足疗店连锁店财务核算及账务处理.docx

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1、足疗店连锁公司财务管理制度及账务处理为了加强公司的财务管理工作，统一所有人员的报销程序及规定，提高财务管理水平，现结合公司的具体情况,特制定本制度。一、员工的自用款借支标准1 .员工因有特殊情况支取自用款的，由借款人本人签字申请，由店负责人审签后，报区域负责人审签，自用款支出标准不得超过工资三分之一，每月只准许支取一次，伍佰元内由区域负责人审核，超过伍佰元区域负责人以邮件形式报公司总负责人审批，审批通过将邮件发于区域负责会计，区域负责会计第一时间审核，审核无误后通知出纳打款。2 .超过3000以上的支取必须提前一天通知财务备款。二,备用金使用标准1.前台如因特殊情况需要使用备用金购买物品，备用

2、金使用必须有正规发票或收据，Ioo元内由店负责人及区域负责人审签后，由财务收账时审核报销，没有负责人审批的单据一律不予报销，超过100元以上必须报财务部门核对，财务部报公司负责人审批，审批通过后才予以报销。2 .采购人员备用金必须使用于公司采购物品，不得用于自己自用，所有备用金财务会根据报账情况随时抽查，如发现备用金核对不上由采购人员立即补齐。当天超过3000以上的支出必须提前通知财务备款。3 .因特殊情况公司人员需要支取备用金购买物品的，申请人以自用款的形式申请支取，购买物品后，一个工作日内需报财务冲账，确实有特殊原因无法核销的，必须提前通知财务，超过3天的转为个人借款从工资中扣回。4 .员

3、工借款的借据，出纳须将借据附于原始凭证上，将单据交于负责会计做账，有费用单据必须附在原始凭证上。三.日常费用报销制度及流程日常费用主要包括运营费用、管理费用、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。（一）报销人必须取得相应的合法票据，原则上必须有正规发票，特殊原因无法提供发票的，从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名和电话；对外开出的原始凭证，必须加盖单位公章，其中办理收款业务的要加盖本单位财务专用单。（二）填写报销单应注意：报销费用是否在计划内，报销标准是否在标准内，与公司业务无关的个人消费、费用一律不予报销；严格按单据要

4、求项目认真填写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。（三）审批程序标准：报销人整理报销单据并填写对应费用报销单T须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单一店负责人审核签字一区域负责人审核签字一公司总负责人审批一财务部会计审核一出纳报销。（四）采购报销流程：采购根据各店申购单采购物品，申购单,入库单及商品购买凭证一同粘贴于费用报销单，三者缺一不可，入库单必须有当店负责人签收，商品购买单据必须由正规购买单据详见（一）,入库单及购买单据不符合标准的一律不予报销。（五）采购报销制度：采购需要报销的单据正常运营支出的由会计主管审批，非运营正常支出的由财务负责人

5、审批，所采购的物品不能高于市场正常价格，高于市场价格的由采购人员自行补偿差价，因采购人员弄虚作假的，一经查处公司会以差价的百倍价格处罚。（六）市场价格调查制度：公司有质检部门对于报销的费用进行不定期抽蛰,如有发现私自加差价，差价金额的百倍返还公司，与供货商串通损害公司利益的，除承担相应的损失外，公司还会对于本人追究法律责任。（七）报销须有本人亲自报销，不得代为报销，报销金额直接汇入当事人银行卡内（采购人员除外）（八）网络采购报销制度：以网络形式进行采购的，采购的物品质量必须达标，采购价格不得高于市场零售价格，先付款的由采购人以自用款形式从财务支取先行垫付，申请金额须和采购物品价格相符合，由财务

6、主管审批，审批通过后由出纳汇款。（九）店内运营及工程支出需要汇款的，必须汇于供货方和当事人，任何公司员工不得代收款，不得用其他人卡号代收款。（十）费用标准：1 .招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。2 .培训费：为了便于公司根据需要统筹安排，各部门及各店培训需求应及时报送区域负责人。区域负责人根据实际需要编制培训计划报总负责人审批。3 .资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本,注意资源共享。各店在购买资料前必须填写申购单，如有互调尽量相互传阅。（十一）报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。四其它费用报销制度及流程。（一）费用标准：其它费用报销包含考察

