国开《税收基础》学习网形考参考答案.docx

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1、税收基础形考任务1（25分）一、单选题（共10题）。2.若某税种适用20%的比例税率，按规定应税收入超过2万元的部分，按应纳税额加征五成，应税收入超过5万元的部分，按应纳税额加征十成。当某纳税人收入为8万元时，其应纳税额为（）。A.L6万B2.2万C,2.5万D.3.2万正确答案：C3.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。A.年应税销售额60万元的汽车修理厂B.年不含税销售额90万元以上的从事货物批发的纳税人C.年不含税销售额为30万元以下的其他个人D.年不含税销售额为50万元以下的成品油加油站正确答案：C4.某市电视机厂为增值税一般纳税人，202x年4月销售电视机，向某

2、代理商销售2000台，由于量大，给对方5%折扣，开具增值税专用发票注明单价2000元/台，在备注栏注明了折扣额，向某商场销售100台，不含税售价2200元/台，当月取得进项税专用发票注明的税款为10万元（已认证），当月应纳增值税（）万元。A.38.65B.40.37C.42.34D.44.86正确答案：D5.下列选项中，关于增值税一般纳税人的登记管理表述正确的是（）。A.个体工商户不得办理一般纳税人资格登记B.新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月C.登记一般纳税人的经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入月份D.除另有规定外，纳税人一经认定为

3、一般纳税人后，不得转为小规模纳税人正确答案：D6.按照现行增值税暂行条例的规定，下列说法正确的是（）。A.对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用,一律征收增值税B.一般纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用，可以根据运输部门开具的运费结算单据所列运费金额，依照7%的扣除率计算进项税额抵扣C.除邮政部门外的其他单位和个人发行报刊征收增值税D.有出口卷烟权的生产企业出口的卷烟一律免征增值税和消费税正确答案：C7.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机征收的管理费用，按照增值税的（）项目计税。A.有形动产租赁服务B.物流辅助服务C.陆路运输服务D.管道运输服务

4、正确答案：C8.某外贸进出口公司于202x年1月进口一批大客车，到岸价格折合人民币1200万元，含境外负担的税金13500美元，当月的外汇中间价为1美元=6.8元人民币，我国关税税额为700万元，则该公司应纳进口增值税为（）万元。A.247B.270C.295D.340正确答案：A9.某商业零售企业为增值税小规模纳税人，202x年4月购进货物取得普通发票，共计支付金额120000元；从小规模纳税人购进农产品，取得普通发票上注明价款100oO元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额5850元；本月内错售货物取得零售收入共计158080元。该企业本月应缴纳的增值税为（）元，A

5、.3931.26B.4009.27C.4138.64D.4225.97正确答案：A10.在税收制度的构成要素中，区别一种税与另一种税的重要标志是（）。A.征税对象E.税目C.税率D.纳税环节正确答案：AH我国目前税制基本上是以（）的税制结构。A.直接税为主体B.间接税为主体C.间接税和直接税为双主体D.多种税种结合正确答案：C二、多选题（共5题）。13.下列关于税收法律关系的特点，表述正确的有（）。A.税收法律关系主体的一方只能是国家B税收法律关系中的财产转移，具有无偿、单向、连续等特点C.税法法律关系体现了国家和纳税人的意志D.税收法律关系中权利义务具有对等性正确答案：AB14.税法原则是构

6、成税收法律规范的基本要素之一，下列属于税法基本原则的是（）。A.税收法律主义B.法律不溯及既往原则C.实质课税原则D.程序优于实体原则正确答案：AC15.引起税收法律关系的消灭的原因包括（）。A.纳税人自身组织状况发生变化B.纳税主体消失C.纳税义务超过期限D.因不可抗力造成的破坏正确答案：BC16.以下适用“营改增”相关免税政策的有（）。A.个人转让著作权B.个人转让商标权C.残疾人员本人为社会提供的服务D.个人销售自建自用的住房正确答案：ACD17.消费型增值税的特征包括（）A.当期购入固定资产己纳税额一次性全部扣除B.法定增值额大于理论增值额C.法定增值额小于理论增值额D.直接以增值额作

7、为计税依据正确答案：AC三、判断题（共10题）。19.税收法律是享有国家立法权的国家最高权力机关，依照法律程序制定的有关税收分配、调整税收关系的基本制度。A,对B.错正确答案：A20.中华人民共和国税收征收管理法属于税收法律。A对B.错正确答案：A21.税收的强制性体现了财政分配的本质，是税收三性的核心。A.对B.错正确答案：B22.税收法律可以超越中华人民共和国宪法。A.对B.错正确答案：B23.修订后的中华人民共和国增值税暂行条例实施细则规定，增值税纳税人兼营非应税劳务不分别核算或者不能准确核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额的，其非应税劳务应与货物或应税劳务一并征收增值税。A.对B.错

