全面数字化的电子票常见问题解读（纳税人适用）.docx

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1、全面数字化的电子发票常见问题即问即答（纳税人适用）定义与特征101 .什么是全面数字化的电子发票？102 .数电发票的票面信息包括哪些？113 .数电发票与现有的发票样式有什么区别？114 .数电发票和使用税控设备开具的电子发票主要区别是什么？125 .使用数电发票有什么优点？126 .使用数电发票如何保障纳税人的发票数据安全和隐私?147 .纳税人可以通过哪些渠道了解数电发票有关事项？.14身份管理158 .试点纳税人如何建立、变更、解除与办税人员的关联关系？159 .办税人员如何解除与试点纳税人的关联关系？1510 .试点纳税人如何建立与涉税专业服务机构（人员）关联关系？1611 .试点纳

2、税人完成注销后，企业授权人、被授权人的身份认证信息及操作权限是否需要在电子发票服务平台中手动撤销？16电子发票服务平台1612 .试点纳税人需要用什么税控设备开具数电发票？是否免费？1713 .试点纳税人需要用什么开票软件开具数电发票？.1714 .试点纳税人如何了解电子发票服务平台？1715 .试点纳税人可以通过电子发票服务平台开具哪些种类的发票？1716 .试点纳税人使用增值税纸质发票有何规定？18发票开具1917 .我公司是试点纳税人，在开具数电发票前，还需要办理哪些业务？1918 .试点纳税人开具数电发票流程是什么？1919 .电子发票服务平台提供哪几种发票开具模式？1920 .202

3、3年4月1日注册了一家公司，目前是小规模纳税人，使用纸质发票，能否申请由税务机关为我代开数电发票？1921 .试点纳税人在电子发票服务平台开具发票过程中可以暂存发票信息吗？2022 .试点纳税人销售商品开具数电发票，如果商品种类较多是否需要开具销货清单？2023 .试点纳税人通过电子发票服务平台开具发票时，是否每次都需要手动录入发票的全部票面信息？2024 .试点纳税人在电子发票服务平台可以维护哪些项目信息?2025 .电子发票服务平台中客户信息分类管理模块的主要功能是什么？2126 .试点纳税人通过电子发票服务平台开票时，备注信息如何填写？2127 .试点纳税人在电子发票服务平台开具发票时，

4、自动填充的商品和服务税收分类编码是否可以修改？2128 .试点纳税人哪种情况下可以申请开通临时开具原适用税率全面数字化的电子发票权限？2129 .试点纳税人如何在电子发票服务平台开具原税率发票？2230 .试点纳税人申请开通临时开具原适用税率全面数字化的电子发票权限,需要提供什么资料？2231 .我公司因故需要申请开通临时开具原适用税率发票权限，请问该权限的有效期有多久？2232 .试点纳税人发起临时开具原适用税率发票权限后，可在哪里查看审核结果？2333 .试点纳税人是否可以查看申请临时开具原适用税率发票权限历史记录？2334 .试点纳税人想要对之前开具的发票进行复制开票，如何处理？2335

5、 .试点纳税人想要对大量不同购买方开票需求批量开票，如何处理？2336 .试点纳税人通过电子发票服务平台开具发票，开票份数、开票金额限制与以前相比有什么不同？2437 .试点纳税人在开票过程中，若提示不得继续开票，应如何处理？2438 .试点纳税人发票开具金额额度如何确定?2439 .试点纳税人开具不同种类的发票是否共用同一个开具金额总容醵?2540 .我公司是按月申报的一般纳税人,2023年4月开具金额总额度为750万元，截止到4月30日实际已使用额度400万元，剩余可用额度为350万元。5月1日，电子发票服务平台自动计算5月开具金额总额度为750万元。请问我公司5月份可用额度是否一直是75

6、0万？2641 .试点纳税人发票开具金额总额度如何调整？有哪些调整方式？2642 .试点纳税人开具纸质专票和纸质普票如何使用剩余可用额度？2743 .我是试点纳税人，在什么情况下可以提出人工开具金额总客嬷调整?2744 .我公司是试点纳税人，因订单激增开具金额总额度无法满足开票需求，请问如何申请调整开具金额总额度?.2745 .我公司是辅导期一般纳税人，申请人工调整开具金额总额度或领用增值税专用发票时，是否需要预缴增值税？2846 .什么情况下可以开具红字数电发票？2847 .试点纳税人如何通过电子发票服务平台发起红冲?.2948 .通过电子发票服务平台发起红冲时，冲红原因如何选择？2949

