成本核算控制流程.docx

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1、产品成本核算单证流程图环节销售公司生产中心生产中心生产（采购）质量检验及库房财务部（含二级财务）接受顾客定货销售j同批准I任务上产批准、传递任望4彳不名单下达生产计划任务单_i_批准、传递I一生产通知单单m,生产通知单-s领料控制单l-领料控制单一一领料控制单4领料控制单,批准、传递外购及外协计划材料三级帐提出外购与外协FJJ外购与外协批准传递V外购与外协实施采购j-采购空批准、传递f采购合同采购发票-.采整整_采购材料入库验收实物，核A对实物、发票、采购任务单Jj验收单Z=XZ字眼1份里验”_*传递一验收单JJJ记账记账材料三级帐材料明细帐委托加工-j委II批准、传递委托合同J工时记录I其他

2、耗费记录记账记长细帐材料三级帐材料即一,4计算睾成品成本1J半成A本计算zd石成:表J半成本计:品成系表传辿半成品成本计算表自制（组装）半成品入库A验收实物，-Tj验咬-1:月细帐工时记录其他耗费记录II材料三级帐汇总传递计算产成品成本rr产成品成本计算表JI产成品成本计算表一j_传递产成品成本计算表组装成品人库A验收实物I-Ti成本项目与计价依据算依据阶Q定额成本实际成本备注领料投料（外购外协）定量义材料实际成本OR计划成本超限额支领材料暂采用实际成本，差异为超限额自制件（内部转移）定量X自制件实际成本OR计划成本超限额支领委托加工材料定量X材料实际成本OR计划成本实际加工费委托加工的流程控

3、制问题，发出材料与加工费的对应问题直接人工费定额工资（工时定额制、计件工资制）实际工时制直属工厂用定额，研究所采用按天计算工时动力费实际发生X以工时或工资为基础的分配率指生产车间的动力电。其他的计入制造费用制造费用实际发生X以工时或工资为基础的分配率二级成本核算框图原始记录提供部门二级核算财务部各种领料单库房月份材料消耗汇总表根据各种汇总表编制成本计算单，结转产品销售成本生产任务通知单各生产部门月份产品生产汇总表产品出、入库单库房及销售部门月份产成品台帐销货通知单销售部门月份销售台帐各种工时记录各生产部门月份工时及工资分配表工资清单人力资源部月份工资表动力电管理部门月份动力电分配表制造费用制造

4、费用明细帐月份制造费用分配表编号：NO.生产任务通知单制表时间： 年 月 日承担部门:生产中心负责人:制表人:生产部门负责人:序号产品代码制造单号产品名称产品型号数量工艺及技术指标特殊要求要求完工时间领料控制单制造单号：NO.制表时间：年月日产品代码：金额单位：元序号类别名称、规格型号数量单价金额实际支领数量实际支领金额支领人备注（外购/外协/自制）生产中心负责人:制表人:生产部门负责人:月份材料消耗汇总表制表时间：年月日生产部门：金额单位：元生产部门负责人:制表人:复核:序号制造单号产品代码XXXXXXXXXXXXXXXX其他合计12345789101516月份工时及工资分配表生产部门负责人

5、:制表人:复核:制表时间：年月日生产部门：金额单位：元序号产品代码制造单号产品名称定额工时计件工资直接人工工资小计福利费人工费合计备注工时直接人工工资总计-月份工时及工资分配表制表时间:生产部门负责人:制表人:复核:序P.产品代码制造单号实际工时直接人工工资小计计提职工福利费人工费合计备注工时计算分配率直接人工工资1、生产人员工费2、工资分配率3、备注直接人工费合计制造费用-技术成本-按项目做明细技术开发成本-总计-生产部门:金额单位：元月份产品生产汇总表制表时间：年 月 日生产部门:序号制造单号产品代码产品名称期初在制本月计划本月投产生产本月入库期末在制生产部门负责人:制表人:成品库管员:月

6、份成本计算单产品代码产品名称计量单位本月完Z数量在产品约当产量产量合计期初生产成本本月增加应分配生产成本在产品应分配生产成本完工产品生产成本直接材料直接人工动力电制造费用合计直接材料直接人工动力电制造费用合计直接材料直接人X动力电制造费用合计直接材料直接人X动力电制造费用合计直接材料直接人X动力电制造费用合计单位成本123456=4+5789101112131415161718192021=11+162223242526=5*21/62728293031=21-2632合计生产部门:金额单位：元月份产成品台帐制表时间：年月日生产部门：金额单位:元序号产品代码产品名称上月结存本月入库本月销售本月结存在库量发出商品合计单位成本总成本数量单位成本总成本数量单位成本总成本在库量发出商品合计单位成本总成本成品库管员:生产部门负责人: