某集团内部审计条例.docx

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1、某集团内部审计条例1 .目的为充分发挥内部审计的监督和管理作用，加强内部控制，提高经济效益。2 .职责2.1 审计室根据本条例规定组织开展审计工作，实施审计监督和管理，负责本条例的解释和修改。2.2 公司所有单位及各级人员应自觉接受审计监督、积极配合审计工作、认真履行审计决定。2.3 审计人员应具有良好的职业道德、敬业精神、较高的政策水平和业务能力，根据本条例规定认真履行审计职责。3 .范围本条例适用于某某公司及下属单位所有经营和管理活动。4 .方法和过程控制5 .1总则1.1.1 为了充分发挥内部审计的监督和管理作用，加强内部控制，提高经济效益，根据中华人民共和国审计法和深圳经济特区内部审计

2、办法，结合某某企业股份有限公司的具体情况，制定本条例。1.1.2 某某审计工作依照国家法律、法规、政策，董事会决议及公司的有关规章制度，独立行使审计监督权，客观评价公司及其下属单位的财务收支和经营活动的真实性、合法性和效益性，以达到查错防弊，改进管理，提高效益的目的。1.1.3 1.3某某审计工作的基本原则：依法、独立、客观、公正。1.1.4 机构及人员4 .2.1集团设审计负责人，审计负责人由董事长提名，董事会聘任。审计室是公司下设的一个独立的职能部门，审计主任、副主任和主管由审计负责人提名，由总经理任免。5 .2.2审计人员必须具有良好的职业道德、敬业精神、较高的政策水平和业务能力，熟悉财

3、务会计，通晓企业管理，并具有相关的专业知识。4. 2.3审计工作人员依法行使职权，受公司政策和国家法律保护，任何单位和个人不得打击报复。审计人员在遇有利害关系时应当回避。4.3 审计的职权1. 3.1某某内部审计的主要职权是：4. 3.1.1维护内部控制系统的完整性、有效性。5. 3.1.2检查被审计单位的包括财务会计资料在内的审计相关资料，查阅公司相应的文件资料，向被审计单位索取有关的审计证明资料。6. 3.1,3针对审计所涉及的问题，向被审计单位提出改进管理、提高效益的建议及纠正处理违纪违规行为的意见，并检查审计结论的落实情况。7. 3.1.4参与集团各投资项目论证和评估工作，并对项目的运

4、作过程进行监控，发挥审计在公司和各项目运作中应有的“预警”作用。4.4 审计范围、内容和方式4.4.1某某内部审计的范围是：某某公司及下属单位（含合资联营企业，下同）所有经营和管理活动。4.4.2某某内部审计的主要内容有：4.4.2.1公司现行主要规章制度、经营管理政策及董事会决议的执行情况；4.4.2.2公司内部控制制度的健全性和有效性；4.4.2.3公司资产和权益的安全性、完整性；4.4.2.4公司经营方案、预算的制定和执行情况及其效益性；4.4.2.5公司的会计核算和会计报告的真实性和准确性，各项费用开支的合理性和效益性；4.4.2.6公司各投资项目决策的合理性、效益性；4.4.2.7公

5、司第一负责人离任的经济责任等情况；4.4.2.8根据需要或接受委托而确定的其他专项审计。4.4.3审计工作应做到规范化和制度化。审计室应按内部审计工作程序和审计工作规范开展工作，实行“定期审计制度”、“审计联络员制度”、“审计巡查制度”、“审计报告制度”和“委托审计制度”等。4.5 审计对象的基本要求4.5.1 公司所有单位及各级人员应自觉接受审计监督、积极配合审计工作、认真履行审计决定。被审计单位向审计提供必要的内部管理、财务会计、工程、经济合同等审计相关资料，并对所提供资料的真实性负责，同时为现场审计人员提供必要的工作条件以满足审计工作需要。4.5.2 被审计单位对审计报告征求意见稿应及时

6、反馈意见，并在规定时间内作出书面答复。对审计提出的改进管理、提高效益的建议及纠正、处理违反财经法纪行为的意见，应认真研究落实。4.5.3 5.3被审计单位应指定审计联络人配合审计小组工作，以提高审计工作效率。审计联络人一般由公司指定的负责人或财务负责人担任。4.6 审计程序4.6.1 审计室应依据本条例和公司实际情况编制审计工作计划，审计计划报审计负责人批准后实施。4.6.2 审计室按审计计划和审计对象的具体情况组成审计小组，确定项目负责人，编制审计工作方案。1.1.1 6.3审计室应在实施审计一周前，向被审计单位发出审计通知书，审计通知书应明确审计范围、内容、方式、时间、人员以及对被审计单位

7、工作上的要求。1.6.4 在实施审计时，审计小组根据对审计对象内部控制的评价，进行检查、分析、取证等工作。审计人员应认真编写审计工作底稿，保证审计工作质量。1.6.5 现场审计结束前，审计小组应就审计情况和发现的问题与被审计单位交换意见。现场审计结束后，审计小组应及时编写审计结论，经与被审计单位充分交换意见后撰写审计报告（征求意见稿），下发被审计单位征求意见。1.6.6 被审计单位在收到审计报告（征求意见稿）之日起十日内，将其书面意见送交审计室，超过期限将按无不同意见处理。审计小组收到并认真研究被审计单位意见后，形成审计报告书（定稿），经审计负责人审阅后报总经理签署下发执行。1.6.7 6.7被审计单位如对正式下达的审计报告或审计决定持有异议，可在接到报告之日起十日内向董事会提出申诉，由董事会进行处理。申诉期间，原审计决定仍须执行。1.6.8 审计室应对办理的审计事项，建立系统完整的审计档案，按公司有关规定进行管理。2 .7附则4 .7.1本条例由审计室负责解释。4.7.2本条例经公司第十届董事会第一次会议批准，于一九九九年六月二十五日起施行。