资产清查专项工作组分工表.docx
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1、资产清查专项工作组分工表为切实加强资产清查工作领导与组织,保证资产清查工作顺利进行,结合学校实际,明确本次资产清查专项工作组分工。一、工作要求资产清查是摸清国有资产家底,夯实国有资产管理的基础性工作。是推进资产管理与预算管理相结合的重要抓手,是规范和加强国有资产管理的基本前提,开展资产清查工作意义重大,各专项资产清查小组要做好动员、培训工作,认真学习财政部、教育部的通知、行政事业单位资产清查核实管理办法及山东大学资产清查工作方案,并结合本小组具体工作制定资产清查的实施方案,保证工作顺利完成。各专项资产清查小组组织资产占有使用单位进行自查,以2015年12月31日财务决算数据为基础,进行账实核对
2、。资产占有使用单位提交专项资产清查小组的材料应由单位负责人签字,加盖单位公章。对资产清查清理出的各项资产盘盈和盘亏、报废及坏账损失等,应按照资产清查要求提供相关证明材料。各小组应审核相关材料,并形成资产清查自查工作结果报告,包括工作报告、数据报表、证明材料、其他需提供的备查材料,由组长签字,加盖牵头单位公章,提交资产清查领导小组复核。二、工作安排5月20日之前,各资产清查专项工作组组织资产占有使用单位(各学院、机关部处室及直属单位)进行自查,形成自查工作总结报告、报表,由单位负责人签字,加盖单位公章,并附相关证据及说明材料。5月20日一5月30日,各资产清查专项工作组对资产占有使用单位提交的自
3、查结果、报表、证据及说明材料等进行复核验收,对于复核验收合格的予以确认,对于出错率超过规定限度的,责令该单位重新进行自查,再次进行复核直至验收合格。5月30日前,各资产清查专项工作组形成资产清查自查工作结果报告,提交资产清查领导小组复核。三、资产清查专项工作组分工(一)流动资产组:由财务部牵头负责,清查对外投资、各种银行账户、会计核算科目、各类库存现金、有价证券以及各项资金往来等基本账务情况等。1)需提交表格:财清明细Ol行政事业单位应收票据清查明细表财清明细02行政事业单位应收账款清查明细表财清明细03行政事业单位预付账款清查明细表财清明细04行政事业单位其他应收款清查明细表财清明细05行政
4、事业单位存货清查明细表财清明细06行政事业单位应付票据清查明细表财清明细07行政事业单位应付账款清查明细表财清明细08行政事业单位预收账款清查明细表财清明细09行政事业单位其他应付款清查明细表财清明细10行政事业单位借入款项清查明细表财清综(H行政事业单位资产负债清查表财清综10行政事业单位担保情况表2)盘盈、盘亏的认定:1货币资金盘盈是指行政事业单位清查出的无账面记载或者反映的现金和各类存款等,具体按照以下方式认定:(1)现金盘盈,根据现金保管人确认的现金盘点情况(包括倒推至基准日的记录)和现金保管人对于现金盘盈的说明等进行认定。(2)存款盘盈,根据银行对账单和银行存款余额调节表进行认定。2
5、.应收票据、应收账款和预付账款等往来款项盘盈是指行政事业单位清查出的无账面记载或者反映的应收票据、应收账款和预付账款等往来款项。应收票据、应收账款和预付账款等往来款项盘盈,根据清查明细表、盘盈情况说明、与对方单位的对账单或询证函等进行认定。3.货币资金损失是指行政事业单位清查出的现金短缺和各类存款损失等。(1)现金短缺,在扣除责任人赔偿后,根据现金盘点情况(包括倒推至基准日的记录)、社会中介机构出具的经济鉴证证明、短款说明及核准文件、赔偿责任认定及说明、司法涉案材料等进行认定。(2)各类存款损失的认定比照执行。4.坏账损失是指行政事业单位清查出的不能收回的各项应收款项造成的损失。清查出的各项坏
6、账,应当分析原因,对有合法证据证明确实不能收回的应收款项,按照以下方式处理:(1)因债务人被宣告破产、撤销注销工商登记或者被政府责令关闭等导致无法收回的应收款项,应当根据法院的破产公告、破产清算文件、工商部门的撤销注销证明、政府部门有关文件等进行认定。已经清算的,应当对扣除清偿部分后不能收回的款项认定为损失。(2)债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡,其财产或者遗产不足清偿且没有继承人的应收款项,应当在取得相关法律文件后认定为损失。(3)因不可抗力因素(自然灾害、意外事故)无法收回的应收款项,由单位做出专项说明,可以根据社会中介机构出具的经济鉴证证明认定损失。(4)涉诉的应收款项,已生效的人民法
7、院判决书、裁定书判定、裁定其败诉的,或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的,认定为损失。(5)逾期3年的应收款项,具有依法催收磋商记录,并且能够确认3年内没有任何业务往来的,应当根据社会中介机构出具的经济鉴证证明,在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额,认定为损失。(6)逾期3年的应收款项,债务人在国外及我国香港、澳门、台湾地区的,经依法催收仍未收回,且在3年内没有任何业务往来的,在取得境外社会中介机构出具的终止收款意见书,或者取得我国驻外使(领)馆商务机构出具的债务人逃亡、破产证明后,认定为损失。(7)逾期3年以上、单笔数额较小、不足以弥补清收成本的,由单位作出专项说明,
8、根据社会中介机构出具的经济鉴证证明认定损失。(二)设备家具组:由资产与实验室管理部牵头负责,清查通用设备、专用设备、交通运输设备、电气设备、电子产品及通讯设备、仪器仪表、计量标准器具及量具衡器、文艺体育设备,家具用具及软件类等。1)需提交表格:行政事业单位固定(无形)资产盘点单财清综04行政事业单位固定资产情况表财清综04-2行政事业单位车辆情况表财清综04-3行政事业单位大型设备情况表财清综08行政事业单位资产出租出借情况表资产卡片变动表2)盘盈、盘亏的认定:1固定资产盘盈是指行政事业单位清查出的无账面记载或者反映的固定资产。固定资产盘盈根据固定资产盘点单、盘盈情况说明、盘盈价值确定依据(同
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