《四川省金融企业国有资产评估监督管理暂行办法》全文及解读.docx

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1、四川省金融企业国有资产评估监督管理暂行办法第一章总则第一条为加强对全省金融企业国有资产评估的监督管理，规范全省金融企业国有资产评估行为，维护国有资产所有者合法权益,根据中华人民共和国资产评估法金融企业国有资产评估监督管理暂行办法金融企业国有资产转让管理办法财政部关于金融企业国有资产评估监督管理有关问题的通知（财金（2011）59号）、财政部办公厅关于规范金融企业国有资产评估项目核准备案工作有关事项的通知（财办金（2021）89号）等相关办法，结合我省实际，制定本办法。第二条依法设立并占有国有资产的国有独资、国有全资、国有绝对控股、国有实际控制、国有参股金融企业（以下简称金融企业）,适用本办法。

2、上述金融企业依法投资于其他非金融企业的，资产评估监督管理工作参照本办法执行。地方资产管理公司不良资产处置评估参照金融资产管理公司相关规定执行。第三条省、市、县财政部门按照统一政策、分级管理的原则，对本级金融企业资产评估工作进行监督管理。上级财政部门对下级财政部门监督管理金融企业资产评估工作进行指导和监督。第四条资产评估机构进行资产评估应当遵守有关法律、法规、部门规章，以及资产评估准则和执业规范，保证评估报告的客观、真实、合理。资产评估委托人和提供资料的相关当事人，应当对所提供资料的真实性、完整性和合法性负责。第五条金融企业不得委托同一中介机构对同一经济行为进行资产评估、审计、会计业务服务。金融

3、企业有关负责人与中介机构存在可能影响公正执业的利害关系时，应当予以回避。第二章评估事项第六条金融企业有下列情形之一的，应当委托资产评估机构进行资产评估：（一）整体或者部分改制为有限责任公司或者股份有限公司的；（二）以非货币性资产对外投资的；（三）合并、分立、清算的；（四）非上市金融企业国有股东股权比例变动的；（五）产权转让的；（六）资产转让、置换、拍卖的；（七）债权转股权的；（八）债务重组的；（九）接受非货币性资产抵押或者质押的；（+）处置不良资产的；（十一）以非货币性资产抵债或者接受抵债的；（十二）收购非国有单位资产的；（十三）接受非国有单位以非货币性资产出资的；（十四）确定涉讼资产价值的；

4、（十五）法律、行政法规规定的应当进行评估的其他情形。第七条金融企业发生本办法第六条所述的经济行为时，应按下列要求确定评估范围：（一）整体或者部分改制为有限责任公司或者股份有限公司，合并、分立、清算，或产权转让的，应对企业进行整体资产评估；（二）对子公司增资扩股时，因吸收新股东入股或企业原股东未按照原有出资比例追加投资等，造成原国有股东股权比例发生变化的，需要对子公司进行整体资产评估。以非货币性资产增资或出资的,还应对非货币性资产进行评估；（三）接受非国有单位以非货币性资产出资的，应对接受非国有资产的企业进行整体资产评估，还应对非货币性资产进行评估；（四）以债权转股权方式进行债务重组的，应对拟转

5、股的企业进行整体资产评估；（五）收购非国有单位股权的，应对被收购企业进行整体资产评估。以非货币性资产收购的，还应对非货币性资产进行评估;（六）以非货币性资产对外进行长期股权投资，接受非货币性资产抵押或质押，以及以非货币性资产抵债或者接受抵债的，应对非货币性资产进行评估；（七）收购非国有单位非股权类资产，处置不良资产，确定涉讼资产价值，或进行资产转让、置换和拍卖的，应对所涉及的资产进行评估；（八）法律、行政法规规定的应当进行评估的其他情形，评估范围的确定应视具体情形而定。第八条金融企业有下列情形之一的，对相关的资产可以不进行资产评估：（一）省、市、县人民政府或者其授权部门批准其所属企业或者企业的

6、部分资产实施无偿划转的；（二）国有独资企业与其下属的独资企业之间，或者其下属独资企业之间的合并，以及资产或者产权置换、转让、无偿划转的；（三）发生多次同类型的经济行为时，同一资产在评估报告使用有效期内，并且资产、市场状况未发生重大变化的；（四）上市公司可流通的股权转让；（五）符合财政部关于规范国有金融机构资产转让有关事项的通知（财金（2021）102号）有关规定的。第九条金融企业出现本办法第六条所述整体或者部分改制为有限责任公司或者股份有限公司，合并、分立、清算，非上市金融企业国有股东股权比例发生变动，产权转让，债务重组，接受非国有单位以非货币性资产出资等经济行为时，涉及的评估对象属于出资人权

