政府会计制度（基层医疗）会计科目.docx

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1、政府会计制度（基层医疗）会计科目科目编码科目名称余额方向科目类型辅助核算状态是否可细化100l库存现金借方现金科目启用是100101自有现金借方现金科目启用是100199受托代理资产借方现金科目启用是1002银行存款借方银行科目启用是100201自有存款借方银行科目启用是100299受托代理资产借方银行科目启用是1011零余额账户用款额度借方零余额科目启用是1021其他货币资金借方现金科目启用是102101外埠存款借方现金科目启用是102102银行本票存款借方现金科目启用是102103银行汇票存款借方现金科目启是用102104信用卡存款借方现金科目启用是HOl短期投资借方普通科目启用是1201

2、财政应返还额度借方普通科目启用是120101财政直接支付借方普通科目启用是120102财政授权支付借方普通科目启用是1211应收票据借方往来科目往来单位启用否1212应收账款借方往来科目往来单位启用否121201应收在院病人医疗款借方往来科目往来单位启用否121202应收医疗款借方往来科目往来单位启用否12120201应收医保款借方往来科目往来单位启用否12120202门急诊病人欠费借方往来科目往来单位启用否12120203出院病人欠费借方往来科目往来单位启用否121203其他应收账款借方往来科目往来单位启否用1214预付账款借方往来科目往来单位启用否121401基建项目预付款借方往来科目往来

3、单位启用否12140101预付备料款借方往来科目往来单位、预算项目启用否12140102预付工程款借方往来科目往来单位、预算项目启用否121402非基建预付账款借方往来科目往来单位启用否121403其他预付款借方往来科目往来单位启用否1215应收股利借方普通科目启用是1216应收利息借方普通科目启用是1218其他应收款借方普通科目启用是121801应收款（往来单位）借方往来科目往来单位启用否121802其他借方普通科目启用是1219坏账准备贷方普通科目启用是121901应收账款坏账准备贷方普通科目启是用121902其他应收款坏账准备贷方.普通科目启用是1301在途物品借方普通科目启用是1302

4、库存物品借方普通科目启用是130201药品借方普通科目启用是13020101西药借方普通科目启用是1302010101西药借方普通科目启用是1302010102疫苗借方普通科目启用是13020102中成药借方普通科目启用是13020103中药饮片借方普通科目启用是13020104捐赠药品库借方普通科目启用是130202卫生材料借方普通科目启用是13020201血库材料借方普通科目启用是13020202医用气体借方普通科目启是用13020203影像材料借方普通科目启用是13020204化验材料借方普通科目启用是13020205其他卫生材料借方普通科目启用是130203低值易耗品借方普通科目启用是

5、130204其他材料借方普通科目启用是130205进销差价借方普通科目启用是13020501中草药借方普通科目启用是1303加工物品借方普通科目启用是130301自制物品借方普通科目启用是13030101直接材料借方普通科目启用是13030102直接人工借方普通科目启用是13030103其他直接费用借方普通科目启用是13030104间接费用借方普通科目启是用130302委托加工物品借方普通科目启用是1401待摊费用借方普通科目启用是1501长期股权投资借方普通科目启用是150101成本法借方普通科目启用是150102权益法借方普通科目启用是15010201成本借方普通科目启用是15010202

6、损益调整借方普通科目启用是15010203其他权益变动借方普通科目启用是150103新旧制度转换调整借方普通科目启用是1502长期债券投资借方普通科目启用是150201成本借方普通科目启用是150202应计利息借方普通科目启用是1601固定资产借方普通科目固定资产类型启否用1602固定资产累计折旧贷方.普通科目固定资产类型启用否1611工程物资借方普通科目启用是161101库存材料借方普通科目启用是161102库存设备借方普通科目启用是161199其他工程物资借方普通科目启用是1613在建工程借方普通科目启用是161301建筑安装工程投资借方普通科目启用是161302设备投资借方普通科目启用是

7、161303待摊投资借方普通科目启用是161304其他投资借方普通科目启用是161305待核销基建支出借方普通科目启用是161306基建转出投资借方普通科目启用是1701无形资产借方普通科目固定资产类型启否用1702无形资产累计摊销贷方.普通科目固定资产类型启用否1703研发支出借方普通科目启用是170301研究支出借方普通科目启用是170302开发支出借方普通科目启用是1801公共基础设施借方普通科目固定资产类型启用否1802公共基础设施累计折旧（摊销）贷方.普通科目固定资产类型启用否1811政府储备物资借方普通科目启用是1821文物文化资产借方普通科目启用是1831保障性住房借方普通科目启

