财务管理制度 最新.docx

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1、财务管控管理制度规章一 .库存现金管控管理1 .公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。2 .严格执行现金盘点制度规章，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位相关领导，并要追究责任者的责任。3 .不准用“白条”入帐。4 .不准私人挪用和占用和借用公款现金。5 .到公司以外金融机构提取或送存现金（限额1万元以上）时，需由两名有关人员乘坐公司汽车前往。6 .现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。7 .现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。8 .现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位相关领导的检查监督。9 .出纳员必

2、须严格遵守执行上述各条规定.二 .银行存款管控管理1 .公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。2 .公司必须认真贯彻执行中国人民银行法和中华人民共和国票据法等相关的结算管控管理制度规章。3 .作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。4 .银行结算方法方式根据公司实际情况采取如下几种方法方式：支票（现金支票和转帐支票）和银行汇票和电汇和信汇和银行承兑汇票和委托收款（仅限于水费和电费和联系方法方式费结算），除上述结算方法方式外，其他不予使用。5从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。6公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时

3、将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。7银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。造成的帐帐不一致，应尽快解决。8空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途和使用单位和金额和支票号码等。三.往来帐款的管控管理1应收帐款的管控管理：公司各销售机构部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售机构部门进行核对，保证双方账账核对一致。2 .其他应收款的管控

4、管理：公司各机构部门形成的出差借款和采购借款和各机构部门备用金应于业务发生后及时报销，每年12月中旬进行清理。各机构部门备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新。3 .应付帐款的管控管理：公司各机构部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处理,登记相应的帐簿，定期与相关机构部门对帐，保证双方账账核对一致。四.内部牵制：1 .公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度规章2 .非出纳有关人员不能办理现金和银行收付业务。3 .库存现金和有价证券每季抽查一次。4 .现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。五.本制度规章自下发之日起执行。一和总则1和依据中华人民共和国会计法和企业会计准则

5、制定本制度规章；2和为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管控管理和提高经济效益中的作用，便于公司各机构部门及有关员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管控管理制度规章，维护公司及有关员工相关的合法权益，制定本制度规章；财务管控管理细则一和总原则1和公司财务实行“计划”为特征的总经理负责任制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责任人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。2和严格执行会计法和相关的财务会计制度规章，接受财政和税务和审计等机构部门的检查和监督，保证会计资料合法和真实和及时和准确和完整。二和财务工作岗位职责（一

6、）财务经理职责1和对岗位设置和有关人员配备和核算组织程序等提出方案。同时负责任选拔和培训和考核财会有关人员。2和贯彻国家财税政策和法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度规章同时负责任对公司内部财务管控管理制度规章的执行情况进行检查和考核。3和进行成本费用预测和计划和控制和核算和分析和考核，监督各机构部门降低消耗和节约费用和提高经济效益。4和其他相关工作。（二）财务主管职责1和负责任管控管理公司的日常财务工作。2和负责任对本机构部门内部的机构设置和有关人员配备和选调聘用和晋升辞退等提出方案和意见。3和负责任对本机构部门财务有关人员的管控管理和教育和培训和考核。4

7、和负责任公司会计核算和财务管控管理制度规章的制定，推行会计电算化管控管理方法方式等。5和严格执行国家财经法规和公司各项制度规章，加强财务管控管理。6和参与公司各项资本经营活动的预测和计划和核算和分析决策和管控管理，做好对本机构部门工作的指导和监督和检查。7和组织指导编制财务收支计划和财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制和分析及考核。10和负责任监管财务历史资料和文件和凭证和报表的整理和收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。11和参与价格及工资和奖金和福利政策的制定。12和完成相关领导交办的其他工作。（三）会计职责1和按照国家会计制度规章的规定记账和复帐和报账，做到手续

8、齐备和数字准确和账目清楚和处理及时；2和发票开具和审核，各项业务款项发生和回收的监督，业务报表的整理和审核和汇总，业务协议合同执行情况的监督和保管及统计报表的填报；3和会计业务的核算，财务制度规章的监督，会计档案的保存和管控管理工作；4和完成机构部门主管或相关相关领导交办的其他工作。（四）出纳职责1和建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。2和严格执行现金管控管理制度规章，不得坐支现金，不得白条抵库。3和对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。三和现金管控管理制度规章1和所有现金收支由公司出纳负责任。2和建立和健全现金日记帐簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐

9、笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。3和库存现金超过3000元时必须存入银行。4和出纳收取现金时，须立即开具一式四联的支票回收登记表，由缴款人在右下角签名后，交缴款人和业务机构部门和出纳和会计各留存一联。5和任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度规章）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字或盖章批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。6和收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收和付讫章，防止重复报销。四和支票管控管理1和支票的购买和填写

10、和保存由出纳负责任。2和建立和健全银行存款日记帐簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每工作日结束后。3和出纳收取支票时，须立即开具一式四联的支票回收登记表，由缴款人在右下角签名后，交缴款人和缴款机构部门和出纳和会计各留存一联。4和支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人和机构部门经理和财务主管（经理）和总经理（计划外部分）签字或盖章后出纳方可开出。5和所开出支票必须封填收款单位名称。6和所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章或签字或盖章。五和印鉴的保管1和银行印鉴必须分人保管。2和财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责任保管。六和现金

11、和银行存款的盘查1和出纳有关人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金和银行存款的上存和收入和支出和结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定有关人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。2和出纳应根据银行存款口记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。3和其它依据相关会计制度规章及法规执行。某房地产开发有限公司财务管控管理制度规章财务部是公司一切财政事务及资金活动的管控管理与执行机构，负责任公司日常财务管控管理和筹资管控管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有：1和负责任公

12、司财务管控管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理日常现金收付和费用报销和税费交纳和银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理和协调与工商和税务和金融等机构部门间的关系，依法纳税。2和负责任公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则和财经法规，按照会计制度规章，进行会计核算；编制年度和季度和月份会计报表；按照会计制度规章规定设置会计核算科目和设置明细帐和分类帐和辅助帐，及时记帐和结帐和对帐，做到日清月结，帐帐相符和帐实相符和帐表相符和帐证相符；管控管理好会计档案。3和负责任公司成本核算和成本管控

13、管理。设置成本归集程序和成本核算帐表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时和正确地为成本预测和控制和分析提供资料：按协议合同和预算和审核支付工程和设备和材料款项，配合工程部等机构部门做好工程和材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助帐的设置，健全各项统计数据。4和建立经济核算制度规章，利用会计核算资料和统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司相关领导决策提供依据。5和配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管控管理，特制定本制度规章。第一章资金审批制度规章1和总则所有款项的支付，须经公司主管相关

14、领导批准。如果主管相关领导不在公司，应以联系方法方式或公司传真的方法方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见；财务专用章和公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责任保管，财务专用章和支票由出纳负责任保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管有关人员必须对印章的使用情况进行登记；财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管相关领导批准；（4）开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付

15、给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管相关领导批准；往来款项的冲转（指非正常经营业务），须公司主管相关领导批准；（6）非正常经营业务调出资金须经过公司主管相关领导批准；用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管相关领导批准。2和施工工程用款审批制度规章施工工程用款由公司主管相关领导批准支付。其程序，按以下“施工工程用款支付审批工作相关流程”执行。施工工程用款支付批工作相关流程3和行政费用支出管控管理制度规章公司管控管理有关人员的费用报销，须经公司主管相关领导批准后财务方可报支；涉及应酬等非正常费用，须公司主管相关领导批准。3和公司差旅费开支制

16、度规章公司有关员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴；公司职员出差根据需要，由机构部门经理决定选用交通工具；公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行：房租标准：A和机构部门经理以上职员，房租标准为120元/日；B和一般职员，房租标准为IoO元/日。伙食补贴和市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日；市内交通费每人6元/日。和实际报销金额超出公司的补贴标准，需由机构部门经理或带队经理说明原因，报经公司主管相关领导审批后支付。4和车辆维修费及汽油费管控管理制度规章公司车辆维修保养由办公室统一管控管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转帐的方法方式结算；车辆的易损备品备件由办公室统一安