7、利的，应由国有出资人直接委托，或书面授权金融企业作为评估委托人。省级财政部门履行出资人职责的省属金融企业出现上述经济行为时，应向省级财政部门书面申请授权其选聘评估机构开展相关资产评估工作，省级财政部门根据实际情况进行批复。金融企业出现本办法第六条所述以非货币性资产对外出资，资产转让、置换、拍卖，债权转股权，接受非货币性资产抵押或质押，处置不良资产，以非货币资产抵债或接受抵债，收购非国有单位资产，确定诉讼资产价值等经济行为时，涉及的评估对象属于金融企业法人财产权或者金融企业接受非国有资产的，资产评估应由金融企业委托。第十条金融企业参照国有金融企业选聘会计师事务所管理办法(财金(2020)6号)和

8、国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法(财会(2023)4号)有关规定开展资产评估机构选聘工作。第十一条金融企业有关经济行为的资产评估报告，自评估基准日起1年内使用有效。第三章核准和备案第十二条金融企业资产评估项目实行核准制和备案制。第十三条金融企业下列经济行为涉及资产评估的，资产评估项目实行核准：（一）经批准进行改组改制、拟在境内或者境外上市、以非货币性资产与外商合资经营或者合作经营的经济行为；（二）经县级以上人民政府批准的其他涉及国有资产产权变动的经济行为。金融企业资产评估项目报本级财政部门核准。第十四条需要核准的资产评估项目，金融企业应当在资产评估前向财政部门报告下列情况：（一）相关

9、经济行为的批准情况；（二）评估基准日的选择情况；（三）资产评估范围的确定情况；（四）资产评估机构的选择情况；（五）资产评估的进度安排情况。第十五条对资产评估机构出具的评估报告，金融企业应当逐级上报审核，核准申请应当自评估基准日起8个月内、相应经济行为实际发生前，向本级财政部门提出；因经济行为文件未能批复等原因造成未在规定期限内报送申请的，应至少在评估结果使用有效期截止日之前20个工作日提出申请，逾期财政部门不予受理。第十六条金融企业申请资产评估项目核准时，应当向财政部门报送下列材料：（一）资产评估项目核准申请文件;（二）金融企业资产评估项目核准表（包括：资产评估结果，见附件1,一式一份）；（三

10、）与资产评估目的相对应的经济行为批准文件及实施方案;（四）资产评估报告（包括评估报告书、评估说明、评估明细表及其电子文档）；（五）与评估基准日一致的审计报告；（六）专家评审意见；（七）金融企业和提供资料的相关当事人对提供的资产权属证明文件及其他资料的真实性、完整性和合法性所作出的承诺函。拟在境外和香港特别行政区上市的，还应当报送符合相关规定的资产评估报告。第十七条财政部门收到核准申请后，对申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当在5个工作日内书面一次性告知申请人需要补正的全部内容。对申请材料齐全、符合法定形式，或者申请人按照要求全部补正申请材料的应当受理。受理申请或不予受理申请，应当向申请人出

11、具注明日期的书面凭证。第十八条财政部门受理申请后，应当对申请材料进行审查。申请材料符合下列要求的，财政部门应当组织专家对资产评估报告进行评审：（一）资产评估项目所涉及的经济行为已获得批准；（二）资产评估基准日的选择适当；（三）资产评估依据适当；（四）资产评估范围与经济行为批准文件确定的资产范围一致;（五）资产评估程序符合相关评估准则的规定；（六）资产评估报告的有效期已明示；（七）委托人和提供资料的相关当事人已就所提供的资产权属证明文件及其他资料的真实性、完整性和合法性做出承诺。财政部门应当在受理申请后的20个工作日内作出是否予以核准的书面决定。作出不予核准的书面决定的，应当说明理由。组织专家评

12、审所需时间不计算在前款规定的期限内。第十九条除本办法第十三条第一款规定的经济行为以外的其他经济行为，应当进行资产评估的，资产评估项目实行备案。第二十条省级财政部门履行出资人职责的省属金融企业本级资产评估项目报省级财政部门备案。由省级财政部门批准的省属金融企业各级子公司经济行为涉及的资产评估项目，由省属金融企业审核后报省级财政部门备案。除省级财政部门批准的经济行为外，省属金融企业各级子公司经济行为涉及的资产评估项目，由省属金融企业负责备案。由省属金融企业备案的资产评估项目应采用专家评审机制。因开展信贷、担保等正常经营业务涉及抵（质）押资产、抵债资产、诉讼资产价值确认以及固定资产等非股权类资产收购

