项目全寿命周期预算管理的措施.docx

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1、项目全寿命周期预算管理的措施（一）重视项目概算的引导作用概算是科研经费管理的首要环节，为了解决项目管理与经费脱节问题，必须加强科研顶目立项申报环节项目概算编制的管理。在开展需求识别和方案论证的同时，要深入开展经费论证，因为这个阶段的研制方案、技术流程的确定对科研经费概算起着决定性作用。提倡在方案设计阶段，就要贯彻成本是“设计出来、制造出来”的理念，对设计方案、工艺材料和研制流程等影响全寿命周期的项目概算的关键要素进行充分论证后综合确定项目概算，避免因设计标准过高、工艺过于复杂而降低了项目的效费比。（二）科学编制项目全周期预算在项目进入实施阶段时，项目管理部门要遵循充分性和完整性原则开展科研项目

2、的全周期预算编制工作。可以根据研制类、技术类和研究类不同类型的项目特点，将预算分解至项目研制过程中的所有工作事项，结合货架产品的价值工程建设，建立每一件产品的物料清单，形成一份翔实、可执行的科研项目全周期预算。（三）落实各执行层预算责任项目管理部门编制的全周期预算，经企业预算管理委员会审议后，就作为项目的经费管理基线，对项目的整个研制过程都起着引导和约束作用，具有一定的严肃性。企业要建立一套完整的项目预算执行体系，明确设计师队伍、项目管理部门和职能管理部门的预算管理职责。设计师队伍原则上应该在需求论证阶段确定的研制方案的框架下开展研究工作，如果技术基线出现重大偏离，会导致全周期预算执行的严重偏

3、离，需要提交企业的技术状态委员会进行评审。项目管理部门应该严格根据全周期预算的工作分解事项，推行项目研制计划，出现预算外的工作事项，必须报批报审。企业的职能管理部门要对项目预算的执行进行过程监督，确保项目在执行过程中必须有预算才能有支出。只有明确各部门职责，才能确保项目预算的规范执行。（四）建立项目预算管控系统为了实现动态监督项目全周期预算的规范执行，需要一套可靠的信息化管理系统。每一个经批准的项目全周期经费预算都需录入项目预算管控系统，并与合同、采购、材料等业务系统相连通，切实做到每发生一笔经济业务，都能反馈到预算系统的执行和占用。在预算管理系统中设置预算执行警示线，当预算执行偏差较大或者预

4、算不足时，及时向项目管理部门和职能管理部门预警，开展预算偏差分析，是设计方案执行有偏差，还是没有控制好产品的生产成本。而且，有项目全周期预算作为源头，年度预算的编制就有依可循，企业年度经济指标的测算和收支预算的管控就更加准确。通过预算执行的动态监控，能够及时掌握企业的现金流，提前做好资金筹措，提高资金的使用效益。（五）严肃项目预算评价考核建立与企业发展目标相符的科研项目全周期预算考评体系，设置适当的奖惩措施，既能有效地激发员工的主观能动性，又能建立员工对预算的敬畏之心，避免预算松弛的行为。但是科研项目并不是以盈利为首要目标，因此在建立绩效评价体系时，应采取定性和定量相结合的方式，主要评价既定目

5、标的完成情况，对比分析经费投入和产生效益。结合项目特点，分为基础研究、应用研究还是产品研制等，分类制定内部绩效评价机制，并将评价结果与相关责任人的业绩考评挂钩，使项目的直接管理者和参与者真正成为了项目市场开拓的主体、项目计划完成的主体、项目成本控制的主体和项目利润受益的主体，在企业内部营造全员争效的良好氛围。（六）加强业财融合人才培养科研项目全寿命周期预算管理是一项综合性的管理活动，企业要重视业财融合的复合型管理人员的培养。面向科研人员开展科研项目经费管理、价格新政等方面的专业知识培训，加强业务人员对科研经费预算全过程管理、科研绩效评价，以及财政资源配置效率和使用效益等的认识。同时，财务人员要通过对项目全周期预算的监督执行，深入业务条线，了解预算数字所代表的业务实质，加深项目研制流程的理解。只有双方互相理解，协同配合，目标一致，才能顺利实现科研项目全周预算的闭环管理。