莱茵体育：《南京莱茵达体育发展有限公司审计报告》.docx

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1、，中审众环2M0tGSHeNZHONGHUAN南京莱茵达体育发展有限公司审计报告众环审字(2023)2800019号起始页码审计报告财务报表资产负债表1利润表3现金流量表4所有者权益变动表5财务报表附注7/k,r+lH1人工/中众“创,4.务*用局口调仓伏）二：七片二k：丁212TO27W791215C；l,甲/Aza布WMWMPSm环网JrSTJX&E3W7854243XHowoS*HOHCMUAMBBi,4）007?，审计报告众环审字QO23）28OOO19号南京莱茵达体育发展有限公司全体股东I一、审计意见我们审计了南京莱茵达体育发展有限公司（以下简称“南京莱茵达”）财务报混，包括2022

2、年12月31日、2021年12月31日的资产负债表，2022年度、2021年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了南京莱茵达2022年12月31日、2021年12月31日公司的财务状况以及2022年度、2021年度公司的经营成果和现金流量.二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计Wi对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于南京莱茵达，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们

3、获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础.三、管理层和治理层对财务报表的责任南京莱茵达管理层（以下简称“管理层”）负贵按照企业会计准则的提定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责评估南京莱茵达的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算南京莱茵达、终止运营或别无其他现实的选择.治理层负责监督南京莱茵达的财务报告过程。四、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具

4、包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期借报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的.审计报告第】负共2页此码叫尸证明诬中计报告是否由R伸艮止许可的会M卯乎务勇出R,您可使阳手机扪或进入注册并1师mTBMWUmo电men皿酒以八用只哪230UeFGBSX在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑同时，我们也执行以下工作I（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表就大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并

5、我取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础.由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌置于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的血大借报的风险高于未能发现由于借识导致的城大播报的风险.（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见.（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性.（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论.同时，根据获取的审计证据，就可能导致对南京莱茵达持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论.如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报衰使用者

6、注意财务报表中的相关披露：如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见.我们的结论基于檄至审计报告日可获得的信息.然而，未来的事项或情况可能导致南京莱茵达不能持续经营。（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务振衰是否公允反映相关交易和事项.我们与治理层就计划的审计范BB、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通中国武汉2023年7月18日资产负债表2022年12月31日编制单位：南京米菌达体育发展有限公於金额单位】人民币元BMH三*.,W注2022年12月31H2021年12月31H流动资产：r货币货金飞，夕就球、869.747074,494.936.97交易性金融资产七少衍生金

7、融资产应收票据应收账款六、（）2,992,662.40应收款项融资付付康六、（三）13,757.8839.18K42底他应收欷六、（四）3,296,479.763,2811283.76其中：应收利息应收股利存货六、（三）合同钱产持有待售货产一年内到期的井流动资产其他流动资产六，（六）7.451.615.04流动资产合计4,179,984.7118,259,686.59非漉动资产I债权投货其他债权投城长期应收款长期股权投资其他权益工具投资其他茸流动金融资产投费性房地产六、（t）78,322366.2883,917,256.12切定资产六、（八）46,214,7841448.314,035.82在

8、建工程生产性生物资产油”资产使用权资产六、（九）18859116无形崎产开发支出商誉长期恃摊费用六、（十1.528.95递延所得税资产其他尊流动资产非流动资产合计124,725.741.58”2,232,820.89产产总计128,905,72629150.492,507.48法定代表人：jlL主管会计工作1贵人：C4Vzrl会计机构负责人：飞广7本报告书共47页第1页很IM单位:资产负债表（续）3W日二A项目KGF:附注2022年12月31日2021年12月31日交易性金融负於P叫7/衍生金融负债应付票据应付账款六、（十一）3,183.074.428.050.870.64预收款项六、十二84

9、3.785.372.754.623.25合网负债应忖职工就时六、（十三）148,813.33227,833.00应交税费六、（十四）162,968.79471.609.48其他放付歙其中：应付利息六、(+fi)55,2M.6O7.I467.17031118应付股利持的待售负债年内到期的非流动负债六、（十六）137,721.04其他流动负债流动负债台计非流动负债：氏期借收应付债券其中：优先般59,740,970.0978,675,249.55永续债相域负债长期应付款长期应付职工薪酬预计负债递延收益递延所得税负债其他非流动负债六、（十七）非流动负债合计负债合计59,740,970.0978,675

10、,249.55所有者权益；实收资本其他权益工具M:优先股六、（十八）50,000.000.0050,000.000.00永续停货本公枳诚:辉存股大他摊令收益g项储备盈余公枳六、（十九）29,827,516.4729,827,516.47未分配利润六、（二十）10,662.760.27-8.010.258.54所有者权核合计69.IM,756.2071,817,257.93负微和所杳者权益总计128.905.726.29150.492.507.48法定代表人:金颉单位:主管会计工作负责人:会计机构负贵人:利润表2022年度项目7附注2022年度2021年度一、营业收入；：.J/六、（二十一）4,