13、处置的评估项目，备案工作由省属金融企业负责。因开展正常业务涉及的抵（质）押、抵债、诉讼和商业化购买不良资产等获得的股权资产，相关转让工作按照公司治理程序自主决策，备案工作由省属金融企业负责。市、县财政部门可参照前款开展辖内金融企业资产评估项目备案。第二十一条对资产评估机构出具的评估报告，金融企业应当逐级上报，自评估基准日起9个月内、相应经济行为实际发生前，向本级财政部门提出资产评估项目备案申请。对经济行为已实际发生、相关交易手续已经完成的，财政部门不予受理。第二十二条金融企业申请资产评估项目备案时，应当报送下列材料：（一）金融企业资产评估项目备案表（包括：资产评估项目基本情况和资产评估结果，见

14、附件2,一式三份）；（二）与资产评估目的相对应的经济行为批准文件；（三）资产评估报告（包括评估报告书、评估说明、评估明细表及其电子文档）；（四）与评估基准日一致的审计报告；（五）专家评审意见；（六）金融企业和提供资料的相关当事人对提供的资产权属证明文件及其他资料的真实性、完整性和合法性所作出的承诺函。第二十三条财政部门（或者金融企业）收到备案材料后，应当在20个工作日内决定是否办理备案手续。对材料齐全、符合下列要求的，财政部门（或者金融企业）应当办理备案手续，并将资产评估项目备案表退资产占有企业和报送企业留存：（一）资产评估项目所涉及的经济行为已获得批准;（二）资产评估范围与经济行为批准文件确

15、定的资产范围一致；（三）资产评估程序符合相关评估准则的规定；（四）委托人和提供资料的相关当事人已就所提供的资产权属证明文件及其他资料的真实性、完整性和合法性做出承诺。对材料不齐全或者不符合上述要求的，财政部门（或者金融企业）不予办理备案手续，并书面说明理由。必要时财政部门（或者金融企业）可以组织有关专家进行评审。组织专家评审所需时间不计算在本条第一款规定的期限内。第二十四条涉及多个产权投资主体的，按照金融企业国有股最大股东的财务隶属关系申请核准或者备案。国有股东持股比例相等的,经协商可以委托其中一方按照其财务隶属关系申请核准或者备案。申请核准或者备案的金融企业应当及时将核准或者备案情况告知产权

16、投资主体。第二十五条财政部门准予资产评估项目核准文件和经财政部门（或者金融企业）备案的资产评估项目备案表是金融企业办理产权登记、股权设置和产权转让等相关手续的必备材料。第二十六条金融企业发生与资产评估相对应的经济行为时，应当以经核准或者备案的资产评估结果为作价参考依据。当交易价格与资产评估结果相差10%以上时，应当就差异原因向财政部门（或者金融企业）作出书面说明。第四章监督管理第二十七条金融企业应当建立健全资产评估内部管理及专家评审等工作制度，完善档案管理，加强统计分析工作。第二十八条金融企业应于每年度终了20个工作日内将本企业当年资产评估项目情况汇总上报本级财政部门。第二十九条金融企业、资产

17、评估机构及其工作人员违反本办法规定的，依照中华人民共和国资产评估法金融企业国有资产评估监督管理暂行办法等规定处理。第三十条财政部门工作人员在资产评估监督管理工作中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊，或者泄漏金融企业商业秘密的，按照中华人民共和国公职人员政务处分法等法律法规规定处理。涉嫌犯罪的，移送有权机关处理。第五章附则第三十一条本办法自2024年1月1日起施行，有效期2年。第三十二条本办法由财政厅负责解释。附件：1.金融企业资产评估项目核准告知书2.金融企业资产评估项目备案表附件下载：回附件1-2附件1:XX财政部门、资产评估核准2021年第号202X年月日金融企业国有资产评估项目核准告知书.XX