8、用是183101经济适用房借方普通科目启用是183102廉租房借方普通科目启用是183103公共租赁房借方普通科目启用是183104定向安置房借方普通科目启是用183105两限商品房借方普通科目启用是183106安居商品房借方普通科目启用是183199其它借方普通科目启用是1832保障性住房累计折旧贷方普通科目启用是183201经济适用房贷方普通科目启用是183202廉租房贷方.普通科目启用是183203公共租赁房贷方普通科目启用是183204定向安置房贷方普通科目启用是183205两限商品房贷方普通科目启用是183206安居商品房贷方普通科目启用是183299其它贷方普通科目启用是1891受

9、托代理资产借方往来科目往来单位启用否189101受托转赠物资借方往来科目往来单位启否用189102受托存储保管物资借方往来科目往来单位启用否189103罚没物资借方往来科目往来单位启用否189199其他借方往来科目往来单位启用否1901长期待摊费用借方普通科目启用是1902待处理财产损益借方普通科目启用是190201待处理财产价值借方普通科目启用是190202处理净收入借方普通科目启用是2001短期借款贷方普通科目启用是2101应交增值税贷方普通科目启用是210101应交税金贷方普通科目启用是21010101进项税额贷方普通科目启用是21010102已交税金贷方普通科目启用是21010103转

10、出未交增值税贷方普通科目启是用21010104减免税款贷方.普通科目启用是21010105销项税额贷方普通科目启用是21010106进项税额转出贷方普通科目启用是21010107转出多交增值税贷方普通科目启用是210102未交税金贷方普通科目启用是210103预交税金贷方.普通科目启用是210104待抵扣进项税额贷方普通科目启用是210105待认证进项税额贷方普通科目启用是210106待转销项税额贷方普通科目启用是210107简易计税贷方普通科目启用是210108转让金融商品应交增值税贷方普通科目启用是210109代扣代交增值税贷方普通科目启用是2102其他应交税费贷方普通科目启是用21020

11、1应交城市维护建设税贷方.普通科目启用是210202应交教育费附加贷方普通科目启用是210203应交地方教育费附加贷方普通科目启用是210204应交车船税贷方普通科目启用是210205应交房产税贷方普通科目启用是210206应交城镇土地使用税贷方.普通科目启用是210207应交个人所得税贷方普通科目启用是210208单位应交所得税贷方普通科目启用是210209应交土地增值税贷方普通科目启用是210210应交文化事业建设费贷方普通科目启用是210211应交消费税贷方普通科目启用是210212应交价格调控基金贷方普通科目启用是210213应交堤围费贷方普通科目启是用210299应交其他税费贷方.普

12、通科目启用是2103应缴财政款贷方普通科目启用是210301应缴国库款贷方普通科目启用是210302应缴专户款贷方普通科目启用是2201应付职工薪酬贷方普通科目启用是220101基本工资（含离退休费）贷方.普通科目启用是220102国家统一规定的津贴补贴贷方普通科目启用是220103规范津贴补贴（绩效工资）贷方普通科目启用是220104改革性补贴贷方普通科目启用是220105社会保险费贷方普通科目启用是22010501个人贷方普通科目启用是2201050101养老保险贷方普通科目启用是2201050102医疗保险贷方普通科目启是用2201050103失业保险贷方.普通科目启用是22010501

13、04职业年金贷方普通科目启用是22010502单位贷方普通科目启用是2201050201养老保险贷方普通科目启用是2201050202医疗保险贷方普通科目启用是2201050203失业保险贷方.普通科目启用是2201050204工伤保险贷方普通科目启用是2201050205生育保险贷方普通科目启用是2201050206职业年金贷方普通科目启用是220106住房公积金贷方普通科目启用是22010601个人贷方普通科目启用是22010602单位贷方普通科目启用是220107其他个人收入贷方普通科目启是用2301应付票据贷方.普通科目启用是2302应付账款贷方往来科目往来单位启用否230201建设项

14、目应付账款贷方往来科目往来单位启用否23020101应付器材款贷方往来科目往来单位、预算项目启用否23020102应付工程款贷方往来科目往来单位、预算项目启用否230202非基建应付账款贷方.往来科目往来单位启用否230203其他类型应付账贷方往来科目往来单位启用否230204应付药品款贷方往来科目往来单位启用否230205应付卫材款贷方往来科目往来单位启用否230206其他材料款贷方往来科目往来单位启用否230209工作服押金贷方往来科目往来单位启用否2304应付利息贷方普通科目启用是2305预收账款贷方往来科目往来单位启否用230501预收医疗款贷方.往来科目往来单位启用否23050101