7、.发起红冲时，应如何选择红字发票票种?2950 .如何对蓝字数电发票开具红字发票？2951 .如何对蓝字税控发票开具红字发票？3052 .试点纳税人已填开红字信息表但还未开具红字发票，是否可以在电子发票服务平台中直接开具？3053 .试点纳税人可以在电子发票服务平台中对同一张已确认用途的发票多次发起红字发票开具流程吗？3054 .对蓝字发票进行部分红冲时，有何具体要求？3155 .试点纳税人取得全面数字化的电子发票后，若开票方发起红字发票开具流程后，用票方是否还可以对该发票进行发票用途确认？3156 .试点纳税人发起红字发票开具流程后，对方的确认是否有时限要求？3257 .试点纳税人对开具的数

8、电发票进行红冲后开票方当月的可用授信额度会增加吗？3258 .试点纳税人通过电子发票服务平台发起红字发票开具流程,是否需要与蓝字发票对应？3259 .试点纳税人通过电子发票服务平台开具发票，在开具红字发票时,能够作废红字发票开具流程吗?3260 .试点纳税人通过电子发票服务平台开具红字发票后，是否需要追回已开具的发票?33电子发票服务平台税务数字账户3461 .什么是电子发票服务平台税务数字账户？3462 .电子发票服务平台税务数字账户能为试点纳税人提供哪些便捷？3463 .电子发票服务平台税务数字账户的功能包括哪些？.3464 .试点纳税人开出的数电发票如何交付给对方？3565 .电子发票服

9、务平台税务数字账户中海关缴款书采集模块的功能是什么？3566 .电子发票服务平台税务数字账户中，哪些情形需要采集海关缴款书23567 .电子发票服务平台税务数字账户归集的发票有哪些？有哪些发票是目前无法归集的？3668 .电子发票服务平台税务数字账户的发票查询模块都有哪些功能？3769 .试点纳税人可以在进项税额转出情况查询模块查询到哪些数据？3770 .进项税额转出情况查询具体指哪类需要进项税额转出的发票?包括海关缴款书吗?3771 .试点纳税人如何通过电子发票服务平台对开具、取得的发票信息进行查询？3772 .发票领用及开票数据查询可以查询什么内容？3873 .发票状态查询是指查询发票的什

10、么状态?3874 .全面数字化的电子发票的查验渠道有哪些？3975 .如何登录全国统一的发票查验平台?3976 .电子发票服务平台税务数字账户发票查验方式有哪些？3977 .手工导入发票查验都支持什么发票格式？3978 .试点纳税人在什么时间可以通过电子发票服务平台税务数字账户查验全面数字化的电子发票？3979 .全国增值税发票查验平台如何查验全面数字化的电子发票?4080 .在电子发票服务平台税务数字账户上发票单张查验和批量查验的结果有什么不同？4081 .批量查验是否可以只录发票号码？4082 .电子发票服务平台税务数字账户抵扣类勾选业务模块包括哪些功能？4183 .电子发票服务平台税务数

11、字账户抵扣类勾选业务模块中增值税扣税凭证不得进行用途勾选的有哪些？,4184 .电子发票服务平台开具的发票被部分红冲后，是否可以在电子发票服务平台进行抵扣勾选？4185 .电子发票服务平台税务数字账户抵扣类勾选业务模块勾选增值税扣税凭证时间范围是什么？4286 .电子发票服务平台税务数字账户注销勾选业务模块的作用是什么？4287 .在电子发票服务平台税务数字账户中进行发票抵扣勾选确认后,未进行增值税纳税申报，可否撤销？4288 .电子发票服务平台税务数字账户用途确认模块的作用是什么？4289 .发票用途确认后需要注意什么？4290 .电子发票服务平台税务数字账户发票用途确认模块中的汇总展示信息

12、提醒功能，能否查看明细数据？.4391 .试点纳税人错误确认发票用途后，税务机关如何帮助纳税人进行修改和更正？4392 .纳税人开具或取得全面数字化的电子发票后，如何填写增值税申报表？4393 .试点纳税人如何通过电子发票服务平台税务数字账户进行农产品加计扣除？4494 .试点纳税人取得的代开农产品免税普通发票或3%征收率的农产品专用发票，进行发票用途确认时，无法进行抵扣勾选和农产品加计扣除勾选,如何处理？4795 .试点纳税人取得的农产品海关缴款书，进行发票用途确认时，无法进行农产品加计扣除勾选，如何处理？.48发票入账4996 .电子发票服务平台税务数字账户是否提供发票入账标识功能？499

