某某矿业集团公司资产管理办法.docx

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1、某某矿业集团公司资产管理办法第一章总则第一条目的为进一步加强（集团）公司所属各单位的资产管理，保证资产的安全与完整，充分发挥资产在企业生产经营活动中的最大效用，特制定本办法。第二条适用范围本办法适用于六枝工矿（集团）有限公司所属各直属单位、分公司、全资子公司。投资控股公司参照执行。第三条资产类别本办法所称资产类别包括固定资产、货币资金、应收及预付帐款、存货、无形资产及其他资产等。第四条管理部门（一）货币资金、应收帐款、预付帐款、其他应收款、应收票据、待摊费用、归口财务部门管理，长期投资归口投资发展部管理；（二）存货归口供销部门管理；帐外资产及回收物资由企业管理部、供应公司集中管理统一调剂使用；

2、（三）固定资产实行归口部门（土地、房屋、生活建筑物归口物业公司，生产建筑物、机器设备及运输工具归口生产技术部）、各使用单位分级管理。各使用单位负责对生产经营的固定资产进行合理使用、维护和保养，各归口部门负责对固定资产的使用、维护和保养等情况进行定期检查。（四）企业管理部为全（集团）公司固定资产、帐外资产及回收物资调拔、外销、报废的牵头部门；（五）监察审计部为全部资产使用、调拨、外销、租用、出借、报废的监督部门；（六）各单位行政正职为本企业资产管理的第一责任人,各具体管理部门或人员为直接责任人。第二章固定资产的管理第五条固定资产范围本办法所称固定资产是指企业用于生产商品，提供劳务和出租他人而持有

3、的使用中保持原有物质形态的；使用年限一般在一年以上，单位价值在2000元以上的资产，包括土地、房屋、建筑物、机械设备及运输工具等。第六条在固定资产的正常管理活动中，还必须做好以下四个方面的工作：（一）对固定资产实行归口分级管理。由各单位领导牵头，组织相关职能部门，根据本单位的实际情况，按照固定资产的使用性质或类别归口给相关职能部门管理，在归口管理的基础上，按照固定资产的使用地点将各类固定资产分别交与公司内部各级使用单位管理，有必要时要一直具体到人。（二）加强固定资产的基础工作1建立建全固定资产帐卡。各单位财务部门要按规定设置各项固定资产总帐、明细帐，管理部门要设置各项固定资产的台帐，详细记载固

4、定资产的编号、类别、名称、规格、使用单位、启用年限、停用等情况。2完善固定资产实物变动制度，要求实物变动必须办理相关手续，变动手续必须经过两个不同部门之手和两个不同的层次之手，实现审批与经办分离，实物管理与帐务管理分离O3.定期进行固定资产清查，至少每年盘点一次。盘查后,盘点表要与财务帐进行核对并签字。（三）加强固定资产报废清理管理1严格报废条件，把好报废审批关；允许报废的固定资产：（1）超过规定的使用年限，继续使用不经济、不安全的固定资产；（2）因水灾、火灾等严重自然灾害及责任事故，严重损坏，无法修复使用的固定资产；（3）虽然还能使用，但已超过其经济寿命的固定资产；（4）虽未超过规定的使用年

5、限，但确实丧失使用价值的固定资产。2.进行技术鉴定报请领导审批：需要作报废处理的固定资产一律由各使用单位及管理部门提出报废申请报（集团）公司企业管理部，企业管理部牵头组织有关部门根据固定资产的实际情况与原因确认该项固定资产符合报废规定后，提出处理意见，报请领导审批。对确实丧失使用价值的固定资产的报废，必须经过技术工程人员鉴定；对专业性较强的专用设备报废，必须由专业人员审查鉴定，（集团）公司下属各单位一律不得擅自进行报废处理。3.合理取得变现收入，监督清理费用支出。在获得批准对固定资产进行清理之后，由企业管理部牵头，组织财劳部、监察审计部、生产技术部等相关部门参加正确估计报废固定资产的残值，监督

6、清理费用的开支，并将所得收入及时入帐。对固定资产的残值进行变卖时，要按照销售程序办理有关手续。第七条固定资产的折旧政策集团公司财劳部根据有关规定下发固定资产折旧年限分类目录，据此确定固定资产折旧年限。折旧年限一经确定后一律不得任意更改。固定资产折旧方法采用直线法。第八条固定资产的划拔及外销固定资产的划拔及外销，由(集团)公司统一办理，企业管理部按资产的折旧程度和现行市场折价办理内部调拔和外销手续，生产技术部负责对需要鉴定的资产进行技术性能、是否可以继续使用等情况鉴定，监察审计部负责全程的监督工作。操作流程图：需用单位提出需用申请一一企业管理部会同归口管理部门审核并提出相关意见一一生产技术部进行