15、预收医保款贷方往来科目往来单位启用否23050102门急诊预收款贷方往来科目往来单位启用否23050103住院预收款贷方往来科目往来单位启用否230502其他预收账款贷方往来科目往来单位启用否2307其他应付款贷方.往来科目往来单位启用否2308待结算医疗款贷方普通科目启用是230801门急诊收费贷方普通科目启用是23080101挂号收费贷方普通科目启用是23080102诊察收费贷方普通科目启用是23080103检查收费贷方普通科目启用是23080104化验收费贷方普通科目启用是23080105治疗收费贷方普通科目启是用23080106手术收费贷方.普通科目启用是23080107卫生材料收费贷

16、方普通科目启用是23080108药品收费贷方普通科目启用是2308010801西药收费贷方普通科目启用是230801080101西药贷方普通科目启用是230801080102疫苗贷方.普通科目启用是2308010802中成药收费贷方普通科目启用是2308010803中药饮片收费贷方普通科目启用是23080109一般诊疗费收费贷方普通科目启用是23080110其他门急诊收费贷方普通科目启用是23080111门急诊结算差额贷方普通科目启用是230802住院收费贷方普通科目启用是23080201床位收费贷方普通科目启是用23080202诊察收费贷方.普通科目启用是23080203检查收费贷方普通科目

17、启用是23080204化验收费贷方普通科目启用是23080205治疗收费贷方普通科目启用是23080206手术收费贷方普通科目启用是23080207护理收费贷方.普通科目启用是23080208卫生材料收费贷方普通科目启用是23080209药品收费贷方普通科目启用是2308020901西药收费贷方普通科目启用是230802090101西药贷方普通科目启用是230802090102疫苗贷方普通科目启用是2308020902中成药收费贷方普通科目启用是2308020903中药饮片收费贷方普通科目启是用23080210一般诊疗费收费贷方.普通科目启用是23080211其他住院收费贷方普通科目启用是23

18、080212住院结算差额贷方普通科目启用是2401预提费用贷方普通科目启用是240101预提间接费用或管理费贷方普通科目启用是240102其他预提费用贷方.普通科目启用是2501长期借款贷方往来科目往来单位启用否250101本金贷方往来科目往来单位启用否25010101工程项目借款本金贷方往来科目往来单位启用否25010102其他借款本金贷方往来科目往来单位启用否250102应计利息贷方往来科目往来单位启用否25010201工程项目应计利息贷方往来科目往来单位启用否25010202其他应计利息贷方往来科目往来单位启否用2502长期应付款贷方.往来科目往来单位启用否2601预计负债贷方普通科目启

19、用是260101对外提供担保贷方普通科目启用是260102未决诉讼贷方普通科目启用是260103产品质量保证贷方普通科目启用是260104重组义务贷方.普通科目启用是260105固定资产和矿区权益弃置义务贷方普通科目启用是2901受托代理负债贷方往来科目往来单位启用否3001累计盈余贷方普通科目启用是300101医疗盈余贷方普通科目启用是30010101基本盈余贷方普通科目启用是30010102项目盈余贷方普通科目预算项目启用否300102公共卫生盈余贷方普通科目启是用300103科教盈余贷方.普通科目启用是300104新旧转换盈余贷方普通科目启用是3101专用基金贷方普通科目启用是31010

20、1职工福利基金贷方普通科目启用是310102医疗风险基金贷方普通科目启用是310103奖励基金贷方.普通科目启用是3201权益法调整贷方普通科目启用是3301本期盈余贷方普通科目启用是330101医疗盈余贷方普通科目启用是33010101基本盈余贷方普通科目启用是33010102项目盈余贷方普通科目预算项目启用否330102公共卫生盈余贷方普通科目启用是330103科教盈余贷方普通科目启是用3302本年盈余分配贷方.普通科目启用是330201提取职工福利基金贷方普通科目启用是330202提取奖励基金贷方普通科目启用是330203转入累计盈余贷方普通科目启用是3401无偿调拨净资产贷方普通科目启

21、用是3501以前年度盈余调整贷方.普通科目启用是1001财政拨款收入贷方普通科目启用是100lOl财政基本拨款收入贷方普通科目启用是40010101医疗收入贷方普通科目启用是4001010101人员经费贷方普通科目启用是4001010102公用经费贷方普通科目启用是10010102公共卫生收入贷方普通科目启用是400102财政项目拨款收入贷方普通科目启是用40010201医疗收入贷方.普通科目启用是1001020101三支一扶人员经费贷方普通科目启用是4001020102人才队伍建设贷方普通科目启用是4001020103租金返还贷方普通科目启用是40010202公共卫生收入贷方普通科目启用是4

22、001020201基本公共卫生服务贷方.普通科目启用是1001020202重大公共卫生服务贷方普通科目启用是1001020203其他公共卫生服务贷方普通科目启用是40010203科教收入贷方普通科目启用是4101事业收入贷方普通科目启用是410101医疗收入贷方普通科目启用是41010101门急诊收入贷方普通科目启用是4101010101挂号收入贷方普通科目启是用4101010102诊察收入贷方.普通科目启用是4101010103检查收入贷方普通科目启用是410101010301B超收入贷方普通科目启用是410101010302心电图收入贷方普通科目启用是410101010303放射收入贷方普