13、7 .我公司是非试点纳税人，今天收到一张数电发票，自行打印后，纸质打印件上没有加盖销售方的发票专用章，是否可以作为税收凭证？4998 .我公司想以全面数字化的电子发票的纸质打印件作为税收凭证，还需要同时保存对应的电子件吗？4999 .哪些发票可以使用发票入账标识服务进行标识？,50定义与特征100 么是全面数字化的电子发票？答：全面数字化的电子发票（以下称数电发票）是与纸质发票具有同等法律效力的全新发票，不以纸质形式存在、不用介质支撑、无须申请领用、发票验旧及申请增版增量。纸质发票的票面信息全面数字化，将多个票种集成归并为电子发票单一票种，数电发票实行全国统一赋码、自动流转交付。101 电发票

14、的票面信息包括哪些？答：数电发票的票面信息包括基本内容和特定内容。为了符合纳税人开具发票的习惯，数电发票的基本内容在现行增值税发票基础上进行了优化，主要包括：动态二维码、发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计（大写、小写）、备注、开票人。为了满足从事特定行业、经营特殊商品服务及特定应用场景业务（以下简称“特定业务）的纳税人开具发票的个性化需求，税务机关根据现行发票开具的有关规定和特定业务的开票场景，在数电发票中设计了相应的特定内容。特定业务包括但不限于稀土、卷烟、建筑服务、旅客运输服务、货物运输服务、不动产销售

15、、不动产经营租赁、农产品收购、光伏收购、代收车船税、自产农产品销售、差额征税等。试点纳税人在开具数电发票时，可以按照实际业务开展情况，选择特定业务，将按规定应填写在发票备注等栏次的信息，填写在特定内容栏次，进一步规范发票票面内容，便于纳税人使用。特定业务的数电发票票面按照特定内容展示相应信息，同时票面左上角展示该业务类型的字样。102 电发票与现有的发票样式有什么区别？答：数电发票样式与现有发票样式区别在于：一是数电发票票样将原有发票代码+发票号码变为20位发票号码；取消了校验码、收款人、复核人、销售方（章）；发票密码区不再展示发票密文。二是数电发票特定业务会影响发票展示内容，不同的特定业务展

16、示的发票票面内容不同。三是数电发票将原备注栏中手工填列、无法采集的内容，设置为固定可采集、可使用的数据项,并展示于票面上。103 电发票和使用税控设备开具的电子发票主要区别是什么？答：一是管理方式不同。对于数电发票，纳税人开业后,无需使用税控专用设备，无需办理发票票种核定,无需领用数电发票,系统自动赋予开具额度，并根据纳税人行为，动态调整开具金额总额度，实现开业即可开票。对于使用税控设备开具的电子发票（以下简称“纸电发票），纳税人开业后，需先申领税控专用设备并进行票种核定，发票数量和票面限额管理同纸质发票一样，纳税人需要依申请才能对发票增版增量，是纸质发票管理模式下的电子化。二是发票交付手段不

17、同。数电发票开具后，发票数据文件自动发送至开票方和用票方的税务数字账户，便利交付入账，减少人工收发。同时，依托电子发票服务平台税务数字账户，纳税人可对各类发票数据进行自动归集，发票数据使用更高效便捷。而纸电发票开具后，需要通过发票版式文件进行交付。即开票方将发票版式文件通过邮件、短信等方式交付给用票方；用票方人工下载后，仍需对发票的版式文件进行归集、整理、入账等操作。104 用数电发票有什么优点？答：（1）领票流程更简化，开业开票无缝衔接。数电发票实现去介质，纳税人不再需要预先领取税控专用设备；通过赋码制取消特定发票号段申领，发票信息生成后，系统自动分配唯一的发票号码；通过“授信制自动为纳税人

18、赋予开具金额总额度，实现开票零前置。基于此，新办纳税人可实现开业即可开票。(2)开票用票更便捷一是发票开具渠道更多元。电子发票服务平台全部功能上线后，纳税人不仅可以通过电脑网页端开具数电发票，还可以通过客户端、移动端手机APP随时随地开具数电发票。二是“一站式服务更便捷。纳税人登录电子发票服务平台后，可进行发票开具、交付、查验以及勾选等系列操作，享受“一站式服务，无需再登录多个平台完成相关操作。三是发票数据应用更广泛。通过一户式一人式”发票数据归集，加强各税费数据联动，为实现一表集成式税费申报预填服务奠定数据基础。四是满足个性业务需求。数电发票破除特定格式要求，增加了XML的数据电文格式便利交