8、正确答案：B24.纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。A.对B错正确答案：A25.增值税一般纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务未分别核算销售额的，由主管税务机关分别核定销售额征税。A.对B.错正确答案：B26.增值税纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其销售额。A.对B.错正确答案：A27.在境内销售应税劳务，是指应税劳务提供者在境内。A.对错正确答案：B28.在中华人民共和国境内销售货物，是指所销售的货物的起运地或消费地在境内。A.对B.B.错C.正确答案：B税收基础形考任务2（25分）一、单选题（共10题）。2.企业的各项

9、资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以（）为计税基础。A.重置成本B.可变现净值C公允价值D,历史成本正确答案:D3.某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房。由于自有资金不足，202X年1月I日向银行借入长期借款1笔金额3000万元，贷款年利率是4.2%,202x年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则当年该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（）万元。A.36.6B.35,4C.32.7D.31.5正确答案：D4.按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（）。A.国有企业B.私营企业C.合伙企业D.外商投资企业正确答案：C5.投资

10、方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为（）所得。A,股息B.投资C.红利D.清算正确答案：A6.某汽车救援公司202x年3月向甲汽车制造厂（增值税一般纳税人）定购自用小汽车2辆，每一辆支付货款250800元（含税）、设计改装费30000元。该汽车厂正确的税务处理方法是（）。（消费税税率为5%）A.应纳消费税24000,应纳增值税0B.应纳消费税15080,应纳增值税81600C.应纳消费税24850,应纳增值税64609D.应纳消费税24850,应纳增值税85272正确答案：C7.下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定

11、征收消费税的是（）。A.受托方代垫原料和主要材料-，委托方提供辅助材料的B.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的C.受托方负责采购委托方所需原材料的D.受托方提供原材料和全部辅助材料的正确答案：B8.下列项目中，纳税人可按生产领用量抵扣委托加工收回应税消费品己纳消费税的是（）。A.首饰厂将委托加工收回的己税玉珠抛光打孔串成玉珠项链B.化妆品厂以委托加工收回的己税酒精为原料生产香水C.首饰厂将委托加工收回的已税红宝石戒面制成22K黄金镶嵌项坠D.汽车制造厂将委托加工收回的己税小轿车改装成工程抢修车正确答案：A9.坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，20X9年5月进口一批香水精，

12、出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了专用缴款书，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.40万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应纳税金及教育费附加（）万元。（本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为50%,消费税税率30%）A.222.44B.322.15C.185.14D.135.57正确答案：D10.某进出口公司为增值税一般纳税人，202X年3月份从国外进口一批机器设备共20台，每台货价12万元人民币，

13、包括运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计5万元；另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用5万元，技术支持费用7万元，设备包装材料费8万元。假设该类设备进口关税税率为50%,境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应交纳的关税是（）元。A.2540000B.2320000C.1850000D.1240000正确答案：DIL下列项目中，属于进口关税完税价格组成部分的是（）。A.为在境内复制进口货物而支付的费用B进口人负担的向中介机构支付的经纪费C.境内外技术培训及境外考察费用D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用正确答案：B二、多选题（共5题）。13.下列各项中

14、，在零售环节缴纳消费税的应税消费品有（）。A.翡翠手镯B.钻石胸针C.镀金项链D.18K金镶嵌翡翠耳钉正确答案：BD14.下列各项中，（）属于优惠关税。A.互惠关税B.特惠关税C.最惠国待遇关税D.普遍优惠制关税正确答案：ABCD15.根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的有（）。A.权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现B.利息收入，按照收付利息的日期确认收入的实现C.租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现D.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现E.接受捐赠收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现正确答案：

15、BDE16.根据企业所得税法的规定，下列说法中不正确的有（）。A.企业自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款B.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴C企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度D.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补E.依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款正确答案：AB17.税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、（）等。A加计扣除B.减计收入C.税额抵免D.费用返还E.加

16、速折旧正确答案：ABCE三、判断题（共10题）。19.根据消费税暂行条例的规定，预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。A.对B.错正确答案：A20.根据消费税法律制度的规定，纳税人将自产的货物用于连续生产应税消费品不需要缴纳消费税。A.对B.错正确答案：A21.对于受托方没有按规定代收代缴税款的，可以免除委托方补缴税款的责任。A.对B.错正确答案：B22.委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税。A.对B错正确答案：A23.我国对一切出口货物都征出口关税。A.对B.错正确答案：B24.接收纳税人的委托办理货物报关手续的代理人，不能代办纳税手续。

17、A.对B.错正确答案：B25.从我国境外采购进口的原产于我国境内的物品，可不再缴纳进口关税。A.对B.错正确答案：B26.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。A.对B.错正确答案：A27.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。所称实际联系，是指非居民企业在中国境内设立的机构、场所拥有据以取得所得的股权、债权，以及拥有、管理、控制据以取得所得的财产等。A对B.错正确答案：A28.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照企业实际收到收益款项的日期确认收入的实现。A.对B错

