财务管理制度范本.docx

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1、财务管理制度二Oxx年五月第一章总则2第二章财务组织体系及职责2第三章会计核算基础规范6第四章会计监督10第五章货币资金管控10第六章应收账款管控12第七章存货管控13第八章固定资产管控14第九章成本与费用管控15第十章预算管控16第十一章附则16第一章总则第一条为了加强责任公司财务管控，规范责任公司各项财务行为，使财务管控工作有章可循和有法可依，依据会计法和企事业机构会计准则等相关法律和法规的规定，结合责任公司生产经营具体情况，特制定本规章制度规章。第二条责任公司财务管控的基本任务和方法是：按照制定的财务战略，合理筹集资金，有效运营资产，控制成本费用，规范收益分配等财务行为，加强财务监督和财

2、务信息管控，努力提高企事业机构的经济效益。第三条责任公司根据自身业务的需要，建立健全各项财务管控规章制度规章，包括但不限于：货币资金管控和应收账款管控和存货管控，固定资产管控和内部审计监督规章制度规章和成本控制规章制度规章等。上述各类业务的管控规章制度规章或办法为本规章制度规章的实施细则。第四条本规章制度规章是责任公司财务活动必须遵循的原则和规范。全体责任公司有关员工应自觉遵守。第二章财务组织体系及职责第五条财务机构部门或科室机构设置1和责任公司负责任人对责任公司会计核算及财务管控的建立健全和有效实施以及经济业务的真实性和合法性负责任。责任公司财务工作在董事会相关领导下由总经理组织实施，责任公

3、司主管会计工作的负责任人对董事会和总经理负责任。2和财务机构部门或科室工作分为会计核算和财务管控两类，会计核算负责任会计政策和核算方法和凭证和报表等核算有关内容准确和及时和完整；财务管控负责任销售和成本和预算等分析和反馈和控制等管控工作，为生产经营提供财务支持。3和责任公司设立财务部，财务部部长为本机构部门或科室的负责任人，负责任和组织责任公司会计核算和财务管控工作。部长由总经理提名和董事会按规定的任职条件聘用或解聘。4和财务会计岗位根据业务需要设置，可以一人一岗和一人多岗或一岗多人，并实行定期轮岗。会计岗位的任用采用回避规章制度规章。第六条财务机构部门或科室职责1和加强财务管控基础工作，对在

4、经营活动中的发生的各类业务及时做好完整的和手续齐全的和计量准确的原始记录，并运用恰当的会计语言予以真实记录。真实和正确地反映企事业机构的财务状况；编制责任公司各期财务报表和年度会计决算报告。2和按照国家税法体系制定税务计划，办理税务申报和交纳及汇算清缴工作，对税务合法和筹划有效负责任。3和负责任责任公司资金管控工作，按照相关规章制度规章办理资金结算，合理资金调配，确保资金安全。4和认真执行国家各项法律和法规，建立健全内部财务管控规章制度规章，加强财产物资的管控和资金运用全过程的监控，严格内部牵制规章制度规章，防止弊端。第七条财务部长职责1和编制和执行预算和财务收支计划和信贷计划，拟订资金筹措和

5、使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2和进行成本费用预测和计划和控制和核算和分析和考察，督促本责任公司有关机构部门或科室降低消耗和节约费用和提高经济效益。3和建立健全经济核算规章制度规章，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。4和组织相关领导财务机构部门或科室的工作，分配和监督其他有关员工的工作任务，制定考察奖惩指标。5和负责任建立和完善责任公司已有的财务核算体系，管控控制相关流程，成本归集和分配规章制度规章。6和承办相关领导交办的其他工作。第八条会计的主要工作职责1和按照国家会计规章制度规章的规定和记帐和复帐和报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。2和按照经

6、济核算原则，定期检查，分析责任公司财务和成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考察资金使用效果，当好责任公司参谋。3和善保管会计凭证和会计帐簿和会计报表和其他会计资料。4和完成总经理或财务部长交付的其他工作。第九条出纳的主要工作职责：1和认真执行现金管控规章制度规章。2和严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。3和建立健全现金和银行各种帐目，严格审批核准支付凭证，保证资金安全。4和严格支票管控规章制度规章，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字或盖章或盖章或签字或盖章后，方可合约生效。5和积极配合银行做好对帐和报帐工作。6和配合会计做好各种帐务处理。7

