金乡县职业中等专业学校财务管理制度.docx

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1、金乡县职业中等专业学校财务管理制度为了加强财务管理，控制经费开支，本着精打细算、勤俭节约的工作原则，根据国家相关法规，结合本单位实际情况，特制定经费支出管理制度。一、流程概况(一)本流程主要业务范围本流程主要明确金乡县职业中等专业学校经费支出流程的各个节点、岗位分工、管控要求，并对流程节点进行详细说明,同时，对借款、差旅费、会议费、接待费、培训费、出国(境)费等八项重点管控费用的流程节点、岗位分工、管控要求进行了规范。(二)本流程所涉及的科室及职责1、总务处(1)组织编制本单位预算，编制下达年度执行预算，并对预算执行情况进行监督和检查。(2)负责牵头制定经费支出标准，制止、纠正单位违反财经纪律

2、及其他管理规定的行为。(3)负责本单位预算编制、执行、监控、绩效评价和公开,参与决算编制相关工作；(4)负责指导、监督报账会计的核算工作；(5)负责对预算内经费支出审批程序的完整性进行审核。(6)负责定期编制本单位经费支出预算执行情况管理报告,为领导管理决策提供信息支撑。2、会计会计岗位在财务管理中的职责是：(1)协助领导做好财务管理工作，当好领导的参谋和助手。(2)认真贯彻执行会计法，严格遵守财务会计制度、办法，并组织实施。(3)组织开展财务分析，提供全面、准确、及时、合法的财务会计信息资料。(4)科学、合理地编制和执行部门预算，合理有效地使用资金，确保资金安全。(5)做好财务报表工作。做到

3、数字准确，内容完整，上报及时。(6)审核会计凭证及其他会计资料的内容是否真实、完整,计算是否正确，手续是否齐全，是否符合有关规定。(7)属于直接支付的资金交财政国库集中支付中心(以下简称支付中心)审核支付；属于授权支付的，由预算单位审核支付。(8)做好与支付中心的衔接和协调，确保资金正常有序运转。(9)配合审计等外部监督部门开展检查、审计工作，完成领导交办的其他工作。3、业务科室(1)负责提出本科室经费支出预算数。(2)负责据实提出经费支出事项申请，按规定履行相应的审批程序。(3)负责按照相关办理费用报销程序，按要求提供真实有效的票据。(4)掌握本科室的预算执行情况，确保经费支出不超出预算额度

4、。(5)负责对本科室经费支出中发现的异常情况及时采取有效措施，规范各项业务行为。4、分管领导负责按照经费支出事项审批权限，对所分管的业务科室支出事项进行审核。5、领导(财务签批人)负责按照经费支出事项审批权限，对支出事项经分管领导审议通过后进行最后审批。二、经费支出流程(一)经费支出总体流程经费支出总体流程包括流程图与流程节点简要说明，详细如下：1、流程图经费支出管理总流程业务经办人科室负责人业务分管领导总务处单位领导财务室开始1书写经费申请报告，并附相关证明材料1r经费申请报告-审核-审核I-审核一审批1f1签字/盖章-J签字/盖章J签字/盖章一签字/盖章1T申请、审批相关资料报备备案是借款

5、子流程1是否需要借款费用报销子流程否V会计核算进析期分告定行报结束2、流程节点简要说明节点流程简要说明Al科室经办人申请经费，书写经费申请报告，并准备相关证明材料。Bl经本科室负责人签字后转分管领导审核。Cl经分管领导签字后转总务处。Dl总务处进行审核。El总务处审核后，报单位领导审批。Fl审批手续完备后交财务室会计，按顺序编号留存，再办理相关支付手续。3、关键流程节点详细说明流程节点：Bl、ChDI、El控制活动名称：经费支出事前审核说明(1)经费支出编制与各项经费归口管理单位本单位的各项经费支出均应按照归口管理的原则明确相应的责任单位，各项经费包括基本支出与项目支出两部分经费。各项经费归口