18、正确答案：B税收基础形考任务3（25分）一、单选题（共10题）。2.某职员（独生子）2019年7月工资、薪金收入1200元，其中含单位为其扣缴的基本养老保险300元、基本医疗保险150元、失业保险50元；单位当月代扣欠缴供暖费400元；该职员还要赡养65岁的父母，供其八年级的儿子读书，则其当月工资薪金的累计预扣缴应纳税所得额是（）元。A.3100B.3500C.4500D.4000正确答案：B3.某演员参加演出的出场费为100OO元，则其应预缴纳个人所得税为（）。A.2000元B.1600元C.290D.1840元正确答案：B4.年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年（）向主

19、管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。A.3月1日至6月30日B.1月日至3月1日C.6月1日至9月1日D.9月1日至12月1日正确答案：A5.以下属于中国居民纳税人的是（）。A.美国人甲2019年9月1日入境，2020年3月1口离境B.日本人乙来华学习180天C.法国人丙2020年1月1日入境，2020年12月20日离境D.英国人丁2020年7月1日入境，2020年11月10日离境至12月31日正确答案：C6.下列所得中，免缴个人所得税的是（）。A.年终加薪B.拍卖本人文字作品原稿的收入C.个人保险所获赔款D.从投资管理公司取得的派息分红正确答案：CD7.在新个人所得税法规定中，

20、个人缴纳的三险一金，不包括单位缴纳的部分的扣除属于（）。A.基本减除费用B.专项扣除费用C.专项附加扣除费用D.其他扣除费用正确答案：B8.下列各项所得中免征个人所得税的是（）。A.中国居民小郭在美国出版的著作稿酬B.军人张某获得的转业费C.刘某中奖得200万大奖D.某外国人购买中国股票获利50万元正确答案：B9.下列合同和凭证应当缴纳印花税的是（）。A.企业将财产赠给政府所书立的书据B.未按期兑现的合同C.企业与会计师事务所签订的审计合同D.企业与主管部门签订的租赁承包合同正确答案：B10流动经营的单位，在经营地缴纳两税的，则其教育费附加应在（）缴纳。A.经营地按当地适用税率计算B.机构所在

21、地按当地适用税率计尊C.经营地但按机构所在地的适用税率计算D.机构所在地但按经营地的适用税率计算正确答案：A11.甲公司于202x年4月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计750000元的钢材换取650000元的水泥，甲公司取得差价100OOO元。下列各项中表述正确的有（）。A.甲公司4月应缴纳的印花税为225元B.甲公司4月应缴纳的印花税为420元C.甲公司4月应缴纳的印花税为195元D.甲公司4月应缴纳的印花税为450元正确答案：B二、多选题（共5题）。13.个人所得税法规定的各项个人所得的范围包括（）。A.工资、薪金所得B,劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得正确答案：ABCD

22、14三险一金”指的是（）。A.养老保险B.失业保险C.基本医疗保险D.住房公积金正确答案：ABCD15.五险一金”比三险一金”多了哪两种唆（）。A.生育保险B.工伤保险C.商业保险D.基本医疗保险正确答案：AB16.下列所得为来源于中国境内所得的有（）。A.将泥人制造工具租给在美国的中国公民由其使用而取得的所得B.中国公民转让其在日本的房产而取得的所得C.境外个人将一项专利卖给我国境内公司使用取得的所得D.华侨持有中国的各种债券而从中国境内的公司、企业取得利息正确答案：CD17.不属于印花税的纳税义务人的有（）cA.合同的保人B.合同的鉴定人C.立据人D.权利许可证照的领受人正确答案：AB三、

23、判断题（共10题）。19.纳税人从两处或两处以上取得的工资、薪金所得的，应在两地税务机关分别申报纳税。A.对B.错正确答案：B20.纳税人申请退税时提供的汇算清缴信息有错误的，税务机关应当告知其更正；不得办理退税。A.对B.错正确答案：B21.纳税人发生的医药费用支出只能由其本人扣除。A.对B.错正确答案：B22.在新个人所得税法规定中，专项附加扣除费用包括子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等5项专项附加扣除。A,对B.错正确答案：B23.个人所得税专项扣除费用指的是五险一金”费用。A.对B.错正确答案：B24.居民个人申请抵免己在境外缴纳的个人所得税税额，应当提供境外税务

