政府会计制度（科学事业）会计科目.docx

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1、政府会计制度（科学事业）会计科目科目编码科目名称余额方向科目类型辅助核算状态是否启用是否可细化科目类型100l库存现金借方现金是是资产100101库存现金借方现金是是资产100199受托代理资产借方现金是是资产1002银行存款借方银行科目是是资产100201基本户借方银行科Il是是资产100202其他存款户借力银行科目是是资产100299受托代理资产借方银行科目是是资产1011零余额账户用款额度借方银行科目是是资产1021其他货币资金借方银行科目是是资产102101外埠存款借方银行科目是是资产102102银行本票存款借方银行科目是是资产102103银行汇票存款借方银行科目是是资产102104信

2、用卡存款借力银行科目是是资产1101短期投资借方普通科目往来是是资产1201财政应返还额度借方普通科目是是120101财政直接支付借方普通科目是是资产120102财政授权支付借方普通科目是是资产1211应收票据借方普通科目往来是否资产1212应收账款借方普通科目往来是否资产1214预付账款借方普通科目往来是否121401基本建设项目借方普通科目往来,预算项目是否资产12140101预付备料款借方普通科目往来,预算项目是否资产12140102预付工程款借方普通科目往来,预算项目是否资产12140103其他预付款借方普通科目往来,预算项目是否资产121499其他借方.普通科目往来是否资产1215应

3、收股利借力普通科目往来是是资产1216应收利息借方普通科目往来是是资产1218其他应收款借方普通科目往来是否1219坏账准备贷方普通科目是是资产121901应收账款贷方普通科目是是资产121902其他应收款贷方普通科目是是资产1301在途物品借方普通科目是是资产1302库存物品借方普通科目是是130201材料借方普通科目是是资产130202产品借方普通科目是是资产130203包装物借方普通科目是是资产130204低值易耗品借方普通科目是是资产130205用具借方.普通科目是是资产130206装具借力普通科目是是资产130207动植物借方普通科目是是资产130208已完成测绘借方普通科目是是13

4、0209已完成地质勘察借方普通科目是是资产130210已完成设计成果借方普通科目是是资产1303加工物品借方普通科目是是资产130301自制物品借方普通科目是是资产13030101直接材料借方普通科目是是13030102直接人工借方普通科目是是资产13030103其他直接费用借方普通科目是是资产13030104间接费用借方普通科目是是资产130302委托加工物品借方普通科目是是资产1401待摊费用借方.普通科目是是资产1501长期股权投资借力普通科目往来是是资产150101成本法借方普通科目往来是否资产150102权益法借方普通科目往来是否15010201成本借方普通科目往来是否资产15010

5、202损益调整借方普通科目往来是否资产15010203其他权益变动借方普通科目往来是否资产15010204新旧制度转换调整借方普通科目往来是是资产1502长期债券投资借方普通科目往来是是150201成本借方普通科目往来是否资产150202应计利息借方普通科目往来是否资产1601固定资产借方普通科目资产类型是否资产1602固定资产累计折旧贷方普通科目资产类型是否资产1611工程物资借方.普通科目是是资产161101库存材料借力普通科目是是资产161102库存设备借方普通科目是是资产1613在建工程借方普通科目预算项目是是161301建筑安装工程投资借方普通科目预算项目是否资产16130101建筑

6、工程借方普通科目预算项目是否资产16130102安装工程借方普通科目预算项目是否资产161302设备投资借方普通科目预算项目是否资产161303待摊投资借方普通科目预算项目是否16130301勘察费借方普通科目预算项目是否资产16130302设计费借方普通科目预算项目是否资产16130303研究试验费借方普通科目预算项目是否资产16130304可行性研究费借方普通科目预算项目是否资产16130305其他前期费用借方.普通科目预算项目是否资产16130306土地征用及迁移补偿费借力普通科目预算项目是否资产16130307土地复垦及补偿费借方普通科目预算项目是否资产16130308森林植被恢复费借