7、费，油费，差旅费等其它费用；（二）费用标准的补充说明：1 .住宿费报销时必须提供住宿发票,实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。2 .考察市场产生的费用符合正常报销标准的由当事人申请，报公司总负责人审批，审批通过后，报出纳支取;3 .伙食标准实行实报实销，原则上必须开具发票，无法出示发票的必须有正规收据；4 .宴请客户需由公司总负责人批准后方可报销招待费，未经许可的招待一律不报销。5 .出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。五.采购及出入库流程1.各店当天申购的物品，在凌晨6点前发公司管理群,超过6点申购的由店负责人自行承担（特殊应

8、急物品除外）,申购单必须由各店经理申购，入库必须由当店负责人接收入库，所有采购物品填写入库单时必须由购买物品凭证，原则上必须有正规发票，如因特殊原因无开具发票的，必须提供正规购买单据（出售方盖公章或填票人签名和电话），如不见发票或正规收据的一律不准许入库，接收人员不按规定执行的，经核实会有接收人承担费用。2 .采购对于各店申请购买的日常物品，必须在当天12点前交于各店，当天12点前无法申购的必须第时一间通知店负责人或申购人，因采购人员12点前没有完成正常采购的，对运营造成损失的，采购物品的费用由采购人员承担，财务开自用款单据，特殊应急物品除外。3 .采购的物品如不达标的各店有权拒收，第一时间回

9、复采购，更换或者退货，不接收的物品不准许写入库单，如已入库且入库单交于采购的一律视为验收合格，验收后，因商品不达标造成的问题由接收人直接承担；4 .如申购人员申购的物品，采购如实购买的，申购人无正当理由不接收的，采购人员直接于财务对接，申购物品的金额由申购人个人承担，财务开申购人的自用款单据补偿。5,出入库制度：各店需要调货的第一时间联系采购调货，需要调出的店开出库单，由店内负责人审签，需要调入的店开入库单由负责人审签，出库单和入库单必须同时交于财务，财务予以出库，因采购人员未经店负责人准许直接调货的，由采购本人承担出库物品费用，出入库单据不全，财务给予出入库的，由财务人员承担对各店造成的损失

10、。6.仓库管理制度:各店申购的物品采购第一时间检查仓库库存，或者调查其它库存，如因仓库内有物品采购另行购买的，商品购买费用由采购承担，由财务审核开自用补偿。六.员工用车标准制度1.因工作需要员工申请公车的，经车辆管理人员同意后领取钥匙，不符合用车标准的一律禁止私自动用公车，不符合正常法律规定驾驶车辆的人员一律禁止用车（无驾驶证，酒后驾驶），用车期间造成的一切违章由本人承担一切费用及扣分。2.员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经部门负责人同意后可以乘坐出租车;车费应保存相应车票报销，由各店负责人及区域负责人审签，报财务审核报销。七.工薪福利及相关费用规定(一)人员配

11、置标准：详见人员配置表，如有变动公司总部会以书面形式通知。(注，人员交接期为7天，超过7天须由书面形式报公司第一负责人审批，无特殊申请造成人员重叠由店负责人承担主责任，区域负责人承担连带责任)(二)工资发放标准：详见公司发放标准书面规定，如有变动公司总部会以书面形式通知。(三)工资核对流程：(1)技师工资财务于每月3号前及18号前发于各店及各区域负责人核对，核对无误后由本人签字，于每月5号及20号回传财务存档，签字确认的工资财务不在进行二次核对；(2)如有奖金发放人员由区域负责人向公司负责人申请，审批后交于财务核对，核对无误后，由出纳打款；(3)点钟核对于每月3号前财务发于店及区域负责人核对，

12、由本人签字确认，核对无误后于4号下午回传财务，5号由店负责人申请，区域负责人审批，审批通过交于财务支取，离职人员奖励须由财务汇款给本人，签字确认后财务不在给予核算第二次；(4)各店如有申请临时性奖金福利，须由书面形式或已邮件形式向公司总负责人审批，审批通过的书面方案须交于财务存档，邮件形式须发于负责会计，会计通知出纳，由出纳汇款(符合现金支取的可以发放现金)；(5)所有工资发放财务部通过银行汇款发放本人银行卡；无员工入职信息，无身份证复印件，无工资卡号的，财务一律不打款，如有特殊原因需要支取现金的，需要区域负责人申请交财务部审核。(6)员工工资必须由本人签字确认，特殊情况员工无法本人签字确认的