7、和完成总经理或财务部长交付的其他工作。第三章会计核算基础规范第十条按照国家统一执行的企事业机构会计准则，结合责任公司实际情况设置会计科目和会计政策，进行会计核算，及时提供合法和真实和准确和完整的会计信息。第十一条责任公司会计核算按月和季和半年度和年划分会计期间。会计年度采用公历制，即自每年的公历1月1日起到12月31日止为一个完整的会计年度。第十二条责任公司以权责发生制为主要记账原则，一般情况下以历史成本作为会计计量基础；在满足会计准则规定的条件下，对某些金额能够取得并可靠计量的会计要素，可以采用重置成本和可变现净值和现值或公允价值来计量；如果资产在取得后发生减值，需要计提相应的减值准备。第十

8、三条责任公司采用借贷复式记账法作为记账方法，以人民币作为记账本位币。第十四条责任公司按照会计准则的规定，对当期已经实现的收入和已经发生或应当承担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收人和费用；凡是不属于当期的收入和不该当期承担的费用，即使款项已在当期收付，也不作为当期的收入和费用。同时必须按照配比原则，确保各项收入和与其相关的成本和费用，在同一会计期间内予以确认。第十五条责任公司对支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，作为当期费用；支出的效益及于本年度和以后的几个会计年度（或几个营业周期）的，则资本化计入资产，采用适当的方法方式折旧或摊销。第十六条责任公司严格按会计准则的规定对经济业

9、务进行反映，保持应有的谨慎性，不得多计资产或收益和少计负债或费用；根据责任公司的实际情况，遵循重要性原则的相关要求，在会计核算过程中对交易或事项可分别根据其重要程度，采用不同的和恰当的核算方法方式及管控办法。第十七条责任公司按规定开设会计账册，除法定的会计账册外，不另立会计账册。责任公司的资产，不得以任何个人名义开立账户存储。第十八条原始凭证是责任公司各项生产经营活动的最初记载和客观反映，每一项经济业务都必须按照有关规定填制和取得和审批核准和签署原始凭证，会计有关员工必须严格审批核准原始凭证，对记载不正确和不完整和不符合规定的凭证必须退回补填或更正；对伪造和涂改或经济业务不合法的凭证，必须拒绝

10、受理，并及时报相关领导处理。第十九条原始凭证需按照责任公司授权规定经业务经办人和业务主管及责任公司相关领导签批后，由会计有关员工根据预算审批规章制度规章审批核准后合约生效。第二十条会计有关员工根据审批核准无误的原始凭证填制记账凭证，记账凭证所附的原始凭证单据齐全，如原始单据数量过大不利于装订时采用另行存放。1和采购货款支付业务记账凭证后通常附有的原始凭证包括：采购合约和入库单和供应商送货单和卖方发票和货款支付申请单等。2和销售收款业务记账凭证后通常附有的原始凭证包括：销售出库单和发运单和销售合约和销售发票等。3和费用报销业务记账凭证后通常附有的原始凭证包括：费用申请单和发票等。4和非经营性资金

11、往来事项记账凭证后通常附有的原始凭证包括：与资金往来相关的合约或协议和货款支付申请单等。5和自制原始凭证主要包括：收款收据和请购单和手工入库单和出库单等，均应连续编号。第二十一条记账凭证由记账会计和复核主管有关员工签字或盖章或盖章或签字或盖章盖章或签字或盖章或签字或盖章或盖章或签字或盖章，会计主管制作的记账凭证由会计机构负责任人复核签字或盖章或盖章或签字或盖章盖章或签字或盖章或签字或盖章或盖章或签字或盖章。记账凭证装订后，由专人保管，存放在财务档案室。第二十二条出纳有关员工应每日及时记录银行日记帐和现金日记帐，销售和采购等主要经营业务的记帐在发生后应及时入帐，会计凭证的摘要有关内容应清楚反映经

