西部建设:中建西部建设股份有限公司最近一期的财务报告及审计报告.docx
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1、中建西部建设股份有限公司审计报告及财务报表二。二三年半年度信会师报字2023第ZBl1334号此码用于证明该审计报告是否由具有执业许可的会计师事务所出具.您可使用手机“扫扫”或进入“注册会计师行业统监管革台(hap%ccmofgcp)进行验,报告编码:沪23ER7AYZH中建西部建设股份有限公司审计报告及财务报表(2023年Ol月Ol日至2023年6月30日止)目录页次审计报告1-5财务报表合并资产负债表和母公司资产负债表.4合并利润表和母公司利润表5-6合并现金流量表和母公司现金流量表7-8合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表9-121-171财务报表附注审计报告信会师报字2023第
2、ZBl1334号中建西部建设股份有限公司全体股东:一、审计意见我们审计了中建西部建设股份有限公司(以下简称西部建设)财务报表,包括2023年6月30日的合并及母公司资产负债表,2023年1-6月期间的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了西部建设2023年6月30日的合并及母公司财务状况以及2023年6月期间的合并及母公司经营成果和现金流量。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进
3、一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于西部建设,并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。三、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下:(一)关联方关系及关联交易的披露(二)应收账款坏账准备关键审计事项该事项在审计中是如何应对的(一)关联方关系及关联交易的披露西部建设主要从事高性能预拌混凝土的生产、销售,最终控制人为中国建筑集团
4、有限公司,关联方从事建筑类企业众多。2023年厂6月份,来自关联企业的销售收入为477,595.76万元,占合并营业收入的44.21%。由于关联关系复杂且交易金额较大,关联交易的真实性、交易价格的公允性会对财务报表的公允反映产生重要影响。因此我们将关联方关系及关联交易的披露作为关键审计事项。相关披露参见财务报表附注“十、关联方及关联交易”。针对该关键审计事项,我们主要实施了以下审计程序(1)了解和评估西部建设识别和披露关联方关系及关联交易的内部控制;(2)获取关联方关系清单并与与财务系统中导出的关联方关系清单以及从其他公开渠道获取的信息进行核对;(3)抽样检查协议、出库单、结算单、销售回款凭证
5、等,结合函证等程序验证关联方交易的发生额与余额的真实性;(4)将对关联方交易价格与对非关联方同类产品的交易价格或同类产品市场价格进行比较,判断交易价格是否公允。(二)应收账款坏账准备截至2023年6月30日,西部建设合并层面应收账款账面余额2,619,868.91万元,应收账款坏账准备余额75,31L28万元。相关信息披露详见财务报表附注“三、(十二)”及“五、(三)”;由于应收账款净值重大,占合并层面资产总额的71.77%,如不能按期收回或者无法收回,发生的坏账会对财务报表产生较大影响,同时,应收账款可收回性的评估过程较为复杂,需要管理层1、了解与应收账款坏账准备相关的关键内部控制,评估设计
6、是否恰当并测试该关键控制的运行;2、对于按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款,分析西部建设应收账款坏账准备会计估计的合理性,并选取样本对组合分类及账龄准确性进行测试,重新计算坏账计提金额是否准确;3、对于按单项计提坏账准备的运用重大会计估计和判断,因此我们将应收账款坏账准备确定为关键审计事项。应收账款,获取管理层对预计未来可收回金额做出估计的依据并复核其合理性,包括客户资信情况、回款情况及前瞻性考虑因素;4、选取样本执行应收账款函证程序和检查期后回款情况。四、其他信息西部建设管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括西部建设2023年半年度报告中涵盖的信息,但不包括财务报表和我们
7、的审计报告。我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实。在这方面,我们无任何事项需要报告。五、管理层和治理层对财务报表的责任管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时,管理层负责评估西部建设的持续经营能力,
8、披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督西部建设的财务报告过程。六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作:
9、(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。(二)了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对西部建设持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定
10、性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致西部建设不能持续经营。(五)评价财务报表的总体列报(包括披露)、结构和内容,并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。(六)就西部建设中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据,以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计,并对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别
11、出的值得关注的内部控制缺陷。我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施(如适用)。从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要,因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。立信会计师事务所合伙)中国注册会计师:(项目合伙人)中国。w中国注册会计师:2023年8月18日编制单位:中建西部建设股份有限公司金
