亚东公司全程信用管理流程优化的研究0412正稿.docx
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1、上温第ZA量大学本科毕业设计(论文)题目:亚东公司全程信用管理流程优化的研究学号:073440282姓名:张佳凯班级:07信用管理Sl专业:信用管理专业学院:经济管理学院入学时间:2007级指导教师:王成方日期:2009年4月12日毕业设计(论文)独创性声明本人所呈交的毕业论文是在指导教师指导下进行的工作及取得的成果。除文中已经注明的内容外,本论文不包含其他个人已经发表或撰写过的研究成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体,均已在文中作了明确说明并表示谢意。作者签名:日期:亚东公司全程信用管理流程优化的研究摘要随着全球金融危机的爆发和货代行业市场竞争的日趋激烈,货代公司必须在一定的风险控制之
2、下,才能实现利润的最大化。如何更加有效的进行信用管理,控制应收账款风险,成为目前货代公司这类服务性公司当务之急的工作。而全程信用管理模式是信用管理中颇为先进的管理模式。本文以亚东货代公司为案例,分析了亚东货代公司信用管理的现状,并对亚东货代公司实施全程信用管理提出建议,同时制定出具有可操作性的执行方案,使亚东货代公司能够更好地控制信用风险,使企业能够健康良好地发展。同时,全程信用管理模式也适合其他类似亚东公司的货代企业运用,具有一定的借鉴作用。关键词:全程信用管理;平衡计分卡;应收账款管理StudyonOptimizingFullCreditManagementflowforYadongCom
3、panyABSTRACTAlongwithwholeworldfinancialcrisiseruptionandgoodsgenerationofprofessionmarketcompetitiondaybydayintense,agoodsgenerationofcompanymustundercertainriskcontrol,beabletorealizetheprofitmaximization.Howmoreeffectivecarriesonthecreditadministration,thecontrolaccountreceivablerisk,becomesthepr
4、esentgoodsgenerationofcompanythiskindofministrantcompanyurgentmatterthework.Buttheentirejourneycreditadministrationpatternisinthecreditadministrationthequiteadvancedmanagementpattern.ThisarticletakeanYadonggoodsgenerationofcompanyasacase,hasanalyzedtheYadonggoodsgenerationofcompanycreditmanagementpr
5、esentsituation,andimplementstheentirejourneycreditadministrationtoanYadonggoodsgenerationofcompanytoputforwardtheproposal,simultaneouslyformulateshasfeasibilitycarriesouttheplan,EnablesanYadonggoodsgenerationofcompanytocontrolthecreditriskwell,enablestheenterprisethehealthtodevelopgood.Atthesametime