19、付,同时保留PDF、OFD等格式，降低发票使用成本,提升纳税人用票的便利度和获得感。数电发票样式根据不同业务进行差异化展示,为纳税人提供更优质的个性化服务。五是纳税服务渠道更畅通。电子发票服务平台提供征纳互动相关功能，如增加智能咨询，纳税人在开票、用票等过程中，平台自动接收纳税人业务处理过程中存在的问题并进行智能答疑；增设异议提交功能，纳税人对开具金额总额度有异议时，可以通过平台向税务机关提出。(3)入账归档一体化通过制发电子发票数据规范、出台电子发票国家标准，实现数电发票全流程数字化流转，进一步推进企业和行政事业单位会计核算、财务管理信息化。105 用数电发票如何保障纳税人的发票数据安全和隐

20、私？答：数电发票使用了最新加密技术，加强了纳税人最关心的发票安全性、隐私性保障能力。从安全性来说，电子发票服务平台将利用数字信封技术来最大限度地保障交易安全性,通过对发票数据传输通道进行加密，保证数据流转的安全性，防止数据被窃取、篡改、冒充。从隐私性来说，数电发票保持了纸质发票的基本属性和主要特征，在为用户提供不同于纸质发票交付和入账等体验的同时，通过隐私保护技术确保用户数据安全，避免信息泄露。106 税人可以通过哪些渠道了解数电发票有关事项？答：纳税人可以通过电子税务局、办税服务厅、12366纳税服务热线、税务门户网站、官方微信等渠道了解数电发票的有关事项。身份管理107 点纳税人如何建立、

21、变更、解除与办税人员的关联关系？答：试点纳税人可通过电子税务局或办税服务厅建立、变更、解除与办税人员的关联关系。试点纳税人通过电子税务局新增办税人员或对已有办税人员进行变更的，应对办税人员进行岗位权限授权或调整。系统将自动通过电子税务局及移动端向该办税人员推送待确认的授权信息。办税人员在完成个人身份信息采集核验，以及对推送的授权信息进行确认后，关联关系即建立，系统自动记录关联关系。纳税人通过电子税务局解除办税人员关联关系的，无需办税人员确认。试点纳税人在办税服务厅申请新增或变更办税人员信时，税务机关在核心征管系统完成办税人员信息录入或变更，通过实名办税系统验证办税人员实名信息后，由办税人员登录

22、电子税务局确认相关信息。信息确认后，系统自动记录关联关系。纳税人在办税服务厅解除办税人员关联关系的，无需办税人员确认。涉税专业服务机构建立、变更、解除本机构办税人员关联关系的，适用以上方式。108 税人员如何解除与试点纳税人的关联关系？答：办税人员因离职、退休等原因需解除税务网络可信身份关联关系时，办税人员可通过线上自行解除或通过办税服务场所申请解除。109 试点纳税人如何建立与涉税专业服务机构（人员）关联关系？答：试点纳税人与涉税专业服务机构（人员）委托代理关系的建立支持以下两种方式：（1）涉税专业服务机构（人员）可通过线上或线下渠道向税务机关提交其与纳税人签订的委托办税协议信息，纳税人在电

23、子税务局确认后，涉税专业服务机构（人员）获得相应办税权限，系统自动记录关联关系。（2）试点纳税人可通过线上或线下渠道向税务机关提交其与涉税专业服务机构（人员）签订的委托办税协议信息，涉税专业服务机构（人员）在电子税务局确认后获得相应办税权限，系统自动记录关联关系。涉税专业服务机构（人员）以一人多户”的方式为纳税人代办涉税事宜的，应于办理前向税务机关报送基本信息及委托办税协议信息。110 试点纳税人完成注销后，企业授权人、被授权人的身份认证信息及操作权限是否需要在电子发票服务平台中手动撤销？答：不需要。平台设置自动标记失效状态功能。企业完成注销后，电子发票服务平台自动同步企业状态信息，自动标记企

24、业授权人、被授权人的身份认证信息及操作权限为失电子发票服务平台111 试点纳税人需要用什么税控设备开具数电发票？是否免费？答：试点纳税人无需领用税控专用设备即可开具数电发票，税务机关免费向纳税人提供数电发票的开具、查验及交付服务J制氐纳税人发票的使用和管理成本。112 试点纳税人需要用什么开票软件开具数电发票？答：可直接使用电子发票服务平台（登录方式及地址由各试点省确定）免费开具数电发票，无需使用其他特定开票软件。113 试点纳税人如何了解电子发票服务平台？答：税务部门将对全面数字化的电子发票的全流程进行辅导,纳税人在开具过程中出现问题，可以拨打12366咨询主管税务部门。另外在电子发票服务平

