北部湾港：广西自贸区钦州港片区金港码头有限公司模拟报表审计报告.docx

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1、广西自贸区钦州港片区金港码头有限公司模拟报表审计报告致同会计师事务所(特殊普通合伙)此与！于证明该审计报告是否山具有执业许可的会计师事务所出具，您可使用手机“扫一扫”或进入“注府公计师行业统一监管平行(hrp)进行查脸报苦编码：京23I89596BV1-3审计报告模拟资产负债表1-2模拟利润表34-29模拟财务报表附注致同会计献务所（特殊第1合伙）中回晾朝阳区建国门外大街22号赛特广场5层邮编IooOO4电话+861085665588传真相61085665120审计报告致同专字（2023）第450CoI7522号广西自贸区钦州港片区金港码头有限公司：-、审计意见我们审计了广西自贸区钦州港片区金

2、港码头有限公司（以下简称金港码头公司）财务报表，包括2023年5月31日、2022年12月31日的资产负债表，2023年度1-5月、2022年度的利润表以及相关模拟财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了金港码头公司2023年5月31日、2022年12月31日的模拟财务状况以及2023年度1-5月、2022年度的模拟经营成果。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于金港码头公司，并履行了

3、职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、模拟财务报表编制基础我们提醒模拟财务报表使用者关注模拟财务报表附注二对编制基础的说明。四、模拟报表使用目的本报告仅供北部湾港股份有限公司为实施收购金港码头股权之目的而使用。未经本所书面同意，本报告不得用于任何其他目的。本段内容不影响已发表的审计意见。五、管理层和治理层对财务报表的责任金港码头公司管理层(以下简称管理层)负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估金港码头公

4、司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算金港码头公司、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督金港码头公司的财务报告过程。六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持

5、职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：(1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。(2)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。(3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。(4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据所获取的审计证据，就可能导致对金港码头公司的持续经营能

6、力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致金港码头公司不能持续经营。(5)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。中国注册会计师敏心会计务所殊普通合伙中国注册会计师中国北京二。二三年九月十二日模拟资产负债表编

7、制单位：广西自贸区钦州淋片区全港码头有限公司金额单位：元项目附注2023.05.312022.12.31流动资产：货币资金交易性金融资产衍生金融资产应收票据应收账款应收款项融资预付款项其他应收款其中：应收股利存货注释12,000,000.00其中：原材料库存商品（产成品）合同资产持有待售资产一年内到期的非流动资产其他流动资产注释2113,631,807.60流动资产合计115,631,807.60非流动资产：债权投资其他债权投资长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他非流动金融资产投资性房地产固定资产注释3660,633,641.32725,771,525.47其中：固定资产原价660,63

8、3,641.32738,452,351.67累计折旧固定资产减值准备12,680,826.20在建工程生产性生物资产油气资产使用权资产注释4224,252,390.631,442,197.66无形资产开发支出注释5354,257,715.42279,667,699.79商誉长期待摊费用递延所得税资产其他非流动资产注释67,339,530.004,708,371.12其中：特准储备物资非流动资产合计1,246,483,277.371,011,589,794.04资产总计1,362,115,084.971,011,589,794.04模拟资产负债表（续）编制单位：广西目贸区钦州港片区金潜码基有限公

9、司全额单位：元项目附注2023.05.312022.12.31流动负债：短期借款交易性金融负债衍生金融负债应付票据应付账款注释748,095,234.4048,095,234.40预收款项合同负债应付职工薪酬其中：应付工资应付福利费#其中：职工奖励及福利基金应交税费其中：应交税金其他应付款注释8111,084,115.00其中：应付股利持有待售负债一年内到期的非流动负债其他流动负债流动负债合计159,179,349.4048,095,234.40非流动负债：长期借款注释9200,000,000.00200,000,000.00应付债券其中：优先股永续侦租赁负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债

10、递延收益递延所得税负债其他非流动负债其中：特准储备基金非流动负债合计200,000,000.00200,000,000.00负债合计359,179,349.40248,095,234.40所有者权益（或股东权益）合计1,002,935,735.57763,494,559.64负债和所有者权益（或股东权益）总计1,362,115,084.971,011,589,794.04企业负贵人:主管会计工作负责人会计机构负责人:2模拟利润表编制单位：广西自贸区钦州港片区金港码头有限公司金额单位：元项目附注2023年度1-5月2022年度一、营业总收入45,109,625.557,450,433.86其中：