6、,theentirejourneycreditadministrationpatternalsosuitsothertobesimilarYadongCorporationthegoodsgenerationofenterpriseutilization,hascertainmodelfunction.Keywords:fullcreditmanagement;balancedscorecard;paymentreceivablemanagement目录1信用管理概述11.1信用的经济概念11. 2企业的信用活动11.3企业信用风险和全程信用管理11.3.1企业信用风险产生的原因和种类11.3
7、.2全程信用管理的内容和作用11.4信用管理流程的意义和内容12亚东公司信用管理现状分析12. 1亚东公司介绍12. 1.1亚东公司概述12. 1.2亚东公司经营情况12.2 亚东公司信用管理现状及其问题12.3 亚东公司实施全程信用管理的必要性13亚东公司全程信用管理流程优化设计13.1总体流程存在的问题和优化设计13.1.1总体流程现状及存在的问题13.1.2总体流程优化设计方案13.2新客户开发流程存在的问题和优化设计13.2.1新客户开发流程现状及存在的问题13.2.2新客户开发流程优化设计方案13.3账款结算流程存在的问题和设计优化13.3.1账款结算流程现状和存在的问题13.3.2
8、账款结算流程优化设计方案13.4退单管理流程存在的问题和设计优化13.4.1退单管理流程现状和存在的问题13.4.2退单管理流程优化设计方案14结论1致谢1参考文献11信用管理概述1.1 信用的经济概念信用是以偿还付息为条件的价值运动的特殊形式。如赊销商品、贷出货币,买方和借方要按约定日期偿还货款并支付利息。商品经济的产生和发展是信用产生的基础。信用主要体现为商业领域和个人流通领域的赊销行为。高盛公司在风险管理实务中提到:信用包含两个重要因素,即时间和信用。时间表明:受信方必须在一定的期限内为所获得的资金、物资或服务而付款或还款,且此时间期限必须碍到授信方的认可。信用表明:授信方对受信方的付款
9、承诺必须相信,且对信用风险做出了判断。1.2 企业的信用活动企业的信用活动分为受信活动,授信活动两种。企业的受信活动形成企业的负债。其主要活动内容是向银行贷款,发行企业债券,签发商业票据。企业的授信活动主要是企业对客户授予信任并采取赊销,分期收款等信用方式进行的商品销售活动。其核心内容是信用销售。(本文主要研究的是企业信用活动中的授信活动。)信用销售是指商品销售方通过向购买方提供信用来销售产品。这种信用销售的方式对买卖双方都带来了好处:对于买方来说,赊销购买能够缓解其资金周转的压力。能够给买方发现产品质量问题的时间,在付款问题上占据主动地位。能通过赊销方式,利用他们的钱来赚钱。对于卖方来说,任
10、何一家卖方当然都希望现金交易,既无风险,又可尽快回笼资金。然而,面对竞争日趋激烈的市场,企业又希望通过赊销来刺激购买力。提高卖方的竞争力。对信誉好,实力强的客户提供赊销作为优惠条件,为保持长期稳定的客户关系提供了保障。最后,赊销能够减少企业的库存。1.3 企业信用风险和全程信用管理1.3.1 企业信用风险产生的原因和种类信用销售使交易双方实现了“双赢”。但同时,由于对未来的不可预知,交易对手有可能存在不能或不愿履行合同约定的条款而导致损失。就产生了信用风险。在信用销售过程中,有关交易和信用的信息在信用销售各方之间的分布是不均衡的,即其中一方比另一方占有较多信息。在信息不对称的条件下,赊购方在信
11、用销售签约前隐藏自己的信用信息,提供不真实的信息以谋求自己的利益,却不顾或损害赊销方的利益。在信用销售中,赊购方知道自己的信用动因和信用能力,而赊销方却难以了解到有关赊购方的全部信息。因此,赊购方利用自己的信息优势,签约前为自己增强讨价还价的地位,甚至明知自己没有偿债的能力,却仍然过度利用信息,损害赊销方的利益。在信息不对称的情况下,赊购方在双方合同签订之后,如果合约当中所隐含的风险没有有效地控制,或是没有充分考虑到信息不足的缺陷,赊购方利用合约中的不完善之处,选择对自身有利的机会主义行动,使另一方利益受损。宋智勇在信用销售管理实务中将信用销售风险归纳为以下两类:其一是:现金周转风险。如果卖方