13、，可以出书面申请交财务部审核，原因属实的可以由他人代签。(7)临时工资支付流程同工资支付流程。(四)工资核算标准(1)后勤工资核算标准，后勤工资按照考勤机为准核对出勤，如因出现特殊原因考勤机无法使用的，参考店内点名手工考勤，；有特殊情况未打卡的，3次内以书面形式报区域经理审批，每月超过3次以上的须报公司总负责人审批。(2)技师工资核对，财务按照营业单核算工资，当天的工资在第二天由技师本人核对，如有核对不上的由店内负责人第一时间通知负责会计，3天内不核对不通知会计的按照财务正常核算确定工资。(3)各店岗位工资按照各岗位薪资待遇制定，如有特殊原因需要变动的须书面形式由公司总负责人审批，审批通过交于

14、财务存档；(五)绩效标准：各岗位涉及绩效分红的，须按照正常绩效标准执行，详细见绩效提成表；如有另行更改会有书面形式通知；(六)福利发放标准：(1)员工伙食标准，每人每天5元原材料标准，不包含主食，每月入职不满15天不算当月就餐人数，超过15天按月计算；(2)节日福利标准:公司对于员工在每年的中秋和春节会发放福利礼品，在公司享受福利后，不满3个月期间离职的，福利费用从本人工资内扣除。(3)其他福利费费用由各店经理申请，报区域经理审核，由公司负责人审批，审批通过由区域负责人报负责会计，会计报出纳支取。(4)后勤工装及住宿用品符合公司正常标准的，在公司入职满3个月公司予以报销。(七)假期标准：参照公

15、司假期标准，如有变动公司会以书面形式通知。(八)优惠活动标准：各店所有优惠活动以书面形式由店负责人申请，所有活动费用须提前上报财务核算成本，由区域负责人汇报公司总负责人审批，审批通过交财务存档。（九）打折标准：前台人员严格按照前台收银正常标准执行,不得私自打折，不得私自冲调账更改房价，如有因特殊原因需要折扣的必须由书面形式申请，正常填写打折报表，由当店及区域负责人审批；财务会不定时抽查，如有发现前台人员私自操作，由当班负责人承担补偿，涉及金额过大必须由公司总负责人审批；（十）财务收账流程：财务不定时抽蛰各店前台账目,不定时去各店前台收取营业额，各班正常填写交接班报表八.报销时间的具体规定为了协

16、调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：1 .财务报销：公司财务部每周一为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。2 .如有特殊原因急需报销的费用，需有区域负责人以邮件形式报公司总负责人审批，公司总负责人以邮件回复区域负责人确认，确认后由区域负责人发送给区域会计，由会计打印制作凭证，由财务出纳打款。九.费用返还标准1 .工资返还标准：员工不按正常规定离职，工资暂存不予发放的，须入职公司满3个月考察期后予以发放；2 .点钟罚款返还标准：员工因个人原因无法达到公司点钟考核标准的，会有相应罚款

17、暂存公司，点钟考核标准达标后，会返还前一个月的罚款，罚款返还按季度考核，如3个月均未达标，3个月同时扣除;（此项2017年1月实行）3 .旷工罚款返还标准：所有旷工罚款金额暂存，根据旷工天数定考察天数，旷工1天考察1个月，旷工天数增加则考察月数增加，以此类推，如在考察期间无错误，则在次月月底返还暂存罚款，对于小错误罚款调整为不罚取现金，以乐捐的方式购买物品供大家享用；十.财务收账流程及标准：1.财务不定时对各店前台进行账目及商品进行抽查核对,前台应严格按照正常交接班流程交接，财务收账时如当班人员账目不对，出现的差额由当班人员承担，出现账和商品缺少的并列入质检考核；十一.附则（一）标准制度适用于

18、各店全体员工；（二）公司财务标准制度属前期标准整合，如有汇总不全面会有书面形式另行附加；（三）公司所有流程及变更标准必须出具书面申请，财务收到后会予以变更；（四）本制度经公司各管理层办公会议讨论通过并由董事长签字后生效。财务部洗浴要看具体情况，基本是按服务业。洗浴属其他服务业，参照服务业行业标准简单设置几个实用的科目就行了，1、收到现金时：借：库存现金，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税（销项），小规模应交税费-应交增值税；2、购入大厅洗浴用品：洗发水，沐浴用品、毛巾、护肤品等，通常是一批购进，分期使用，购入时计入低值易耗品,借：低值易耗品或周转材料，一般纳税人应交税费-应交增值税（进项）