12、额单位:人民币元项目2023年6月30日2023年1月1日流动资产:货币资金2.718.476.60944,646,576,449.53以公允价值计量且其变动计办当期损益的金融资产交易性金融资产应收票据184,171,581.53192,950,951.89应收账款25.445.576.258.8221.343.804.043.58应收款项融资566,652,160.011,184,245,012.08预付款项70,310,126.0343,637,324.20其他应收款219.677.945.72332,700,224.30其中:应收利息应收股利1,406,148.333.802.126.I
13、f存货383,116,204.70376,735,048.48合同资产持有待售的资产一年内到期的非流动资产其他流动资产369,993,937.17177,891,840.03流动资产合计非流动资产:29,957,974,823.4128,298,540,894.09发放贷款及垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期应收款长期股权投资317,167,106.27319,752,851.78投资性房地产581,266,135.41590,585,022.83固定资产2,087,394,112.552,153,901,966.37在建工程265.596,574.16186,986,110.52生产性生
14、物资产使用权资产1,334,298,282.111,475,056,273.63无形资产610,830,979.34513,703,858.23开发支出商誉21,719,199.8410,277,148.63长期待摊费用16,754,612.1318,036,570.42递延所得税资产223,971,883.21190,898,513.78其他非流动资产38,755,526.8216,589,511.84非流动资产合计5,497,754,411.845,475,787,828.03资产总计35,455,729,235.2533,774,328,722.12企业法定代表人:主管会计工作负责人:构
15、负责人:合并资产负债表(续)主管会计工作负责人:会计机构负责人:2023年6月30日编制单位:中建西部建设股份有限公司金额单位:人民币元项目2023年6月30日2023年1月1日流动负债:短期借款261,827,860.00855,957,749.99以公允价值计量且其变动计入行期损益的金融负债应付票据2,068,297,735.901,471,209,458.09应付账款17,094,231,611.1315,952,013,246.45预收款项3,202,449.221,886,396.42合同负债204,116,686.35146,446,087.71应付职工薪酬334,330,636.
16、21357,529,025.35应交粽费325,593,393.58552,224,091.61其他应付款384,089,897.92491,824,796.73其中:应付利息应付股利44,039,014.2246,397,347.55持有待售的负债一年内到期的非流动负债583,738,861.51476,516f746.78其他流动负债414.436.490.73224,229,380.33流动负债合计21,673,865,622.5520,529,836,979.46非流动负债:长期借款676,631,600.00757,644,400.00应付债券1,699,308,333.40699,
17、416,666.72其中:优先股租赁负债872,802,836.92L062,239,601.84长期应付款4,508,460.004.712,220.00长期应付职工薪酬预计负债递延收益7,421,133.007,318,021.95递延所得税负债13,368,887.8216,698,568.03其他非流动负债非流动负债合计3,274,041,251.142,548,029,478.54负债合计24.947,906,873.6923,077,866,458.00股东权益:股本1,262,354.3G4.001,262,354,304.00其他权益工具599,100,000.00599,10
18、0,000.00其中:优先股永续债599,100,000.00599100.000.00资本公积2,675,854,496.122,987,815,019.30减:席存股其他综合收益-3,383,144.33-2,936,978.84专项储备7,485,672.78盈余公积252,375,473.38252,375,473.38一般风险准备未分配利润4.665,418,354.504,644,105,386.99归属于母公司股东权益合计9,459,205,156.459,742,813,204.83少数股东权益1,048,617,205.11953,649,059.29股东权益合计10,507
19、,822,361.5610,696,462,264.12负债和股东权益总计35,455,729,235.2533,774,328,722.12累计合并利润表2023年1月-6月编制单位:中建西部建设股份有限公司项目本金:期金额额单位:人民币元上期金额一、营业总收入10,8(M.(K9,38a6111,857,444,328.40其中:营业收入10,804,059,383.钠11,857,441328.40二、营业总成本10.502,618,563.7811,245.429.929.61其中:营业成本9,774,491,971.5410,5749151214.06税金及附加74,942,101.
20、4480,656,913.48销售费用111,930,958.1891,156,817.47管理费用193,361,005.55172,522,621.78研发费用281,966,161.00301,780,226.83财务费用65,926,3660724,398,13600其中:利息然用82,797,450.5844,075,829.27利息收入16,723,718.7422,379,686.09力口:其他收益7f128,065.1615,849,030.79投资收益-8,135,146.69-11,835,211.43其中:对联营企业和合营企业的投资收益2,557,571.604.120,
21、111.83以摊余成本计量的金融资产终止确认收-10,692,718.29-15,955,323.26益(损失以“一”号埴列)公允价值变动收益汇兑收益资产减值损失-1,006,131.75信用减值损失-57,568,633.05-87,944,5754资产处置收益5,424,766l659,320,982.45三、营业利润2289,871.93536,398,492.31加:营业外收入6,750,393.0626,517,650.41营业外支出6.047,554.(M2,474,377.65四、利润总额248,992,710.95560,441,765.07减:所得税费用61,396,380.
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