提交的不属于本机关审批权限或范 围的减免税申请，有责任告知纳税人C.在特殊情况下税务机关有权不按照法定程序对纳税人征 税D.税务机关实施强制执行措施，如因税务机关的原因致使 纳税人合法权益遭受损失的，税务机关应当依法承担赔偿责任【正确答案】B、D【试题解析】税收征管法规定，法律、行政法规规走负 有代扣代缴、代收代缴

34、税款义务的单位和个人为扣缴义务人。税 务机关无权指定，因此选项A措误。税收征管法第三十三条 规定，纳税人依照法律、行政法规的规定办理减税、免税。因此， 减免税审批机关不限于税务机关，税务机关对于纳税人提交的不 属于本机关审批权限或范围的减免税申请，有责任告知纳税人。 选项B正确。税收征管法第二条规定，凡依法由税务机关 征收的各种税收的征收管理，均适用本法。因此，税务机关应当 按照法定程序对纳税人征税，选项C错误。税收征管法第 四十三条规定，税务机关滥用职权违法采取税收保全措施、强制 执行措施，或者采取税收保全措施、强制执行措施不当，使纳税 人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法权益通受损失的，应当

35、依 法承担赔偿责任。因此，选项D正确。21 .根据税收征管法有关规定，认定偷税违法行为应当 考虑的因素有O OA.当事人具有主观故意B.当事人的行为造成了不缴少缴税款的后果C.当事人对税法存在错误认识D.当事人采取了法定的偷税手段【正确答案】A、B、D【试题解析】税收征管法第六十三条规定，纳税人伪造、 变造、隐匿、摘自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出 或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者 进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。因此， 选项A、B、D正确。选项C中当事人无主观故意，不构成偷税。【判断题】1 .税务机关对非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票

36、的行 政相对人，同时处以收缴发票没收非法所得和罚款，这种做法违背了一事不再罚原则。（） A正确B错误【正确答案】B【试题解析】行政处罚法第二十四条明确规定，对当 事人的同一个违法行为，不得给子两次以上罚款的行政处罚。这 是一事不再罚原则的立法表述。避免重复处罚考虑的是不能因 一个违法行为而让当事人承担重复的经济制裁，强调“一事不能 两次罚款“，并不排斥因当事人的同一违法行为，税务机关依法 给予其两个以上种类的行政处罚。比如，税务机关对非法携带、 邮奇、运输或者存放空白发票的行政相对人，同时处以收缴发票、 没收非法所得和罚款，这种做法并未违背一事不再罚原则。2 .因税务机关的责任，致使纳税人、扣

37、缴义务人末缴或者少 缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴 税款、滞纳金，但是不得加收罚款。（）A正确B错误【正确答案】B【试题解析】税收征管法第五十二条规定，因税务机关 的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机 关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加 收滞纳金，更不能对当事人的行为进行处罚。3 .税收征管法中规定了对偷税处以偷税额50%以上5倍 以下罚款。按照“特别法优于一般法”的适用规则，对偷税不再 适用行政处罚法规定的减轻处罚和免予处罚。（）A正确B错误【正确答案】B【试题解析】减轻处罚和免于处罚属于处罚规则，与税收 征管法中的处罚标准

38、无冲突，应当遵循。4 .对已经被税务机关扣押的财物，其保管费用由作出扣押决 定的税务机关承担。对已经被税务机关扣押的财物，因税务机关 保管不当致使其在扣押期间发生毁损灭失的，则税务机关应对行 政相对人承担赔偿责任。（）A正确B错误【正确答案】A【试题解析】行政强制法第二十六条规定，对查封、扣 押的场所、设施或者财物，行政机关应当妥善保管，不得使用或 者损毁；造成损失的，应当承担赔偿责任。因查封、扣押发生的 保管费用由行政机关承担。5 .税收执法人员在对纳税人实施检查时，在不违反法律禁止 性规定并不侵犯他人合法权益的前提下，未告知被检查对象而录 拍与案件有关的声像资料，可以作为有效证据使用。（）

39、A正确B错误【正确答案】A【试题解析】以违反法律禁止性规定或者侵犯他人合法权益 的方法取得的证据，不能作为认定案件事实的依据。以偷拍、偷 录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不能作为定案 依据。由此推断，在不违反法律禁止性规定且不侵犯他人合法权 益的前提下，未告知被检查对象而进行录音取得的资料，可以作 为有效证据使用。6 .当纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申 报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额的10%以上，经税务机关依法下达追缴通知后， 补缴应纳税款，缴纳滞纳金，并且已受行政处罚的，不予追究刑 事责任。（）A正确B错误【正确答案】B【试题解析】刑法修正案（七）第三条

40、规定，纳税 人采取欺骗隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税 款数额较大并且占应纳税额10%以上的，构成逃避缴纳税款罪。 经税务机关依法下达追缴通知后，纳税人补缴立纳税款，缴纳滞 纳金，己受行政处罚的，不予不予追究刑事责任；但是，5年内 因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给子2次以上行政 处罚的除外。一定要汪意刑法修正案关于逃税罪免责条款的规定 的适用，5年内因逃避缴纳税款受过升事处罚或者被税务机关给 子2次以上行咬处罚的不适用免责条款。7 .某企业于2012年6月因计算错误等失误少缴企业所得税8 万元，税务机关在2016年3月税务检查时发现该问题。税务机 关不应追缴该笔税款，因