6、管理科室经费由总务处归口管理。(2)经费支出的事前审批程序经费支出事前审批程序如下：对于本单位会议费、业务广告费、专项宣传费、业务印刷费等费用支出事项由各业务科室提出申请，并由分管领导、总务处审核后，报单位领导审批。各项经费支出涉及到政府采购的，应按照政府采购的相关要求执行。(3)根据财政部门的财务管理要求，各科室年初申报列入部门预算的专项经费，纳入单位基本账户或零余额账户统一管理。有下列情况之一的，不予审批：按规定需要招标的项目，未按规定进行招标的；按规定需要进行政府采购的物品，未按规定进行政府采购的；按规定需要有审计结论方能支付的经费，未有审计结论的；按规定需要签订合同方能支付的经费，未签

7、订合同的；签有合同，未按合同约定或超过合同约定金额支付的；弄虚作假、变相虚列、挥霍浪费的；其他违反国家有关法律法规和规章制度的。流程节点：控制活动名称：借款管理说明：参见借款子流程流程节点：控制活动名称：报销管理说明:参见报销管理子流程4、经费支出管理流程风险控制矩阵流程节点控制目标风险与影响控制措施制定活动负责人网位控制实施证据控制文件依据归口管理明确各项经费的归口管理科室，落实各项经费支出的管理职责。缺乏经费的归口管理科室，不能明确各项经费支出的管理职责，可能导致经费支出缺乏有效管控，各项经费归口管理科室、各年级部，由总务处归口管理。科室负责人、总务处负责人、金乡县中小学财务管理规范审批权

8、限经费支出设置合理的审批权限没有设置经费支出的审批权限，或者权限设置不合理，可能导致管理职责不明确根据财政部门的财务管理要求，各科室年初申报列入部门预算的专项经费，纳入单位基本赚户或零余额账户统一管理。经费支出必须履行相应的审批程序。科室负责人、总务处负责人、分管负责人校长办公会签报单、工作请示等相应的审批单和文件事前审批程序经费支出事项设置了合理的事前审批程序，确保经济行为的必要性与合理性。经费支出事项的事前审批程序缺失，可能导致资源浪费或无效。经费支出事前审批程序详见前述：关键流程节点详细说明一经费支出事前审核第（2）款。各科室负责人、总务处负责人、分管负责人、校长办公会签报单、工作请示等

9、相应的审批单和文件借款管理见借款管理子流程金乡县中小学财务管理规范报销管理见报销管理子流程定期分析报告建立经费支出定期分析与报告机制，确保所有的经费支出再是真步完警考备对己不丁2三助尸JO缺少经费支出定期分析与报告机制，可能不能及时、有效的反映经费支出情就。1、各科室费支出按照相关要求，定期向总务处报送各项经费支出预算执行情况的管理报告。2、总务处应在各业务科室经费支出资料的基础上，汇总经费支出执行情况等资料，定期编制本单位经费支出预算执行情况报告，为领导管理决策提供信息支撑。总务处财务室经费支出预算执行情况管理报告金乡县中小学财务管理规范（二）借款管理子流程推进公务卡结算制度，对纳入强制结算

10、目录范围且具备刷卡条件的公务支出，一律使用公务卡结算；对不具备公务卡结算，确需使用现金的，按照下列流程进行借款。1.流程图借款流程业务经办公科室负责人分管负责人财务主管主要负责人财务室开始L提出借款需_需预借现金需领用支票2、流程节点简要说明（借款）节点流程简要说明Al经办人根据工作需要履行事前审批程序，提出借款需求。需要预借现金的，科室负责人签批支付通知后转分管领导；需要领用支票的，科室负责人签批经费支出申请报告后转分管领导。Bl需要预借现金的，需分管领导签批支付通知需要领用支票的，需分管领导签批经费支出申请报告A2需要预借现金的经办人凭经过审批的支付通知到财务室填制借款单，需要领用支票的经