7、技术鉴定-企业管理部根据鉴定情况作价并报公司领导审批审批结束，企业管理部办理相关手续财务结算使用单位或管理部门办理移出第九条固定资产出租、出借管理。对于出租、出借的固定资产，移出单位要与租用或借用单位签订合同，明确租金、税负、归还期限、修缮保养、保持原状、附属设备等内容，并报集团公司企业管理部备案，操作流程参照本办法第九条办理。第三章货币资金的管理第十条货币资金包含现金、银行存款和其他货币资金。第十一条现金的管理1.各单位必须严格遵守国务院发布的现金管理暂行条例规定并在下列范围内使用现金，严禁在规定范围以外以现金方式支付。(1)职工工资、津贴、奖金、个人的劳务报酬；(2)各种劳保、福利费用以及

8、国家规定对个人的其他支出；(3)出差人员必须随身携带的差旅费；(4)结算起点以下的零星开支；(5)企业负责人批准的其他支出；(6)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。2企业日常零星开支需要的现金，各单位应根据实际需要，核定三至五天所需资金为限额，超过限额的部分必须及时存入银行。3企业库存现金的日常收支管理，必须严格遵守国家有关的财经纪律和财经政策，严禁坐支”，开出的现金支票必须实事求是地写明用途；一切现金收支，必须取得或填制原始凭证；建立建全现金帐目，做到日清月结。4.企业领导和财务负责人，要督促和严格遵守国家财政法令和财经纪律，在现金收支上，严禁“白条抵库，一经发现要严肃处理，情况报(集

9、团)公司财劳部、监察审计部,并按现金管理暂行条例中有关处罚条款进行处罚。第十二条银行存款的管理1.遵守银行结算纪律及结算办法，不准出租、出借本单位银行帐户，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。2.设立银行存款日记帐，根据合法的收、付款凭证逐笔登记，逐日结算余额，并定期与银行存款对帐单核对，审核与出纳工作应分设，以保证帐目清楚、正确。3.银行结算应以汇票、本票、支票为主体进行结算。企业要依据中华人民共和国票据法，加强对银行结算各种票据的管理，规范本企业财务人员票据使用的信用行为，保证票据活动中遵守纪律、行政法规并维护好市场的经济秩序。第十三条其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其

10、他各种货币资金。具体内容包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款和保函押金等。企业对上述其他货币资金要分别设立专户存款台帐进行管理。财务部门要定期指定专人进行清理，及时结帐，年终一般不留存余额。第十四条所属企业应加强对货币资金的管理，严格执行国家现金管理制度和结算制度并接受银行监督。在内部货币资金管理上还必须做到：1.配备专职人员负责货币资金的收付结算、保管和核算工作。2.每一笔资金收付业务不能自始至终由一个人办理，任何一笔资金收付业务的发生和处理，都应做到申请、审批、支付、记帐、复核等分别有专人负责，以起到相互牵制和制约的作用。3.按照内部控制原则对货币资金收入和支

11、出的流程作出合理规定，具体而明确地规定出在发生货币资金收付业务时,在业务部门、会计、出纳等各环节之间，应该如何填制审核,传递有关凭证、登记帐簿等。4.对货币资金支付使用的印鉴不能同一个人保管，必须由财务部门负责人（或指定专人）与出纳人员各自保管一种。5.货币资金收入应立即入帐，现金应及时解缴银行，货币资金支出应有正当的审批手续，货币资金应经常或定期进行盘点与核对。6.企业不得保存帐外公有货币资金，不得设置小金库,不得将公有货币资金以个人名义存入银行储蓄机构和帐外现金，一经发现严肃处理。7.及时、正确地进行货币资金核算，如实反映货币资金收入、支出和结存情况，加强货币资金收支凭证的审核，保护货币资

12、金的安全。8.实施内部稽核制度，设置稽核人员，加强对货币资金的管理和监督，及时发现和纠正货币资金在使用过程中出现的问题。9.实施内部定期轮岗制度，对涉及货币资金管理和控制的业务人员要实行定期轮换岗位。第四章应收及预付帐款的管理第十五条应收帐款项管理的内容是企业应该收取而尚未收到的各项款项，包括应收票据、应收帐款和其他应收款等。第十六条各单位必须按客户设立应收款项台帐，详细反映内部各业务部门以及各个客户应收款的发生、增减变动。同时加强合同管理，对债务人执行合同情况进行跟踪分析，防止坏帐风险的发生。第十七条各单位必须建立以行政负责人或分管领导为第一责任人的应收款项催收责任制度，对到期的应收款项，应