41、为已过了追征期。（）A正确B错误【正确答案】A【试题解析】依据税收征管法第五十二条第二款的规定， 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的, 税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征 期可以延长到5年。这里的特殊情况是指税款累计数额达到10 万元。本案中因纳税人计算错误等失误少缴企业所得税8万元, 不足10万元，税务机关发现后追征税款的期限是3年。从2012 年6月到2016年3月，己超过3年的期限，税务机关无权追缴 该笔税款。8,纳税人未缴少缴税款，均应当给予行政处罚。（）A正确B错误【正确答案】B【试题解析】导致纳税人未缴、少缴税款这一结果的原因可 能有多种，

42、这其中既有纳税人本身的故意或计算错误等原因，也 可能有税务机关自身原因。税收征收管理法第五十二条规定， 因税务机关的责任，致使纳税人扣缴义务人未缴或者少缴税款的, 税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是 不得加收滞纳金。对于此种原因造成的税款的未缴、少缴，税务 机关不能给予纳税人行政处罚。9 .税务行政处罚中，2000元以下的罚款统一由税务所实施。()A正确B错误【正确答案】B【试题解析】税收征管法第七十四条规定，本法规定的 行政处罚，罚款额在2000元以下的，可以由税务所决定。这是 法律对税务所实施行政处罚的授权性规定。税务所可以实施2000 元以下的罚款处罚但这不意味着2

43、000元以下的罚款统一由税务 所实施。10 .增值税暂行条例属于行政法规。OA正确B错误【正确答案】A【试题解析12009年1月I日起施行经国务院修订通过的增 值税暂行条例，属于行政法规。IL公司工作人员在工作时因疏忽大意造成漏缴税款的，应 当认定为逃税罪。OA.正确B.错误【正确答案】B【试题解析】刑法第二百零一条规定，让说罪是指，纳 税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，达到一 定数额和比例的犯罪行为。逃税罪犯罪主观方面表现为故意行为O 如果行为人只是因工作马虎、疏忽大意，或者因业务不熟悉以及 其他非故意的原因，适成漏缴税款的，不构成逃税罪。12.税务机关在正常履行职务过程中，

44、未经告知有关当事人 而录制的视听资料，均视为非法证据。（）A.正确B.错误【正确答案】B【试题解析】税务机关在正常履行职务过程中，未经告知有 关当事人而录制的视听资料，只要不违反法律的禁止性规定或者 侵犯他人合法权益的，可以作为有效证据使用。13.在危害税收征管罪中，犯罪的主观方面可以是故意也可 以是过失。（）A.正确B.错误【正确答案】B【试题解析】危害税收征管罪犯罪的主观方面均为故意犯罪, 且大多是直接故意。从犯罪目的来看，大多为牟利性犯罪。14.虚开增值税专用发票的手段主要有，为他人虚开、为自 己虚开、让他人为自己虚开以及介绍他人虚开。OA.正确B.错误【正确答案】A【试题解析】虚开增值

45、税专用发票是指违反国家税收征管和 发票管理规定，为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、 介绍他人虚开增值税专用发票的行为。15.税务机关将涉嫌危害税收征管犯罪案件移送公安机关后, 相关的税收执法工作应当停止。（）A.正确B.错误【正确答案】B【试题解析】税务机关将室件依法移送公安司法机关办理， 并不等同于与室件有关的全部工作都交给了公安司法机关。由于 行政相对人的行为既违背了税法，同时也触犯了刑法，案件 在移送后会留下许多相应的税收征管工作需要税务机关处理。所 以，移送工作与一般的税收执法工作并不矛盾。案件移送了，除 了查办该案件，追究犯罪人的刑事责任交由公安司法机关处理外, 不影响税务机

46、关应当开展的其他工作。16.税务机关在行使税务行政裁量权时，受行政合理性原则 的约束。OA.正确B.错误【正确答案】A【试题解析】对行使行政裁量权原则性的要求就是合理行政, 即行政合理性原则。违反合法性原则将导致行政违法，违背合理 性原则将导致行政不当。行政主体要在合法性的基础上，根据客 观情形，在适度的范围内，理性而公平地作出行政行为，不能任 意裁量。17.税务行政许可一经授予，税务机关就不能单方面予以撤 销。（）A.正确B.错误【正确答案】B【试题解析】根据行政许可法规定，有下列情况之一的， 作出行政许可决定的行政机关或者其上级行政机关，根据利害关 系人的请求或者依据职权，可以撤销行政许可：行政机关工作 人员滥用职权、玩忽职守作出准予行政许可决定的；超越法定 职权作出准予行政许可决定的；违反法定程序作出准予行政许 可决定的；对不具备申请资格或者不符合法定条件的申请人准 予行政许可的；依矮可以撤销行政许可的其他情形。18.税收征管法所确立的法律规范中，既有实体性规定 也有程序性规定。（）1.正确.错误【正确答案】A【试题解析】税收征管法是一部程序法，但税收征管 法中关于税收违法行为的具体法律责任的规定，实际上是一种 实体规定，属于实体法。19. “一事不再罚”原则要求税务机关对