18、XX公司：你公司关于XXX核准的请示收悉。鉴于本项目对应的经济行为已经同级人民政府批准，根据金融企业国有资产评估监督管理暂行办法（财政部令第47号）和财政部关于金融企业国有密产评估监督管理有关问题的通知（财金201159号）的有关规定，经程序性审核，你公司申请材料要件齐全，资产评估评审专家已出具“建议予以核准确认”的审核意见，现就有关事项告知如下：一、本项目核准的评估报各为XXXX评估公司出具的XXXX项目资产评估报告（以下简称资产评估报告）。二、本项目评估基准日为XXXX年XX月XX日，评估结论详见资产评估结果核准表（附后）评估报告使用方应关注资产评估报告所揭示的特别事项说明、评估基准日期后

19、重大事项和评估报告法律效力等内容，报告使用有效期至XXXX年XX月XX日止。三、本项目资产评估报告的法律责任由受托资产评估机构和在资产评估报告中签字的资产评估师共同承担，不因本核准告知书而转移法律责任。,附件：XXXX公司资产评估结果核准表XX财政部门XXXX年XX月XX日评估基准日：评估结果使用布效期至,评估方法：评估机相（根行填报）年月日年月日，金领单位：人民币万元项目账面价值调整后账面值评估价值增减值增减率（%）资产总计其中，交易性金融资产应收利息发放贷款和垫款可供出也金融资产持有至到期投资长期股权投资投资性房地产抵债资产固定资产其中：在建工程建筑物机器设得无形责产其中：土地使用权其他资

20、产负债总计净资产（股东权益）（证券公司填报）评估基准日，年月日评估结果使用有效期至：年月日评估方法：评估机构金额单位：人民币万元项目账面价值调整后账面值评估价值增减值增减率（）资产总计其中：交易性金融资产应收利息可供出自金融资产持有至到距投资长期股权投责投费性房地产抵债资产困定费产其中：在建工程建筑物机器设备无形资产其中；土地使用权交易席位费其他资产负债总计净资产（股东权益）（保险公司填报）评估基准日I年月日评估结果使用有效期至I年月日评估方法：邢怙机枸：金领单位：人民币万元项目账面价值调整后米面值评估价值增减值增减率（%）资产总计其中I交易性金加贫产窗改款项其中，废收快费应收代位退假款也收分

21、保账款保户质押贷款可供出售金融宽产持有至到朋投资仅期股权投责投资性房地产抵债资产固定资产其中I在建工程建女物机Q设各无形费产其中，土地使用权其她贵产负债总计净费产（股东权益）XXX公司资产评估结果核准表（担保公司填报）评估基准日：年月日评估结果使用有效期至：年月日评估方法；评估机构:金额单位：人民币万元项目账面价值调整后账面值评估价值增减值增减率（%）资产总计其中：流动资产其中：应收担保费应收分担保账款长期投资抵押资产固定资产其中I在建工程建筑物机器设备无形费产其中：土地使用权抵债资产其他资产负债总计其中：流动负债长期负僚净资产（股东权益）（其他企业填报）评估基准日，年月日评估结果使用有效期至

22、：年月日评估方法：评估机构：金额单位：人禺币万元项目账面价值调整后账面值评估价值增减值增减率（%）资产总计其中：流动资产非流动资产其中：长期投资固定资产其中：在建工程建筑物机器设备无形资产其中：土地使用权其他资产负债总计其中，流动负债非流动负债净资产（股东权益）附件2:备案编号：金融企业资产评估项目备案表报送企业名称（盖章）：报送企业负责人（签字）：资产占有企业名称（盖章）：资产占有企业负责人（签字）：填报日期：中华人民共和国财政部制资产评估项目基本情况资产占有企业名称管理级次报送企业名称金融企业总部（银行总行）资产所在地省区、市）市（地）区（县）经济行为一、设立：1、股份有限公司2、有限货任

23、公司3、其他二、企业：1、介并2、分立3、清算4、股权比例变动5、产权转让6、债务则7、债权转股权8.股权转让三、资产I1、出资2、转让3、苴换4,拍卖5、抵押6、府押7、处置8、诉讼四，犬他评侑施用整体/部分资产主要评估方法赅面价值万元资产负债净资产评估结论（万元）资产评估机构名称资质证书编号注册资产N估师编V评估基准日年月日占有资产企业联系人电话通讯MlW上级单位联系人电话通讯他用资产占有企业盖章负责人签字：年月日同意转报备案报送企业盖章负责人签字：年月日备案财政部门盖章（金融企业总部、银行总行）经办人签字：年月日贵产评估结果（银行填报）评估基准Fb年月日评估结果使用有效期至：年月日金额年