7、方普通科目预算项目是否16130309土地使用权费借方普通科目预算项目是否资产16130310土地租用权费借方普通科目预算项目是否资产16130311土地使用税借方普通科目预算项目是否资产16130312耕地占用税借方普通科目预算项目是否资产16130313契税借方普通科目预算项目是否16130314车船税借方普通科目预算项目是否资产16130315印花税借方普通科目预算项目是否资产16130316其他税费借方普通科目预算项目是否资产16130317项目建设管理费借方普通科目预算项目是否资产1613031701工资及相关费用借方.普通科目预算项目是否资产1613031702办公费借力普通科目预

8、算项目是否资产1613031703办公场地租用费借方普通科目预算项目是否资产1613031704差旅交通费借方普通科目预算项目是否1613031705劳动保护费借方普通科目预算项目是否资产1613031706工具用具使用费借方普通科目预算项目是否资产1613031707固定资产使用费借方普通科目预算项目是否资产1613031708招募生产工人费借方普通科目预算项目是否资产1613031709技术图书资料费（含软件）借方普通科目预算项目是否1613031710业务招待费借方普通科目预算项目是否资产1613031711施工现场津贴借方普通科目预算项目是否资产1613031712竣工验收费借方普通科

9、目预算项目是否资产16130318代建管理费借方普通科目预算项目是否资产16130319临时设施费借方.普通科目预算项目是否资产16130320监理费借力普通科目预算项目是否资产16130321招投标费借方普通科目预算项目是否资产16130322社会中介审计（审查）费借方普通科目预算项目是否16130323其他管理费借方普通科目预算项目是否资产16130324借款利息或融资费借方普通科目预算项目是否资产16130325工程检测费借方普通科目预算项目是否资产16130326设备检验费借方普通科目预算项目是否资产16130327负荷联合试车费借方普通科目预算项目是否16130328其他检验检测类费

10、用借方普通科目预算项目是否资产16130329固定资产损失借方普通科目预算项目是否资产16130330器材处理亏损借方普通科目预算项目是否资产16130331设备盘亏及毁损借方普通科目预算项目是否资产16130332单项工程或单位工程报废借方.普通科目预算项目是否资产16130333毁损净损失借力普通科目预算项目是否资产16130334其他损失借方普通科目预算项目是否资产16130335系统集成等信息工程费借方普通科目预算项目是否16130336其他待摊性质支出借方普通科目预算项目是否资产161304其他投资借方普通科目预算项目是否资产16130401房屋购置借方普通科目预算项目是否资产161

11、30402基本畜禽支出借方普通科目预算项目是否资产16130403林木支出借方普通科目预算项目是否16130404办公生活用家具、器具购置借方普通科目预算项目是否资产16130405器具购置借方普通科目预算项目是否资产16130406可行性研究固定资产购置借方普通科目预算项目是否资产16130407无形资产借方普通科目预算项目是否资产161305待核销基建支出借方.普通科目预算项目是否资产16130501江河清障借力普通科目预算项目是否资产16130502航道清淤借方普通科目预算项目是否资产16130503飞播造林借方普通科目预算项目是否16130504补助群众造林借方普通科目预算项目是否资产

12、16130505水土保持借方普通科目预算项目是否资产16130506城市绿化借方普通科目预算项目是否资产16130507取消项目的可行性研究费借方普通科目预算项目是否资产16130508项目整体报废借方普通科目预算项目是否161306基建转出投资借方普通科目预算项目是否资产1701无形资产借方普通科目资产类型是否资产1702无形资产累计摊销贷方普通科目资产类型是否资产1703研发支出借方普通科目是是资产170301研究支出借方.普通科目是是资产170302开发支出借力普通科目是是资产1801公共基础设施借方普通科目资产类型是否资产1802公共基础设施累计折旧（摊销）贷方普通科目资产类型是否18