25、台上也会有操作指引，确保纳税人正确开好每张全面数字化的电子发票。114 试点纳税人可以通过电子发票服务平台开具哪些种类的发票？答：电子发票服务平台支持开具数电发票、纸质专票和纸质普票。试点纳税人通过实名验证后，无需使用税控专用设备即可通过电子发票服务平台开具数电发票、纸质专票和纸质普票，无需进行发票验旧操作。其中，数电发票无需进行发票票种核定和发票领用。试点纳税人中，电子发票服务平台升级至15版后新设立登记且未使用增值税发票管理系统开具纸质专票和纸质普票的（以下简称新办试点纳税人），如需开具纸质专票和纸质普票，应当通过电子发票服务平台开具，纸质专票和纸质普票的票种核定、发票领用、发票作废、发票

26、缴销、发票退回、发票遗失损毁等事项仍然按照原规定和流程办理；试点纳税人中，电子发票服务平台升级至15版前设立登记或已使用增值税发票管理系统开具纸质专票和纸质普票的（以下简称存量试点纳税人”），如需开具纸质专翦口纸质普票，可以通过增值税发票管理系统开具。试点纳税人可以通过增值税发票管理系统开具机动车销售统一发票、二手车销售统一发票、增值税普通发票（卷票）、增值税电子专用发票和增值税电子普通发票和收费公路通行费增值税电子普通发票。115 试点纳税人使用增值税纸质发票有何规定？答：试点纳税人满足相关使用条件后，可以通过电子发票服务平台开具纸质专票、纸质普票。试点纳税人需要事先核定相关发票票种，确定最

27、高开票限额和每月最高领用数量。在使用电子发票服务平台开具纸质专票和纸质普票时，所开具的发票金额将从当月开具金额总额度中扣除。若出现需要开具红字发票的情况，则应按照电子发票服务平台相关规则进行处理，并在红字发票开具后收回被红字冲销的纸质发票原件。所领用的纸质专票与纸质普票使用后,再次领用时无需进行发票验旧。试点纳税人仍然使用增值税发票管理系统开具纸质专票和纸质普票的，与现有规定保持一致。发票开具116 我公司是试点纳税人，在开具数电发票前，还需要办理哪些业务？答：不需要。试点纳税人通过实名验证后,无需使用税控专用设备，无需办理数电发票票种核定，无需领用数电发票,使用电子发票服务平台即可开票。11

28、7 试点纳税人开具数电发票流程是什么？答：试点纳税人登录电子发票服务平台后，通过开票业务模块，选择不同的发票类型，录入开具内容，电子发票服务平台校验通过后,自动赋予发票号码并按不同业务类型生成相应的数电发票。118 电子发票服务平台提供哪几种发票开具模式？答：电子发票服务平台对发票的开具提供页面输入和扫描二维码两种模式。试点纳税人选择页面输入模式进行开票，即进入页面输入内容完成发票开具；试点纳税人选择扫描二维码模式进行开票，可通过扫描二维码的方式完成发票相关信息预采集。119 2023年4月1日注册了一家公司，目前是小规模纳税人，使用纸质发票，能否申请由税务机关为我代开数电发票？答：不可以。目

29、前，税务机关暂不为纳税人代开数电发120 试点纳税人在电子发票服务平台开具发票过程中可以暂存发票信息吗？答：可以。电子发票服务平台提供发票草稿功能，试点纳税人在开具发票过程中，如需暂时保存发票信息可以选择保存草稿。121 试点纳税人销售商品开具数电发票，如果商品种类较多是否需要开具销货清单？答：数电发票的载体为电子文件，无最大开票行数限制，交易项目明细能够在数电发票中全部展示，无需开具销货清单。122 试点纳税人通过电子发票服务平台开具发票时，是否每次都需要手动录入发票的全部票面信息？答：试点纳税人可以通过电子发票服务平台的撤出信息维护”模块来维护项目以及客户的基础信息。完成维护后即可在开具发

30、票时直接选择对应的项目完成发票信息预填，无需手动录入。123 试点纳税人在电子发票服务平台可以维护哪些项目信息？答：试点纳税人可以使用电子发票服务平台中的基础信息维护模块，对项目（商品或服务）名称、规格型号、单位、单价、商品和服务税收分类编码及税率/征收率等信息进行维护。项目信息维护后,试点纳税人可在开票时直接选择已经维护的信息，减少开票时间。124 电子发票服务平台中“客户信息分类管理”模块的主要功能是什么？答：客户信息分类管理”模块主要是用于试点纳税人查看与管理不同类别的客户信息。试点纳税人可以通过手工录入、模板导入方式新增或修改客户信息。125 试点纳税人通过电子发票服务平台开票时，备注