13、当及时提醒客户依约付款；对逾期的应收货款，应当采取多种方式进行催收；对重大的逾期应收货款，可以通过诉讼方式解决。各单位要将应收款项的回收与内部各业务部门的绩效考核及其奖惩挂钩。对于造成逾期应收货款的业务部门及相关人员，企业应当在内部以恰当方式予以警示，接受员工的监督。为了减少坏帐损失而与债务人协商，对逾期应收货款项按一定比例折扣收回的，必须经集团公司董事会或总经理办公会议审议决定后方可与债务人签订协议，并将折扣部分作为损失处理。第十八条各单位必须建立应收款项年度清查制度，每年年终时，由行政负责人或分管领导牵头组织专人全面清理各项应收款项，并与债务人核对清楚，做到债权明确，帐实相符，帐帐相符。第

14、十九条各单位对确实不能收回的各种应收款项，经过清查核实，并经集团公司董事会或总经理办公会议审议决定后作为坏帐损失，应及时进行处理。属于生产经营期间的作为本期损益；属于清算期间的作为清算损益。坏帐损失处理后，应当依据税法的有关规定向主管税务机关申报，按照会计制度规定的方法进行核算。第二十条预付货款是企业购买材料、物资和接受劳务供应而预付给供货单位的货款。由于预付货款支出的款额一般较大，且需要一定时间才能产生收益。尤其市场经济下，企业在支付货款时，应采取谨慎、稳健的原则，要全面了解对方企业的信誉和物资保证可靠程度，尽量开据承兑汇票，不直接汇款给对方，将风险减小到最小限度。企业领导及财务负责人要严格

15、审批预付款支出，加强管理，防止损失。第二十一条坚决禁止资产性挂帐和费用挂帐，对历史原因形成的资产性挂帐和费用挂帐，各单位务必要加大力度清理，本办法执行后，三个月内务必要清理完毕。第五章存货的管理第二十二条存货是指企业在生产过程中为销售或耗用而储备的实物资产，包括原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、协作件以及外购的商品。第二十三条存货的计价按照集团公司财劳部规定的办法执行。第二十四条存货的日常管理。1.加强会计帐薄记录，对存货采用帐面盘存制，认真办理存货、进出库手续，严格计量，定期盘点，保证帐实相符。2.加强对实物的保管，建立实物保管经济责任制，防止存货腐烂变质、挥发损耗、

16、贪污盗窃等现象的发生，以保证存货的安全完好。第二十五条为控制存货成本，降低存货风险，各单位务必要科学、合理的制定经济订货批量和库存储备量，严格控制原材料采购，对生产中可用、可不用或不用的物资严禁采购，对库存已有储备要谨慎采购。原则上，一般原材料储备不得超过本单位生产正常使用的三个月，对受季节性和市场价格波动的原材料储备不得超过六个月。1有条件的单位，要建立完善的适时管理系统，没有条件的单位要按照适时管理系统的思想加强管理。2.随时掌握存货变动情况，加大企业内部物资调剂力度,使企业存货达到总体优化。第二十六条低值易耗品的管理1.低值易耗品按其在生产过程中的用途不同，可分为以下几类：(1)生产中通

17、用的刀具、量具、模具、夹具、砂轮等一般工具:(2)具有某种特定用途的专用工具；(3)容易损坏或为生产不同产品需要使用的替换设备；(4)企业管理人员工作中使用的各种办公用具、家具等管理用具；(5)为安全生产发给员工的工作服、工作鞋、工作帽及其他防护、劳保用品；(6)储存和保管材料、产品，不出售出借的各种包装容器等。2.建立低质易耗品领退和报废制度。企业内部使用部门领用低值易耗品时，要填制领料单。退回时办理退库手续，报废时要有审批手续，收回的残值收入，全部冲减当期管理费用。3.建立使用保管制度，将使用保管责任落实到部室、车间、班组和个人，以防丢失和毁损。4.建立定期，定额(量)领耗制度，严格控制领

18、用数量,做到节约使用。第六章无形资产的管理第二十七条无形资产是相对有形资产而言，它是指没有实物形态的，能够给企业带来不确定性超额收益，使用期限超过一年的非货币性资产，包括专利权、专用技术、商标权、著作权、特许经营权、土地使用权、商誉等。第二十八条无形资产的计价购入的无形资产按购入成本记帐，接收投资取得的无形资产按评估价或合同协议价记帐，自行开发的无形资产按开发过程中实际发生的支出记帐。第二十九条无形资产的摊销无形资的摊销期从企业使用之日算起，在有效使用年限内按期平均摊销计入管理费用。第三十条无形资产的其他日常管理1.正确认识无形资产的收益和风险，明确无形资产对企业成败的利害关系，在无形资产投资