11、办人凭经过审批的经费支出申请报告到财务室填写支票领用单。Cl借款金额在100O元以内的，经财务主管签字报经分管领导审批。A3借款金额在100o元以内的，分管领导批准后，办理借款手续。Dl借款金额在Iooo元以上的，分管领导批准后报主要领导审批A4借款金额在IoOO元以上的，领导批准同意后，到财务科按规定程序办理借款手续。El财务室会计对借款单进行复核，并根据审批后的借款单、支票领用单办理借款手续。A5经办人履行费用报销程序。E2财务室会计定期对备用金进行清理。3、关键流程节点的详细说明流程节点:BhChDhEl控制活动名称：借款审批说明(1)因工作需要预借现金的，由经办人持科室负责人、分管领导

12、签批的通知或其他支付通知到财务室填写借款单。借款金额在100O元以内的，经财务主管签字报经分管领导批准后，办理借款手续；借款金额在100O元以上的，由所在科室报经分管领导、领导同意后，到财务科按规定程序办理借款手续。(2)办理公务需要领用支票的，经办人可持经科室负责人、分管领导签批的经费支出申请报告填制支票领用单。借款金额在IoOO元以内的，经财务主管、分管领导签批后，办理支票领用手续；借款金额在1000元以上的，由财务主管签字、报分管领导同意并报主要领导签批后，办理借款手续。流程节点：BhChDLEl控制活动名称：借款办理说明(1)现金借款借款人应提前一天将批准的借款手续送交财务室，由财务人

13、员到支付中心办理提款手续，非因公借款一律不予办理。因公借款，借款人应于公务结束后一周内到财务室报账支付。(2)领用支票已按规定领用支票的，应在一周内持发票和相关附件到财务室支付，以便及时报账。领用的支票必须按预定用途支出，不得随意改变支出用途;对未使用的支票，应及时交回财务室。（三）经费报销管理子流程1流程图费用报销流程业务经办人财务室科室负责人财务主管业务分管领导主要负责人开始审核审核审批提交报销 单据初审1核实原始凭证审核签字签字签字签字网账 作报 制上单财务室 记账签字/盖章以确认收到款项结束2、流程节点简要说明节点流程简要说明Al经办人需提前两天将报销单据交到财务室，由财务人员进行初审

14、和分类整理，按规定粘贴原始凭证，核实原始凭证张数和金额；Bl由科室负责人分别在贴票单和票据汇总表上签字；Cl分管领导在贴票单和票据汇总表上签字；Dl财务主管在贴票单和票据汇总表上签字；El业务分管领导在贴票单和票据汇总表上签字；Fl主要负责人在贴票单和票据汇总表上签字；Gl会计办理报销，制作网上报账单并打印、记账；A2经办人员签字或签单确认已收到款项。3、关键流程节点详细说明流程节点：BhCLDhEl控制活动名称：报销审核说明(1)办理财务报销业务前，经办人应取得或填制合法、有效的原始凭证，原始凭证的时间、名称、数量、金额、印章等要素必须齐全。经办人对提供原始凭证的真实性、合法性负责。(2)经

15、办人应对取得的原始凭证分类整理并填制报销单，其中，取得与出差有关的票据需填写差旅费报销单，取得其他票据需汇总后填写票据汇总表。按项目、服务等总类填写的原始凭证，须附加盖出票单位印章的明细清单。(3)凡规定事前审批的报销事项，须附经审签的申请报告;通过政府采购以及其他事前签署合同的报销事项，须附相关合同文本。(4)经办人须在每张原始凭证及报销单上签注姓名，按财务规定程序审核后报销。经办人及科室负责人对审签的经济事项承担责任。（5）财务人员在办理报销业务事项中，要严格按照制度规定审核把关。对记载不准确、不完整的原始单据应退回，或要求补充完善相关资料；对非经费审批人签署或超权限范围签署的原始凭证等不