31、信息如何填写？答：发票备注信息是指纳税人根据所属行业特点和生产经营需要，自行额外增加的发票信息。发票备注信息项目可以在电子发票服务平台中信息维护”模块预设的相应场景模板”添加或开票时直接选择“附加项目单个添加编辑，添加相应的场景模板；也可以直接在备注信息输入框中填写。126 试点纳税人在电子发票服务平台开具发票时，自动填充的商品和服务税收分类编码是否可以修改？答：试点纳税人可按照实际业务对自动填充的商品和服务税收分类编码进行修改。127 试点纳税人哪种情况下可以申请开通临时开具原适用税率全面数字化的电子发票权限？答：试点纳税人属于以下四种情形，可以向税务机关申请临时开具原适用税率数电发票权限。

32、（1）一般纳税人在税率调整前开具的发票有误需要重新开具，且已按照原适用税率开具了红字发票，现重新开具正确的蓝字发票。（2）一般纳税人在税率调整前发生增值税应税销售行为，且已申报缴纳税款但未开具增值税发票，现需要补开原适用税率增值税发票。（3）转登记纳税人在一般纳税人期间开具的适用原税率发票有误需要重新开具，且已按照原适用税率开具了红字发票，现重新开具正确的蓝字发票。（4）转登记纳税人在一般纳税人期间发生增值税应税销售行为，且已申报缴纳税款但未开具增值税发票,现需要补开原适用税率增值税发票。128 试点纳税人如何在电子发票服务平台开具原税率发票？答：试点纳税人需要开具17%、16%、11%、10

33、%等税率发票的，可通过电子发票服务平台向主管税务机关提交开具原适用税率发票承诺书，办理临时开票权限。临时开票权限有效期限为24小时，试点纳税人应在获取临时开票权限的规定期限内通过电子发票服务平台开具原适用税率发票。129 试点纳税人申请开通临时开具原适用税率全面数字化的电子发票权限，需要提供什么资料？答：试点纳税人向税务机关申请使用原税率开具数电发票，应提交开具原适用税率发票承诺书，并保留交易合同、红字发票、收讫款项证明等材料，以备查验。130 我公司因故需要申请开通临时开具原适用税率发票权限，请问该权限的有效期有多久？答：税务机关审核同意后，手动调整纳税人税率，并设置临时开票有效期起止，有效

34、时限为24小时。131 试点纳税人发起临时开具原适用税率发票权限后，可在哪里查看审核结果？答：税务机关根据审核结果发放税务事项通知书至试点纳税人的电子发票服务平台税务数字账户。试点纳税人登录后，系统会提示纳税人签收文书。同时，电子发票服务平台将同步审核税务机关审核结果，对试点纳税人的税率进行调整。132 试点纳税人是否可以查看申请临时开具原适用税率发票权限历史记录？答：可以。电子发票服务平台设有历史查询功能，该功能可展示历史税率调整记录、时间及状态筛选等，可通过税率调整记录查询查询。133 试点纳税人想要对之前开具的发票进行复制开票，如何处理？答：电子发票服务平台提供复制开票功能，可复制上一张

35、发票信息，减少重复录入。在【蓝字发票开具】二级首页【复制开票】功能中，支持对近24小时开具发票及全量发票明细信息进行查询、复制开票。134 试点纳税人想要对大量不同购买方开票需求批量开票，如何处理？答：在【蓝字发票开具】二级首页【批量开具】进行批量开票需求。步骤如下：下载模板。电子发票服务平台提供通用发票要素信息导入模板和特殊标签发票要素信息导入模板；若纳税人根据税务局接口规范格式改造自身软件的，可使用其自身软件生成导入模板，该模板可由电子发票服务平台识别、导入。上传文件。开票方下载后根据模板要求将所需开具的发票补充完整，确认无误后，选择需要上传模板类型（电子发票服务平台通用模板和特殊模板，或

