制造企业开业初期到投入生产的会计核算账务处理.docx

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1、成本核算制造企业开业初期到投入生产的会计核算账务处理1.收到投资人投入的价值800000元的全新设备一台。2 .企业因急需周转资金，从银行借款120000元，期限3个月，款项存入银行。3 .到银行提取现金50000元，备发职工工资。4 .以现金50000元发放上月职工工资。5 .从仓库领用材料一批，领用明细见下表：领用材料汇总表单位：元项目甲材料制造产品领用100026000B产品15000C产品5000车间领用1500500行政管理部门领用100O乙材料金额合计A产品25000100016000500020001000合计425007500500006 .购入甲材料3OOO公斤，单价80元，

2、共240000元（不含税），增值税40800元，运费4000元，运费已用银行存款支付，材料款尚未支付，材料已验收入库。7 .以现金支付车间管理部门办公费400元，行政部门办公费600元。8 .行政部门干部刘兵出差预借差旅费现金2000元。9 .以银行存款支付业务招待费3000元。10 .13日，购入乙材料2000公斤，单价10元/公斤，共20000元（不含税），增值税3400元,款项以银行存款支付，发票已收到，材料尚未运达。Il.去年末签发给兴发公司的商业汇票到期，通知银行付款,票据面值为15000元。12 .刘兵出差回来报销差旅费1600元，余款退回现金。13 .对本月发生的电费共3500元

3、进行分配，其中A产品生产用电1200元，B产品生产用电800元，C产品生产用电500元，车间管理部门用电300元，行政管理部门用电700元。电费已用银行存款支付。14 .购入需要安装的设备一台，买价为65000元，运杂费为IoOO元，该设备在安装过程中发生费用为2000元，上述款项均未支付（不考虑增值税因素的影响15 .以银行存款预付明年财产保险费40000元。16 .本月13日购入的乙材料已运达，并已验收入库。17 .摊销年初已支付、应由本月负担的行政部门报刊费100）Lo18 .为购建生产设备,向银行借款500000元，期限3年。19 .以现金支付本月发生的职工福利费共计2000元,其中,

4、A产品生产工人的福利费600元，B产品生产工人的福利费400元，C产品生产工人的福利费300元,车间管理人员的福利费200元，行政管理人员的福利费500元。20 .结转本月应付职工工资共50000元，其中生产工人工资30000元，车间管理部门人员工资8000元，行政部门人员工资12000元。生产工人工资按A、B、C三种产品的生产工时进行分配（A产品工时300小时，B产品工时200小时，C产品工时IoO小时）。21 .购入甲材料6000公斤，单价35元/公斤，共210000元（不含税），增值税35700元,装卸费1500元，签发并承兑3个月到期的商业承兑汇票一张以支付所有款项，材料已验收入库。2

5、2 .购入乙材料3000公斤，单价40元/公斤（不含税），增值税20400元,运杂费共计5600元，款项全部以银行存款支付，乙材料已验收入库。23 .用银行存款偿付欠H公司货款56000元。24 .以银行存款支付本月电话费费2OOO元，其中生产车间应承担600元，行政部门应承担1400元。25 .用银行存款支付合同规定欲购买甲材料款30000元。26 .从仓库领用甲材料一批，其中生产A产品领用30000元，B产品领用20000元，车间管理部门领用2000元，行政部门领用1000元。27 .摊销本月应负担的生产车间设备租赁费2000元。28 .收到W公司发来企业所购买的丙材料，总价款40000元

6、,增值税6800元,材料已验收入库,企业原已预付30000元，当下签发转账支票一张，补付差款。29 .用银行存款偿还2年期的银行借款本金500000元及利息60000元。1.借：固定资产800000贷：实收资本8000002 .借：银行存款120000贷：短期借款1200003 .借：现金50000贷：银行存款500004 .借：应付工资50000贷：现金500005 .借：生产成本A产品26000B产口口16000C产品5000制造费用2000管理费用1000贷：材料甲材料42500乙材料75006.借：m甲材料244000应交税金应交增值税（进项税额）40800贷：银行存款4000应付账款

7、2808007 .借：制造费用400管理费用600贷：现金10008 .借：其他应收款刘兵2000贷：现金20009 .借：管理费用3000贷：银行存款300010 .借：在途物资20000应交税金一一应交增值税（进项税额）3400贷：银行存款2340011.借：应付票据15000贷：银行存款1500012 .借：现金400管理费用1600贷：其他应收款刘兵200013 .借：生产成本一A产品1200B产品800C产品500制造费用300管理费用700贷：银行存款350014 .借:在建工程68000贷：应付账款6800015 .借:待摊费用40000贷：银行存款4000016 .借:材料乙材

8、料20000贷：在途物资2000017借：管理费用100贷：待摊费用10018 .借:银行存款500000贷：长期借款50000019 .借：生产成本一A产品600-B产品400C产品300制造费用200管理费用500贷：现金200020 .工人工资分酉己率=30000：（300+200+100）=50（元/小时）A产品工人工资=300x50=15000（元）B产品工人工资=200x50=10000（元）C产品工人工资=IOoX50=5000（元）借：生产成本一A产品15000B产品100ooC产品5000制造费用8000管理费用12000贷：应付工资5000021 .借：材料甲材料21150

9、0应交税金应交增值税（进项税额）35700贷：应付票据24720022 .借：材料甲材料125600应交税金应交增值税（进项税额）2040014600023借：应付账款H公司56000贷：银行存款5600024借：制造费用6000管理费用1400贷：银行存款200025借：预付账款30000贷：银行存款3000026.借:生产成本A产品30000B产品200002 000制造费用管理费用1000贷：材料甲材料5300027 .借:制造费用2000贷：待摊费用200028 .借:材料材料40000应交税金应交增值税（进项税额）6800贷：预付账款30000银行存款1680029 .借：长期借款560000贷：银行存款56000