17、排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续,并由办公室建帐予以核销使用；公司汽油票由办公室统一保管并设帐登记使用。5和办公费用和会议费用及其他费用管控管理制度规章公司办公用具由办公室统一采购和管控管理；办公室设立帐册登记公司办公用品的采购和使用情况；办公室财产台帐为财务部附设帐册；（4）办公室应对各机构部门领用的办公用品情况进行造册和登记和定期通报；公司各机构部门因工作需要，需邀请有关单位有关人员召开会议的，应由机构部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排；（6）有关工资和奖金和福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管控管理机构部门制定，经总经理批准后报财务部备案。6和行政费

18、用报销制度规章公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资和奖金和津贴和差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支;公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办有关人员填写，公司主管相关领导签字或盖章认可后报送财务部按照本制度规章有关规定进行审核，并按本章第1条的规定进行审批支付；应酬和礼品费用支出实行一票一单和事前申报制，批准后方可实施；凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现金者必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还同时财务开冲帐收据给经办人；支票领用单和借款单必须由经办人填写，公司主管相关领导签字或盖章，财务审核后，由财务部直接支付；（6）银行支票如发

19、生丢失，有关责任人应及时向财务部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，丢失有关人员负有赔偿责任；其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。第二章工程成木管控管理制度规章1和公司所有工程经济协议合同以及涉及工程成本的一切指标和保证和承诺及其他经济签证均需由总经理签署或授权委托签署。2和公司工程部主要负责任工程造价的预测及审核和工程招投标文件的编制和工程决算的审定。3和工程部还负责任组织工程用设备材料的采购供应及经济协议合同的谈判工作，对己经选择定型的设备和材料进行采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。4和财务部主要负责任工程成

20、本的总体控制工作。参与有关工程经济协议合同的谈判工作，及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划；负责任工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。5和工程中间结算程序。施工单位于每月25日之前，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸和施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见，并在5日内送财务部会签；财务部根据有关文件资料和施工单位领用的供应材料数额，以及与施工单位其他经济往来等情况，并参考公司财务状况提出货款支付意见，报送公司主管相关领导审批。6和工程决算程序。施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核，财务部会签；财务

21、部根据各种经济签证和协议合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出货款支付方案，报公司主管相关领导批准；大工程办理决算时，应由公司主管工程相关领导牵头，由工程部和设计部和财务部及其他有关机构部门有关人员组成工程决算小组,按照上述本制度规章规定的职责范围联合进行专项工程决算；（4）房屋工程全部竣工质量验收合格交付使用时，商品房由工程部和销售部办理竣工房交接质量验收入库手续，财务部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。第三章财产管控管理制度规章1和公司财产的范围公司财产包括固定资产和低值易耗品；凡公司购入或自制的机器设备和动力设备和运输服务设备和工具

22、仪器和管控管理用具和房屋建筑物等，同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产；凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。2和公司财务部负责任公司所有财产的会计核算公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管控管理；公司各施工工地使用机器设备和动力设备和工具仪器等由工程部归口管控管理；办公室和工程部应指定专人负责任公司财产的业务核算，应设立台帐，登记公司财产的购入和使用及库存情况，负责任组织公司财产的保管和维修并制定相应的措施和办法。3和财产的购置与调拨办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价

23、工作，经财务部会签，报公司主管相关领导批准后方可采购；财产购回后，应填写财产收入质量验收单。财产收入质量验收单一式两联，财务部凭财产收入质量验收单和财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管控管理机构部门凭质量验收单登记台帐；各机构部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经机构部门经理同意，报办公室审批，公司主管相关领导批准；（4）固定资产的领用单由使用机构部门开具，领用单一式三联。一联由领用机构部门存查，一联送财产归口管控管理机构部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管控管理机构部门定期汇总后向财务部报帐；财产在公司内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管控管理机构部门办理，送

24、财务部备案。4和财产的清查和盘点公司财产归口管控管理机构部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查；各机构部门的年终财产盘点必须有财务有关人员参加;财产盘点清查后发现盘盈和盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏和损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管有关人员和经办有关人员的责任；凡己达到自然报废条件的固定资产，财产归口管控管理机构部门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司主管相关领导，由公司主管相关领导决定处理意见；凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用机构部门应查明原因，如实上报；属个人责任事故的应由有关责任有关人员负责任赔偿损失；属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。