11、营业收入iiMM045,109,625.557,450,433.86二、营业总成本52,242,254.4876,283,918.35其中：营业成本注释1049,658,160.2172,893,058.29税金及附加注释11366,865.K425,270.57销售费用管理费用注释12425,562.50573,922.82研发费用财务费用注舟131,791,666.672,391,666.67其中：利息贽用1,791,666.672,391,666.67利息收入汇兑净损失（净收益以“-”号填列）其他加：其他收益投资收益（损失以号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益以掩余成本计量的金融

12、资产终止确认收益汇兑收益（损失以-”号填列）净敞I套期收益（损失以”号填列）公允价值变动收益（损失以号填列）信用减值损失（损失以-”号填列）资产减值损失（损失以-”号填列）资产处置收益（损失以-”号填列）三、营业利润（亏损以号填列）-7,132,628.92-18,833,484.49力口：营业外收入其中：政府补助减：营业外支出四、利润总额（亏损总额以号填列）3,392,006.5710,524,635.49-18,833,484.49减：所得税费用注释142,631,158.87-4,708,371.12五、净利润（净亏损以“-”号填列）-7,893,476.62-14,125,113.37

13、1.持续经营净利润-7,893,476.62-14,125,113.372.终止经营净利润六、其他综合收益的税后净额（一）不能重分类进损益的其他综合收益1 .重新计量设定受益计划变动额2 .权益法下不能转损益的其他综合收益3 .其他权益工具投资公允价做变动4 .企业自身信用风险公允价值变动5 .其他（二）将重分类进损益的其他综合收益1.权益法下可转损益的其他综合收益2 .其他债权投资公允价值变动3 .金融资产重分类计入其他综合收益的金额4 .其他债权投资信用减值准备5 .现金流量套期储备（现金流量套期损益的有效部6 .外币财务报表折算差额7 .其他七、综合收益总额-7,893,476.62-1

14、4,125,113.37企业负责人主管会计工作负责人:会计机构负责回碱a的回El模拟财务报表附注一、公司基本情况广西自贸区钦州港片区金港码头有限公司（以下简称金港码头公司或公司）于2023年4月20日在广西钦州市注册成立，取得广西钦州保税港区市场监督管理局颁发的企业法人营业执照，企业信用代码：91450001MACFBP3N8Ho公司注册地址为：中国（广西）自由贸易试验区钦州港片区钦州综合保税区北部湾国际门户港航运服务中心A座208室。公司成立时注册资本200万元，全部由广西北部湾国际港务集团有限公司认缴出资。公司法定代表人：凌昊。公司主要从事港口经营业务，二、财务报表的编制基础基于2023年

15、2月24日广西北部湾国际港务集团有限公司董事会同意集团公司以非公开协议方式将其持有的钦州港大榄坪港区大榄坪南作业区12号、13号泊位相关土地资产（包括“桂（2023）钦州市不动产权第OoOI271号”、“桂（2023）钦州市不动产权第OOoI270号”、“桂（2023）钦州市不动产权第OoOI269号”）增资给广西自贸区钦州港片区金港码头有限公司，同意钦州北部湾港务投资有限公司以非公开协议方式将其持有的钦州港大榄坪港区大榄坪南作业区12号、13号泊位相关资产增资给广西自贸区钦州港片区金港码头有限公司，同意集团公司、钦州北部湾港务投资有限公司将共同持有的广西自贸区钦州港片区金港码头有限公司100

16、%股权协议转让给北部湾港股份有限公司，同意北部湾港股份有限公司协议收购集团公司、钦州北部湾港务投资有限公司共同持有的广西自贸区钦州港片区金港码头有限公司100%股权，以及相关增资协议。为了使得财务数据能够反映本公司12#、13#泊位工程相关资产在过去一年一期的经营情况，故在模拟财务报表编报假设条件下编制模拟财务报表。模拟资产负债表系假定公司前述资产增资事宜于财务报表最早列报日即已实施完毕，即公司自2022年1月1日始已持有12#、13#泊位工程的相关资产和负债，且持续保持该架构。模拟利润表系以上述资产、负债为基础，因相关资产并非完整会计主体，为了了解该资产的盈利情况，按照配比及权责发生制原则，