24、机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证。落对B.错正确答案：A25.城市维护建设税实行的是地区差别比例税率。A.对B.错正确答案：A26.印花税采取两种税率形式，即比例税率和定额税率。A.对B错正确答案：A27.城市建设维护费的征税范围不包括城镇和农村。A.对艮错正确答案：B28.城市维护建设税的计税依据为实际徽纳的增值税和消费税之和。A.对B.错正确答案：A税收基础形考任务4（25分）一、单选题（共10题）。2.北京一泓药业公司在202X年将其一处房产（价值1000万），和另一个公司互换一商品房（价值800万），双方按差价补付后，办理了过户手续。当地政府规定的契税税率是3%,则北京一泓药业公司

25、应缴纳契税（）。A.不纳税B.30C.24D,6正确答案：A3.某公司拥有船舶3艘，净吨位分别为320.4吨、200.5吨、180.7吨。100马力的拖船1艘；该地船舶车船税税额为：净吨位每吨年税额5元，该公司应缴纳的车船税为（）元。A.3155B.3630C.3500D.3250正确答案：C4.某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑物面积100oO平方米（公司与机关的占用比例为4:1）,该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司应纳城镇土地使用税（）“A.0元B.2000元C.8000元D.10000元正确答案：C5.某企业有

26、一处房产原值IoOo万元，20X9年7月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。该企业20X9年应缴纳的房产税（）。A.6.0万元B.9.6万元C.10.8万元D.15.6万元正确答案：C6.下列行为中，不属于车辆购置税应税行为的有（）。A.进口使用应税车辆的行为B.购买使用应税车辆的行为C.自产自用应税车辆的行为D.销售应税车辆的行为正确答案：D7.某采矿企业6月共开采锡矿石50000吨，销售锡矿石40000吨，适用税额每吨6元。该企业6月应缴纳的资源税额为（）元。A.168000B.210000C.

27、240000D.300000正确答案:C8下列各项中，应征土地增值税的是（）。A.赠予社会公益事业的房地产B经税务机关核实的个人之间互换自有住房C.抵押期满转让给债权人的房地产D.兼并企业从被兼并企业得到的房地产正确答案：C9.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（）按规定计算缴纳土地增值税。A.超过部分的金额B.全部增值额C.扣除项目金额D.出售金额正确答案：B10假定城镇土地使用税每平方米税额为5元，下列中处理正确的是（）。A.村民李某在本村开的旅社占地2000平方米，应纳税额100Oo元B.北京市法院占用的土地面积为40000平方米，应纳税额200000元C

28、.化工厂厂区内绿化用地800平方米，应纳税额4000元D.某非营利性医疗机构占地1000平方米，应纳税额5000元正确答案：CIL资源税纳税环节应是（）。A.生产销售环节B.批发环节C,运输环节D.最终消费环节正确答案：A二、多选题（共5题）o13.下列各项中，符合车船税有关征收管理规定的有（）。A.新购置使用的车船，纳税地点为车船的登记地B.车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税C.纳税人在购买机动车交强险时缴纳车船税的，不再向地方税务机关申报纳税D.已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税正确答案：ABCD14.下列行

29、为中，应缴纳契税的有（）。A.个人将自有房产无偿赠与非法定继承人B.个人以自有房产等价交换自住房产C.个人以自有房产投入本人独资经营的企业D.个人以自有房产抵偿银行的未偿还贷款正确答案：AD15.下列各项中，属于资源税纳税义务人的有（）。A.进口盐的外贸企业B.开采原煤的私营企业C.生产盅的外商投资企业口.中外合作开采石油的企业正确答案：BCD16.下列各项中，可以免征城镇土地使用税的有（）。A.财政拨付事业经费单位的食堂用地B.名胜古迹场所设立的照相馆用地C.中国银行的营业用地D.宗教寺庙人员在寺庙内的生活用地正确答案：AD17.下列各项中，免征耕地占用税的是（）。A.军事设施占用耕地B.农

30、村居民占用耕地建造新房C.养老院占用的耕地D.学校附设的小卖部占用的耕地正确答案：AC三、判断题（共10题）。19.纳税人在购买机动车交强险时缴纳车船税的，不再向地方税务机关申报纳税。A.对B错正确答案：A20.房产税免税单位将其房产无偿提供给他人使用，依旧不需要缴纳房产税。A,对B.错正确答案：B21.国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，适用优惠税率征收契税。A,对B.错正确答案：B22.契税的纳税义务人，是境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人。A.对B.错正确答案:A23.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月，即为购买车船的发票或者其他证明文件所载日期的当月。落对B.错正确答案：A24.纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税产品，未单独规定适用税额的不缴纳资源税。A.对B.错正确答案：B25.县城居民之间互换自有居住用房屋，应当计算缴纳土地增值税。A.对B错正确答案：B26.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的，加倍征收土地增值税。A.对B.错正确答案：B27.耕地占用税的征税范围包括建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。A,对B.错正确答案：A28.资源税采用从价定率或从量定额办法征收，实施“级差调节”的原则。A.对B.错正确答案:A