13、il政府储备物资借方普通科目是是资产181101战略及能源物资借方普通科目是是资产181102抢险抗灾救灾物资借方普通科目是是资产181103农产品借方普通科目是是资产181104医药物资借方普通科目是是181199其他重要商品物资借方普通科目是是资产1821文物文化资产借方普通科目是是资产1831保障性住房借方普通科目资产类型是否资产1832保障性住房累计折旧贷方普通科目资产类型是否资产1891受托代理资产借方.普通科目是是资产189101受托转赠物资借力普通科目是是资产189102受托存储保管物资借方普通科目是是资产189103罚没物资借方普通科目是是189199其他借方普通科目是是资产1

14、901长期待摊费用借方普通科目预算项目是是资产1902待处理财产损溢借方普通科目是是资产190201待处理财产价值借方普通科目是是资产190202处理净收入借方普通科目是是2001短期借款贷方普通科目往来是是负债2101应交增值税贷方普通科目是是负债210101应交税金贷方普通科目是是负债21010101进项税额贷方普通科目是是负债21010102已交税金宽方.普通科目是是负债21010103转出未交增值税贷方.普通科目是是负债21010104减免税款贷方.普通科目是是负债21010105销项税额贷方普通科目是是负债21010106进项税额转出贷方普通科目是是负债21010107转出多交增值税

15、贷方普通科目是是负债210102未交税金贷方普通科目是是负债210103预交税金贷方.普通科目是是负债210104待抵扣进项税额贷方普通科目是是负债210105待认证进项税额贷方普通科目是是负债210106待转销项税额贷方普通科目是是负债210107简易计税贷方普通科目是是负债210108转让金融商品应交增值税贷方普通科目是是负债210109代扣代交增值税宽方.普通科目是是负债2102其他应交税费贷方.普通科目是是负债210201个人所得税贷方.普通科目是是负债210202城市维护建设税贷方普通科目是是负债210203教育费附加贷方普通科目是是负债210204地方教育费附加贷方普通科目是是负债

16、210205车船税贷方普通科目是是负债210206房产税贷方.普通科目是是负债210207城镇土地使用税贷方普通科目是是负债210208企业所得税贷方普通科目是是负债210209其他应交税费贷方普通科目是是负债2103应缴财政款贷方普通科目是是负债210301应缴国库款贷方普通科目是是负债210302应缴财政专户款宽方.普通科目是是负债2201应付职工薪酬贷方.普通科目是是负债220101基本工资（含离退休费）贷方.普通科目是是负债220102国家统一规定的津贴补贴贷方普通科目是是负债220103规范津贴补贴（绩效工资）贷方普通科目是是负债220104改革性补贴贷方普通科目是是负债220105

17、社会保险费贷方普通科目是是负债22010501个人贷方.普通科目是是负债2201050101养老保险贷方普通科目是是负债2201050102医疗保险贷方普通科目是是负债2201050103失业保险贷方普通科目是是负债2201050104职业年金贷方普通科目是是负债22010502单位贷方普通科目是是负债2201050201养老保险宽方.普通科目是是负债2201050202医疗保险贷方.普通科目是是负债2201050203失业保险贷方.普通科目是是负债2201050204工伤保险贷方普通科目是是负债2201050205生育保险贷方普通科目是是负债2201050206职业年金贷方普通科目是是负债2

18、20106住房公积金贷方普通科目是是负债22010601个人贷方.普通科目是是负债22010602单位贷方普通科目是是负债220107其他个人收入贷方普通科目是是负债2301应付票据贷方普通科目往来是否负债2302应付账款贷方普通科目往来是是负债230201基本建设项目贷方普通科目往来,预算项目是否负债23020101应付器材款宽方.普通科目往来,预算项目是否负债23020102应付工程款贷方.普通科目往来,预算项目是否负债230299其他贷方.普通科目往来是否负债2303应付政府补贴款贷方普通科目往来是是负债2304应付利息贷方普通科目往来是是负债230401短期借款贷方普通科目往来是是负债