19、，贷：库存现金，银行存款，应付账款等，小规模计入成本是含增值税，领用时计入主营业务成本，借：主营业务成本，贷：低值易耗品或周转材料。3、发生其他费用借：管理费用，销售费用，一般纳税人应交税费-应交增值税（进项），贷：库存现金，银行存款，应付账款等，小规模计入成本是含增值税。建议按服务行业设置会计科目1、先建账，设置总账、明细账、现金日记账和银行存款日记账。2、然后，根据业务核算需要设置会计科目。如，现金、银行存款、其他应收款、固定资产、累计折旧、其他应付款、应交税金、营业收入、营业成本、营业费用、本年利润、营业税金及附加、实收资本、利润分配等科目。3.为了连续、系统、全面地核算和监督经济活动所

20、引起的各项会计要素的增减变化，就有必要对会计要素的具体内容按照其不同的特点和经济管理要求进行科学的分类，并事先确定分类核算的项目名称，规定其核算内容。这种对会计要素的具体内容进行分类核算的项目，称为会计科目。一、设置账簿：1.总账2、现金日记账3、银行存款日记账4、三栏明细账（分户账）5、材料明细账（原材料、周转材料）6、库存商品明细账7、固定资产明细账8、期间费用明细账核算过程：二、筹集资金（一）投入资金借：库存现金艮行存款贷：实收资本（二）借入资金1.借入时借：银行存款贷：短期借款2、支付利息时借：财务费用贷：银行存款3、还款时借：短期借款贷：银行存款三、准备()店铺1.自建房屋(1)购材

21、料借：工程物资贷：银行存款(2)领料借：在建工程贷：工程物资(3)人工借：在建工程贷：应付职工薪酬(4)水电卫生费等借：在建工程贷：银行存款5)完工时借：固定资产贷：在建工程2、租用房屋、装修房屋(1)发生费用时借：长期待摊费用贷：银行存款(2)按月、季摊销时借：管理费用贷：长期待摊费用（二）机器设备（空调、音响、车）1.购入时借：固定资产贷：银行存款2、按月计提折旧时借：管理费用贷：累计折旧（三）材料（原材料、周转材料）1.原材料Q)需要入库的如主食类、干货类、其他材料类，购入时应办理验收入库手续，由专人保管。借：原材料贷：现金(2)不需要入库的如副食类、鲜活商品，随购随用，购入时直接交厨房

22、验收后使用。借：主营业务成本贷：现金2、周转材料(1)入库：桌椅板凳、床及床上用品、桌布、碗等循环使用的借：周转材料贷：库存现金(2)不进库：一次性筷子、餐巾纸直接计入费用借：管理费用贷：库存现金三、经营(一)购入材料1.购入大宗材料借：原材料贷：库存现金/银行存款2、购入经常性材料借：主营业务成本贷：库存现金（二）购入商品借：库存商品仓库XX商品借：库存商品吧台XX商品贷：库存现金（三）领用材料借：主营业务成本贷：原材料借：管理费用贷：周转材料（四）领用商品借：库存商品吧台XX商品贷：库存商品仓库XX商品（五）月末计算工资借：管理费用贷：应付职工薪酬（六）水电气热借：管理费用贷：库存现金（七

23、）取得收入借：库存现金/银行存款/应收账款贷：主营业务收入（八）购买发票（公司参照服务业处理，下面主要讲一下小规模纳税人的个体户买发票如何缴税）税种：增值税=面额x5%城建税=增值税X7%教育附加税=增值税x3%地方教育附加税=增值税2%个税=面额Xlo%25%借：应交税费增值税借：应交税费城建税借：应交税费教育附加税借：应交税费地方教育附加税借：应交税费个人所得税贷：银行存款四、财务成果(一)计提增、城、教、所得税(清点发票，按开出发票额计提税费)借：营业税金及附加贷：应交税费增值税贷：应交税费城建税贷：应交税费教育附加税贷：应交税费地方教育附加税（二）结转其也损益类科目在期末（月末、季末、

24、年末）损益类科目累计余额需转入本年利润”账户，结转后这些账户的余额应为零。按月结转的话，科目里只有“本年利润。月末损益科目处理方法：1、借：主营业务收入贷：本年利润2、借：本年利润贷：管理费用销售费用财务费用主营业务成本损益类科目具体包括：主营业务收入、其他业务收入、公允价值变动损益、投资收益、营业外收入、主营业务成本、税金及附加、其他业务成本、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、营业外支出、所得税费用、以前年度损益调根据企业会计制度的规定，损益类科目余额，应当在期末结转入本年利润科目。结转后，损益类科目期末余额为零。另外。以前年度损益调整科目也属于损益类科目，但是，由于其核算的是以前年度的损益调整，而不是当年的损益。因此，根据企业会计制度的规定，该科目余额，在期末不能结转入本年利润科目，而应当结转入利润分配科目。结转后，该科目期末余额为零。