12、不能按时收款,且不能因此不履行自己的义务,例如支付供应商的账款,员工工资,生产费用,税款等等,导致其面临现金周转的困难。卖方必须先抽出其银行存款支付这些费用,或从银行贷款,导致融资成本的增加,或拖欠供应商货款,导致“三角债”的产生。现金周转的风险有时对企业的打击是致命的。其二是:坏账风险。坏账就是买方拒绝付款或已经完全丧失了付款能力,导致账款无法收回,除了会同样影响资金链之外,还会导致所有采购,生产,保管,储存,管理等各个部门为弥补坏账损失而进行的工作量,等于没有创造任何新的价值,没有带来丝毫的利润增长。这种恶性的连锁反应,往往会损害企业的总体经营目标。坏账比例过高,甚至可能影响企业正常的经营
13、活动,对企业的生存和发展造成直接威胁1.3.2 全程信用管理的内容和作用由于信用活动中伴随着信用风险,企业对加强风险的防范和管理提出了要求,于是信用管理应运而生。信用管理就是在进行信用活动的同时尽可能降低提供信用所支出的成本,从而实现利润最大化。它成为企业经营管理中的一个必要环节和独立功能。在国内企业信用管理领域,全程信用管理模式是具有一定影响力的管理模式,它由谢旭提出。谢旭把企业信用管理分成三个阶段,分别是签约前的客户资信收集和客户筛选、签约时的信用分析评估和决策以及签约后的应收账款管理和追收,它强调的是全过程管理,即事前管理、事中管理和事后管理。全程信用管理模式针对中国企业忽视前期和中期管
14、理只注重后期管理这一现实情况具有一定的现实意义。全程信用管理事前管理的内容包括:建立并维持一个机构来控制信用风险;确立提供信用的原则;制定信用政策(包括客户额度及其期限的设定);建立专门的信用体系,用于客户信用评估;仔细审核销售合同。事中管理的内容包括:执行信用政策;信用周期的执行管理(包括开票监控,收款监控);发货查询,货款跟踪;持续不断地监督债务人;监督客户信用情况;选择合适的信用条件和结算方式;建立应收账款的内控制度。事后管理的内容包括:执行合理积极的收款政策;通过法律或者其他方式收回货款;应收风险转移;坏账处理。全程信用管理要解决的主要问题是:一、强化客户资信管理,防范销售中的信用风险
15、:企业被客户拖欠,发生信用风险,主要是由于对客户的资信状况缺少足够的调查了解。全程信用管理模式以独特的客户信息管理方法和信用分析技术,有效地防范信用不良的客户,降低交易的信用风险。二、控制应收账款,加快资金周转,提高企业财务管理质量:我国企业应收账款占流动资金的比例普遍较高,在50%左右,而且长期逾期应收账款居多,这种状况降低了企业的资金周转速度,甚至造成企业“潜亏”。全程信用管理模式可使企业的应收账款回收率迅速提高,资本结构得到明显改善。三、加强欠款追收,减少呆账、坏账损失,提高企业经营利润:对于长期未能回收的账款,企业往往难于把握最佳的追讨时机和最佳的追讨手段,因此变成呆账、坏账。通过债务
16、分析技术为基础,为企业提供一套追收欠款的有效方法。四、规范赊销管理,提高企业市场竞争力:信用销售(赊销)是企业增加产品销售,增强竞争力的重要方式,也是当前国际上发达国家中企业间占居主导地位的贸易结算方式。企业能否熟练地运用这种方式,将取决于能否在管理上将赊销业务规范化.全程信用管理模式提供一系列的方法和标准,有助于使赊销和信用管理规范化。五、建立企业内部信用风险管理制度,全面提高企业管理素质:企业在信用风险管理上普遍缺乏制度化的管理。通过全程信用管理,建立企业内部风险管理制度的方案,使企业的经营决策建立在科学的、定量化的基础之上,使企业的整体管理素质和水平获得明显的提高。由此可见,全程信用管理
17、涉及了企业的信用管理体制、业务管理制度、管理职能及管理技术规范等各方面内容和各个公司层面的人员。这时候,企业就需要一套科学的信用管理流程使信用管理体系得以有效的实施和监控。1.4 全程信用管理流程的意义和内容科学的信用管理流程其实是企业管理工作标准化的体现。信用管理业务流程,按照涉及范围的大小,可以分成不同的层级。最低层级的流程发生在一个工作人员内部,是由一个人来完成该流程中所有步骤的工作。比单独某个人执行的业务流程更高一个层级的是发生在一个部门内部若干个人员之间的流程。这些流程之间,不仅需要指明各个环节之间的逻辑关系,而且需要同时指明各环节之间在空间和时间上的联系。科学的信用管理流程有利于信