19、230402长期借款贷方普通科目往来是是负债2305预收账款贷方.普通科目往来是否负债2307其他应付款贷方普通科目往来是否负债2401预提费用贷方普通科目是是负债240101项目间接费用或管理费贷方普通科目预算项目是是负债240102其他贷方普通科目是是负债2501长期借款贷方普通科目往来是是负债250101本金宽方.普通科目往来是是负债250102应计利息贷方.普通科目往来是是负债2502长期应付款贷方.普通科目往来是否负债2601预计负债贷方普通科目预算项目是是负债2901受托代理负债贷方普通科目是是负债3001累计盈余贷方普通科目是是净资产300101本年盈余贷方普通科目是是净资产30

20、0102无偿调拨净资产贷方.普通科目是是净资产300103以前年度盈余调整贷方普通科目是是净资产300104归集调整预算结转结余贷方普通科目是是净资产300105专用基金贷方普通科目是是净资产300199累计盈余贷方普通科目是是净资产3101专用基金贷方普通科目是是净资产310101预算收入提取宽方.普通科目是是净资产310102预算结余提取贷方.普通科目是是净资产310103设置专用基金贷方.普通科目是是净资产3201权益法调整贷方普通科目是是净资产3301本期盈余贷方普通科目是是净资产3302本年盈余分配贷方普通科目是是净资产3401无偿调拨净资产贷方普通科目是是净资产3501以前年度盈余

21、调整贷方.普通科目是是净资产4001财政拨款收入贷方普通科目差异项是是收入400101一般公共预算财政拨款贷方普通科目差异项是是收入400102政府性基金预算财政拨款贷方普通科目差异项是是收入400103国有资本经营预算财政拨款贷方普通科目差异项是是收入4101事业收入贷方普通科目往来,差异项是否收入410101科研收入宽方.普通科目往来,差异项是否收入41010101非同级财政拨款贷方.普通科目往来,差异项是是收入41010102其他科研收入贷方.普通科目往来,差异项是是收入410102非科研收入贷方普通科目往来,差异项是否收入41010201技术活动收入贷方普通科目往来,差异项是是收入41

22、01020101非同级财政拨款贷方普通科目往来,差异项是是收入4101020102其他技术活动收入贷方普通科目往来,差异项是是收入41010202学术活动收入贷方.普通科目往来,差异项是是收入4101020201非同级财政拨款贷方普通科目往来,差异项是是收入4101020202其他学术活动收入贷方普通科目往来,差异项是否收入41010203科普活动收入贷方普通科目往来,差异项是是收入4101020301非同级财政拨款贷方普通科目往来,差异项是否收入4101020302其他科普活动收入贷方普通科目往来,差异项是否收入41010204试制产品活动收入宽方.普通科目往来,差异项是是收入4101020

23、401非同级财政拨款贷方.普通科目往来,差异项是否收入4101020402其他试制产品活动收入贷方.普通科目往来,差异项是否收入41010205教学活动收入贷方普通科目往来,差异项是是收入4101020501非同级财政拨款贷方普通科目往来,差异项是否收入4101020502其他教学活动收入贷方普通科目往来,差异项是否收入4201上级补助收入贷方普通科目差异项是是收入4301附属单位上缴收入贷方.普通科目差异项是是收入4401经营收入贷方普通科目差异项是是收入4601非同级财政拨款收入贷方普通科目往来,差异项是否收入460101本级横向转拨财政款贷方普通科目往来,差异项是否收入460102非本级

24、财政拨款贷方普通科目往来,差异项是否收入4602投资收益贷方普通科目差异项是是收入460201股权投资收益宽方.普通科目差异项是是收入460202债券投资收益贷方.普通科目差异项是是收入460299其他投资收益贷方.普通科目差异项是是收入4603捐赠收入贷方普通科目差异项是是收入4604利息收入贷方普通科目差异项是是收入4605租金收入贷方普通科目差异项是是收入4609其他收入贷方普通科目往来,差异项是否收入5001业务活动费用借方普通科目差异项是是费用500101科研活动费用借方普通科目差异项是是费用50010101工资福利费用借方普通科目差异项是是费用50010102商品和服务费用借方普通