17、对原主体涉及的模拟资产负债表相关资产的收入、成本以及费用进行模拟剥离调整，编制这些资产产生的模拟利润。本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的企业会计准则一一基本准则（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、于2006年2月15日及其后颁布和修订的42项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）,以及中国证券监督管理委员会公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号财务报告的一般规定（2014年修订）的披露规定编制。考虑编制模拟财务报表之特殊目的，未编制模拟现金流量表和模拟所有权益变动表，同时，在编制

18、模拟资产负债表时，对所有者权益仅列示权益总额，不区分所有者权益具体明细项目。模拟财务报表附注仅列报和披露与模拟资产负债表和模拟利润表相关的财广西自贸区钦州港片区金港码头有限公司模拟财务报表附注2022年1月1日-2023年5月31日（除特别注明外，金额单位为人民币元）务信息，未列示金融工具的风险分析及敏感性分析等内容。根据企业会计准则的相关规定，本公司会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具外，本财务报表均以历史成本为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。三、重要会计政策本公司根据自身生产经营特点，确定固定资产折旧、无形资产摊销、收入确认政策，具体会计政策见附注三、1

19、0、附注三、13、附注三、18。1、遵循企业会计准则的声明本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年5月31日、2022年12月31日的财务状况以及2023年1-5月、2022年公司经营成果和现金流量等有关信息。2、会计期间本公司会计期间采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。3、营业周期本公司的营业周期为12个月。4、记账本位币本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。本公司无境外子公司。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。5、现金及现金等价物的确定标准现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换

20、为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。6、外币业务本公司发生外币业务，按交易发生日的即期汇率折算为记账本位币金额。资产负债表日，对外币货币性项目，采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入当期损益；对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。7、金融工具金融工具是指形成一方的金融资产，并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。(1)金融工具的确认和终止确认本公司于成

21、为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产满足下列条件之一的，终止确认：收取该金融资产现金流量的合同权利终止；该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本公司(债务人)与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。(2)金融资产分类和计量本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为以下三类：

22、以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。以摊余成本计量的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失，在终止确认、按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期

23、损益。以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本公司将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。广西自贸区钦州港片区金港码头有限公司模拟财务报表附注2022年1月1日-2023年5月31日（除特别注明外，金额单位为人民币元）初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑

24、损益计入当期损益，其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本公司将部分本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失（包括利息和股利收

25、入）计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。本公司以客观事实为依据、以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。其中，本金是指金融资产在初始确认时的公允价值；利息包括对货币时间价值、与特定时期未偿付本金金额相关的信用风险、以及其他基本借贷风险、成

26、本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或金额发生变更的合同条款进行评估，以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。仅在本公司改变管理金融资产的业务模式时，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。（3）金

27、融负债分类和计量本公司的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。对于未划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，相关交易费用计入其初始确认金额。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债广西自贸区钦州港片区金港码头有限公司模拟财务报表附注2022年1月I日-2023年5月31日(除特别注明外，金额单位为人民币元)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。对于此类金融负债，按照公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等金

28、融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。以摊余成本计量的金融负债其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。金融负债与权益工具的区分金融负债，是指符合下列条件之一的负债：向其他方交付现金或其他金融资产的合同义务。在潜在不利条件下，与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务。将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的非衍生工具合同，且企业根据该合同将交付可变数量的自身权益工具。将来须用或可用企业自身权益工具进行结算的衍生工具合同，但以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产的衍生工具合同除外。权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有

29、负债后的资产中剩余权益的合同。如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义务，则该合同义务符合金融负债的定义。如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工具是本公司的金融负债；如果是后者，该工具是本公司的权益工具。(4)衍生金融工具及嵌入衍生工具本公司衍生金融工具包括远期外汇合约、货币汇率互换合同、利率互换合同及外汇期权合同等。初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行计量，并以其公允价值进行后续计量。公

30、允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数的确认为一项负债。因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利得或损失，直接计入当期损益。对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将混合工具整体指定为以