23、通科目启用是4101010104化验收入贷方.普通科目启用是4101010105治疗收入贷方普通科目启用是4101010106手术收入贷方普通科目启用是4101010107卫生材料收入贷方普通科目启用是4101010108药品收入贷方普通科目启用是410101010801西药收入贷方普通科目启用是41010101080101西药收入贷方普通科目启用是41010101080102疫苗收入贷方普通科目启是用410101010802中成药收入贷方.普通科目启用是110101010803中药饮片收入贷方普通科目启用是4101010109一般诊疗收入贷方普通科目启用是4101010110其他门急诊收入贷

24、方普通科目启用是4101010111门急诊结算差额贷方普通科目启用是41010102住院收入贷方.普通科目启用是4101010201床位收入贷方普通科目启用是4101010202诊察收入贷方普通科目启用是4101010203检查收入贷方普通科目启用是410101020301B超收入贷方普通科目启用是410101020302心电图收入贷方普通科目启用是410101020303放射收入贷方普通科目启用是4101010204化验收入贷方普通科目启是用4101010205治疗收入贷方.普通科目启用是4101010206手术收入贷方普通科目启用是4101010207护理收入贷方普通科目启用是410101

25、020812生材料收入贷方普通科目启用是4101010209药品收入贷方普通科目启用是410101020901西药收入贷方.普通科目启用是11010102090101西药收入贷方普通科目启用是11010102090102疫苗收入贷方普通科目启用是410101020902中成药收入贷方普通科目启用是410101020903中药饮片收入贷方普通科目启用是4101010210一般诊疗收入贷方普通科目启用是4101010211其他住院收入贷方普通科目启用是4101010212住院结算差额贷方普通科目启是用410102公共卫生收入贷方.普通科目启用是110103科教收入贷方普通科目启用是41010301

26、科研收入贷方普通科目启用是41010302教学收入贷方普通科目启用是4201上级补助收入贷方往来科目往来单位启用否4301附属单位上缴收入贷方.往来科目往来单位启用否4401经营收入贷方普通科目启用是140101销售收入贷方普通科目启用是440102经营服务收入贷方普通科目启用是440199其他经营收入贷方普通科目启用是4601非同级财政拨款收入贷方普通科目启用是460101医疗收入贷方普通科目启用是460102公共卫生收入贷方普通科目启是用4602投资收益贷方.普通科目启用是160201短期股权投资贷方普通科目启用是460202长期股权投资贷方普通科目启用是460203短期债券投资贷方普通科

27、目启用是460204长期债券投资贷方普通科目启用是4603捐赠收入贷方.普通科目启用是4604利息收入贷方普通科目启用是4605租金收入贷方普通科目启用是4609其他收入贷方普通科目启用是5001业务活动费用借方普通科目启用是500101医疗费用借方普通科目启用是50010101人员费用借方普通科目启用是50010102药品费借方普通科目启是用5001010201西药借方普通科目启用是500101020101西药借方普通科目启用是500101020102疫苗借方普通科目启用是5001010202中成药借方普通科目启用是5001010203中药饮片借方普通科目启用是50010103专用材料费借方

28、普通科目启用是5001010301卫生材料费借方普通科目启用是500101030101血库材料借方普通科目启用是500101030102医用气体借方普通科目启用是500101030103影像材料借方普通科目启用是500101030104化验材料借方普通科目启用是500101030105其他卫生材料借方普通科目启用是5001010302低值易耗品借方普通科目启是用5001010303其他材料费借方普通科目启用是50010104维修费借方普通科目启用是5001010401设备日常维修借方普通科目启用是5001010402房屋日常维修借方普通科目启用是50010105计提专用基金借方普通科目启用是5

29、0010106固定资产折旧借方普通科目启用是50010107无形资产摊销借方普通科目启用是50010108其他医疗费用借方普通科目启用是500102公共卫生费用借方普通科目启用是50010201人员费用借方普通科目启用是5001020101工资福利费用借方普通科目启用是5001020102对个人和家庭的补助费用借方普通科目启用是50010202药品费借方普通科目启是用5001020201西药借方普通科目启用是500102020101西药借方普通科目启用是500102020102疫苗借方普通科目启用是5001020202中成药借方普通科目启用是5001020203中药饮片借方普通科目启用是50010203专用材料费借方普通科目启用是5001020301卫生材料费借方普通科目启用是500102030101血库材料借方普通科目启用是500102030102医用气体借方普通科目启用是500102030103影像材料借方普通科目启用是500102030104化验材料借方普通科目启用是50