16、予受理；对不符合规定的报销事项，予以制止和纠正。财务室会计在审核经费支出单据时，重点审核以下内容：事前审批程序是否完整；是否符合科室的开支范围；是否符合各科室的经费预算额度；是否提供了合法、有效的报销票据。经费支出报销票据的相关要求如下：发票抬头应为单位全称，填写正确；定额发票必须有对方盖章，无章发票不予报销；收据（财政票据除外）及白条不予报销，因个人原因违章的罚款单据不予报销；对于虚假发票、不在经费开支范围内以及不符合经费支出相关规定的票据，财务室不予办理报销。（四）差旅费管理子流程1、流程图差旅费管理流程2、流程节点简要说明节点流程简要说明Al出差人员事先填报出差审批单Bl科室负责人审核出

17、差审批单。Cl分管领导审核出差审批单。Dl主要负责人审批出差审批单El出差人需要借款的，到财务室办理借款手续，参照借款子流程执行。A2出差人出差后填写差旅费报销单。F2财务室会计对报销单据进行审核，参照费用报销子流程办理支付或报销手续。3、关键流程节点的详细说明流程节点：BhChDl控制活动名称：出差的事前审批说明(1)出差实行事先审批管理程序。出差人必须按规定报经领导批准，从严控制出差人数和天数，严格控制差旅费支出规模，不得以任何名义和方式变相旅游，不得组织异地科室间无实质内容的学习交流和考察调研。出差审批单属于报销的必备凭证。未经审批私自出差，差旅费用自理。(2)明确差旅费支出范围差旅费支

18、出范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费、市内交通费。（3）明确差旅费支出标准参照金乡县县直机关差旅费管理办法（金财行20144号）执行。结合我单位实际，主要费用开支标准如下：城市间交通费城市间交通费是指教职工因公到金乡县城区以外出差乘坐火车、轮船、飞机等交通工具所发生的费用。教职工应当按规定等级乘坐交通工具，未按规定等级乘坐交通工具的，超支部分由个人自理。乘坐交通工具的等级见下表:t通工具级别火车（含高铁、动车、全列软席列车）轮船（不包括旅游船）飞机其他交通工具（不包括出租汽车）厅局级及相当职务人员软席（软座、软卧）高铁/动车一等座，全列软席列车一等软座二等舱经济舱凭据报销其余人员硬席（硬

19、座、硬卧）高铁/动车二等座，全列软席列车二等软座三等舱经济舱凭据报销a到出差目的地有多种交通工具可选择时，出差人员在不影响公务、确保安全的前提下，应当选乘经济便捷的交通工具。b.乘坐飞机的，民航发展基金、燃油附加费可以凭据报销。C.乘坐飞机、火车、轮船等交通工具的，每人次可以购买交通意外保险一份。所在单位统一购买交通意外保险的，不再重复购买。住宿费标准：住宿费是指教职工因公出差期间入住宾馆（包括饭店、招待所，下同）发生的房租费用。县内出差原则上不住宿，县外出差住宿费限额标准如下：市内出差按照市财政局发布的相关县（市）出差限额标准执行（附件D；E省内出差按照省财政厅发布的相关地市出差限额标准执行

20、（附件2）；c.省外出差按照财政部发布的相关地区出差限额标准执行（附件3）。对于住宿价格季节变化明显的城市，住宿费限额标准在旺季可以适当上浮一定比例，具体规定由县财政局根据市财政局有关规定另行发布。d.厅局级及以下人员住单间或者标准间。e.出差人员应当在职务级别对应的住宿费标准限额内，选择安全、经济、便捷的宾馆住宿。市内差旅住宿费和伙食补助费标准表市县住宿费标准（元/间、天）伙食补助费标准（元/天）厅局级（单间或标准间）其他人员（单间或标准间）曲阜480330100邹城480330100微山480330100泗水450300100鱼台450300100金乡450300100蹄450300100