18、用管理标准的有效推行和巩固,有利于建立正常的管理秩序。全程信用管理流程主要包括以下几个方面:第一,客户资信调查与信用风险分析。客户资信调查是整个科学信用管理流程的第一步,也是以后各环节的基础。准确的客户信用信息是分析其信用风险的基础。第二,信用政策的制定和执行。石晓军在信用治理中将信用政策分成狭义信用政策和广义信用政策。狭义的信用政策是指应收账款管理政策。广义的信用政策是描述企业经营所处状态(AS-IS)和目标状态(TO-BE),由此确定企业信用管理部门的使命。第三,应收账款管理和逾期账款追收。企业应收账款管理需要考虑的两个因素是收回账款的数目和收回的时限。企业因赊销发生应收账款之后,应该对所
19、发生的应收账款进行实时跟踪和监控,不能机械地等待客户到期付款。应收账款人员需要运用预警机制进行实时监视。2亚东公司信用管理现状分析2.1 亚东公司介绍2.1.1 亚东公司概述亚东公司是亚东集团旗下独立经营的关联公司,业务范围包括海空运进出口货代、报关、国内海空运、铁路和公路货代、国内公路运输、仓储和报关,主要业务区域是昆山地区,同时覆盖苏州、太仓和其他江苏地区,在昆山地区,亚东是当地主要的物流公司。亚东公司目前经营状况稳定,但是随着全球金融危机的到来,货代产业有所紧缩,其今后的经营面临着较大的风险。亚东公司的组织结构按职能划分如下(图1)。图1亚东公司组织结构图亚东公司设有风险管理组,由财务总
20、监直接领导,与公司财务部属于同一个级别。公司的业务部门包括空运事业部、园区分公司、保税物流部、海运事业部、仓储部、国内贸易部、市场营销部、和太仓分公司等。2.1.2 亚东公司经营情况亚东公司的业务部门是相对独立运作的,现在对这些业务部门的经营情况作分别描述。空运事业部:销售模式是空运进出口货运代理,年销售额达到8000万人民币。客户数量160至170家,其中赊销客户数量为140至150家。90%的客户是电子和化工企业。其付款方式为:运费账期W3个月,个别有6个月;代垫税金账期为3天到1周,大额税金到账垫付。园区分公司:销售模式是苏州工业园区的进出口业务,年销售额达到2300万人民币。客户数量7
21、0至80家,其中赊销客户数量为60至70家。客户类型以台商和日商的工业企业为主。付款方式如下:代垫税金账期一个月,新客户预付,运费账期2个月。保税物流部:销售模式是陆运香港业务,即“香港一日游”业务。年销售额达到500至IoOO万人民币。客户数量20至30家,全部为赊销客户。付款方式基本上是30天月结。海运事业部:销售模式是海运进出口货运代理,年销售额达到9000万。客户数量220至230家,其中190至210家为赊销客户。90%的客户为以电子和化工为主的企业。付款方式为:运费账期W3个月,个别有6个月;代垫税金账期为3天到1周,大额税金到账垫付。仓储部:销售模式是仓储业务,年销售额达到20万
22、。客户数量10家左右,全部是赊销客户。付款方式基本上是30天月结。国内贸易部:销售模式是国内海河运输(60%-70%),以及国内公路和空运。年销售额达到480万。客户数量小于20家。付款方式基本上是30天月结。太仓分公司:销售模式是太仓地区进出口业务,年销售额达到1500万。客户数量70多家,赊销客户数量超过90%o付款方式是:代垫税金账期小于20天;运费账期45-60天。市场营销部:销售模式是昆山地区进出口业务,年销售额达到7500万。客户数量300至330家,其中赊销客户占90虬客户类型为电子、机械等生产型企业。付款方式为:运费账期30-40天,代垫税金账期7天-21天。2.2 亚东公司信
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