24、位：人民币万元项目账面价值调整后账面值评估价值增减值增减率（%）资产总计其中：交易性金融资产应收利息发放贷款和垫款可供出售金融资产持有至到期投资长期股权投资投资性房地产抵债资产固定资产其中：在建程建筑物机器设得无形资产其中：土地使用权其他资产负债总计净资产（股东权益）评估基准日：年月日评估结果使用有效期至：年月日金额单位：人K币万元项目账面价值调整后账面值评估价值增诚他增减率（%）资产总计其中:交易性金融资产应收利息可供电售金融资产持有至到叨投资长期股权投资投资性房地产抵债资产固定资产其中：在Ifc工程建以物机器设得无形资产其中：土地使用权交易席位费其他资产负债总计净费产（股东权益）评估基准日

25、：年月日评估结果使用有效期至I年月日金颤单位I人民币万元项目账面价值调整后账而值评估价值增减值增减率（）资产总计.交易性金融负产应收款项其中：应收保,应收代位追卷款控收分保账款保户版押贷款可供出售金融资产持有至到期投流长期股权投费投货件历地广抵债资产冏定货产其中，在建工悭It筑物机器仅先无形资产其中：土地使用权成他资产负馈总计步费产（股东权总）资产评估结果（抵保公司填报）项目账面价值调整后账面值评估价值增减值增减率（%）资产总计其中：流动资产其中：应收担保费应收分担保账款长期投资抵押资产固定资产其中：在建工程建筑物机器设备无形资产其中2土地使用权抵债资产其他资产负债总计其中：流动负债长期负债净

26、资产（股东权益）金额单位：人民币“元年年评估基准日：评估结果使用行效期至:资产评估结果（其他企业填报）评估基准日：年月日评估结果使用有效期至：年月日金额单位：人民币万元项目账面价值调整后账面值评估价值增减值:小或V(%)资产总计其中:流动资产非流动资产其中：长期投资固定资产其中：在建工程建筑物机器设备无形费产其中：土地使用权其他资产负债总计其中：流动负债非流动负债净资产（股东权益）备注:1 .金融企业资产评估项目备案表应当与资产评估报告书同时使用，评估报告的使用各方应关注评估报告书中所揭示的特别事项和评估报告的法律效力等内容，合理使用评估结果.2 .本项目所出具的资产评估报告的法律责任由受托资

27、产评估机构和在评估报告中签字的具有相应执业资格的评估人员共同承担，不因本备案而转移其法律责任。3 .金融企业资产评估项目备案表一式三份，一份财政部门（或者金融企业）留存备案，一份留存资产占有企业，一份留存报送企业。四川省金融企业国有资产评估监督管理暂行办法政策解读为加强对全省金融企业国有资产评估的监督管理，规范全省金融企业国有资产评估行为，维护国有资产所有者合法权益，结合四川实际，财政厅出台了四川省金融企业国有资产评估监督管理暂行办法（以下简称办法），自2024年1月1日起施行，现将办法有关内容解读如下：一、起草背景自财政厅履行出资人职责以来，主要依据金融企业国有资产评估监督管理暂行办法（财政

28、部令第47号）等相关文件对省属金融企业资产评估项目进行核准或备案。近年来，财政部陆续出台一系列相关办法文件，对金融企业国有资产评估相关事项进一步细化明确。财政厅在全面梳理相关制度基础上，出台了办法，为全省金融企业资产评估项目核准和备案工作提供更加规范、完整的制度依据，为市、县财政部门资产评估监督管理工作提供参照。二、政策依据中华人民共和国资产评估法；金融企业国有资产评估监督管理暂行办法；金融企业国有资产转让管理办法；财政部关于金融企业国有资产评估监督管理有关问题的通知（财金（2011）59号）；财政部办公厅关于规范金融企业国有资产评估项目核准备案工作有关事项的通知（财办金（2021）89号）；财政部关于规范国有金融机构资产转让有关事项的通知（财金（2021）102号）；金融企业选聘会计师事务所管理办法（财金（2020）6号）；国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法（财会（2023）4号）。三、主要内容办法共五章32条，主要内容如下：（一）总则。明确办法制定的政策依据、适用范围、监管权限、基本原则等。（二）评估事项。明确是否进行资产评估的情形、评估范围、机构选聘要求等。（三）核准和备案。明确核准制和备案制适用范围、所需资料、审核流程等，进一步明确备案职责。（四）监督管理。明确金融企业相关制度建立及内控管理、违纪违规处理等。（五）附则。明确施行时间及有效期等。