12、济业务事项，对于外部审计机构会计师的审计调整事项应及时入账。第二十三条会计有关员工必须定期对会计账簿记录的有关数据与库存实物和货币资金和有价证券和往来机构或个人往来等进行相互核对，保证账证相符和账账相符和账实相符。第二十四条财务报表1和财务机构部门或科室按照企事业机构会计准则的相关规定定期编制财务报表，财务报表应包括资产负债表和利润表和现金流量表和所有者权益变动表及附注。2和财务报表必须做到数字真实和准确和有关内容完整和说明清楚和按时报送。会计有关员工不得延后或提前结账，不得任意估计数字，更不得篡改或授意和指使和强令他人篡改数字。3和财务报表应依次编写页码，加具封面，装订成册，加盖责任公司章，

13、并由机构负责任人和主管会计工作负责任人及编报人签名。财务报表均应及时留档，未经审批及公开披露，不得泄露给任何机关团体或个人。第二十五条会计档案的有关内容包括会计凭证和会计账簿和财务报表及其他财务会计档案，财务机构部门或科室应设立专柜，并指定专人按照相关法规相关要求负责任会计档案的归档和保管工作。第二十六会计有关员工因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替有关员工。会计有关员工办理交接手续，必须有监交人负责任监交，交接有关员工及监交有关员工应分别在交接清单上签字或盖章或盖章或签字或盖章后，移交有关员工方可调离或离职。第四章会计监督第二十七条财务部应负责任本责任公司财务规章制度规

14、章和各项经济政策的制订。办理各种财务结算及会计核算手续，建立健全责任公司内部会计监督规章制度规章，做好财务收支计划和控制和核算和分析和清查和考察工作，全面完成各项税务清缴和年度财务决算工作。不断完善财务管控工作，提高会计有关员工的业务素质，适应责任公司生产经营发展相关要求，有效利用企事业机构各项资产，努力提高经济效益。第二十八条责任公司应按责任公司法的相关要求，建立健全完善统一相关领导和分工协作和各司其责的企事业机构化管控模式。本着董事会对股东负责任，总经理对董事会负责任，机构部门或科室经理和财务部对分管相关领导和总经理负责任的工作原则，明确财务管控工作责任及标准，确立资金使用范围及审批权限，

15、定期提供资金收支情况及财务报告，年终决算后负责任向董事会报告年度财务状况及对财务成果有重大影响的事项。第五章货币资金管控第二十九条从事资金管控业务的有关员工不得与控股股东和实际控制人和责任公司董事和监事和高级管控有关员工和主管会计工作负责任人和会计机构负责任人构成亲属关系。第三十条资金的保管和记录与盘点清查岗位实行分离，现金收支和保管由专职出纳有关员工负责任办理，非出纳有关员工不得经管现金；出纳有关员工不得兼管稽核和会计档案保管和收入和支出和费用和债权债务账目的登记工作。第三十一条资金的支付审批和复核与执行岗位实行分离，资金的支付审批按照责任公司资金支付审批权限管控程序执行。第三十二条银行账户

16、管控责任公司开设银行帐户由指定出纳有关员工办理银行单据收付和取得银行对账单工作。银行账户的使用必须符合相关法律和法规。要加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务需要不准外泄。第三十三条票据和现金管控1和责任公司使用的票据包括支票和电汇单和银行汇票和银行承兑汇票等，票据实行专人负责任和集中保管，设立票据登记簿，详尽登记购买和使用数量和起讫号码，对票据购买和领用和注销和转入和转出和到期等进行记录和定期检查，防止丢失或发生营私舞弊现象。2和责任公司现金管控按照货币资金管控规章制度规章执行,严格控制现金适用范围和额度，严禁现金坐支。库存现金一般预留3-5天的现金需要量（约5000元），超出部分须交