36、纳税人自身软件模板），导入已制作完成的模板。确认开票。批量导入完成后，系统逐行展示已上传的待开票数据，双击可生成单张发票开具界面。开票方确认后可批量开具所选的发票。开具金额总额度和剩余可用额度135 试点纳税人通过电子发票服务平台开具发票，开票份数、开票金额限制与以前相比有什么不同？答：通过电子发票服务平台开具的数电发票，在开具金额总额度内，没有发票开具份数和单张开票限额限制。通过电子发票服务平台开具的纸质发票，最高开票限额和每月最高领用数量仍按照现行有关规定办理。136 试点纳税人在开票过程中，若提示不得继续开票，应如何处理？答：电子发票服务平台针对存在发票开具红色预警情形的试点纳税人、开具

37、发票过程中存在内容校验不通过、授信额度为零等情形会阻断开票，试点纳税人需根据提示进行相应操作。如红色预警需联系主管税务局进行处理，内容校验不通过需更改发票开具内容，授信额度为零可以申请额度调整等。137 试点纳税人发票开具金额额度如何确定？答：发票开具金额额度包括三类：开具金额总额度、初始开具金额总额度和剩余可用额度。开具金额总额度，谕总授信额度，是指一个自然月内，试点纳税人发票开具总金额（不含增值税）的上限额度，包括试点纳税人可通过电子发票服务平台开具的数电发票、增值税纸质专用发票（以下简称纸质专票）和增值税纸质普通发票（折叠票，以下简称纸质普票）的上限总金额以及可通过增值税发票管理系统开具

38、的纸质专票、纸质普票、增值税普通发票（卷式，以下简称卷式发票）、增值税电子专用发票和增值税电子普通发票的上限总金额。初始开具金额总额度，是指试点纳税人首次使用数电发票时，电子发票服务平台赋予该纳税人的当月发票可开具金额上限额度。剩余可用额度，是指在一个自然月内,试点纳税人开具金额总额度扣除已使用额度。其中，已使用额度包括试点纳税人通过电子发票服务平台开具的发票金额，以及通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、卷式发票、增值税电子专用发票和增值税电子普通发票的领用份数和单张发票最高开票限额之积（存在多种不同版式的发票应分别计算并求和，下同）.138 试点纳税人开具不同种类的发票是否共用同

39、一个开具金额总额度？答：是。试点纳税人通过电子发票服务平台开具的数电发票、纸质专票和纸质普票以及通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、卷式发票、增值税电子专用发票和增值税电子普通发票，共用同一个开具金额总额度。但是授信总额度扣除方式与环节不同。通过电子发票服务平台开具的发票，在发票开具时扣除，扣除的是已实际开具发票的金额；通过税控系统开具的发票，在发票领用时扣除，扣除的是发票领用的单张最高开票限额与发票领用份数之积。139 我公司是按月申报的一般纳税人，2023年4月开具金额总额度为750万元，截止到4月30日实际已使用额度400万元，剩余可用额度为350万元。5月1日，电子发票服务

40、平台自动计算5月开具金额总额度为750万元。请问我公司5月份可用额度是否一直是750万？答：不是。如果你公司在5月11日9时，完成4月所属期增值税申报并比对通过，则5月11日9时前，你公司的可使用额度为350万元（4月剩余可用额度350万元5月月初开具金额总额度750万元）。5月1日至11日9时，如果你公司实际已使用额度为20万元，则5月11日9时（即完成申报）后的剩余可用额度为730万元140 试点纳税人发票开具金额总额度如何调整？有哪些调整方式？答：调整开具金额总额度有三种方式，包括定期调整、临时调整和人工调整。（一）定期调整定期调整是指电子发票服务平台每月自动对试点纳税人开具金额总额度进

41、行调整。（二）临时调整临时调整是指税收风险程度较低的试点纳税人开具发票金额首次达到开具金额总额度一定比例时，电子发票服务平台当月自动为其临时增加一次开具金额总额度。（）人工调整人工调整是指试点纳税人因实际经营情况发生变化申请调整开具金额总额度，主管税务机关依法依规审核未发现异常的，应为纳税人调整开具金额总额度。141 试点纳税人开具纸质专票和纸质普票如何使用剩余可用额度？答：试点纳税人通过电子发票服务平台开具纸质专票和纸质普票时，单张发票开具金额不得超过单张最高开票限额且不得超过当月剩余可用额度，并根据实际开票金额扣除当月剩余可用额度。试点纳税人领用通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普

42、票、卷式发票、增值税电子专用发票和增值税电子普通发票时，按领用份数和单张发票最高开票限额之积扣除当月剩余可用额度，开具时不再扣除当月剩余可用额度。142 我是试点纳税人，在什么情况下可以提出人工开具金额总额度调整？答：试点纳税人开具金额总额度不足且系统自动调整后开具金额总额度仍不足的，可向主管税务机关申请调整开具金额总额度，税务机关依据纳税人的风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素调整其开具金额总额度。143 我公司是试点纳税人，因订单激增开具金额总额度无法满足开票需求，请问如何申请调整开具金额总额度？答：试点纳税人通过电子发票服务平台的税务数字账户一授信额度调整申请模块，申请调整开具金额