19、决策中，要考虑到它的风险性并谨慎选择。2.认真进行无形资产的投资决策，遵循投入产出规律，按企业长远利益和眼前利益相结合的要求，切实做好可行性研究并充分进行技术经济认证，认准目标，积极投入，尽可能地减少盲目性、防止浪费。3.重视无形资产的基础一一有形资产的有效经营。4.提高无形资产的利用效果，保护和发展无形资产，避免无形资产被侵占，对于社会上不法行为盗用本公司商标或商誉等无形资产谋取利润的，应运用法律手段，维护企业效益5.集团公司职工职务性开发的无形资产，收益归所在企业所有。6.无形资产实行归口管理，由财务部门每年对其增减变化、核算、摊销进行定期检查，发现问题并及时处理。第七章长期投资与参股控股

20、公司股份的管理第三十一条长期投资是用货币资金、实物资产与外单位联营或购买其他企业的股票、债券进行的一种投资活动，该活动期限在一年以上。第三十二条投资决策要强化客观、周全的决策基础，坚持民主集中制原则，严格执行（集团）公司关于重大决策制度方面的规定，在资金、管理、技术、人才等方面，根据能力审时度势，科学论证，量力而行，谨慎运作。第三十三条投资决策程序1.确立决策目标，弄清该项投资需要解决的问题，并尽可能使决策目标具体、明确、数字化。2.确定投资目标后，由（集团）公司投资发展部着手收集尽可能多的，对决策目标有影响的可计量或不可计量因素的有关资料提交（集团）公司领导，作为决策依据。3.提出可行性备选

21、方案，做到每个方案都要实事求是、量体裁衣、扬长避短、力戒浮夸，要使企业的全部经济资源都能得到有效的配置和使用。4.进行方案可行性研究，评价较优方案。5.考虑其他影响因素，并根据各方案产生的经济效益进行综合判断，最后筛选出最优方案。最优方案决策机构一一（集团）公司董事会。第三十四条集团公司在进行对外投资时，除要进行方案可行性研究外，还要重点了解接受投资方的财务实力、生产经营状况、获利能力、偿债能力、商业信誉等情况。第三十五条投资方案批准进入执行阶段后，投资发展部及内部各有关部门要对施工进度、工程质量和投资成本等进行严格控制和监督，严禁支出超过预算。第三十六条凡公司派出的监事人员，应认真履行职责，

22、代表我方利益，并通过新公司董事会认真贯彻我方意图。第三十七条（集团）公司在所有参股、控股公司中的股份按六工矿发200451号文件及公司法的有关规定进行管理，管理职能由（集团）公司投资发展部具体行使。第八章帐外资产及回收物资的管理第三十八条各单位成立资产盘查小组，负责对帐外资产进行彻底盘查，每季一次，盘查情况报企业管理部、监察审计部、物资供应公司备案。盘查的物资不得少报或不报，对少报或不报的经监察审计部核实后，追究单位主要领导的责任。第三十九条帐外资产由企业管理部集中管理，供应公司统一调拔，任何单位和个人无权处理。第四十条帐外资产（包括其他相关资产）的划拔及外销、租用和出借管理参照本办法第九条、

23、第十条有关内容及程序办理。第四H一条对失去使用价值的资产，由企业管理部牵头，供应分公司、生产技术部、财劳部、监察审计部等部门共同鉴定后，按废旧物资管理办法报废。第四十二条对回收物资管理参照本办法第三十八条、三十九条、四十、四H-条办理。第四十三条对公司内部各单位库存不用和多余帐外物资及回收物资（包括帐类资产），经企业管理部、生产技术部、监察审计部、供应公司共同确认后，由企业管理部牵头组织相关单位或部门，每半年进行一次有偿转让。第九章附则第四十四条本办法下达实施后，（集团）公司内部各单位要参照本办法的相关内容，并根据各自的实际情况，在年底内完成相应的制度建设和实施细则，并报企业管理部备案。第四十五条违反本办法的有关规定，给集团公司造成不良影响或损失的，（集团）公司按照重大问题领导责任追究制度等有关制度追究责任。第四十六条本办法从下达之日起执行，在此之前（集团）公司印发的各项资产管理制度与本办法有抵触的地方，以本办法为准。第四十七条本办法由某某某某公司负责解释并组织修订。