17、存银行。大额现金的使用应提前1-2天通知。每月末由会计主管和出纳有关员工共同盘点现金，签字或盖章或盖章或签字或盖章确认现金盘点表。第三十四条财务印鉴管控1和责任公司的财务印签主要包括：财务专用章和发票专用章和银行收讫和银行付讫和现金收讫和现金付讫章和转账等。其中财务专用章由财务部长保管，专用于银行印鉴等财务事项；发票专用章由核算会计保管，专用于开具发票；银行收付讫和现金收付讫章由出纳保管，专用于资金收付业务。2和银行印鉴章包括财务专用章和法人私章，银行印鉴不得由一人保管，应分别授权不相容岗位有关员工保管和使用。第三十五条网上银行管控1和网银管控基本原则：专人管控和依权负责任和确保安全和讲求效益

18、2和授权使用网银的有关员工须在业务范畴内按照对应的权限开展业务，按分权管控的原则，互相监督3和安装了网上银行的计算机为专用计算机，非网银操作有关员工严禁使用。4和网银钥匙和网银密码，应视作财务印章进行管控，并将其密码与网匙分开保管。持有人须保证钥匙和密码的安全。5和对因操作不当，造成责任公司资金损失的按责任公司及相关法规进行处罚。第六章应收账款管控第三十六条应收账款是指销售商品和提供劳务等应向客户收取的款项，包括相关货物款项和劳务款服务费及其他代客户垫货款支付项等，主要包括应收账款和应收票据等。第三十七条销售机构部门或科室负责任应收账款的回收，实行目标责任制。相关货物款项不能回收的第一责任人为

19、业务经办人，第二责任人为业务机构部门或科室经理。若经办人调离，机构部门或科室经理应及时安排有关员工接替其负责任的应收账款。第三十八条销售合约签订后，客服机构部门或科室和业务经办人应全程跟进，及时掌握合约进展情况，督促相关机构部门或科室履行责任公司应尽的义务并办理相关手续，经常与客户沟通，及时反馈客户信息，解决客户提出的问题，确保应收账款回收。第三十九条财务管控机构部门或科室负责任应收账款的管控，监督应收账款的回收。财务机构部门或科室按会计准则的规定及时确认和记录应收账款，动态掌握款项到账情况，及时提供应收账款回收和对账情况和应收账款账龄分析，提请责任机构部门或科室采取相应措施，降低风险和减少坏

20、账损失。第四十条建立应收账款对账规章制度规章。财务机构部门或科室应协助销售机构部门或科室与客户核对账务，及时发现应收款回收的风险，保障资金安全。第四十一条业务有关员工辞职或调动工作，原则上应收回经手的责任债权，如有特殊情况尚有责任债权未收回，须报销售机构部门或科室负责任人批准，在取得客户承诺和声明并将情况交接清楚后，有关机构部门或科室才可为其办理离任手续。第四十二条呆账和坏账的划分及控制必须严格按照责任公司相关要求执行，已确认为坏账的，经批准后，由财务机构部门或科室转销，并设备查账薄明细记录，同时不放弃追收账款。第七章存货管控第四十三条存货是指责任公司在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的实物

21、资产，包括各种原材料（含辅助材料）和包装物和自制半成品和产成品和外购商品和在生产产品和委托加工材料和低值易耗品等八大类。第四十四条存货的计价按实际成本计价第四十五条责任公司存货实行归口管控的原则，财务机构部门或科室对责任公司存货周转率与存货占用合理性实行统一监督管控，定期提供存货分析报告，并协助归口管控机构部门或科室提升存货管控水平。第四十六条对存货必须建立明确的计量质量验收规章制度规章，入库和领用和转移必须办理相关手续，并由财务机构部门或科室据实核算。第四十七条责任公司采用永续盘存制进行存货盘存，建立定期与不定期盘存规章制度规章，定期盘点时间为每半年和年度终了时，由财务机构部门或科室组织进行

22、存货盘点；不定期盘点应每月由各机构部门或科室自行组织。对于盘盈和盘亏和毁损以及报废的存货，应当及时查明原因，履行必要报批程序后进行处理。第四十八条低值易耗品的管控：对能够多次周转使用或长期使用的低值易耗品（价值一般在200元以上，2000元以下），如办公用品（桌和椅和档案橱等）各种工具等，由办公室统一进行登记和管控，生产用具由生产机构部门或科室统一进行登记和管控。做到谁使用谁负责任，谁丢失谁赔偿。改为行政机构部门或科室？第四十九条领用的低值易耗品一律按一次性计入成本费用。第八章固定资产管控第五十条固定资产是指为生产商品和提供劳务和出租或经营管控而持有，使用寿命超过一个会计年度的有形资产（主要为