43、总额度，填写调整理由并上传相关附件后，即可启动人工调整流程。144 我公司是辅导期一般纳税人，申请人工调整开具金额总额度或领用增值税专用发票时，是否需要预缴增值税？答：试点纳税人是辅导期一般纳税人的，当月首次申请人工调整开具金额总额度或者当月第二次领用增值税专用发票（包括纸质专票和增值税电子专用发票，下同）时，应当按照当月已开具带有增值税专用发票”字样的数电发票和已领用并开具的增值税专用发票销售额3%预缴增值税；多次申请人工调整开具金额总额度或者多次领用增值税专用发票时，应当自本月上次申请人工调整开具金额总额度或者上次领用增值税专用发票起，按照已开具带有增值税专用发票”字样的数电发票和已领用并

44、开具的增值税专用发票销售额的3%预缴增值税。开具红字全面数字化的电子发票145 什么情况下可以开具红字数电发票？答：一般情况下，试点纳税人发生销货退回、开票有误、服务中止、销售折让等情形，可以按规定开具红字数电发票。但以下几种情况下不允许开具红字数电发票：（1）蓝字发票已作废、已全额红冲、已被认定异常扣税凭证、已锁定（已发起红字确认单或信息表且未开具红字发票、未撤销红字确认单或信息表）时，不允许发起红冲；（2）蓝字发票增值税用途为待退税、已退税、已抵扣（改退）、已代办退税、不予退税且不予抵扣时，不允许发起红冲；（3）蓝字发票税收优惠类标签中，冬奥会退税标签为已申请冬奥会退税时，不允许发起冲红；

45、（4）发起红冲时，如对方纳税人为非正常、注销”等状态、无法登陆系统进行相关操作时，不允许发起红冲。146 试点纳税人如何通过电子发票服务平台发起红冲？答：试点纳税人可登陆电子税务局，依次选择进入【开票业务】一【红字发票开具】-【红字发票确认信息录入】，也可以通过【税务数字账户】一【红字信息确认单】一【红字发票确认信息录入】，选择对应蓝字发票发起红冲。147 通过电子发票服务平台发起红冲时，冲红原因如何选择？答：冲红原因应由纳税人根据业务实际确定。需要注意的是，如原蓝字发票商品服务编码仅为货物或劳务时，红冲原因不允许选择服务中止；商品服务编码仅为服务时，红冲原因不允许选择“销货退回。148 发起

46、红冲时，应如何选择红字发票票种？答：各票种之间的红冲规则为“新冲旧、电冲纸”，具体如下：（1）数电发票可以对数电发票、数电纸票（电子发票服务平台开具的纸票）、税控发票进行红冲；（2）数电纸票可以对数电纸票、税控发票进行红冲，不允许对数电发票进行红冲；（3）税控发票仅允许对税控发票进行红冲，不允许对数电发票、数电纸票进行红冲。149 如何对蓝字数电发票开具红字发票？答：用票方未进行用途确认时，由开票方通过电子发票服务平台发起红字信息确认单后全额开具红字数电发票，无需用票方确认；用票方已进行用途确认时，可由购销双方任意一方在电子发票服务平台（当用票方为非试点纳税人时，在增值税发票综合服务平台发起和

47、确认）发起红字信息确认单，经对方确认后全额或部分开具红字数电发票。用票方已将发票用于增值税申报抵扣的，应当暂依确认单所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得开票方开具的红字发票后，与确认单一并作为记账凭证。150 如何对蓝字税控发票开具红字发票？答：当开票方纳税人仍使用增值税发票管理系统开具发票时，应按原税控红冲流程开具红字税控发票；当开票方纳税人已不再使用增值税发票管理系统、仅使用电子发票服务平台开具发票时，可参照蓝字数电发票红冲流程发起红字信息确认单并开具红字数电发票。151 试点纳税人已填开红字信息表但还未开具红字发票，是否可以在电子发票服务平台中直接开具？答：不可以。红字信息表和红字确认单未实现互相转换，对校验通过的红字信息表仍需通过增值税发票管理系统开具红字发票。152 试点纳税人可以在电子发票服务平台中对同一张已确认用途的发票多次发起红字发票开具流程吗？答：除以下几种特殊情形，试点纳税人可以通过电