31、公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。（5）金融工具的公允价值金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。（6）金融资产减值本公司以预期信用损失为基础，对下列项目进行减值会计处理并确认损失准备： 以摊余成本计量的金融资产； 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收款项和债权投资； 企业会计准则第14号收入定义的合同资产； 租赁应收款； 财务担保合同（以公允价值计量且其变动计入当期损益、金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的除外）。预期信用损失的计量预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失，是指本公司按照

32、原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。本公司考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融

33、工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违约事件而导致的预期信用损失。未来12个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后12个月内（若金融工具的预计存续期少于12个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。广西自贸区钦州港片区金港码头有限公司模拟财务报表附注2022年1月

34、1日-2023年5月31日（除特别注明外，金额单位为人民币元）在计量预期信用损失时，本公司需考虑的最长期限为企业面临信用风险的最长合同期限（包括考虑续约选择权）。本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。对于应收票据、应收账款、合同资产，无论是否存在重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征对应收票据和应收账款划分组

35、合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：A、应收票据 应收票据组合1：银行承兑汇票 应收票据组合2：商业承兑汇票B、应收账款 应收账款组合1：应收非关联方客户 应收账款组合2：应收关联方客户对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于划分为组合的应收账款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄/逾期天数与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。其他应收款本公司依据信用风险特征将其他应收款划分为若干组合，在组合基础上

36、计算预期信用损失，确定组合的依据如下： 其他应收款组合1：应收押金和保证金 其他应收款组合2：应收关联方单位往来款项 其他应收款组合3：应收其他单位往来款项对划分为组合的其他应收款，本公司通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。债权投资、其他债权投资广西自贸区钦州港片区金港码头有限公司模拟财务报表附注2022年1月I日-2023年5月31日（除特别注明外，金额单位为人民币元）对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞口的各种类型，通过违约风险敞口和未来12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。信用风险显著增加的评估

37、本公司通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息包括： 债务人未能按合同到期日支付本金和利息的情况； 已发生的或预期的金融工具的外部或内部信用评级（如有）的严重恶化； 已发生的或预期的债务人经营成果的严重恶化； 现存的或预期的技术、市场、经济或法律环境变化，并将对债务人对本公司的还款能力产生重大不利影响。根据金融工具的性

38、质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。如果逾期超过30日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。本公司认为金融资产在下列情况发生违约： 借款人不大可能全额支付其对本公司的欠款，该评估不考虑本公司采取例如变现抵押品（如果持有）等追索行动；或 金融资产逾期超过90天。巳发生信用减值的金融资产本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多

39、项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息： 发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等；本公司出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下都不会做出的让步;债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失。预期信用损失准备的列报为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在

40、资产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。核销如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。但是，按照本公司收回到期款项的程序，被减记的金融资产仍可能受到执行活动的影响。已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。(7)金融资产转移金融资产转移，是指将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外

41、的另一方(转入方)。本公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。(8)金融资产和金融负债的抵销当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产

42、和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。8、公允价值计量公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。广西自贸区钦州港片区金港码头有限公司模拟财务报表附注2022年1月1日-2023年5月31日(除特别注明外，金额单位为人民币元)本公司以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本公司假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场(或最有利市场)是本公司在计量日能够进入的交易市场。本公司采用市

43、场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益的能力本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有

44、重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，是相关资产或负债的不可观察输入值。每个资产负债表日，本公司对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。9、存货(1)存货的分类本公司存货分为原材料、周转材料、库存商品等(2)发出存货的计价方法本公司存货取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用加权平均法计价。(3)存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提

45、方法存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。资产负债表日，存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备，资产负债表日，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。(4)存货的盘存制度广西自贸区钦州港片区金港码头有限公司模拟财务报表附注2022年1月1日-2023年5月31日(除特别注明外，金额单位为人民币元)本公司存货盘存制度采用永续盘存制。(5)低值易耗品的摊

46、销方法本公司低值易耗品一次领用5万元以下的采用一次摊销法，5万元以上的采用五五摊销法。10、固定资产(1)固定资产确认条件本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。(2)各类固定资产的折旧方法本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自达到预定可使用状态时开始计提折10,终止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下：类别使用年限(年)残值率