25、科目往来,差异项是否费用50010103对个人和家庭的补助费用借方普通科目差异项是是费用50010104对企业补助费用借方普通科目差异项是是费用50010105固定资产折旧费借方.普通科目差异项是是费用50010106无形资产摊销费借力普通科目差异项是是费用50010107公共基础设施折旧（摊销）费借方普通科目差异项是是费用50010108保障性住房折旧费借方普通科目差异项是是费用50010109计提专用基金借方普通科目差异项是是费用500102非科研活动费用借方普通科目差异项是是费用50010201技术活动费用借方普通科目差异项是是费用5001020101工资福利费用借方普通科目差异项是是费

26、用5001020102商品和服务费用借方普通科目往来,差异项是否费用5001020103对个人和家庭的补助费用借方普通科目差异项是是费用5001020104对企业补助费用借方普通科目差异项是是费用5001020105固定资产折旧费借方普通科目差异项是是费用5001020106无形资产摊销费借方普通科目差异项是是费用5001020107公共基础设施折旧（摊销）费借方.普通科目差异项是是费用5001020108保障性住房折旧费借力普通科目差异项是是费用5001020109计提专用基金借方普通科目差异项是是费用50010202学术活动费用借方普通科目差异项是是费用5001020201工资福利费用借方

27、普通科目差异项是是费用5001020202商品和服务费用借方普通科目往来,差异项是否费用5001020203对个人和家庭的补助费用借方普通科目差异项是是费用5001020204对企业补助费用借方普通科目差异项是是费用5001020205固定资产折旧费借方普通科目差异项是是费用5001020206无形资产摊销费借方普通科目差异项是是费用5001020207公共基础设施折旧（摊销）费借方普通科目差异项是是费用5001020208保障性住房折旧费借方普通科目差异项是是费用5001020209计提专用基金借方普通科目差异项是是费用50010203科普活动费用借方.普通科目差异项是是费用50010203

28、01工资福利费用借力普通科目差异项是是费用5001020302商品和服务费用借方普通科目往来,差异项是否费用5001020303对个人和家庭的补助费用借方普通科目差异项是是费用5001020304对企业补助费用借方普通科目差异项是是费用5001020305固定资产折旧费借方普通科目差异项是是费用5001020306无形资产摊销费借方普通科目差异项是是费用5001020307公共基础设施折旧（摊销）费借方普通科目差异项是是费用5001020308保障性住房折旧费借方普通科目差异项是是费用5001020309计提专用基金借方普通科目差异项是是费用50010204试制产品活动费用借方普通科目差异项是

29、是费用5001020401工资福利费用借方普通科目差异项是是费用5001020402商品和服务费用借方普通科目往来,差异项是否费用5001020403对个人和家庭的补助费用借方.普通科目差异项是是费用5001020404对企业补助费用借力普通科目差异项是是费用5001020405固定资产折旧费借方普通科目差异项是是费用5001020406无形资产摊销费借方普通科目差异项是是费用5001020407公共基础设施折旧（摊销）费借方普通科目差异项是是费用5001020408保障性住房折旧费借方普通科目差异项是是费用5001020409计提专用基金借方普通科目差异项是是费用50010205教学活动费用

30、借方普通科目差异项是是费用5001020501工资福利费用借方普通科目差异项是是费用5001020502商品和服务费用借方普通科目往来,差异项是否费用5001020503对个人和家庭的补助费用借方普通科目差异项是是费用5001020504对企业补助费用借方普通科目差异项是是费用5001020505固定资产折旧费借方普通科目差异项是是费用5001020506无形资产摊销费借方.普通科目差异项是是费用5001020507公共基础设施折旧（摊销）费借力普通科目差异项是是费用5001020508保障性住房折旧费借方普通科目差异项是是费用5001020509计提专用基金借方普通科目差异项是是费用5101单位管理费用