23、使用期限在一年以上的房屋和建筑物和机器和机械和运输服务工具和其他与经营有关的设备器具和工具等；不属于经营主要设备的物品，机构价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。）第五十一条固定资产的购入必须经总经理同意审批。第五十二条责任公司对固定资产实行归口分级管控，将固定资产投资完成和使用效果纳入经济责任制进行考察，以保证固定资产的安全完整和有效使用。第五十三条财务机构部门或科室是责任公司固定资产的价值管控机构部门或科室，参与审批核准固定资产投资的可行性分析并负责任落实固定资产投资本次项目所需资金及资金使用管控。第五十四条在固定资产的使用中，按照谁使用谁管控的原则,各使用机构部门或科室对固定资产

24、的安全完整负责任，建立健全固定资产账和卡和台账，做到账和卡和物三相符，各机构部门或科室负责任人为固定资产使用的责任人，做好固定资产的维护和管控工作。第五十五条各机构部门或科室对固定资产进行定期或不定期的盘点和清查，每半年和年度终时，由财务机构部门或科室组织进行全面盘点和清查，对盘盈或盘亏固定资产由责任公司归口管控机构部门或科室审批核准，及时查明原因，履行责任公司审批程序后，在期末结账前处理完毕。第五十六条固定资产的报废和清理和拆除和出租和出借和变卖或转移，必须报责任公司权限主管批准，并按规定及时办理有关手续。任何机构和个人不得擅自报废和拆除和出租和出借和变卖或转移固定资产。第五十七条固定资产的

25、购置或调入均按照实际成本入账，固定资产折旧按直线法进行摊销。第九章成本与费用管控第五十八条责任公司应建立成本费用控制体系，实行成本费用归口分级管控责任制。责任公司成本费用管控的基本目标是：坚持经济效益的原则，通过预算和核算和控制和分析和考察，挖掘降低成本费用的潜力，努力降低成本费用。第五十九条成本核算必须真实和准确和及时和完整，符合生产工艺特点和成本管控的实际情况，正确划分和分配成本开支，不得以计划成本和定额成本代替实际成本，不得在各核算期间内人为平衡或调剂成本。第六十条根据责任公司成本和经济效益目标，按照先进性原则编制年度成本计划，加强目标成本控制，加强过程监督，推行适合的成本控制方法和控制

26、手段，对生产产品成本进行控制和监督和考察。充分揭示和分析偏离“目标”的原因，以深入挖掘成本潜力，不断降低成本。实行全面管控原则：即全过程管控和全方位管控和全员管控。第十章财务预算管控第六十一条责任公司实行全面预算管控，预算管控须与责任公司战略一致。应围绕责任公司未来年度经营计划开展。预算包括资金预算和经营成果以及资产预算。第六十二条财务预算以销售预算为起点编制生产预算和人工预算和原材料消耗及采购预算和经营及管控费用预算和资金预算等，形成预算财务报表。第六十三条财务机构部门或科室在预算管控委员会的相关领导下，于每年十月份启动全面预算编制工作，根据责任公司下达的经营计划和目标，组织各机构部门或科室和各子责任公司编制下一年度财务预算，年底前完成合并预算报告的编制与审批核准工作。第六十四条财务预算是各机构部门或科室绩效考察的重要依据，绩效考察机构部门或科室应将预算有关内容作为各预算机构的量化考察指标。第六十五条财务机构部门或科室是责任公司预算的日常管控机构部门或科室，负责任组织月度预算申报和审批和执行和预算调整和分析与考察工作。第十一章附则第六十六条本规章制度规章经董事会批准后，自发布之日起实行。第六十七条本规章制度规章的修订和废止由责任公司财务机构部门或科室提出，修订权和废止权归董事会。第六十八条本规章制度规章最终解释归责任公司财务机构部门或科室。