11、085,838.541,632,49032百臂业成本,也X六、（二十）5,408,302.655.815,928.63桓金及附加六、：卜j715,673.811,637,412.96俏售费用六、（二十三）3,160.38梵理费用研发费用六，（二十三）IJ30324.64407726344财务费用六、（二十三）9.159.931,154,833.23其中I利息游用1.161,304.84利息收入9,556.727,807.10加：其他收益六、（二十四）1.463.38投资收益（娘失以“一”号填列）其中；对联营企业和合营企业的投资收益以捧余成本计IBt的金融资产终止确认收益挣敞口套期收益（损失以“

12、一”号填列）公允价值变动收益（损失以“一”号填列）信用减值描失（损失以“一”号填列）傀产减值损失（损失以“一”号场列）资产处置收益（损失以“一号填列）六.二十五）263,385.60-125,498.22二、营业利润（亏损以“一”号填列）2,894,453.65llt18l,606.54加；营业外收入六、（二十六24),952.00减：营业外支出六、二十七0.08900.00三、利湖总额（亏损总皴以“一”号填列）2,652.501.73-11,182.506.54减：所得税费用四、净利润（净亏损以“一”号埴列）-2,652.501.73-11,182,506.54（*）持续经营中利润（在亏损以

13、“一”号以列）二）终止经营净利涧（净亏领以“一”号填列）2,652.501.73-11,182,506.54五、其他粽合收益的税后净额（一）不能血分类进损益的其他标令收益U组新计最设定受赊计划变动额2、权总法下不能，专损益的其他综合收益3、其他权益r具投资公允价值变动4、企业自身信用及险公允价值变动5、其他zZ.ZSX三怯奇一二一50.000.000.29.827316.478.0I0J58.5471.817,257.93曲期差情更正其他二、本年年初余飘50.000.000.0029.827,516.47-8.01058.547I,8I7J57.93三、本期缗减变动金额（M少以一”号埴列）-2

14、.652,501.73-2,652401.73利润分配1 .提取盘余公枳2 .对所有符的分配3,箕他四）所有者权蕊内部结转1.铳本公枳晶缩费本2、盈余公枳拓用资本3 .盈氽公枳弥讣弓“14 .设定受益计划变动年熟转附存收益5、其他徐合收笈结转留存收益6、其他五专项储务1、本期处取2、本期使用六其他四、本年年末余期50,000,0000029.827.516.47-10,662.760.2769,164.756.202022年度主管会计工作负责人:会计机构负责人:本报告M共47页;85页（续）2021年度M：埠存股其他综合收益专项储番盈余公职未分配利润所有者权益合计29,827.516473.1

15、72248.0082.999,764.4729.827JI6.473/2248.00-11.182.506.54-11,182,506.54K2.999.764.47-IIJ82,506.54IIJ82.$06.5429.S27.5I6.47-8.010J58.5471.81757.93会计机构负费人；所有者权益变动表2022年度其他二、本年年初余额三、本期埔减变动金额（减少以”号填外）-）味合收歌总-）所有者投入和减少资本K所为者投入资本2、其他权住工具持有并投入责率3、股份支付计入所仃者权益的金额4、其他（三）利润分配k提取盈余公枳2.对所有者的分配3、其他四所有者权益内部结转k资本公梆特

16、增点本2、叙余公枳转增资本3、被余公取弥补方便、设定殳H划交动领结转留存收总5、其他综合收益焙龄留存收首6,其他（五）专项储缶I、率期提取2、本期使用（六）其他实收资本其他权益工具资本公积优先股水续债其他50.000,000.0050,000.000.0050,000.000.00主管会计工作负贵人：京根晋书共47页第6页南京莱茵达体育发展有限公司2022年度、2021年度财务报表附注（除特别说明外，金额单位为人民币元）一、 企业的基本情况南京莱茵达体育发展有限公司（以下简称“本公司”）于2001年10月18日成立，统一社会信用代码为913201157305790939o截至2022年12月3

17、1日，本公司注册资本为人民币50,000,000.00元，实收资本为人民币50,000,000.00元，实收资本情况详见附注六、（十八）。（一）本公司注册地、组织形式和总部地址本公司组织形式：有限责任公司（自然人投资或控股的法人独资）本公司注册地址：南京江宁科学园天元东路228号（二）本公司的业务性质和主要经营活动本公司主要经营活动：各类工程建设活动；体育场地设施经营（不含高危险性体育运动）；房地产开发经营（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以审批结果为准）一般项目：体育竞赛组织；体育场地设施工程施工；体育用品及器材零售；体育中介代理务；体育健康服务；组织体育表