21、汶上450300100梁山450300100省内差旅住宿费和伙食补助费标准表地市住宿费标准（元/间、天）伙食补助费标准（元/天）厅局级/fEE+-tfcE其他人员济南480330100青岛490340100淄博480330100枣庄480330100东营480330100烟台480330100潍坊480330100济宁480330100泰安480330100威海480330100日照4803301004-4-来无460310100临沂460310100德州460310100聊城460310100滨州460310100荷泽460310100省外差旅住宿费和伙食补助费标准表省份住宿费标准（元/间、

22、天）伙食补助费标准（元/天）厅局级（Hn目粉二1住话1其他人员(HhlKtkXi:话1北京500350100天津450320100河北450310100山西480310100内蒙古460320100辽宁480330100大连490340100吉林450310100黑龙江450310100上海500350100江苏490340100浙江490340100宁波450330100安徽460310100福建480330100厦门490340100江西470320100)P三480330100湖北480320100湖南450330100广东490340100深圳500350100广西470330100海

23、南500350100重庆480330100四川470320100贵州470320100云南480330100西藏500350120陕西460320100甘肃470330100青海500350120宁夏470330100新疆480340120伙食补助费标准：伙食补助费是指对教职工在因公出差期间给予的伙食补助费用。a.伙食补助费按照出差自然（日历）天数计算。县内出差每人每天不超过40元包干使用；县外市内出差每人每天不超过100元包干使用；省内出差每人每天100元包干使用；省外出差按照财政部发布的相关地区出差伙食补助费标准执行（附件3）。b.出差人员应当自行用餐。凡由接待单位统一安排用餐的,应当向接

24、待单位交纳伙食费，并由接待单位收取人出具收取证明。接待单位收取的伙食费用于抵顶公务接待费开支。市内交通费标准:市内交通费是指教职工因公出差期间发生的市内交通费用。a.出差目的地在济宁市外的，市内交通费按照出差自然（日历）天数计算，每人每天80元包干使用。b.出差目的地在济宁市内、金乡县外的，市内交通费按照出差自然（日历）天数计算，每人每天50元包干使用。C出差目的地在金乡县内的，市内交通费按照出差自然(日历)天数计算，每人每天30元包干使用。其他：出差人员由接待单位或者其他单位提供交通工具的，应当向接待单位或者其他单位交纳相关费用，并由接待单位或者其他单位收取人出具收取证明。接待单位或者其他单

25、位收取的交通费用于抵顶交通费开支。流程节点：F2控制活动名称：差旅费报销说明(1)差旅费报销的时间要求出差人返回单位后，应在一周内办理报销手续。(2)差旅费报销程序规范出差人员整理住宿费发票、飞机票等票据，填制差旅费报销单，经本科室负责人、分管领导、财务主管审核，单位主要领导审批后，到财务室办理报销。财务人员根据发生的差旅费所在预算项目进行核算。(3)差旅费报销单据要求差旅费报销应提供会议通知、批准出差的审批单、费用发票。不允许提供旅行社开具的发票。(4)其他禁止性规范出差人员应按规定标准如实报销有关费用，对虚假报销行为，经查实后，按有关规定进行处理。4、差旅费子流程风险控制矩阵流程节点控制目

26、标风险与影响控制措施控制活动负贝人控制实施证据控制文件支出范围规范经费支出内容及其用途经费支出内容及其用途缺乏规范，导致经济行为的混乱。差旅费开支范围包括城县间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。机关及驻金事业单位发生的除以上费用外的其他费用，需事前经分管领导审批。办公室负责人，分管领导、领导差旅费管理办法及解释金乡县县直机关差旅费管理办法支出标准明确经费支出标准经费支出金额缺少明确标准，导致经费支出失控。差旅费开支标准参见金乡县县直机关差旅费管理办法办公室负责人、分管领导、领导差旅费报销单费用报销费用报销设置了合理的审批权限和程序经费报销流程不合理，控制制度流于形式。报销控制措施详见前述

27、：差旅费关键流程节点的详细说明-差旅费报销第(1)至(2)款本科室负责人、办公室负责人、分管领导、领导住宿费发票、飞机票等票据、差旅费报销单（五）会议费管理子流程1、流程图会议费管理流程主办科室办公室分管领导 单位负责人领导办公会财务室外申 划议 计会请签字/ 盖章签字 /盖章领导办 公会审 核开始制定下年度会议计划审核审核审核组织会议签字/盖章会计审核报销单据4m况汇报会议情汨/泳费用报销子流程结束2、流程节点简要说明节点流程简要说明Al主办科室每年末将下一年度会议计划书面上报办公室；临时性会议应提前3天将申请及会议方案报办公室。Bl办公室对会议计划进行审核。Cl分管领导对计划外会议申请进行

28、审核。Dl领导对一般性计划外会议申请审批后列入年度会议计划。El办公会审定会议计划后列入年度会议计划。A2主办科室组织会议。Fl会计对报销单进行审核，参照费用报销子流程办理报销。A3主办科室将会议情况向主要领导汇报。A4会议情况进行内部公示。3、关键流程节点的详细说明流程节点：BhCKDhEhFl控制活动名称：会议的事前审核说明(1)会议计划与预算各会议主办科室于每年11月30日前将下一年度拟召开的行政会议和业务会议计划，包括会议数量、会议名称、会议类别、召开的理由、主要内容、时间地点、代表人数、工作人员数、所需经费及列支渠道等书面报总务处。未列入计划的会议原则上不得召开。确因工作原因需召开的

29、业务会议，主办科室提前3天提出会议申请和会议方案，报办公室。(2)会议费支出范围规范会议费开支范围包括会议住宿费、伙食费、会议室租金、交通费、文件印刷费、医药费等。前款所称交通费是指用于会议代表接送站，以及会议统一组织的代表考察、调研等发生的交通支出。会议代表参加会议发生的城市间交通费，按照差旅费管理规定回单位报销。(3)会议费支出标准规范会议费开支实行综合定额控制，各项费用之间可以调剂使用。会议费综合定额标准如下:单位:元/人、天会议类别住宿费伙食费其他费用合计一类会议12012090330二类会议10010080280三类会议8010080260二、三类会议伙食费标准单餐一般不超过40元/

30、人、次，其中,小型业务会议原则上不安排食宿。综合定额标准是会议费开支的上限，各单位应当在综合定额标准以内据实结算报销。在党政机关定点饭店召开会议的，住宿费、伙食费和其他费用(含会议室租金)按政府采购确定的党政机关会议定点饭店协议价格执行。会议费实行预算管理。对于无预算召开的会议，县财政不予核拨经费；对于超预算召开的会议，县财政不负担超预算部分。流程节点：BhChDkEl控制活动名称：会议的事前审批说明(1)会议的事前审批权限规范各会议主办科室按时间要求报送的下一年度会议计划，由办公会审批。各会议主办科室未列入年度计划的非重大会议申请由领导批准后补充列入年度会议计划。对工作产生重要影响或者支出预

31、算较大的临时追加会议，由领导办公会审批补充列入年度会议计划。(2)会议地点选择要求积极改进会议形式，充分运用现代信息技术手段，降低会议成本，提高会议效率。传达有关精神、布置工作任务类的会议优先采取电视电话、网络视频会议形式召开，其主会场和分会场应尽量控制规模，节约费用支出。不能采用电视电话、网络视频方式召开的会议应尽量在本单位会议室举行。在县区召开的会议(一类会议除外)原则上不安排住宿，确需安排住宿的，应当优先选择价格低于县级会议费综合定额标准的宾馆、招待所、培训中心作为会议地点。任何会议不得在中央、国务院明令禁止开会的风景名胜区召开会议。(3)其他事项规范会议会期要求会议会期一般不超过1天(