18、演活动；知识产权服务；体育用品设备出租：信息咨询服务（不含许可类信息咨询服务）；停车场服务；物业管理；住宅室内装饰装修（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）。（三）母公司以及集团最终实际控制人的名称本公司母公司为莱茵达体育发展股份有限公司，莱茵达体育发展股份有限公司的最终实际控制人为成都市国有资产监督管理委员会。（四）财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日本财务报表于2023年7月18日经公司批准报出。二、 财务报表的编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的企业会计准则一基本准则（财政部令第33号发布、财政部令第76号修订）、

19、于2006年2月15日及其后颁布和修订的41项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）编制。三、 遵循企业会计准则的声明本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2022年12月31日的财务状况及2022年度的经营成果和现金流量等有关信息。四、 重要会计政策和会计估计（一）会计期间本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。（二）营业周期正常营业周期，是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司正常营业周期短于一年。正常营业周期短于一年的，自资产负债表日起一年内变现的资产或自资产负债

20、表日起一年内到期应予以清偿的负债归类为流动资产或流动负债。（三）记账本位币人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民币为记账本位币。（四）现金及现金等价物的确定标准本公司现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款；现金等价物包括本公司持有的期限短（一般指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。（五）金融！具在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债,1、金融资产的分类、确认和计量本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量

21、且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。以摊余成本计量的金融资产本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的

22、支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。木公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当

23、该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。2、金融负债的分类、确认和计量金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和

24、其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入

25、其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。其他金融负债除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成木计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量,终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。3、金融资产转移的确认依据和计量方法满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：收取该金融资产现金流量的合同权利

26、终止；该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。金融资产部分转移满足终

27、止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否己经转移。己将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根

28、据前面各段所述的原则进行会计处理。4、金融负债的终止确认金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。5、金融资产和金融负债的抵销当本公司具有抵销

29、己确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时木公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。6、金融资产和金融负债的公允价值确定方法公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工

30、具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。7、权益工具权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权

31、益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。（六）金缸具减值本公司需确认减值损失的金融资产主要包括应收账款、其他应收款等。I、减值准备的确认方法本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的己发生信用减值的金融资产，本公司按照

32、该金融资产经信用调整的实际利率折现。预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产（含部分财务担保合同等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。2、信

33、用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。3、以组合为基础评估预期信用风险的组合方法本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。除了单项评估信用风险的金融资产外，木公司基于共同风险特征将金融资产划分为不

34、同的组别，在组合的基础上评估信用风险。4、金融资产减值的会计处理方法年末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。5、各类金融资产信用损失的确定方法（1）应收账款及合同资产对于不含重大融资成分的应收款项，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。对于包含重大融资成分的应收款项和租赁应收款，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。除了单项评”信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：项目I确定组合的依据应收账款

35、：1）合并范围内关莱茵体育合并范围内各家单位之间的往来款项，本组合无信用风险联方组合2）账龄组合除莱茵体育合并范围内各家单位之间的往来款项以外的其他组合，本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。公司根据账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的预期信用损失率为基础，结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。（2）其他应收款本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：项目1）合并范围内关联方组合确定组合的依据莱茵体育合并范围内各家

36、单位之间的往来款项，本组合无信用风险2）账龄组合除莱茵体育合并范围内各家单位之间的往来款项以外的其他组合，本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。公司根据账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的预期信用损失率为基础，结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。（七）1、存货的分类存货按成本进行初始计量。存货主要包括库存材料、在建开发产品（开发成本）、已完工开发产品等。开发产品的成本包括土地出让金、基础配套设施支出、建筑安装工程支出、开发项目完工之前所发生的借款费用及开发过程中的其他相关费用。2、存货取得和发出的计价方法存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。

37、领用和发出时按加权平均法计价。房地产开发产品：存货发出时，采用个别计价法确定其实际成本。3、开发土地的核算方法 土地开发过程中的各种支出，除可直接计入房屋开发成本的自用土地开发支出外，其他开发支出记入开发成本一土地开发成本一土地征用及拆迁补偿费”项目。房产开发过程中的土地征用及拆迁补偿费或批租地价，根据成本核算对象，按实际成本记入“开发成本一房屋开发成本一土地征用及拆迁补偿费”项目。待开发房产竣工后，按实际建筑面积分摊计入“开发产品4、公共配套设施费用的核算方法不能有偿转让的公共配套设施：按收益比例分配计入商品房成本。 能有偿转让的公共配套设施：以各配套设施项目独立作为成本核算对象，归集成本。5、开发成本按照实际成本入账，项目完工并验收合格后，若项目尚未决算的，按预计成本计入开发产品，并在决算后按照实际发生数与预计成本的差额调整开发产品。6、开发产品按实际成本入账，发出开发产品按实际销售面积占可销售面积比例结转相应的开发产品成本。7、存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货