32、不合报到及疏散时间)，会议报到和疏散时间均不超过半天。人数控制会议与会人员一般控制在150人以内，工作人员(含会议用车司机)控制在会议代表人数的10%以内。流程节点：Fl控制活动名称：会议费报销说明(1)会议费报销的时限要求会议结束后，应在一周内办理报销手续。(2)其他要求会议费报销实行财政直接支付或按照国库集中支付和公务卡管理制度规定，采用银行转账方式支付，不得以现金方式支付。4、会议费子流程风险控制矩阵流程节点控制范围风险与影响控制措施控制活动负责人控制实施证据控制文件支出范围费容途经内用范出其规支I经费支出内容及其用途缺乏规范，导致经济行为的混乱会议费开支范围包括会议住宿费、伙食费、会议

33、室租金、交通费、文件印刷费、医药费等办公室负责人金乡县县直机关会议费管理办法支出标准明确经费支出标准经费支出金额缺少明确标准，导致经费支出失控会议费开支标准参见金乡县县直机关会议费管理办法主办科室、办公室负责人事前审批经办人员进行业务活动时应该得到授权审批事前审批程序缺失，可能导致资源的浪费和无效审核和审批程序详见前述：会议费关键流程节点的详细说明-会议的事前审批第(1)款。主办科室、办公室负责人单位负责人会议通知费用报销费用报销设置了合理的审批权限和程序经费报销流程不合理，控制流于形式会议主办科室应在会议结束后一周内到财务室报账，并提供会议审批文件、会议通知及实际参会人员签到表、定点饭店等会

34、议服务单位提供的费用原始明细单据、电子支付单凭证。主办科室、分管领导、单位负责人、财务室会计计费报销费（六）接待费管理子流程1、流程图Bl分管领导对接待方案进行审核。Cl单位负责人对接待方案进行审批。A2接待结束后，对口接待科室向分管领导、领导汇报接待情况。Dl会计对报销单据进行审核，参照费用报销子流程办理报销。3、关键流程节点的详细说明流程节点：BhCl控制活动名称：接待费的事前审批说明(1)接待的事前审批权限规范外单位公务活动，需要接待的，先发接待公函，机关对口接待科室制定接待方案，报领导审批后执行；邀请外部专家参加讲学、论证等活动的，由主办科室发邀请函，报分管领导、领导审批后执行。(2)

35、接待要求公务接待要严格按标准执行。住宿安排以标准间为主，原则上由接待对象自行支付。接待科室不得超标准安排接待住房，不得额外配发洗漱用品。接待对象按规定标准自行用餐，从事公务活动的接待，原则上安排到食堂用餐。流程节点：Dl控制活动名称：接待费报销说明(1)接待费报销要求公务活动结束后，接待科室凭相关票据进行报销。报销凭证包括派出单位公函、公务接待审批单、财务票据和接待清单等。(2)其他规范对于违反规定，超范围、超标准接待的费用，一律不予报应该由个人负担的，由责任人负担。4、接待费子流程风险控制矩阵流程节点控制范围风险与影响控制措施控制活动负责人控制实施证据控制文件支出范围规范经费支出内容及其用途

36、经费支出内容及其用途缺乏规范，导致经济行为的混乱外单位公务活动需要接待及讲学、论证邀请专家费用；住宿费原则上由接待对象自行承担，不列支应由个人负担的费用，及应由被接待对象承担的差旅、培训、会议等费用。办公室负责人、会并外单位接待公函，专家邀请函支出标准明确经费支出标准经费支出金额缺少明确标准，导致经费支出失控。1、接待科室根据外单位来宾中的最高级别实施对等接待。接待对象按规定标准自行用餐；2、外单位来从事公务活动接待，原则上安排到职工食堂用餐。接待科室负责人事前审批经办人员进行业务活动时应该得到授权审批。事前审批程序缺失，可能导致资源的浪费和无效。1、外单位公务活动，需要接待的，先发接待公函，

37、对口接待科室制定接待方案，报领导审批后执行；2、邀请外部专家参加讲学、论证等活动的，由主办科室发邀请函，报分管领导、领导审批后执行。分管领导、办公室负责人、单位负责人接待方案费用报销费用报销设置了合理的审批权限和程序经费报销流程不合理，控制流于形式。1、接待结束后，接待科室凭接待方案、相关票据及接待单位公函进行报销。2、接待费报销审批权限按照经费审批权限执行。接待科室负责人、分管领导、办公室负责人、会计经费报销单（七）培训费管理子流程1、流程图培训费管理流程主办科室教科室分管领导开始，制定培 训计划审核1签字/ 盖章-审核上报财政 局、县委 组织部、 人社局备 安签字/皿早培案织 定方组施 制

38、训并实单位负 责人领导办公会财务室办C 审今-TT会会计审核 报销单据审批4-费用报销 子流程I结束2、流程节点简要说明节点流程简要说明Al各科室每年末将下一年度培训计划书面报教科室汇总Bl教科室汇总培训计划后，报分管教学的领导审核。Cl培训计划报领导办公会议审批Dl培训计划审批后，上报教体局、财政局备案A2科室按批准的培训计划，制定培训方案，组织实施。Fl财务室会计对报销单据进行审核，参照费用报销子流程办理报销3、关键流程节点的详细说明流程节点：BhCl控制活动名称：培训费的事前审核说明(1)培训计划申请的提出与审核培训主办教研组于每年10月份将下一年度拟办的培训计划，包括培训名称、对象、内

39、容、时间、地点、参训人数、所需经费及列支渠道等书面报教科室。未列入计划的培训原则上不得举办。确因工作原因临时增加的培训或调整预算的，各教研组提前1个月提出申请。年度培训计划及教研组临时增加的培训按照审批程序进行。(2)培训计划的确定各单位应于每年10月底前将下一年度培训计划及审批后的县直单位培训审批表同时报送教体局、县财政局备案。(3)培训费列支范围规范培训费是指各单位开展培训直接发生的各项费用支出，包括住宿费、伙食费、培训场地费、讲课费、培训资料费、交通费、其他费用。(4)培训费支出标准规范培训费实行综合定额标准，分项核定、总额控制。金乡县外举办的培训综合定额标准为：单位：元/人、天住宿费伙

40、食费场地费和讲课费资料费、交通费和其他费用合计1601009050400金乡县内举办的培训综合定额标准为:单位：元/人、天住宿费伙食费场地费和讲课费资料费、交通费和其他费用合计801007030280综合定额标准是培训费开支的上限，各项费用之间可以调剂使用。各单位应在综合定额标准以内结算报销。15天以内的培训按照综合定额标准控制；超过15天的培训，超过天数按照综合定额标准的80%控制；超过30天的培训,超过天数按照综合定额标准的70%控制。上述天数含报到和离开时间，报到和离开时间分别不得超过1天。(5)讲课费支出标准规范(税后)：中级及以下技术职称专业人员每半天最高不超过500元;副高级技术职

41、称专业人员每半天最高不超过1000元；正高级技术职称专业人员每半天最高不超过2000元；其他人员讲课参照上述标准执行。流程节点：BhCl控制活动名称：培训的事前审批说明(1)培训的事前审批权限规范科室按时间要求报送的下一年度培训计划，经教科室汇总，分管教科室的领导审核后，报领导办公会审批。未列入培训计划需增加的培训申请由分管领导和领导批准后补充列入年度会议计划。各单位内部具备培训条件的，应当充分利用内部培训场所举办培训；各单位内部不具备培训条件的，应当在开支范围和开支标准内，择优选择培训机构。在高校举办的培训同等条件下应优先选择省内高校。组织培训的工作人员控制在参训人员数量的5%以内，最多不超过10人。